会计核算程序设计

会计学1会计核算程序设计会计核算程序设计第1页/共155页第1页/共155页第2页/共155页n异：登记总账的依据、程序和方法不同。第2页/共155页第3页/共155页第3页/共155页第4页/共155页第4页/共155页第5页/共155页第5页/共155页第6页/共155页第6页/共155页第7页/共155页原始凭证原始凭证汇总表转账凭证付款凭证收款凭证现金、银行存款日记账总分类账明细分类账会计报表第7页/共155页第8页/共155页*通过试行、修改，最后颁布实施适用于对新企业核算形式的设计第8页/共155页第9页/共155页第9页/共155页第10页/共155页第10页/共155页第11页/共155页第11页/共155页第12页/共155页原始凭证原始凭证汇总表转账凭证付款凭证收款凭证现金、银行存款日记账总总分分类类账账明细分类账会计报表第12页/共155页第13页/共155页第13页/共155页第14页/共155页第14页/共155页第15页/共155页第15页/共155页第16页/共155页第16页/共155页第17页/共155页原始凭证原始凭证汇总表转账凭证付款凭证收款凭证现金、银行存款日记账日日记记总总账账明细分类账会计报表第17页/共155页第18页/共155页第18页/共155页第19页/共155页第19页/共155页第20页/共155页第20页/共155页第21页/共155页第21页/共155页第22页/共155页第22页/共155页第23页/共155页原始凭证原始凭证汇总表转账凭证付款凭证收款凭证现金、银行存款日记账总总分分类类账账明细分类账会计报表科科目目汇汇总总表表第23页/共155页第24页/共155页第24页/共155页第25页/共155页第25页/共155页第26页/共155页第26页/共155页第27页/共155页第27页/共155页第28页/共155页第28页/共155页第29页/共155页原始凭证原始凭证汇总表转账凭证付款凭证收款凭证现金、银行存款日记账总总分分类类账账明细分类账会计报表汇汇总总记记账账凭凭证证第29页/共155页第30页/共155页第30页/共155页第31页/共155页第31页/共155页第32页/共155页会计核算形式：以账簿体系为核心，把会计凭证、会计账簿、会计报表、记账程序和记账方法有机结合起来的技术组织方式。 第32页/共155页第33页/共155页一般适用于经营规经营规模不大、业务较少模不大、业务较少的小型企业的小型企业 第33页/共155页第34页/共155页现金日记账现金日记账银行存款日银行存款日记账记账原始凭证原始凭证（原始凭证汇总（原始凭证汇总表）表）记账凭证记账凭证总分类帐总分类帐明细分类明细分类帐帐会会计计报报表表第34页/共155页第35页/共155页原始凭证原始凭证（原始凭证汇总（原始凭证汇总表）表）记账凭证记账凭证现金日记账现金日记账银行存款日银行存款日记账记账日记总日记总账账明细分类明细分类帐帐会会计计报报表表第35页/共155页第36页/共155页一般适用于经济经济业务较多的大中业务较多的大中型企业型企业 第36页/共155页第37页/共155页原始凭证原始凭证（原始凭证汇总（原始凭证汇总表）表）记账凭记账凭证证现金日记账现金日记账银行存款日记银行存款日记账账总分总分类帐类帐明细分明细分类帐类帐会会计计报报表表科目汇总科目汇总表表第37页/共155页第38页/共155页收款凭证收款凭证现金、现金、存款存款日记账日记账总分类总分类帐帐明细分类明细分类帐帐会会计计报报表表付款凭付款凭证证转账凭转账凭证证汇汇 总总收款凭证收款凭证汇汇 总总付款凭证付款凭证汇汇 总总转账凭证转账凭证原始凭证汇总表原始凭证汇总表原始凭证原始凭证第38页/共155页第39页/共155页第39页/共155页第40页/共155页第40页/共155页第41页/共155页第41页/共155页第42页/共155页汇总原始凭证原始凭证收款 付款 转账记账凭证日记总账现金 银行存款日记账总分类账明细分类账会计报表第42页/共155页第43页/共155页第43页/共155页第44页/共155页案例：跨章节案例：跨章节第44页/共155页第45页/共155页式和账簿种类。式和账簿种类。第45页/共155页第46页/共155页转程序。第46页/共155页第47页/共155页第47页/共155页第48页/共155页第48页/共155页第49页/共155页第49页/共155页第50页/共155页第50页/共155页第51页/共155页总账账务处理程序。第51页/共155页第52页/共155页第52页/共155页第53页/共155页第53页/共155页第54页/共155页第54页/共155页第55页/共155页0第55页/共155页第56页/共155页处理程序基本相同. 1第56页/共155页第57页/共155页第57页/共155页第58页/共155页作量的帐务处理程序，电算化处理电算化处理的企业在选择帐务处理程序可以不考虑工作量的问题。第58页/共155页第59页/共155页第59页/共155页第60页/共155页第60页/共155页第61页/共155页第61页/共155页第62页/共155页效提高效提高第62页/共155页第63页/共155页原始凭证原始凭证（原始凭证汇总表（原始凭证汇总表记账凭证记账凭证总分类账总分类账会计报表会计报表现金、银行现金、银行存款日记账存款日记账明细分类账明细分类账第63页/共155页第64页/共155页原始凭证原始凭证（原始凭证汇总表（原始凭证汇总表记账凭证记账凭证日记总账日记总账会计报表会计报表现金、银行现金、银行存款日记账存款日记账明细分类账明细分类账第64页/共155页第65页/共155页第65页/共155页第66页/共155页第66页/共155页第67页/共155页原始凭证原始凭证（原始凭证汇总表（原始凭证汇总表记账凭证记账凭证总分类账总分类账会计报表会计报表现金、银行现金、银行存款日记账存款日记账明细分类账明细分类账科目汇总表科目汇总表第67页/共155页第68页/共155页原原始始凭凭证证（原原始始凭凭证证汇汇总总表表汇总转汇总转账凭证账凭证总分类账总分类账会计报表会计报表现金、现金、存款日存款日记账记账明细分类账明细分类账汇总付汇总付款凭证款凭证汇总汇总收款收款凭证凭证转账凭证转账凭证付款凭证付款凭证收款凭证收款凭证第68页/共155页第69页/共155页第69页/共155页第70页/共155页第70页/共155页第71页/共155页第71页/共155页第72页/共155页原原始始凭凭证证（原原始始凭凭证证汇汇总总表表总分类账总分类账会计报表会计报表存款支出日存款支出日记账记账明细分类账明细分类账转账凭证转账凭证付款凭证付款凭证收款凭证收款凭证存款收入日存款收入日记账记账现金支出日现金支出日记账记账现金收入日现金收入日记账记账第72页/共155页第73页/共155页第73页/共155页第74页/共155页第74页/共155页第75页/共155页第75页/共155页第76页/共155页原原始始凭凭证证（原原始始凭凭证证汇汇总总表表总分类账总分类账会计报表会计报表现金、现金、存款日存款日记账记账明细分类账明细分类账科目科目汇总汇总表表转账凭证转账凭证付款凭证付款凭证收款凭证收款凭证转账日记账转账日记账第76页/共155页第77页/共155页账务处理程序及账账务处理程序及账簿设置簿设置小结：第77页/共155页第78页/共155页第78页/共155页第79页/共155页 原始凭证记账凭证日记账分类账试算平衡表会计报表账务处理程序的基本模式第79页/共155页第80页/共155页第80页/共155页第81页/共155页日记总账账务处理程序第81页/共155页第82页/共155页第82页/共155页第83页/共155页原始凭证原始凭证汇总表收款凭证现金收入日记账银行存款收入日记账现金支出日记账银行存款支出日记账付款凭证转账凭证汇总转账凭证或科目汇总表总分类账明细分类账会计报表112235467第83页/共155页第84页/共155页第84页/共155页第85页/共155页原始凭证原始凭证汇总表记账凭证收款付款转账序时账簿科目汇总表有关明细账转账日记账总分类账会计报表11232 45667第85页/共155页第86页/共155页货币资金投资人债权人投入分利借入偿还应付账款原材料固定资产在产品产成品应收账款买入卖出营业费用成本期间费用现销赊销偿还现购赊购企业货币资金循环第86页/共155页第87页/共155页第87页/共155页第88页/共155页购货单位采购部门审校仓库验收单明细账财会部门 付款并登记总账供货单位1请购单2采购计划3 合同2采购计划5审发票4发货6付款或拒付7月末对账采购业务程序图采购业务程序图第88页/共155页第89页/共155页第89页/共155页第90页/共155页第90页/共155页第91页/共155页第91页/共155页第92页/共155页计算各完工产品的总成本和单位成本第92页/共155页第93页/共155页领运料凭证材料费用分配表工资凭证工资及福利费用分配表其他凭证折旧分配动力分配辅助生产明细账待摊预提费用明细账辅助性费用分配表待摊预提费用分配表制造费用明细账制造费用分配表成本计算单完工产品在产品其他分配成本核算一般程序图成本核算一般程序图第93页/共155页第94页/共155页成本计算方法的分析与选择生产费用在完工产品何在产品之间分配在产品数量很少不计算产品成本数量很多生产均衡、月末稳定按年初计算在产品成本生产不均衡、月末在产品不稳定材料费用占比重大材料、工资比重大在产品成本有定额只计算材料费计算料、工费用按定额成本计算第94页/共155页第95页/共155页第95页/共155页第96页/共155页第96页/共155页第97页/共155页第97页/共155页第98页/共155页第98页/共155页第99页/共155页第99页/共155页第100页/共155页会计信息系统设计第100页/共155页第101页/共155页总账账务处理程序。第101页/共155页第102页/共155页第102页/共155页第103页/共155页第103页/共155页第104页/共155页第104页/共155页第105页/共155页0第105页/共155页第106页/共155页处理程序基本相同. 1第106页/共155页第107页/共155页第107页/共155页第108页/共155页作量的帐务处理程序，电算化处理电算化处理的企业在选择帐务处理程序可以不考虑工作量的问题。第108页/共155页第109页/共155页第109页/共155页第110页/共155页第110页/共155页第111页/共155页第111页/共155页第112页/共155页效提高效提高第112页/共155页第113页/共155页原始凭证原始凭证（原始凭证汇总表（原始凭证汇总表记账凭证记账凭证总分类账总分类账会计报表会计报表现金、银行现金、银行存款日记账存款日记账明细分类账明细分类账第113页/共155页第114页/共155页原始凭证原始凭证（原始凭证汇总表（原始凭证汇总表记账凭证记账凭证日记总账日记总账会计报表会计报表现金、银行现金、银行存款日记账存款日记账明细分类账明细分类账第114页/共155页第115页/共155页第115页/共155页第116页/共155页第116页/共155页第117页/共155页原始凭证原始凭证（原始凭证汇总表（原始凭证汇总表记账凭证记账凭证总分类账总分类账会计报表会计报表现金、银行现金、银行存款日记账存款日记账明细分类账明细分类账科目汇总表科目汇总表第117页/共155页第118页/共155页原原始始凭凭证证（原原始始凭凭证证汇汇总总表表汇总转汇总转账凭证账凭证总分类账总分类账会计报表会计报表现金、现金、存款日存款日记账记账明细分类账明细分类账汇总付汇总付款凭证款凭证汇总汇总收款收款凭证凭证转账凭证转账凭证付款凭证付款凭证收款凭证收款凭证第118页/共155页第119页/共155页第119页/共155页第120页/共155页第120页/共155页第121页/共155页第121页/共155页第122页/共155页原原始始凭凭证证（原原始始凭凭证证汇汇总总表表总分类账总分类账会计报表会计报表存款支出日存款支出日记账记账明细分类账明细分类账转账凭证转账凭证付款凭证付款凭证收款凭证收款凭证存款收入日存款收入日记账记账现金支出日现金支出日记账记账现金收入日现金收入日记账记账第122页/共155页第123页/共155页第123页/共155页第124页/共155页第124页/共155页第125页/共155页第125页/共155页第126页/共155页原原始始凭凭证证（原原始始凭凭证证汇汇总总表表总分类账总分类账会计报表会计报表现金、现金、存款日存款日记账记账明细分类账明细分类账科目科目汇总汇总表表转账凭证转账凭证付款凭证付款凭证收款凭证收款凭证转账日记账转账日记账第126页/共155页第127页/共155页账务处理程序及账账务处理程序及账簿设置簿设置小结：第127页/共155页第128页/共155页第128页/共155页第129页/共155页 原始凭证记账凭证日记账分类账试算平衡表会计报表账务处理程序的基本模式第129页/共155页第130页/共155页第130页/共155页第131页/共155页日记总账账务处理程序第131页/共155页第132页/共155页第132页/共155页第133页/共155页原始凭证原始凭证汇总表收款凭证现金收入日记账银行存款收入日记账现金支出日记账银行存款支出日记账付款凭证转账凭证汇总转账凭证或科目汇总表总分类账明细分类账会计报表112235467第133页/共155页第134页/共155页第134页/共155页第135页/共155页原始凭证原始凭证汇总表记账凭证收款付款转账序时账簿科目汇总表有关明细账转账日记账总分类账会计报表11232 45667第135页/共155页第136页/共155页货币资金投资人债权人投入分利借入偿还应付账款原材料固定资产在产品产成品应收账款买入卖出营业费用成本期间费用现销赊销偿还现购赊购企业货币资金循环第136页/共155页第137页/共155页第137页/共155页第138页/共155页购货单位采购部门审校仓库验收单明细账财会部门 付款并登记总账供货单位1请购单2采购计划3 合同2采购计划5审发票4发货6付款或拒付7月末对账采购业务程序图采购业务程序图第138页/共155页第139页/共155页第139页/共155页第140页/共155页第140页/共155页第141页/共155页第141页/共155页第142页/共155页计算各完工产品的总成本和单位成本第142页/共155页第143页/共155页领运料凭证材料费用分配表工资凭证工资及福利费用分配表其他凭证折旧分配动力分配辅助生产明细账待摊预提费用明细账辅助性费用分配表待摊预提费用分配表制造费用明细账制造费用分配表成本计算单完工产品在产品其他分配成本核算一般程序图成本核算一般程序图第143页/共155页第144页/共155页成本计算方法的分析与选择生产费用在完工产品何在产品之间分配在产品数量很少不计算产品成本数量很多生产均衡、月末稳定按年初计算在产品成本生产不均衡、月末在产品不稳定材料费用占比重大材料、工资比重大在产品成本有定额只计算材料费计算料、工费用按定额成本计算第144页/共155页第145页/共155页第145页/共155页第146页/共155页第146页/共155页第147页/共155页第147页/共155页第148页/共155页一般适用于经营规经营规模不大、业务较少模不大、业务较少的小型企业的小型企业 第148页/共155页第149页/共155页作量的帐务处理程序，电算化处理电算化处理的企业在选择帐务处理程序可以不考虑工作量的问题。第149页/共155页第150页/共155页第150页/共155页第151页/共155页效提高效提高第151页/共155页第152页/共155页日记总账账务处理程序第152页/共155页第153页/共155页计算各完工产品的总成本和单位成本第153页/共155页第154页/共155页成本计算方法的分析与选择生产费用在完工产品何在产品之间分配在产品数量很少不计算产品成本数量很多生产均衡、月末稳定按年初计算在产品成本生产不均衡、月末在产品不稳定材料费用占比重大材料、工资比重大在产品成本有定额只计算材料费计算料、工费用按定额成本计算第154页/共155页第155页/共155页