某公司财务部部门管理手册

财务部部门管理手册概述财务部参与企业经营决策，统一调度资金，厉行节约，合理分配公司收入，合理使用资金，统筹处理财务工作中出现的问题,检查监督财务纪律。 为规范和协调部门及部门间工作，明确责权义务，特制订本手册。第一章 部门职能部门职能说明书部门名称财务部部门编号制定时间主要工作职责一、 日常财务事务1、 建立对外会计核算体系，负责企业的财务管理和经济核算，包括经营过程中的一切财务核算、会计核算。2、 如实反映公司的财务状况和经营成果。按时提供对外报表，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务报告。3、 与工商、税务、银行、担保公司等政府机构和相关部门保持良好的关系。4、 客户的资信调查。5、 正确进行成本费用的核算，及时准确提供公司的财务信息，并进行整理、分析和报告。6、 合同保函的办理。7、 参与公司合同付款方式的审核。付款审核。8、 向合同项目负责人发出销售合同款催收书。二、 日常财务管理1、 组织、制定、完善公司的各项财务制度。2、 建立健全公司内部核算的数据管理体系，执行与控制公司预算的相关财务指标。3、 公司运营的资金分析。4、 参与企业经营决策，统一调度资金，厉行节约，合理避税，合理使用资金。5、 拟订年度经营利润分配草案及其他财会资料供公司董事会决策使用。三、 资金运作1、 对公司筹措资金提出计划、建议、并具体操作经批准的债券融资。2、 对外投资的财务分析。四、 财务知识的培训五、 监督和建议1、 监督、检查公司各项财务计划执行情况，提出财务分析报告，并提出加强经营管理和财务管理的建议。 2、 对公司的资金使用情况进行监督，并提出建议。权限范围1、 财务人员有权拒绝办理不符合规定的报销单据。2、 财务部有权按照财务制度审核员工借款项是否确实需要发生，并且前一笔借款是否已经核销。3、 员工借款后一个月仍没有报帐的，并且没有前提特殊说明的，财务有权按照财务制度给予一定经济处罚。4、 各项费用的领取和报销均要按公司规定格式填写计划和粘贴凭证，不符合规定的，财务人员有权拒绝支付。工作流程1、 报销流程：经办人-部门经理-会计审核-财务经理审核-财务总监批准-出纳报销2、借款流程：同报销流程3、票据传递流程：出纳报销（现金、银行日报表）-会计审核记帐4、对外报表流程（所有对外报表需经他人审核）：制表人-审核人第二章 部门组织结构财务总监财务经理会计出纳第三章 部门岗位描述一、财务部经理：岗位名称：财务经理所属部门：财务部直接上级：财务总监直接管辖范围：财务部各项事项工作目的：参与企业经营决策，统一调度资金，厉行节约，合理分配公司收入，合理使用资金，统筹处理财务工作中出现的问题,检查监督财务纪律。具 体 工 作 职 责1. 在总经理的领导下，总管公司会计、报表、预算工作。 2. 负责制定公司利润计划、资本投资计划、财务规划、销售前景预测、开支预算或成本标准。 3. 建立健全公司内部核算的数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。 4. 组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。5. 负责完成经批准的债权性融资工作。6. 负责拟订公司的年度财务收支、资金需求、成本费用、现金流量等计划，参与制订公司的经营计划，经批准后组织实施。7. 监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及公司各项决议。8. 主持或参与审查、拟订公司重要经济合同、协议，组织审核项目预决算、用款方案、材料供应计划。9. 组织制定完善的财会制度和相应的实施细则。10. 负责对所有下属企业的财务监督与协调，审核所有上报的财务报表，及时回答公司领导、政府部门的质询。11. 负责指导、管理、监督财务部下属人员的业务工作，改善工作质量和服务态度，做好下属人员的绩效考核和奖励惩罚工作。关键决策与责任：组建公司预算体系，组织制订整个公司预算，考核每一项资金的使用情况，提供预算分析报告。监督财务收支，组建对外会计核算体系，负责企业的财务管理和经济核算资格要求：学历要求：本科及以上学历专业知识要求：财务管理或相关专业技术资格要求：会计师职称专业背景要求：至少三年财务管理经验年龄/性别要求：无个性要求：认真细心、为人正直、责任心强。二、会计岗位名称：会计所属部门：财务部直接上级：财务部经理直接管辖范围：编制记帐凭证，登记明细帐总帐，完成财务报表，报税事项工作目的：核算公司的各项成本费用和收入利润，正确反映公司经营情况具 体 工 作 职 责1. 负责公司的财务会计工作，严格遵守有关财经纪律和经济法规，协助财务经理做好公司的财务工作。 2. 严格执行公司财务制度，对其中出现的问题及时制止、纠正，严重的应及时向财务经理汇报。 3. 负责监督、检查公司各项财务计划执行情况，提出财务分析报告，并提出加强经营管理和财务管理的建议，供公司领导参考。 4. 根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。 5. 参与拟订财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。 6. 在经理领导下，准确、及时做好帐务处理和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账。对各类资产的增减和经费的收支进行核算。 7. 准确及时计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。 8. 负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。 9. 负责公司税金的计算、申报和计缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检，负责与税收机关的协调。 10. 负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。 11. 及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。 12. 主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。协助经理做好部门内务工作，完成财务经理临时交办的其他任务。关键决策与责任：及时准备报送各项财务报表和报税事项资格要求：学历要求：大专及以上学历专业知识要求：财务管理或相关专业技术资格要求：助理会计师职称专业背景要求：年龄/性别要求：无个性要求：认真负责，谦虚谨慎三、出纳岗位名称：出纳所属部门：财务部直接上级：财务部经理直接管辖范围：公司现金和银行存款各个帐户工作目的：正确核算公司的现金和银行存款，保证帐实相符具 体 工 作 职 责1. 在财务经理的领导下，按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。 2. 根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记账；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调整，做到与银行对帐单相符。 3. 登记现金和银行日记账，做到月结日清，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。 4. 认真审查临时借支的用途、金额和批准手续，严格执行市（县）内采购领用支票的手续， 控制使用限额和报销期限。 5. 正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给财务登帐。 6. 配合对应收款的清算工作。 7. 严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。 8. 根据人事部提供的薪金发放名册，按时发入公司职工的工资、奖金。 9. 负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。 10. 负责掌管公司财务保险柜。 11. 完成财务经理临时交办的其他工作。 关键决策与责任：保证公司现金和银行存款的正确结算安全完整。资格要求：学历要求：大专专业知识要求：财务管理或相关专业技术资格要求：助理会计师职称专业背景要求：年龄/性别要求：无个性要求：认真负责，谦虚谨慎第四章、部门工作流程一、报销流程报销人从财务部领取报销登记单报销人按规定粘贴票据并填写相应表格交部门秘书初审、登记交部门经理签字财务核对经核对符合要求YES NO预算内且500元以内 预算外以及特殊事项出纳核对并报销财务总监审核出纳核对并报销 出纳核对二、借款流程：同报销流程三、票据传递流程:完成报销/借款手续的票据，出纳编制现金日报会计审核并编制会计凭证审核人核定报表制表人编制报表四、对外报表流程：编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第35页 共33页第五章 部门规章制度资产控制制度原则第一条 购物中心资产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分别负责。第二条 购物中心资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。第三条 对购物中心有形资产应加以防护，以免私自和不当使用。第四条 应随时核对购物中心零用金和库存现金，并维持最少额度。第五条 各项支出的核决与支付，应分责办理。第六条 应尽可能以支票支付，并且严格地控制购物中心支票的签发与保管。第七条 不得由支票签章人或核决人领取或寄交已签章的付款支票。第八条 有关购物中心现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号。第九条 负责购物中心现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分的保证。第十条 购物中心上项人员应采用轮调、轮休、并指派他人暂代其职务。第十一条 购物中心付款凭据一经支付，应即加盖支付印戳销案，避免重复清款。第十二条 存于购物中心内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由两人以上共同保管。第十三条 对购物中心财务管理职责予以分立，如出纳和帐务员、财务主管与会计主管、采购与验收、销货与仓储、薪工计算与支付、收款与帐务、装运与仓储、订货与仓储。第十四条 严格管理购物中心财务收支工作，如信用与借与、折让折扣、客户赠品、招待等。第十五条 定期举行购物中心资产的全面盘点。第十六条 开具单据尽可能1次复写，并避免涂改。第十七条 订立各项工作的书面手册，以避免误会，促进效率。零用金管理细则第一条 有关零用金的设置划分1、由购物中心财务部负责本购物中心零星支付。 2、 总务组负责设置零用金管理人员，尽可能由原有办理总务人员兼办，必要时再行研讨设置专人办理。第二条 购物中心每月零用金要经常保持固定数目，将来视实际状况或减或增，可另作规定。第三条 购物中心零用金借支程序1、 购物中心零星费用开支，如需预备现金，应填具零用金借（还）款通知单，交零用金管理人员，即凭单支给现金。2、 零用金的暂支，不得超过规定数目，特别情况应由企业部经理核准。3、 零用金的支借，经手人应予7天内取得正式发票或收据加盖经手人与主管之费用章后，交零用金管理人冲转借支，如超过7天尚未办理冲转手续时得将该款项转入经受人私入借支户，并于当月发薪时一次扣还。第四条、购物中心零用金保管及作业程序1、零用金的收支应设立零用金账户，并编制收支日报送呈经理核阅。2、零用金每星期应将收到的发票或收据，编制零用支出传票结报一次，送交购物中心财务部。3、购物中心财务部收到零用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持零用金总额与周转。4、购物中心财务部收到零用金支付传票，补足零用金后，如发现所附单据有疑问，可直接通知各部经手人办理补正手续，如经手人延迟不办可按照购物中心有关规定办理。5、零用金账户应逐月清结。第五条 零用金应由保管人出具保管收据，存购物中心财务部，如有短少概由保管人员负责偿赔。费用开支标准第一条 为便于掌握购物中心费用开支，根据有关规定，结合本购物中心的实际情况，特制定本开支标准。第二条 差旅费1、 购物中心职工出差乘坐车、船、飞机的费用以及住宿、伙食、市内交通费，按规定报销。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的50%计发给个人。如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己承担。2、 工作人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体情况均按有关规定执行如下：(1) 乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购卧铺票。(2) 乘坐火车符合第1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，可发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬座票价折算成一定比例发给。 乘坐火车慢车和直快列车的，按特快列车硬席票价的50%发给。 符合乘坐火车软席卧铺条件的，如果改乘硬座，也按规定的硬座票价比例发给，但改乘硬卧的，不执行本条（1）款规定，也不发给软卧和硬卧票价的差额。(3) 工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，其绕道车、船费，扣除出直线单程车、船费（按出差人应享受标准），多开支的部分由个人自理。如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费，住宿和交通费。(4) 出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。(5) 工作人员调动工作，核发差旅费以其调入区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照商场市场规定执行外，其他开支参照有关规定执行。(6) 出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。(7) 购物中心工作人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回购物中心按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按购物中心规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。(8) 员工赴外地学习培训超过30天以上部分，按职位标准的50%发给。3员工探亲交通费按国家规定办法执行。第三条 市内交通费规定1市内工作交通费。员工在市内联系业务，购物中心无配给自行车、摩托车，不不能安排购物中心车辆者，凭乘坐的公共汽车票列明去向、公干事由经主管领导审核，成本中心负责人签字凭据报销。2 员工因在市内联系业务由公家配置自行车者，每月按10元标准将购物中心修理费包干到人，每辆车从购买之日起包干5年。5年内丢失、损坏一律自理，也不另发交通费及报销市内车票，由此影响工作，责任自负。3 上下班交通费。（1） 员工居住的地方距上班地点2千米以上，无购物中心交通车接送上下班，购物中心又不配给自行车（或摩托车），可按公共汽车月票收据金额报销。（2） 员工居住地方距上班地点2千米以上，用私人自行车上下班者，每月按公共汽车月票金额给自行车维修费。（3） 上述两类补助由购物中心各部门在员工报到上班即将申请报告报管理部备案，每年终了后7天内，由各部门造册申报，管理部按备案记录结合考勤核批发放。（4） 对于不享受交通费补助的职工，经常因公骑私车外出的，经购物中心各部门成本中心负责人批准，每月发放自行车修理费。第四条 夜班、加班、值班和误餐费的规定1 夜班费规定，员工在每日22时至次日6时之间上班工作，不能睡觉，夜班费每人每夜8元。2 加班费规定。（1） 法定节日因工作需要加班。按下列公式计发加班费： ( 本人月工资浮动工资200%)加班天数 255（2） 法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：( 本人月工资浮动工资150%）加班天数 255（3） 员工加班要从严控制，事前报购物中心部门经理批准，加班只限于工程抢修、节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时，超过48小时报总经理批准。（4） 员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。（5） 员工出差期间，如遇法定节假日和超时工作不计加班费。（6） 加班费经购物中心人事部审核后，由财务部发放。4 值班费，市内员工到特区范围内工作（或反向途径）、不能在公司或家里吃午餐者，由各成本中心负责人签字报误餐费。报告列明时间、地点、工作内容、由各购物中心人事部审核，财务部发放。第五条 购物中心外勤津贴规定1 工作人员从事露天、高空施工作业按出勤天数，每人每天补发津贴。当天出工在24小时者，按半天计发，不足2小时者不发津贴。2 管理人员和工程技术人员跟班作业，可以按露天人员标准领取外勤津贴。3 工程管理的基建办及业务部室外勘察人员，基建办RSU安装人员，基建管理人员、财务部市内采购员、报关员、管理部食堂采购员等，即按实际天数每人每天补发津贴（有勘察设计、安装提成奖领取者停发该项津贴。4 汽车司机的各类补贴按购物中心相关规定办理。l 其他福利待遇a) 员工医疗费用报销按有关规定执行。但每单200元以上必须由财务部经理审核。b) 室主任、中层以上人员自用石油气罐，凭据由购物中心管理部审签，到财务部报销。c) 本购物中心工作人员（含合同制职工），每人每天发放洗理费、书刊费、水电补贴、物价补贴、粮价补贴、煤气补贴。l 员工计划生育按最新印发的有关规定执行。l 员工服装补贴和发放，凡是购物中心正式员工（含合同制职工）每两年发放夏装、冬装各一套。此外管理人员每年发领带1条，生产人员按劳动保护规定时限发放劳动防护用品。l 对于临时去港人员费用开支标准和管理办法按有关规定执行，对于临时出国人员费用开支标准和管理办法按有关规定执行。 现金管理制度为了加强购物中心现金管理，健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，制定本制度。一、 财会部门1、 收付现金必须根据规定的合法凭据办理，不准白条顶款，不准垫支挪用。2、 库存现金不超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行，如因特殊原因滞留超额现金过夜的（如待发的奖金等），必须经单位领导批准，并设专人看守。3、 库存现金必须每日核对清楚，保持帐款相符，如发生长短款问题要及时向领导汇报，查明原因按“财产损益处理办法”进行处理，不得擅自将长短款相互抵补。4、 因公外出或购买物品，需借用现金时，出纳人员一律凭领导审批的借条方可付款。5、 出差人员返回后3日内应主动向财务部门报帐，如因手续没有办完，可将所剩现金先行交回，于7日内必须办理转帐手续。6、 购买物品所借现金必须当日报帐，如因一时购买有困难，次日需向财会部门说明原因，3日内不报帐，出纳人员有权收回所借现金。7、 出纳人员不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金、不准利用银行帐户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行，不准保留帐外公款。8、 会计室收到售货员或收款员交来的现金要经双人清点复核后在缴款单上签字盖章，于当日全部送交银行，不得滞留和坐支，送款要用专车，坚持双人送款制度。9、 外地客户购货余款，原则上退回原单位，不得支付现金或转入其他单位帐户10、 财会部门收到货场人员交来现金，应开收据，转做收溢处理。11、 保管现金的部位要有安全防范措施，门要安装保险锁，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要有专人保管，下班要检查窗户、保险柜，门锁好后，方能离开。二、 收款台、柜台1、 现金的管理（1） 购物中心收款员、售货员收到顾客现金是要看清面值，按规定放进钱箱，大面额货款（50元以上）要经验钞机验证，以防假币。（2） 售货员、收款员捡、拾、找给顾客的零钱要及时登在备查簿上，单独保管。营业终了后交给购物中心会计室，不得挪用。（3） 因业务需要换零用款时，必须双手经手，交叉复核，防止丢失，缩短或发生其他问题。（4） 当日销货现金必须经双人交叉复核、填写交款清单签字或盖章，双人送交款及时，柜台、收款台不得存放现金过夜，以免发生意外事故。（5） 每日业务终了，业务周转金要经双人清点复核后，进行封包，注明数额，加封盖章或签字，交会计室出纳员统一保管。次日起封时，也要经双人清点，相符后，在进行实用。4、 收受支票（1） 收受顾客支票、汇票要坚持3天后付货的原则。防止收受空头支票或无效支票。（2） 收到顾客支票时，要审查支票内容有无涂改，是否在有效期内，大小写数字是否相符，印鉴是否清晰。应及时交会计室送交银行，带银行收妥入账后再付货，以防发生诈骗或冒领。（3） 建立收受支票登记本，记清签发单位的电话号码及联系人、收款日期、金额、以便发生退票或者其他问题时进行查找。挂失止票不能收，应追究其来源。（4） 顾客交现金退现金，交支票退支票，不得以支票换现金。（5） 购物中心各职能部室及所属各商店处理废旧物品及其他收入的现金，必须送交财会部门转帐，经办人员不得长期存放，或以个人名义、互助会名义存入银行。严禁私设小金库。固定资产管理制度为加强对购物中心固定资产的管理和核算，保证固定资产安全与合理使用，防止丢失损坏，充分发挥其使用效能，特制定本规定。一、 固定资产和标准与分类1、 固定资产是指使用期限超过1年以上，单位价值在2000元以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。2、 企业的固定资产分为两类：经营用和非经营用。（1） 经营用固定资产：包括用于经营方面的仓库、机器、各种机动车辆，营业用房、货物、其他建筑物设备及管理用具等。（2） 非经营用固定资产：包括宿舍、食堂、幼儿园、浴室、医务室。二、 固定资产和购置和管理1、 购物中心固定资产实行分级归口管理，管理部负责全场房屋宿舍，工程部负责机器设备、工具，物业管理部负责机动车辆和外库的管理。使用单位设财产管理员。2、 购物中心各智能部门购置固定资产应在年初向购物中心财产管理部门报计划，审查汇总后，上报购物中心审计部进行平衡，经主管经理审批后下达执行。对不可预见的特需购量可临时追加计划，经购物中心主管经理审批同意后方可购置。属控购物品需办理控购手续。3、 购物中心财产管理部门按计划购置的固定资产发票由部门领导和经办人员签字后，做1-2联“固定资产购进单”，一联购进单位入财产明细帐，二联连同发票转财务审计部报销入财产帐。4、 购物中心全部固定资产购置均由财务审计部统一列支，设固定资产金额帐及品种数量明细进行管理，具体财产由管理部、工程部建立品种数量明细帐，并安排使用和管理。商店等使用单位也要建立相应的品种卡片，落实到班组、个人，明确责任，加强管理。三、 固定资产折旧1固定资产折旧采用平均年限法。预计残值率为固定资产原值的3%5%，计算公式： 年折旧率=原值残值+清理费 100% 预计使用年限原值2当月新增加的固定资产与次月提折旧，月份内减少的固定资产当月照提折旧，帐面已提足的固定资产不再计提折旧，按规定需淘汰或准备报废的固定资产经批准报废，其未提足部分可一次补提。其计算公式为：月折旧率=年折旧率12月折旧额=固定资产原值月折旧率3 非经营用固定资产要单独进行核算，其折旧计入管理费用。四、 固定资产的领用和调拨1 领用固定资产的部门需填制“固定资产领用单”一式二联，经管理部领导审批同意后，第一联领用单位财产管理员入帐，第二联购物中心财产管理部门入财产明细帐。2 固定资产需要场内调拨时由购物中心财产管理部门协调审查后，由调出单位填制“固定资产调拨单”13联，调拨双方及财产管理部门盖章签字后，第一联调入方入帐，第二联调出方入帐，第三联财产管理部门入帐。3 固定资产调出购物中心时先由财产管理部门及财务审计部审查，报主管经理批准后，由调出单位填制“固定资产调拨单”13联，一联调出单位入帐，二联购物中心财产管理部门入帐，三联财务审计部入帐并开具正式资金往来收据按购物中心价收回价款。五、 固定资产清查1 财务审计部于每年10月会同财产管理部门对全场固定资产进行一次全面清查盘点，做到财务审计部与财产管理部门帐帐一致，财产管理部门与使用单位帐卡一致，帐实相符。2 固定资产清查采用实地盘点方法并填制“固定资产盘存单”，发现盘亏、盘盈填制“固定资产清查报告单”13联，经主管经理审批后，一联会计按商品流通企业财务制度规定处理，二联财产管理部门入帐，三联使用单位入帐。3 经管财产人员调动时，必须进行清查盘点，并填制“固定资产盘存单”，办理交接手续，交接不清不得离职。六、 固定资产的修理1 为了使修理费用合理分摊，按商品流通企业财务制度规定，购物中心采取预提修理费的办法，即年度按固定资产原值的4%，每月按0.34%预提，由财务审计部统一提取安排使用。2 购物中心固定资产发生大小修理时均从预提修理费支出，预提费用不够时，超支部分可据实列入当期成本。3 非经营用固定资产的日常维护费用应从租金中列支，不足时，要报经财会部门审批后计入管理费用。也可向住房户或单位收取管理费用用于补充。七、 固定资产的报废1 固定资产属于正常报废由使用部门填制“固定资产报废单”，报财务审计部，财产管理部门会同技术人员进行实物鉴定，查明是否应报废、能否修复或改装使用，如确需报废则按商品流通企业财务制度规定进行报废清理。2 属于保管、使用、维修不当，责任事故造成的固定资产提早报废，根据情节由责任人赔偿部分或全部损失。3 “固定资产报废单”一式三联，一联使用单位入帐，二联财产管理部门入帐，三联财务审计部入帐。 报表管理办法1 本购物中心为求报表作业合乎时效，借以加速内部联系，特制定本办法。凡本购物中心的各项报表作业管理均按照本办法规定办理。2 本办法所称的报表系指为应管理上的需要所设置的报表，经总经理核准，并予正式编号后列入“报表目录”内。3 本购物中心的所有管理用的报表，除依使用单位及作业程序依序编号外，并另依报表之内性质划分为管制报表、应复表单、一般表单（不包括各单位自用之统计表格）三类。4 各类报表的区分如下：（1） 凡报表的右上角，加盖有“管”字的，属第一类的管制报表，即列入管制的报表。（2） 凡报表的右上角，加盖有“复”字者，属第二类的应复报表，即由收发单位列入追踪并待收文单位答复的表单。（3） 凡报表的右上角未加盖字样者，属第三类之一般表单，即第一、第二类外并经正式编号列入“报表目录”的表单。5管制报表依其应提报时区分日报表、周报表、旬报表、月报表、半年报表、年报表。6、管制报表的设置或印刷一律应事先会签经营会议经理后方可印制，如遇新增或内容有所修改时，应呈总经理核准后方可印制。第六章 附件1、财务相关表单员工姓名部门出差原因日期行程表申请费用出发地目的地机舱等级预算是/否金额飞机票火车票差旅补助住宿费其他借款金额合计申请人部门经理财务经理总经理日期日期日期日期1.1出差借款预算表1.2 出租车使用申请单部门姓名日期事由出发地到达地金额合计申请人日期批准人日期1.3 办事处资产统计表 办事处资产统计表年 月名称数量购买时单价保存地使用人使用情况备注填表人：审核：负责人：2、现金收支月报表日期收入金额结存月日销货其他合计资本收入原物料工资管理费用其他合计3、出纳管理日报表摘 要本日收支额本月合计本月预计备注现金存款合计前日余额收入销售账款分店汇款票据兑现抵押借款私人借款预收保险费进账合计支出支出偿还借款材料采购品费用设备其他材料购入采购品支付费用支付人事费广告费各项费用支付费用购买固定资产分店小额款项支出合计现金存款存款提款本日余额4、现金流量表年 月 日 金额单位：万元项 目金 额年金额年金额年金额营业现金来源净利润折 旧营业收入资金额应收账款增加额(减少额)其他应收款项增加额(减少额)小 计现金用途应付账款增加额(减少额)其他应付款增加额(减少额)存货增加额(减少额)小 计营业现金净额非营业现金来源现金增加（续表）长期借款增加额短期借款增加额出售固定资产小 计现金用途资本支出现金股息长期借款增加额短期借款增加额对附属或关系企业投资或垫 款小 计非营业现金净额现金及银行存款增加额(净减少额)5、预算申请表编号： 年 月 日预算编号预算名称用途说 明单价数量申请金额合 计批 示6、预算控制表预算编号： 预算科目： 预算金额：日期凭证号码摘 要支付金额累计金额超支金额备注月日说明：备注中应填写“变更”或“追加”，并注明理由。7、预算统计表月份： 部门：预算编号预算科目预算金额实际支出差额追加预算说明总经理： 审核： 制表：8、问题账款报告表基本资料栏客户名称电 话店铺地址经 办 人负责人交易项目开始往来日期授信额度平均每月交易额问题账金额经过情况发生原因：客户倒闭 拖延付款 质量不良 数量不符 客户要求延后付款 其他经过情况：处理意见附件明细核准： 复核： 制表：第 35 页 共 33 页