第二章计划及决策课件

.掌握量、本、利分析、盈亏平衡分析方法；正确应用决策分析的方法；n掌握计划的含义与作用；n掌握决策方法程序；n掌握目标管理基本思想。.（一）计划的概念一、计划的含义与作用一、计划的含义与作用 1.从名词意义上说，计划是指用文字和指标等形式所表述的、组织以及组织内不同部门和不同成员在未来一定时期内关于行动方向、内容和方式安排的管理文件。2.从动词意义上说，计划是指为了实现决策所确定的目标，预先进行的行动安排。.（二）计划的作用1.计划是管理活动的依据2.计划是合理配置资源的手段3.计划是降低风险、掌握主动权的依据4.计划是实施控制的依据.（三）计划的作用1.计划是管理活动的依据2.计划是合理配置资源的手段3.计划是降低风险、掌握主动权的依据4.计划是实施控制的依据.n目前主要有以下三种不同观点：n第一种观点认为，计划作为管理的首要职能，是一个广泛的概念。n第二种观点认为，管理就是决策，决策是管理的核心，贯穿于整个管理过程。n第三种观点认为，计划与决策是两个既相互联系又有区别的概念。n本书采用第三种观点，认为计划于决策是两个既相互联系又相互区别的概念。二、计划与决策.三、计划的层次及分类（一）计划的层次体系使命目标战略政策程序规则：简单形式的计划方案：一项综合性计划预算：数字化计划具体抽象计划的层次体系.（二）计划的分类综合性程度合性程度战略性略性计划划应用于整个用于整个组织的，的，为组织未来未来较长时期期设立立总体目体目标和和寻求求组织在在环境中地位的境中地位的计划。它具有划。它具有长期性，全局性，重要性的特征。期性，全局性，重要性的特征。战术性性计划划规定定总体目体目标如何如何实施的施的细节计划，其需要解决的是划，其需要解决的是组织的具体的具体部部门或或职能部能部门在未来各个在未来各个较短短时期内的行期内的行动方案。方案。战术性性计划划是在是在战略略计划的指划的指导下制定的，是下制定的，是战略性略性计划的落划的落实。明确性明确性具体性具体性计划划由基由基层管理者制定，具有非常明确的目管理者制定，具有非常明确的目标和措施，具有很和措施，具有很强的可的可操作性。操作性。指指导性性计划划由高由高层管理者制定，只管理者制定，只规定一些指定一些指导性目性目标，方向，方，方向，方针和政策和政策的的计划。划。程序化程度程序化程度程序性程序性计划划有关有关这类活活动的决策是的决策是经常重复的，而且具有一定的常重复的，而且具有一定的结构，可以构，可以建立一定的决策程序。建立一定的决策程序。非程序性非程序性计划划这类活活动是非程序的，不重复出是非程序的，不重复出现，处理理这类问题没有一成不没有一成不变的方法和程序，因的方法和程序，因为这类问题或在或在过去尚未去尚未发生生过，或因，或因为其确其确切的性切的性质和和结构捉摸不定或极构捉摸不定或极为复复杂，或因，或因为其十分重要而需要其十分重要而需要用个用个别方法加以方法加以处理。理。分分类标准准类 型型特特 征征时间长短短长期期计划划描述了描述了组织在在较长时期内（期内（5 5年以上）年以上）计划从事某种活划从事某种活动应达到的达到的目目标与要求。与要求。中短期中短期计划划具体具体规定了定了组织的各个部的各个部门在目前到未来的各个在目前到未来的各个较短短时期的期的时间阶段，段，应该从事的何种活从事的何种活动及及应达到的何种要求。达到的何种要求。职能空能空间业务计划划其内容涉及其内容涉及产品开品开发、物、物资供供应、仓储后勤、生后勤、生产作作业及及销售等，售等，它是它是组织从事一定从事一定业务活活动立身于社会，是立身于社会，是组织的主要的主要计划。划。财务计划划研究如何从研究如何从资本的提供和利用上促本的提供和利用上促进业务活活动的有效的有效进行。行。人事人事计划划分析如何分析如何为业务规模的模的维持和持和扩大提供人力大提供人力资源的保源的保证。.（一）计划编制步骤1.分析环境，发现问题，预测未来2.确定目标3.拟定与抉择方案4.制定主要计划及派生计划 四、计划的编制程序四、计划的编制程序5.制定预算，用预算使计划数字化。6.反馈计划执行情况.（二）企业计划书的结构1.企业计划书的框架模式。外部环境内部环境环境分析目标行动方案资源配置实施计划企业计划书基本框架模式.2.确定目标问题分析与界定条 件 分析目标对策与措施实施计划主 观 分析客 观 分析企业计划书的问题框架模式.决策是指管理者为实现组织目标，运用科学理论和方法从若干个可行性方案中选择或综合出优化方案，并加以实施的活动总称。一、决策的概述一、决策的概述（一）决策.1.决策必须有两个或两个以上的备选方案。2.必须知道采用每种方案后，可能出现的各种结果。3.最后选取的方案，只能是”令人满意的”或“足够好的”，不可能是最优的。4.决策的实质：是为企业谋求企业外部环境，内部条件和经营目标之间的动态平衡。（二）决策的涵义.1.决策的质量或合理性。即所作出的决策在何种程度上有益于实现组织的目标。2.决策的可接受性。即作出的决策在何种程度上能够使下属乐于接受并付诸实施。3.决策的时效性。即作出与执行决策所需要的时间与周期长短。4.决策的经济性。即作出与执行决策所需要的投入在经济上是否合理。（二）决策的有效性标准.二、决策的特点二、决策的特点（一）目标性（二）可行性（三）选择性（四）满意性（五）过程性（六）动态性.三、决策的原则三、决策的原则（一）系统性原则（二）科学性原则（三）可行性原则（四）对比优化原则（五）民主性原则（六）创新性原则.三、三、企业组织结构的形式企业组织结构的形式分类标准类别特点决策者所处管理层高层决策企业最高领导层负责的决策，即战略决策中层决策企业中层领导负责的决策，即经营管理决策基层决策企业基层领导负责的决策，即执行决策决策在企业经营中的地位战略决策关系企业全局、重大问题、长远性问题的决策，重点解决企业与外部环境的平衡战术决策是实现企业战略决策的短期、具体决策，重点解决企业内部资源配置的具体问题决策问题发生的重复程度程序性决策解决经常出现的问题，应用已有的经验，程序和方法，可按常规办法来解决非程序性决策解决不常出现的或新出现的问题，无处理经验，需靠领导的判断和决策水平企业决策的分类(1).分分类标类标准准类类别别特特点点决策目决策目标标或方或方法的性法的性质质定量决策定量决策 决策目决策目标标有明确的定量有明确的定量标标准，可采用数学方法作准，可采用数学方法作为为决策的依据决策的依据定性决策定性决策 难难以用准确的数量描述目以用准确的数量描述目标标，靠决策者的分析或，靠决策者的分析或判断判断进进行决策行决策决策决策问题问题所具所具备备的条件的条件确定型决策确定型决策 决策决策问题问题及各种可行方案的后果已知，能用一定及各种可行方案的后果已知，能用一定方法方法计计算及算及预测结预测结果果风险风险型决策型决策 每个方案有两个以上的自然状每个方案有两个以上的自然状态态，发发生的可能性生的可能性可用概率来估可用概率来估计计，各方案，各方案结结果可用概率来果可用概率来计计算算不确定型决策不确定型决策 决策决策针对针对未来的情况无法用概率来未来的情况无法用概率来预预知，每个方知，每个方案的案的结结果是不确定的果是不确定的企业决策的分类(2).企企业经营业经营决策的决策的内容内容生生产经营过产经营过程决策程决策 包括包括产产品开品开发发与改与改进进决策、生决策、生产产制造决策、市制造决策、市场营场营销销决策、技决策、技术术更新与企更新与企业业改造决策、改造决策、财务财务决策等决策等企企业经营资业经营资源决策源决策 包括人力包括人力资资源决策、物力源决策、物力资资源决策、源决策、财财力力资资源决策、源决策、信息与信息与时间资时间资源决策、管理源决策、管理资资源决策等源决策等企企业业管理活管理活动动决策决策 包括包括计计划决策、划决策、组织组织决策、指决策、指挥挥决策、决策、协调协调决策、决策、控制决策等控制决策等按决策的按决策的时间时间中中长长期决策期决策 一般一般为为3 35 5年，甚至年，甚至时间时间更更长长短期决策短期决策 时间时间在一年以内的决策在一年以内的决策企业决策的分类(3)分分类标类标准准类类别别特特点点.五五、决策的过程决策的过程（一）调查与分析。（二）设计备选方案。（三）选择决策方案。（四）审查与反馈。调查与分析涉及被选方案选择方案审查与反馈决策的基本程序.六、决策的方法六、决策的方法（一）定性决策方法1.1.1.1.畅谈会法畅谈会法畅谈会法畅谈会法2.2.2.2.征询法。征询法。征询法。征询法。3.3.3.3.提喻法。提喻法。提喻法。提喻法。4.4.4.4.方案前提分析法。方案前提分析法。方案前提分析法。方案前提分析法。.5、德尔菲法、德尔菲法 (1)分解预测内容为明确的问题，拟定好意见征询表；分解预测内容为明确的问题，拟定好意见征询表；(2)将将问问题题寄寄给给专专家家10-50人人，征征求求意意见见。专专家家互互不不沟通，姓名保密；沟通，姓名保密；(3)收集专家意见，找出答案的中位数和分布情况；收集专家意见，找出答案的中位数和分布情况；(4)将统计结果反馈给专家，由专家修改各自意见；将统计结果反馈给专家，由专家修改各自意见；(5)将将修修改改过过的的意意见见再再寄寄给给专专家家，几几次次反反复复，达达到到较较一致的意见。一致的意见。.（图四）.明星明星金牛金牛幼童幼童瘦狗瘦狗转变转变放弃放弃清算清算高高低低市市场场增增长长率率高高低低相对竞争地位相对竞争地位.（二）定量决策方法确定型决策1就是借助一定计算分析方法把每个可行方案的结果算出来，然后通过比较，把结果最好的方案优选出来，作为决策的行动方案。.（1）线性规划方法）线性规划方法用于解决两类问题：用于解决两类问题：资源一定的条件下，力求完成更多的任务，资源一定的条件下，力求完成更多的任务，取得好的经济效益。取得好的经济效益。任务一定的条件下，力求资源节省。任务一定的条件下，力求资源节省。数学中重点内容数学中重点内容1、确定型决策方法、确定型决策方法.（2 2）量本利分析法：）量本利分析法：研究成本究成本与利利润之之间的的关系的系的数量分析方法。量分析方法。（盈亏平衡分析）盈亏平衡分析）成本成本=固定固定+可可变 =固定成本固定成本+单位可位可变成本成本产量量收益收益=价格价格产量产量.案例某工某工厂为推推销甲甲产品，品，预计单位位产品售价品售价为12001200元，元，单位位产品可品可变成本成本为700700元，年需固元，年需固定定费用用为18001800万元。万元。盈亏平衡盈亏平衡时的的产量是多少？量是多少？当企企业现有生有生产能力能力为5 5万台万台时，每年可，每年可获利多少？利多少？为扩大生大生产规模，需添置一些模，需添置一些设备，每年需，每年需增加固定成本增加固定成本400400万元，同万元，同时每台可每台可节约100100元，元，为扩大大销路，路，计划降低售价降低售价10%10%。问：如：如果在果在5 5万台的生万台的生产能力能力时，此方案是否可行？，此方案是否可行？答案：答案：（1）3.6万台（万台（2）700万元（万元（3）200万元，不可行，利润减少。万元，不可行，利润减少。.风险型决策2风险型决策是指决策问题的每个可行性方案有两个以上的自然状态，每种自然状态发生的概率预先无法肯定，但可以根据以往的统计资料得到一个客观的概率，决策时应根据发生的各种状态进行。由于引入了概率的概念，任何方案的执行都要承受一定的风险，所以又称风险性决策。.2 2、风险型型决策方法策方法风险型型决策：策：假如各假如各种可行方案和每可行方案和每个方案方案执行后可能出行后可能出现几几种结果已知，果已知，且各且各种结果的果的概率已知。率已知。（1 1）期望）期望值决策法策法根据各根据各种状态的的概率和收益率和收益值，计算出算出项目目备选方案的期望收益方案的期望收益值；据期望据期望值比比较，判，判断方案的方案的优劣劣；以最高收益以最高收益值、或最小、或最小损失失为最最优方案。方案。期望收益期望收益值或期望或期望损失失值相等相等时，以方案中，以方案中标准差最小者准差最小者为最最优。.概率率方案方案销路好路好0.50.5销路一般路一般0.30.3销路差路差0.10.1销路路极差差0.10.1扩建建50502525-25-25-45-45新建新建70703030-40-40-80-80合同合同转包包30301515-5-5-10-10损益表（万元）益表（万元）例：某三例：某三个可行方案：可行方案：扩建，新建，合同建，新建，合同转包。据市包。据市场预测和分析，三和分析，三种方案在方案在实施施过程中均可能遇到以下四程中均可能遇到以下四种情情况，现将有有关资料估算如下料估算如下表：表：25.53218.（2 2）决策策树法法用用树状图来描述各描述各种方案在不同方案在不同状态下的收益，下的收益，计算每算每种方案的方案的期望收益，据此作出期望收益，据此作出决策的方法。策的方法。决策策树法有利于法有利于决策人策人员使使决策策问题形象化；形象化；把各把各种方案、可能出方案、可能出现的的状态、可能性大小及、可能性大小及产生的后果等，生的后果等，简单地地绘制在一制在一张图上；上；以便以便计算、算、研究究与分析；分析；同同时还可以可以随时补充和修正。充和修正。.例 题某商某商场打算在未打算在未来3 3年年内经营一一种全新商品，全新商品，请用用决策策树法法进行行决策。策。数据如下：据如下：概率率方案方案畅销0.20.2一般一般0.50.5滞销0.30.3大批大批进货盈利盈利4040盈利盈利3030亏亏损1010中批中批进货盈利盈利3030盈利盈利2020盈利盈利8 8小批小批进货盈利盈利2020盈利盈利1818盈利盈利1414例：例：损益表（万元）益表（万元）.决策树法的基本模型决策树法的基本模型4030-10畅销（0.2）一般（0.5）滞销（0.3）1203020 8畅销（0.2）一般（0.5）滞销（0.3）218.4201814畅销（0.2）一般（0.5）滞销（0.3）317.2决决策策点点大批量中批量小批量601年.计算各种状态下的期望值计算各种状态下的期望值 大批量进货期望值大批量进货期望值大批量进货期望值大批量进货期望值=【400.2+300.5+(-10)0.3400.2+300.5+(-10)0.3】3=60 3=60（万元）（万元）（万元）（万元）中批量进货期望值中批量进货期望值中批量进货期望值中批量进货期望值=【300.2+200.5+80.3300.2+200.5+80.3】3=55.2(3=55.2(万元万元万元万元)小批量进货期望值小批量进货期望值小批量进货期望值小批量进货期望值=【200.2+180.5+140.3200.2+180.5+140.3】3=51.6(3=51.6(万元万元万元万元).3 3、不确定型、不确定型决策方法策方法出出现的的概率不率不清楚楚时，称为不确定型方法。不确定型方法。采用何采用何种方法取方法取决于于决策者策者对待待风险的的态度和心理。度和心理。决策方法策方法 选择 风险确定型确定型决策策只有一只有一种选择没有有风险风险型型决策策几几个相互排斥的相互排斥的状态风险概率一定率一定不确定型不确定型决策策几几个相互排斥的相互排斥的状态风险概率不率不清楚楚.不确定型决策的具体方法悲观法悲观法(小中取大法小中取大法)乐观法乐观法(大中取大法大中取大法)平均法平均法(等概率法等概率法)后悔值法后悔值法(大中取小法大中取小法).（1 1）悲）悲观准准则小中取大法小中取大法-保守法保守法找出每找出每个方案在各方案在各种状态下的最小下的最小损益益值，取其中最大者所取其中最大者所对应的方案即的方案即为合理方案。合理方案。也也称为瓦尔特瓦尔特标准、最大最小法准、最大最小法则，是适合，是适合 保守型保守型 投投资者者决策策时的行的行为依据。依据。.例例悲悲观准准则：（小中取大）（小中取大）某企某企业有三有三种新新产品待品待选，估，估计销路和路和损益情益情况如下表所示。如下表所示。试分分别用用乐观准准则、悲、悲观准准则、后悔、后悔值准准则等等选择最最优产品方案。品方案。损损 益益 表（万元）表（万元）状状 态甲甲产品品乙乙产品品丙丙产品品销 路路 好好404090903030销路一般路一般202040402020销 路路 差差-10-10-50-50-4-4.（2 2）乐观准准则大中取大法大中取大法-冒冒险法法 找出每找出每个方案在各方案在各种状态下的最大下的最大损益益值，取其中最大者所取其中最大者所对应的方案即的方案即为合理方案。合理方案。也也称为逆瓦尔特逆瓦尔特标准，最大最大法准，最大最大法则。是。是风险偏好者偏好者进行投行投资决策的策的选择依据。依据。.例某企某企业有三有三种新新产品待品待选，估，估计销路和路和损益情益情况如下表所示。如下表所示。试分分别用用乐观准准则、悲、悲观准准则、后悔、后悔值准准则等等选择最最优产品方案。品方案。损损 益益 表（万元）表（万元）状状 态甲甲产品品乙乙产品品丙丙产品品销 路路 好好404090903030销路一般路一般202040402020销 路路 差差-10-10-50-50-4-4乐观准则：乐观准则：（大中取大）（大中取大）.（3 3）后悔）后悔值准准则大中取小法大中取小法计算各方案在各算各方案在各种状态下的后悔下的后悔值，找出每一方案后悔找出每一方案后悔值的最大的最大值，取其中最小取其中最小值所所对应的方案的方案为合理方案。合理方案。也也称为萨维奇奇标准，最小最大悔准，最小最大悔值法法则，遗憾憾值标准。准。以机以机会成本成本为基基础，将方案收益方案收益值进行行对比的差比的差额称为遗憾憾值或后或后悔悔值。决策者根据策者根据遗憾憾值大小的比大小的比较而而进行方案行方案选择。.例计算后悔算后悔值某企某企业有三有三种新新产品待品待选，估，估计销路和路和损益情益情况如下表所示。如下表所示。试分分别用用乐观准准则、悲、悲观准准则、后悔、后悔值准准则等等选择最最优产品方案。品方案。损损 益益 表（万元）表（万元）状状 态甲甲产品品乙乙产品品丙丙产品品销 路路 好好404090903030销路一般路一般202040402020销 路路 差差-10-10-50-50-4-4销 路路甲甲乙乙丙丙好好50500 06060一般一般20200 02020差差6 646460 0.一、目标概述一、目标概述（一）目标管理的概念 所谓目标管理，是以制定和实现目标为中心的，被管理者自主控制达标过程，管理者实行最终成果控制的一种现代管理思想与管理方法。.（二）目标管理的基本特点 n n1.1.以科学的目标体系为中心。以科学的目标体系为中心。n n 2.2.实行自我控制。实行自我控制。n n 3.3.注重成果评价。注重成果评价。.二、目标管理基本思想二、目标管理基本思想（一）企业的任务必须转化为目标（二）目标管理是一种程序。（三）每个企业管理人员或工人的分目标就是企业总目标对他的要求，同时也是企业管理人员或工人对企业总目标的贡献。（四）管理人员和工人是靠目标来管理，由所达到的目标为依据，进行自我指挥，自我控制，而不是由他的上级来指挥和控制。（五）企业管理人员对下级进行考核和奖惩也是依据这些分目标。.三、目标管理过程三、目标管理过程（一）目标制定n n1.1.建立目标体系建立目标体系n n2.2.建立严格目标责任制。建立严格目标责任制。n n3.3.制定对策计划。制定对策计划。.（二）目标实施n1.管理者要对权限下放和自我控制。n2.下级在目标实施过程中，一方面要依靠自己的判断充分行使下放给自己的权力，努力达到目标；另一方面要对照自己的目标检查行动，实现自我控制。n n3.3.对实施过程的检查与控制。对实施过程的检查与控制。.（三）成果评价 目标成果评价有三个基本指标：“达到程度”、“复杂困难程度”、“努力程度”，另有调整指标的“修正值”。.四、经营目标体系四、经营目标体系（一）企业经营目标的概念 企业经营目标是企业在一定时期内，按照企业经营思想和企业所有者及经营者的愿望，考虑到企业的外部环境和内部条件的可能，经过努力预期达到的理想成果。.（二）经营目标体系 企业的总体经营目标要通过各个部门和各个环节的生产经营活动去共同实现。因此，各个部门都要围绕企业总体目标制定本部门的目标。这样就形成一个目标体系。.（三）经营目标的内容利益目标。利益目标。利益目标。利益目标。社会贡献目标。社会贡献目标。社会贡献目标。社会贡献目标。市场目标。市场目标。市场目标。市场目标。企业发展目标。企业发展目标。企业发展目标。企业发展目标。1.企业的总体经营目标内容.2.企业中间目标或具体经营目标的内容n n企业盈利能力企业盈利能力n n生产效率。生产效率。n市场竞争地位。n n产品结构。产品结构。n n财务状况。财务状况。n n(6 6)企业的建设与发展。企业的建设与发展。n n企业的技术水平。企业的技术水平。n n人力资源的开发。人力资源的开发。n n职工报酬与福利职工报酬与福利 n n社会责任目标社会责任目标 .综合练习题综合练习题：1.1.什么是计划工作？计划类型如何划分？什么是计划工作？计划类型如何划分？2.2.描述计划编制的步骤。描述计划编制的步骤。3.3.什么是决策、确定型决策、风险型决策和非确定什么是决策、确定型决策、风险型决策和非确定性决策？性决策？4.4.简述定性决策与定量决策的方法？简述定性决策与定量决策的方法？5.5.企业计划书的基本结构是怎样的？企业计划书的基本结构是怎样的？6.6.试述企业经营的目标体系？试述企业经营的目标体系？.