超市门店营运成本的控制.ppt

1,超市门店营运成本的控制,2,第一部分:门店店长的使命,3,为股东提供 :良好的企业发展前景 *持续稳定的投资回报 *长期性高速的企业增长,怎样创造良好的发展前景,怎样使资本收益率(ROCE)最大化,门店店长的使命,4,什么是资本收益率(ROCE)?,零售企业营运所必需的资源,5,什么是资本收益率(ROCE)?,6,门店总资产,什么是资本收益率(ROCE)?,7,固定资产 + 存货 = 资本 + 贷款 + 应付账款,门店总资产,什么是资本收益率(ROCE)?,8,我们必须提供至少 10% 的使用资本(资本+贷款)回报率,营运活动必须产生至少 10% 的CE(使用资本)回报率,什么是资本收益率(ROCE)?,9,CE (固定资产 + 存货 - 应付账款) 100,企业用于产生投资回报的工具 = 利润(EBIT),利润留成(EBIT 除税税务) : 企业承包 投资回报 资本回收率(ROCE) : 企业投资回收率 ROCE= EBIT 除税 / CE,怎样提高 ROCE ?,什么是资本收益率(ROCE)?,10,增加 EBIT 减少 CE: 增加应付供应商账款 减少固定资产 减少存货,怎样提高 ROCE ?,ROCE =,EBIT 除税,CE,什么是资本收益率(ROCE)?,11,控制重点: 销售, 成本 & 资金,12,课程重点: 投资分析, 费用 控制& 供应商账款管理,13,第二部分:新开门店的财务控制,14,2.1新店投资的资产项目_工程开支,土地,现场改进,建筑物,工程设计费 /监理费,地基,结构,建筑,15,2.1新店投资的资产项目_机器及安装,管道安装,消防系统,电梯/ 自动扶梯,制冷系统,空调系统,供电系统,16,2.1新店投资的资产项目_营运设备,收银系统,称重系统,监控系统,货架,购物车/ 购物篮,防盗设备,17,2.1新店投资的资产项目_办公及后勤设备,办公家具,电脑设备,维修设备,通讯设备,装饰设备,18,2.2新店投资的财务分析_销售预估,(一)预测的食品销售额(平均水平)= 商圈内潜在顾客的人口* 每人每年的食品消费金额* 商场食品市场占有率(平均水平),(二)预测的总销售额= 食品销售额+ 药剂、化妆品及卫生保健品 的销售额(总销售的12%)+ 非食品类销售额(总销售的34%),19,2.2新店投资的财务分析_销售预估,第一年销售,利率,平均通涨率,所得税率,平均增值税率,20,2.2新店投资的财务分析_投资预估,投资额,占比,土地,现场改进,机器安装,设备,建筑,现场改进/总建筑成本,建筑成本/M2,机器安装/M2,设备/销售面积,21,2.2新店投资的财务分析_利润预估,含税销售收入,净销售收入,毛利,总收入,人工,折旧,费用,房租,财务费用,EBIT税前利润,所得税,净利润,22,2.2新店投资的财务分析_投资回报(ROCE),资本利润率,税后利润,投入资金,第四年的资本利润率 应达到目12%以上,资本利润率,2001,2002,2003,2004,23,2.2新店投资的财务分析_投资回报(ROI),净销售,净利润,投资现值,投资回收率,现金流量,现金流量占投资比率,2001,2002,2003,2004,24,2.3新店投资的资金准备与付款控制,付款控制表,25,2.3新店投资的资金准备与付款控制,付款预计表,26,2.4新店开办费(1),人力成本,营业费用,借款利息,店铺租金,预计数,实际数,27,2.4新店开办费(2),11.1.工,1.开办费的划分标准 时间标准 费用归属标准 2.借款费用的处理 只有为购建固定资产而专门借入的款项, 即专门借款 所发生的借款费用才允许予以资本化, 其他借款(如流动 资金借款)所发生的借款费用,在开办期计入开办费.,28,2.4新店开业赞助收入(1),签订相关合同,检查供应商签章,检查订货情况,预估入帐,开业赞助费收入的确认,29,2.4新店开业赞助收入(1),外部财务账以收到或扣回款项时记收入帐,以免提前纳税 内部核算账以已确认的合同数预估入帐, 分清收益类型 开业赞助费应与开办费对比分析,入帐时间,费用收集与跟踪,应收,实收,未收,30,第三部分:门店日常费用控制,31,人工成本(1),人工成本占总销售额的3%-4%(外企) 2%-3%( 内企) 工资: 含时薪/月薪/加班/外籍员工 不含保安奖金/促销员工资 占总人工成本: 65% 年终奖计提: 十三月工资 年终奖金 占总人工成本:6%,如何控制人事费用?,32,人工成本(2),福利费: 根据劳动法规计提并支付给社会福利机构 它包含: 住房公积金 7.0% 养老金 22.5% 医疗保险 12.0% 失业保险 2.0% 福利基金 14.0% 残疾金 1.6% 工会经费 2.0% 占月薪工工资的60%, 总工资成本的25%,如何控制人事费用?,33,营业费用_概述,不包含店租金/折旧/连锁经营权(它们在损益表单列),占总销售的4.3%/平均130万/店/月,核算到店: 费用性税金 保险 水电费 通讯费 维修费 租金 咨询费 培训费 广告费 人事费 管理费,核算到部门: 包装费 招待费 零星材料 会务费 文具费 差旅费 清洁费,34,营业费用_费用性税金,合同印花税 车船使用税 河道税 城建税 教育费附加等 附: 印花税率表,35,营业费用_水电费&维修费,水电气费: 当月计提,次月交纳 店维修费: 根据店维修合同或店预算, 每月计提 维修保养费和维修材料 其他直接维修费: 实际支付的由其他部门提供的 维修服务, 如汽车修理,电脑维修,如何控制水电费?,36,营业费用_咨询费等,律师费 审计费 市调费 政府检查费 保安费 其他咨询费,37,营业费用_广告费,海报促销费(与收入配比) 单店促销费( 幸运抽奖等) 店装饰材料 街道广告牌,38,营业费用_租金,防盗设备租金 公共汽车租金 复印机租金 存包柜租金 临时货仓租金 其他 注意: 不包括店租金,39,营业费用_包装费,收银线使用的购物袋 注意: 可抵扣增值税 生鲜的包装可计入成本,如何控制包装费用?,40,营业费用_零星材料费,价签 衣架 收银纸卷 口罩 手套,制服,围裙 货架配件 防盗系统配件,如何控制生鲜耗材?,41,营业费用_清洁费,清洁公司费 生鲜清洁用品 生鲜制服清洁 灭鼠费 绿化费 其他,42,费用成本检查(1),人工成本检查要点,员工人数 加班工资 VHP /每小时人工成本 差异(对比预算/历史数据),43,费用成本检查(2),营业费用 是否包含所有本期已完成项目,已签合同,已购材料 是否包含所有本期应预提的服务费用 大差异(对比预算/历史数据), 查明原因,44,营业费用-占比%,45,第四部分:供应商账款控制,46,付款期限,月结_天 货到_天 预付 供应商额度,47,财务收益(1),财务收益= (供应商应付账款- 库存商品金额(含税)* 银行贷款利率,48,财务收益(2),49,应付账款控制_预估进货与退货,1.预估进货与退货的形成原因 发票不正确 ( 数量或价格差异) 发票未收到 2. 影响及危害 无法过账 财务信息错误影响经营决策 3. 处理方法 订单注明价格 尽可能发票与货同到 退货前检查应付款余额,50,坏账控制_应收返利&促销费用等,1.返利,费用性质不同 2. 收入计提 3. 收取方法 账 扣 现金收取 4. 跟踪控制 5. 税务问题,51,放映结束，如果觉得本文对你有帮助，请点击下面，支持一下我们，谢谢！,1、乐美雅,