货币资金试题强化训练

第九章货币资金一、单项选择题1.库存现金清查过程中，无法查明原因的现金短款，经批准应该记入（）科目。A.管理费用B.财务费用C.其他应收款款D.营业外支出出2.当发现有有待查明原因因的现金短缺缺时，应贷记记（）。A.待处理财产产损溢B.库存现金C.其他应收款款D.管理费用3.当发现无无法查明原因因的现金溢余余时，经批准准后，借记（）。A.待处理财产产损溢B.营业外收入入C.其他应收款款D.管理费用4.下列不属属于现金支付付业务的原始始凭证的是（）。A.车、船票B.付款凭证C.工资单D.借款收据5.以现金支支付给采购人人员预借的差差旅费，应借借记（）账户户。A.库存现金B.管理费用C.材料采购D.其他应收款款6.按照现金金内部控制制制度的要求，下下列说法不正正确的是（）。A.现金要实行行日清月结B.各种现金开开支要进行审审批C.单位的库存存现金可以以以个人名义存存入银行D.库存的纸币币和铸币应实实行分类保管管7.根据内部部控制制度的的要求，出纳纳人员不可以以（）。A.登记现金和和银行存款日日记账B.保管库存现现金和各种有有价证券C.保管会计档档案D.保管空白收收据、空白支支票以及有关关印章8.远离银行行机构或交通通不便的企业业的库存现金金限额为最高高不超过（）天天的开支需要要量。A.5B.10C.15D.209.下列不属属于现金结算算范围的是（）。A.职工工资、各各种工资性津津贴B.根据国家规规定颁发给个个人的科学技技术、文化艺艺术、体育等等各种奖金C.出差人员必必须随身携带带的差旅费D.结算起点11000元以以上的大额支支出10.关于银银行存款的序序时核算，下下列说法不正正确的是（）。A.应该设置银银行存款日记记账B.应该按照业业务发生的先先后顺序逐笔笔登记C.不必每日结结出余额D.银行存款的的序时核算就就是银行存款款的明细核算算11.下列不不通过“其他货币资资金”核算的是（）。A.存出投资款款B.信用证存款款C.信用卡存款款D.备用金12.银行汇汇票存款通过过（）科目核核算。A.银行存款B.其他货币资资金C.应付票据D.应收票据13.企业到到外地进行临临时或零星采采购时，汇往往采购地银行行开立采购专专户的款项是是（）。A.外埠存款B.银行汇票C.银行本票D.在途货币资资金14.下列业业务中属于收收入银行存款款核算的是（）。A.从银行提取取库存现金B.从银行取得得短期借款C.支付前欠货货款D.销售商品收收到商业汇票票一张15.下列结结算方式中，由由付款人直接接委托银行将将款项支付给给收款人的结结算方式是（）。A.汇兑结算方方式B.支票方式C.银行本票结结算方式D.银行汇票结结算方式16.商业汇汇票的付款期期限一般不得得超过（）。A.1个月B.6个月C.10个月D.1年17.（）结结算方式只适适用于在同一一票据交换区区域需要支付付各种款项的的单位和个人人。A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.信用证18.关于银银行汇票，下下列说法不正正确的是（）。A.银行汇票由由出票银行签签发B.银行汇票适适用于先收款款后发货或钱钱货两清的商商品交易C.银行汇票适适用于赊销D.单位和个人人均可使用19.用于办办理各项专用用资金的收付付的账户是（）。A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款20.（）账账户不得办理理库存现金支支取。A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.个人银行结结算账户21.企业日日常经营活动动的资金收付付通过（）账账户办理。A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款22.银行存存款账户可以以分为（）类类。A.2B.3C.4D.5二、多项选择题题1.企业进行行库存现金清清查时发现库库存现金短缺缺100元，应应由出纳员赔赔偿。按照企企业会计制度度，账务处理理正确的是（）。A.借：待处理理财产损溢1000贷：库存现金1000B.借：其他应应收款100贷：库存现金100C.借：营业外外支出1000贷：库存现金1000D.借：其他应应收款1000贷：待处理财产产损溢1002.库存现金金盘盈的账务务处理中，可可能贷记的科科目有（）。A.管理费用B.营业外收入入C.销售费用D.其他应付款款3.属于库存存现金支出的的原始凭证有有（）。A.工资单B.借款收据C.差旅费报销销单D.付款凭证4.采购员报报销差旅费涉涉及的账户有有（）。A.其他应收款款B.库存现金C.其他应付款款D.管理费用5.下列符合合库存现金保保管制度的是是（）。A.超过库存限限额的现金应应在当日下班班前送存银行行B.超过库存限限额的现金应应在次日下班班前送存银行行C.限额内的库库存现金下班班后可以自由由存放在出纳纳员的抽屉内内过夜D.限额内的库库存现金下班班后必须存放放在保险柜内内6.下列符合合库存现金收收支规定的是是（）。A.企业的库存存现金收入当当日必须送存存银行B.一般不允许许坐支C.提现时开具具库存现金支支票D.各单位购买买国家规定的的专控商品一一律采用转账账的方式支付付7.下列说法法不正确的是是（）。A.结算起点为为100000元B.库存现金限限额一般为企企业45天的正常开开支需要量C.企业绝对不不可以坐支库库存现金D.各单位购买买国家规定的的专控商品一一律不得以库库存现金的方方式支付8.下列项目目中（）属于于库存现金的的使用范围。A.工资性津贴贴B.抚恤金C.个人劳务报报酬D.大额购货款款9.下列项目目中通过“其他货币资资金”核算的有（）。A.外埠存款B.银行本票存存款C.银行汇票存存款D.商业汇票10.关于外外埠存款下列列说法正确的的是（）。A.采购资金不不计利息B.除采购员差差旅费可以支支取少量现金金外，一律转转账C.采购专户只只付不收，付付完结束账户户D.采购专户可可收可付11.银行存存款支出日记记账对应的借借方账户可能能为（）。A.库存现金B.应付账款C.原材料D.长期借款12.下列业业务中属于支支出银行存款款的是（）。A.把库存现金金存入银行B.采购原材料料支付款项C.交纳增值税税D.将商业汇票票拿到银行贴贴现13.关于支支票下列说法法正确的是（）。A.支票分为转转账支票和库库存现金支票票B.转账支票只只能用于转账账，不能支取取库存现金C.支票的提示示付款期限为为15天D.不得签发空空头支票，不不得出租、出出借支票14.商业汇汇票按承兑人人不同可以分分为（）。A.定额汇票B.非定额汇票票C.商业承兑汇汇票D.银行承兑汇汇票15.关于商商业汇票，下下列说法正确确的有（）。A.商业汇票的的付款期限最最长不得超过过6个月B.商业汇票按按其承兑人不不同，分为商商业承兑汇票票和银行承兑兑汇票C.商业汇票只只适用于赊销销D.仅局限于同同一票据交换换区域内16.下列属属于银行结算算方式的有（）。A.银行汇票B.商业汇票C.委托收款D.信用卡17.关于银银行存款账户户，下列说法法正确的是（）。A.基本存款账账户可以办理理日常结算和和库存现金收收付，如工资资、奖金的提提取B.一般存款账账户可以办理理转账结算和和存入库存现现金，也可以以支取库存现现金C.专用存款账账户是有特定定用途开立的的账户，如基基本建设专项项资金、农副副产品资金等等D.异地采购开开立的临时采采购账户属于于临时存款账账户18.办理银银行存款收付付业务的凭证证有（）。A.送款回单B.库存现金支支票C.进账单D.转账支票19.关于银银行存款的管管理，下列说说法正确的有有（）。A.企业除按规规定的库存限限额留存少量量的现金以备备日常零星开开支外，其余余货币资金都都应存入银行行B.企业与其他他单位之间发发生的往来款款项，除允许许用现金结算算的，其余都都必须通过银银行划转C.银行存款收收付业务由会会计人员专职职办理D.出纳人员应应该根据原始始凭证填制收收付款凭证，并并进行银行存存款收付业务务的核算三、判断题1.支付给某某职工工资11200元，由由于超过了结结算起点10000元，因因此，不能用用库存现金支支付，必须通通过银行进行行转账结算。（）2.出纳人员员不得负责收收入、费用、债债权债务等账账目的登记工工作，但可以以兼管会计档档案保管。（）3.库存现金金日清月结制制度中的“日清”指的是出纳纳员应对当日日的库存现金金收付业务全全部登记库存存现金日记账账，结出账面面余额，并与与库存现金核核对相符。（）4.无法查明明原因的库存存现金盘盈应应该冲减当期期的管理费用用。（）5.任何单位位和个人不得得将单位的资资金以个人名名义开立账户户存储。（）6.企业支付付库存现金，可可从企业库存存现金限额中中支付或从开开户银行中提提取或从本企企业的现金收收入中直接支支付。（）7.库存现金金的限额由企企业根据需要要自己核定。（）8.企业需要要到外地临时时或零星采购购，可以将款款项通过银行行汇入采购地地银行。汇入入采购地银行行的这部分资资金通过应通通过银行存款账户核算。（）9.汇兑可以以分为电汇和和信汇两种。（）10.银行本本票同城异地地都可以适用用。（）11.库存现现金支票只能能用于提取库库存现金，但但是转账支票票可以用于转转账，也可以以提取库存现现金。（）12.商业汇汇票只能用于于商品交易的的结算，不可可用于劳务结结算。（）13.未到期期的商业汇票票可以到银行行办理贴现。（）14.一个企企业可以开设设多个基本存存款账户。（）15.企业开开立的一般存存款账户，主主要用于办理理日常转账结结算和现金收收付。（）四、简答题1.简述库存存现金管理内内部控制制度度。五、分录题及账账表题1.大华公司司2010年12月份发生生如下业务：（1）销售商品品一批给A企业，货款款为100 000元，增增值税为177 000元元，收到商业业汇票一张。（2）销售商品品一批给B企业，价款款为20 0000元，增增值税为3 400元。委委托银行收款款，款项已经经收到。（3）销售商品品一批给C企业，价款款为10 0000元，增增值税为1 700元，收收到转账支票票一张。（4）归还前欠欠D公司的材料料款50 0000元。（5）汇往天津津10 0000元，开立立采购专户。（6）在天津采采购原材料一一批，价款为为8 0000元，增值税税为1 3660元，多余余款项转回本本企业开户行行，材料已验验收入库。（7）从银行提提取库存现金金50 0000元备发工工资。（8）银行代为为支付本季度度的水电费22 000元元。要求：编制上述述业务的相关关分录。2.某企业22010年5月31日银行存款日日记账余额44760000元，银行对对账单余额44860000元。经逐笔笔核对，发现现有以下几笔笔未达账项：（1）企业偿还还A公司货款500000元已已登记入账，但但银行尚未登登记入账；（2）企业收到到销售商品款款702000元已登记入入账，但银行行尚未登记入入账；（3）银行已划划转电费98800元登记记入账，但企企业尚未收到到付款通知单单、未登记入入账；（4）银行已收收到外地汇入入货款400000元登记记入账，但企企业尚未收到到收款通知单单、未登记入入账。要求：根据上述述给定资料（1）（4）填列“银行存款余额调节表”。银行存款余调节节表2010年5月月31日单位位：元项目金额项目金额银行存款日记账账余额4760000银行对账单余额额4860000加：银行已收，企企业未收款（1）加：企业已收、银银行未收款（2）减：银行已付、企企业未付款（3）减：企业已付、银银行未付款（4）调节后余额（5）调节后余额（6）参考答案一、单项选择题题1答案：A解析：无法法查明原因的的现金短款应应该记入当期期的管理费用用。该题针对“库库存现金清查查的核算”知识点进行行考核2答案：B解析：因为为库存现金是是资产类账户户，所以现金金减少时贷记记“库存现金”科目。该题针对“库库存现金清查查的核算”知识点进行行考核3答案：A解析：现金金溢余经批准准后的账务处处理为：借：待处理财产产损溢贷：其他应付款款或营业外收入该题针对“库库存现金清查查的核算”知识点进行行考核4答案：B解析：付款款凭证属于记记账凭证的一一种，不属于于原始凭证。该题针对“库库存现金的核核算”知识点进行行考核5答案：D解析：以现现金支付给采采购人员预借借的差旅费，应应该借记“其他应收款款”科目，贷记记“库存现金”科目。该题针对“库库存现金的核核算”知识点进行行考核6答案：C解析：单位位的库存现金金不能以个人人名义存入银银行。该题针对“库库存现金管理理的内部控制制制度”知识点进行行考核7答案：C解析：出纳纳人员不得兼兼管稽核、会会计档案保管管和收入、费费用、债权债债务账目的登登记工作。该题针对“库库存现金管理理的内部控制制制度”知识点进行行考核8答案：C解析：对于于远离银行和和交通不便的的企业可以依依据实际情况况适当放宽，但但最高不得超超过15天的开支支。该题针对“库库存现金限额额”知识点进行行考核9答案：D解析：结算算起点10000元以下的的零星支出属属于现金的核核算范围，超超过结算起点点的支出应采采用银行转账账结算。该题针对“现现金的使用范范围”知识点进行行考核10答案：C解析：银行行存款日记账账应在每日终终了结出余额额。该题针对“银银行存款的核核算”知识点进行行考核11答案：D解析：备用用金通过“其他应收款款”核算。该题针对“其其他货币资金金的核算”知识点进行行考核12答案：B解析：银行行汇票存款通通过“其他货币资资金银行汇票票存款”核算。该题针对“其其他货币资金金的核算”知识点进行行考核13答案：A解析：外埠埠存款账户是是指企业到外外到进行临时时或零星采购购时，汇往采采购地银行开开立采购专户户的款项。该题针对“外外埠存款的核核算”知识点进行行考核14答案：B解析：从银银行提取库存存现金和支付付前欠货款属属于银行存款款支出，销售售商品收到商商业汇票一张张，应该借记记应收票据，不不属于银行存存款收入。该题针对“收收入银行存款款的核算”知识点进行行考核15答案：A解析：上述述结算方式中中，只有汇兑兑方式不需要要签发汇票，直直接委托银行行将款项支付付给收款人。该题针对“银银行结算方式式”知识点进行行考核16答案：B解析：商业业汇票的付款款期限最长不不得超过6个月。该题针对“商商业汇票结算算方式”知识点进行行考核17答案：B解析：银行行本票适用于于在同一票据据交换区域需需要支付各种种款项的单位位和个人。该题针对“银银行本票结算算方式”知识点进行行考核18答案：C解析：银行行汇票适用于于先收款后发发货或钱货两两清的商品交交易，即不适适用于赊销。该题针对“银银行汇票结算算方式”知识点进行行考核19答案：D解析：专用用存款账户用用于办理各项项专用资金的的收付。该题针对“专专用存款账户户”知识点进行行考核20答案：B解析：一般般存款账户开开立于基本账账户开户银行行以外的银行行营业机构，该该账户不得办办理库存现金金支取。个人人银行结算账账户可以用于于储蓄存取款款，可以从中中取现。该题针对“一一般存款账户户”知识点进行行考核21答案：A解析：企业业日常经营活活动的资金收收付及其工资资、奖金和库库存现金的支支取通过基本本存款账户办办理。该题针对“基基本存款账户户”知识点进行行考核22答案：C解析：银行行存款账户分分别为基本存存款账户、一一般存款账户户、专用存款款账户和临时时存款账户。该题针对“银银行存款账户户的开立”知识点进行行考核二、多项选择题题1答案：ADD解析：库存存现金短缺应应由责任人赔赔偿的部分应应该记入“其他应收款款”科目。按照照企业会计制制度的规定要要先通过“待处理财产产损溢”科目核算，然然后再转入“其他应收款款”科目。该题针对“库库存现金清查查的核算”知识点进行行考核2答案：BDD解析：企业业盘盈的库存存现金，应支支付给有关单单位和人员的的，应该记入入“其他应付款款”，无法查明明原因的应该该记入“营业外收入入”。该题针对“库库存现金清查查的核算”知识点进行行考核3答案：ABBC解析：库存存现金支出的的原始凭证主主要有借款收收据、工资单单、报销单、差差旅费报销单单、领款收据据等。该题针对“库库存现金支出出原始凭证”知识点进行行考核4答案：ABBD解析：对于于出差人员预预借差旅费应应先通过“其他应收款款”进行核算借：其他应收款款贷：库存现金报销时分录为：借：管理费用贷：其他应收款款如果有剩余现金金的，则借：库存现金贷：其他应收款款所以会涉及管理理费用 、其他应收收款、库存现现金这三个账账户。该题针对“库库存现金的核核算”知识点进行行考核5答案：ADD解析：超过过库存限额以以外的现金应应当在当日下下班前送存银银行；限额内内的库存现金金当日核对清清楚后，一律律放入保险柜柜内，不得放放在出纳的办办公桌内过夜夜。该题针对“库库存现金管理理的内部控制制制度”知识点进行行考核6答案：BCCD解析：企业业库存现金收收入应于当日日送存银行，当当日送存如有有困难，由开开户银行确定定送存时间。该题针对“库库存现金收支支的规定”知识点进行行考核7答案：ABBC解析：结算算起点为10000元；库库存现金限额额一般为企业业35天的正常开开支需要量；特殊情况下下可以坐支库库存现金但应应事先提出限限额和用途，报报请开户银行行核定，并在在事后将坐支支情况通知银银行。该题针对“库库存现金”知识点进行行考核8答案：ABBC解析：企业业的库存现金金应严格在使使用范围内开开支，超出库库存现金使用用范围的支出出应使用转账账结算。 具体有下面面几个方面内内容：（1）允许向个个人支付的项项目，包括工工资性津贴、劳劳务报酬、科科学文化体育育奖金、劳保保福利支出、农农产品收购价价款、差旅费费；（2）零星支出出（主要指11000元以以下的库存现现金支出）；（3）中国人民民银行规定的的其他支出。该题针对“现现金的使用范范围”知识点进行行考核9答案：ABBC解析：商业业汇票通过“应收票据”核算。该题针对“其其他货币资金金的核算”知识点进行行考核10答案：ABBC解析：采购购专户只付不不收。该题针对“外外埠存款的核核算”知识点进行行考核11答案：ABBCD解析：A表表示提取库存存现金；B表示偿付债债务；C表示购买原原材料；D表示偿还长长期借款。该题针对“支支出银行存款款的核算”知识点进行行考核12答案：BCC解析：ADD属于银行存存款收入的核核算内容。该题针对“支支出银行存款款的核算”知识点进行行考核13答案：ABBD解析：支票票的提示付款款期限为100天。该题针对“支支票结算方式式”知识点进行行考核14答案：CDD解析：商业业汇票按承兑兑人不同可以以分为商业承承兑汇票和银银行承兑汇票票。该题针对“商商业汇票结算算方式”知识点进行行考核15答案：ABBC解析：商业业汇票同城、异异地都可以使使用，银行本本票仅局限于于同一票据交交换区域内。该题针对“商商业汇票结算算方式”知识点进行行考核16答案：ABBCD解析：银行行结算方式主主要有银行汇汇票、银行本本票、商业汇汇票、支票、汇汇兑、托收承承付、委托收收款、信用卡卡和信用证等等。该题针对“银银行结算方式式”知识点进行行考核17答案：ACCD解析：一般般存款账户可可以办理转账账结算和存入入库存现金，但但不能支取库库存现金。该题针对“银银行存款账户户”知识点进行行考核18答案：ABBCD解析：ABBCD四个业业务都涉及到到银行存款了了，都需要编编制银行存款款收款或付款款凭证的。该题针对“银银行存款的核核算”知识点进行行考核19答案：ABB解析：银行行存款收付业业务由出纳人人员专职办理理；出纳人员员办理银行存存款收付业务务时，应严格格审核有关原原始凭证，经经会计主管人人员或其他指指定人员审核核签证后的原原始凭证，方方可据以填制制收款或付款款凭证，进行行银行存款收收付业务的核核算。该题针对“银银行存款的管管理”知识点进行行考核三、判断题1答案：N解析：因为为工资属于可可以用库存现现金支付的项项目，不受结结算起点的限限制，所以是是可以用库存存现金支付的的。该题针对“现现金的使用范范围”知识点进行行考核2答案：N解析：出纳纳人员不得兼兼管稽核、会会计档案保管管和收入、费费用、债权债债务账目的登登记工作。该题针对“库库存现金管理理的内部控制制制度”知识点进行行考核3答案：Y解析：该题针对“库库存现金”知识点进行行考核4答案：N解析：无法法查明原因的的库存现金盘盘盈应该记入入营业外收入入。该题针对“库库存现金清查查的核算”知识点进行行考核5答案：Y解析：该题针对“库库存现金管理理的内部控制制制度”知识点进行行考核6答案：N解析：企业业支付现金，可可从企业库存存现金限额中中支付或从开开户银行中提提取，不得从从本企业的现现金收入中直直接支付。该题针对“库库存现金收支支的规定”知识点进行行考核7答案：N解析：库存存现金限额由由银行核定，核核定的依据一一般是企业335天的正常开开支需要。该题针对“库库存现金限额额”知识点进行行考核8答案：N解析：应该该通过“其他货币资资金外埠存款款”来核算。该题针对“其其他货币资金金的核算”知识点进行行考核9答案：Y解析：该题针对“汇汇兑结算方式式”知识点进行行考核10答案：N解析：银行行本票适用于于在同一票据据交换区域内内需要支付各各种款项的单单位和个人。商商业汇票同城城异地都可以以适用。该题针对“银银行本票结算算方式”知识点进行行考核11答案：N解析：转账账支票只能用用于转账，不不能提取库存存现金。该题针对“支支票结算方式式”知识点进行行考核12答案：Y解析：该题针对“商商业汇票结算算方式”知识点进行行考核13答案：Y解析：该题针对“商商业汇票结算算方式”知识点进行行考核14答案：N解析：一家家企业只能选选择一家银行行的营业机构构开立一个基基本存款账户户，不得在多多家银行机构构开设基本存存款账户。该题针对“银银行存款账户户的开立”知识点进行行考核15答案：N解析：办理理日常转账结结算和现金收收付是基本存存款账户。该题针对“一一般存款账户户”知识点进行行考核四、简答题1答案：库存存现金的内部部控制制度包包括四方面内内容：（1）钱账分管管制度；（2）库存现金金开支审批制制度；（3）库存现金金日清月结制制度；（4）库存现金金保管制度。解析：该题针对“库库存现金管理理的内部控制制制度”知识点进行行考核五、分录题及账账表题1答案（1）借：应收收票据 1117 0000贷：主营业务收收入 1000 000应交税费应应交增值税（销销项税额）117 0000（2）借：银行行存款 233 400贷：主营业务收收入 20 000应交税费应应交增值税（销销项税额） 3 4000（3）借：银行行存款 111 700贷：主营业务收收入 10 000应交税费应应交增值税（销销项税额）11 700（4）借：应付付账款 500 000贷：银行存款 50 0000（5）借：其他他货币资金外埠存款款 10 0000贷：银行存款 10 0000（6）借：原材材料8 0000应交税费应应交增值税（进进项税额）11 360贷：其他货币资资金外埠存款款 9 3660借：银行存款 640贷：其他货币资资金外埠存款款 640（7）借：库存存现金 500 000贷：银行存款 50 0000（8）借：管理理费用 2 000贷：银行存款 2 0000解析：该题针对“银银行存款的核核算”知识点进行行考核2答案（1）=400000（2）=702200（3）=98000（4）=500000（5）=5066200（6）=5066200解析：业务务一属于企业业已付，银行行未付，金额额500000应填列计入入“减：企业已已付、银行未未付款”；业务二属于企业业已收，银行行未收，金额额702000应填列计入入“加：企业已已收、银行未未收款”；业务三属于银行行已付，企业业未付，金额额9800应填填列计入“减：银行已已付、企业未未付款”；业务四属于银行行已收，企业业未收，金额额400000应填列计入入“加：银行已已收，企业未未收款”。