ER制造业企业资源规划成本会计系统作业简报

,按一下以編輯母片標題樣式,按一下以編輯母片,第二層,第三層,第四層,第五層,*,附,:SMT,成本计算案例研讨,报告人,:,朱文斌 顾问,(BY,朱文斌,90.12.25),ERP,制造业企业资源规划成本会计系统作业简报,一,.,成本会计系统作业流程图,进货单,总帐会计传票档,销货单,工令缴库单,月结成本档,成本传票底稿档,每月结帐,工令领料单,库存资料档,工令备料档,进货时,:,借,:,存货,-,原料,贷,:,应付帐款,工令领料时,:,借,:,在制品,贷,:,存货,-,原料,工令缴库时,:,借,:,存货,-,半成品,(,成品,),贷,:,在制品,贷,:,人工,贷,:,制费,销货时,:,借,:,应收帐款,贷,:,销货收入,借,:,销货成本,贷,:,存货,-,半成品,(,成品,),1.,成品直接原料明细表,2.,成品单位成本分析表,3.,成品产销存明细表,4.,原料进耗存明细表,5.,买卖类进销存明细表,6.,在制品一览表,7.,成本差异分析表,8.,销货毛利排行榜,1.,损益表,2.,资产负债表,3.,营业成本分析表,二,.,成本会计系统作业重点,1.,用工令号码来串联工令领料单和,工令缴库单,2.,用会计传票中科目结转的勾稽精神,来思考成本移转的过程,3.,但是不能做成本传票会计科目立冲帐,因为串联成本的会计科目并不相同,4.,用物质不灭定律,-,成本不灭定律来思考,成本传票的切立作业与借贷平衡,5.,从成品产销存明细表各栏位金额的取得,来看成本传票借贷科目设计勾稽布局,6.,举例来说,成本会计传票需要记录那一些,栏位才能和前端的 仓库单据,1,对,1,勾稽,?,7.,答案是,:,A.,仓库单号,B.,单据项次,C.,单据类别,D.,库存料号,E.,异动数量,F.,工令号码,8.,对于要统计出成品产销存明细表中单一,异动栏位的金额总数,则是通过借方,+,贷方,金额就可以了,9.,缴库时如何通过在制品找到先前领料的,勾稽单据,以产出成品直接原料明细表,?,10.,答案是,:,A.,不要将直接原料明细表用立冲帐的,MODEL,看待,因为存货,-,原料与,在制品的会计科目并不相同,B.,用月结帐,SUM,的观念,分别根据,工令号码计算,直接原料明细表的,成品金额和在制品原料明细金额,C.,在制品传票,RECORD,需记录领料,料号,工令号码,数量 栏位,D.,在制品不需要记录先前领料的,单据号码,因为会有多对多的问题,11.,在制品科目并不需要立帐,12.,在制品一览表可以从分类帐会计科目,明细表转变可得,13.,在制品科目管理的重点是每一张工令,结案后,就必须针对 工令,+,料号 的,分类帐借贷余额归零,(,一,),从工令备料档反建档造出实际生产,COST BOM,实际生产,BOM,工令备料档,因为,:,1.,工程,BOM,仅能做为工令备料参考,不能做为实际生产,BOM,的依据,其中会有,ECN,设变以及替代料号的问题,2.,如果管理好工令备料,就等于管理好工厂现场的领料,所有的工令领料单的料号都必需和备料相同,3.,通过分析实际生产,COST BOM,我们就可以计算制造业实际成本,COST ROLL-UP,的计算程序,分别为,1-25-24-23-22-21-3,(,二,),从工令号码串联相关的工令领料单和工令缴库单,工令领料单,工令号码,因为,:,1.,制造业的实际成本计算时,100%,必须和工令号码保持串联一贯性,2.,因此所有做成制造业成本的单据,都必须要记录正确的工令号码,3.,我们必须要撰写一支查询程序,协助成本会计人员以工令号码为核心,串联工令领料单与工令缴库单,工令缴库单,(,三,),库存月结档的数量必须等于月结成本档的数量,+,进货单,-,销货单,+,工令缴库单,月结成本档,成本传票底稿档,-,工令领料单,进货时,:,借,:,存货,-,原料,贷,:,应付帐款,工令领料时,:,借,:,在制品,贷,:,存货,-,原料,工令缴库时,:,借,:,存货,-,半成品,(,成品,),贷,:,在制品,贷,:,人工,贷,:,制费,销货时,:,借,:,应收帐款,贷,:,销货收入,借,:,销货成本,贷,:,存货,-,半成品,(,成品,),期初库存量,=(,库存月结档,),期末库存量,期初成本,因为,:,1.,数学中有,若,A=B,B=C,则,A=C,2.,库存月结档是仓管每月盘点的依据,3.,每一张仓库表单,都会,1T01,对应一张成本会计传票,4.,唯有两者数量相同,将来才能将成本反写回仓管的所有表单,(,四,),成本会计内稽内控的基础就是每一张表单对应一张传票,进货单,销货单,工令缴库单,成本传票底稿档,工令领料单,进货时,:,借,:,存货,-,原料,贷,:,应付帐款,工令领料时,:,借,:,在制品,贷,:,存货,-,原料,工令缴库时,:,借,:,存货,-,半成品,(,成品,),贷,:,在制品,贷,:,人工,贷,:,制费,销货时,:,借,:,应收帐款,贷,:,销货收入,借,:,销货成本,贷,:,存货,-,半成品,(,成品,),因为,:,1.ERP,系统就是以 会计为导向的系统,2.,唯有落实切立一套帐会计传票,才能确保成本移转时借贷平衡,3.,前台仓管的每一张表单都会由后台会计,的一张传票进行数量与单价的内部稽核,(,五,),成本,会,会计,报,报表,产,产出,来,来源,图,图,解,解,进货,单,单,总帐,会,会计,传,传票,档,档,销货,单,单,工令,缴,缴库,单,单,月结,成,成本,档,档,成本,传,传票,底,底稿,档,档,每月,结,结帐,工令,领,领料,单,单,库存,资,资料,档,档,工令,备,备料,档,档,进货,时,时,:,借,:,存货,-,原料,贷,:,应付,帐,帐款,工令,领,领料,时,时,:,借,:,在制,品,品,贷,:,存货,-,原料,工令,缴,缴库,时,时,:,借,:,存货,-,半成,品,品,(,成品,),贷,:,在制,品,品,贷,:,人工,贷,:,制费,销货,时,时,:,借,:,应收,帐,帐款,贷,:,销货,收,收入,借,:,销货,成,成本,贷,:,存货,-,半成,品,品,(,成品,),1.,成品,直,直接,原,原料,明,明细,表,表,2.,成品,单,单位,成,成本,分,分析,表,表,3.,成品,产,产销,存,存明,细,细表,4.,原料,进,进耗,存,存明,细,细表,5.,买卖,类,类进,销,销存,明,明细,表,表,6.,在制,品,品一,览,览表,7.,成本,差,差异,分,分析,表,表,8.,销货,毛,毛利,排,排行,榜,榜,1.,损益,表,表,2.,资产,负,负债,表,表,3.,营业,成,成本,分,分析,表,表,产生,:,1.,成品,直,直接,原,原料,明,明细,表,表,2.,成品,单,单位,成,成本,分,分析,表,表,6.,在制,品,品一,览,览表,产生,:,3.,成品产销,存,存明细表,4.,原料进耗,存,存明细表,5.,买卖类进,销,销存明细,表,表,四,.,料号,LEVEL CODE,解决捷径,1.,对于实际,成,成本计算,而,而言,料号的,LEVEL,CODE,是计算,COSTROLL-UP,的先后,顺序指标,1-25-24-23-22-21-3.,2.,目前的,LEVEL CODE,都必需要,由,由生产,备料重建,COSTBOM,后,经过一个,ALOGORITHM,运算后求,得,得,.,3.,但是这样,做,做需要多,花,花许多时,间,间,所以,可否从制,造,造业,ERP,前端系统,加,加以管制,就是一种,不,不错的办,法,法,.,4.,也就是说,计算成本,时,时,将不再需,要,要执行,第一段的,重,重建,COSTBOM,与计算,LEVEL CODE,程序码,.,3,21,22,23,24,25,1,料号,LEVEL,CODE,是成本,计算,COSTROLL-UP,的依据,!,5.LEVELCODE,的管理,其实就是,生,生产制程,的,的,管理,因此若制,造,造业,ERP,本身并没,有,有良好的,工程,BOM,ECN,管理与工,令,令派工管,理,理,这一个,LEVEL CODE,还是必需,要,要重新计,算,算,.,6.,一般的,LEVEL CODE,计算可以,从,从工令号,码,码,的顺序着,手,手,SMT,还必须从,生,生产派工,号,号码,生产派工,缴,缴库料号,与,与生产派,料,料的内容,开,开始,思考,.,7.,其实,LEVEL CODE,真正要从,库,库存管理,来,来看,才对,.,8.,也就是说,通过,USERDEFINE,原料,半成品,成品的方,法,法,就已经可,以,以决定,LEVEL CODE.,9.,很可惜的,是,是,一些 重,工,工,不良品再,投,投料,成品,再投料,副产品再,投,投料,如果没有,适,适当变换,料,料号,同时将原,先,先的缴库,单,单改为成,本,本移转的,重,重组单,几乎就会,完,完全破坏,USERDEFINELEVEL,CODE,的正确性,.,10.,所以我们,可,可以了解,一,一套帐实,际,际成本会,计,计,计算的正,确,确性,并不是决,定,定在后端,成,成本,会计传票,的,的切立,而是决定,在,在前端制,造,造业,ERP,库存料号,的,的规划与,工,工令开立,的,的方法,.,11.,许多负责,规,规划前端,制,制造业,ERP,的顾问,并不一定,会,会计算成,本,本会计,因此往往,造,造成,前端,MRP,数量上线,但是后端,ERP,成本,会计无法,上,上线的遗,憾,憾,这也是目,前,前普遍,存在于制,造,造业,ERP,的商机,.,12.,所以,要说有解,决,决,LEVEL CODE,的捷径,一种就是,制,制造业,ERP,在一开始,进,进行,SA,系统分析,时,时,就必须要,有,有懂成本,会,会计的,顾问参与,另外一种,就,就是多花,时,时间重建,COSTBOM,与重新计,算,算,LEVEL CODE,的两种方,法,法,.,母工令,制单派料,工令缴库,单,单,工令备料,子工令,原来的旧,作,作法,依据工令,号,号码串联,五,.,母工令,-,子工令,-,生产派工,生产派工,工令领料,单,单,工令缴库,单,单,工令领料,单,单,现在的新,作,作法,依据生产,派,派工号码,串,串联,如果不增,加,加母工令,可以用订,单,单代替母,工,工令,原料,请采购,工单备料,业务订单,制令单,六,.,工厂生产,出,出货作业,流,流程图,生产派工,生管计划,工,工单,工厂受订,MRP,品管,检验,仓库,原料入库,工厂派原,料,料及,半成品,(,派工单号,),工厂生产,MPS,成品进货,入,入库单,(,派工单号,),出货,仓库,成品出货,工厂生产,线,线投入,工厂领料,(,派工单号,),仓库,(,原料,/,半成品出,库,库,),(,上一制程,半,半成品,),仓库,半成品入,库,库,工厂生产,线,线产出,半成品进,货,货,入库单,(,派工单号,),品管检验,品管,检验,仓库,成品入库,(,附注,).SMT,成本计算,案,案例研讨,1.,原先的,SMT-AI-DIP,都只有同,一,一个,工令号码,但各制程,却,却有不同,的,的生产,派工号码,(,工令号码,+,流水号,).,2.,对于成品,的,的工程,BOM,倒是有将,成,成品料,号,号,-S,成品料号,-A,加以划分,以管理,SMT,AI,制程,产生的半,成,成品库存,.,3.,也就是原,先,先的生产,料,料号变化,为,为,A001-L,现在改变,成,成为,A001-L-S-L-A-L.,4.,通过 领,料,料,A001,缴库,L-S,然后 领,料,料,L-S,缴库,L-A,最后 领,料,料,L-A,缴库,L,统一都对,应,应相同的,工,工令号码,但却对应,不,不同,的生产派,工,工号码,若将生产,派,派工加记,缴,缴库料号,与缴库数,量,量,就可算出,半,半成品的,生,生产成本,.,L,L-S,L-A,A001,用料,3,用料,1,用料,2,(SMT,原料领用,),(AI,原料领用,),(DIP,原料领用,),(,原料