阶段性减免企业社会保险费政策解读课件

阶段性减免企业社会保险费政策解读20200320阶段性减免企业社会202003201一阶段性减免企业社会保险费政策解读二阶段性减免企业社会保险费热点问题三电子税务局操作指引一阶段性减免企业社会保险费二阶段性减免企业社会保险费三电子税2一：阶段性减免企业社保费政策解读一：阶段性减免企业社保费政策解读3政策出台背景2月18日，国务院常务会议决定阶段性减免企业社会保险费，此次阶段性减免企业社会保险费包括企业养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险的单位缴费部分。预计这次阶段性减免政策共可减少企业缴费5,000亿元以上，这是我国现行社会保险制度建立以来最大幅度的阶段性缴费优惠政策。政策出台背景2月18日，国务院常务会议决定阶段性减免企业社会4国家有关政策文件一、人力资源社会保障部、财政部、税务总局联合下发文件关于阶段性减免企业社会保险费的通知（人社部发202011号）关于阶段性减免企业社会保险费有关问题的实施意见（人社厅发202018号）二、国家医保局、财政部、税务总局联合下发文件关于阶段性减征职工基本医疗保险费的指导意见（医保发20206号）国家有关政策文件一、人力资源社会保障部、财政部、税务总局联合5政策文件主要内容主要特点免，就是从2020年2月起，各省份可以对中小微企业三项社保单位缴费实行免征，免征的期限不超过5个月，免征的政策可以执行到6月份。湖北省可以将免征的范围分类施策，充分考虑疫情影响，湖北省和湖北省以外其他省份的政策有所不同。人力资源社会保 扩大到各类参保企业。阶段性政策，减免政策的执行期限均有上限。障部、财政部、税减，就是湖北以外的其他省份对大型企业等其他参保单位的三项务总局关于阶段性减免企业社会保险 社保单位缴费可减半征收，减征的期限不超过3个月。费的通知（人社针对性强，减免政策只针对单位缴费部分。部发202011号）缓，就是在实施减免政策的同时，受疫情影响生产经营出现严重困难的企业可申请缓缴，进一步减轻困难企业的经营压力。缓缴的期限原则上不超过6个月，缓缴期 含金量高，减免政策可以叠加缓缴政策。间免收滞纳金。政策文件主要内容主要特点免，就是从2020年2月起，各省份分6政策文件主要内容主要特点自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团（以下统称省）可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作 划定了政策的实施期限，需要，在确保基金收支中长期平衡的前提 实施范围和适用对象。下，对职工医保单位缴费部分实行减半征收，减征期限不超过5个月。国家医保局、财政部、税务总 原则上，统筹基金累计结存可支付月数大于6个月的统筹地区，可实施减征；可支付月数小于6个月但确有必要减征的统筹地区，由各省指导统筹考虑安排。缓缴政局关于阶段性减分类施策，充分考虑疫情影响和统筹基金支付风险。征职工基本医疗保险费的指导意 策可继续执行，缓缴期限原则上不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金。见（医保发20206号）已经实施阶段性降低单位费率等援企政策的省可继续执行，也可按照本指导意见精神指导统筹地区调整政策。已实施阶段性降低职工医保单位费率的统筹地区，不得同时执行减半征收措施。降费率政策与本次减半征收政策不能叠加享受政策文件主要内容主要特点自2020年2月起，各省、自治区、直7我省有关政策文件一、省人社厅、省财政厅、省税务局联合下发文件关于阶段性减免企业社会保险费的通知（辽人社发20206号）关于印发阶段性减免企业社会保险费实施办法的通知（辽人社发20207号）二、省医保局、省财政厅、省税务局联合下发文件关于阶段性减征职工基本医疗保险费的通知（辽医保发20202号）我省有关政策文件一、省人社厅、省财政厅、省税务局联合下发文件8政策文件基本内容和主要特点1、顶格执行国家减免期限。即2020年2月至6月，免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分，免征期限5个月；2020年2月至4月，对大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分减半征收，减征期限3个月。省人社厅、省财政厅、省税务局关于阶段性减免企业社会保险费的通知2、减免和缓缴政策可以同时享受。由于疫情影响，致使参保单位（含参加企业基本养老保险的事业单位）连续3个月以上累计亏损（辽人社发2020 且无力支付职工最低工资的；或受疫情影响3个月仍未恢复正常生产经营且仅为职工发放生活费的，可按有关规定对应缴社会保险费申请缓缴。缓缴执行期为2020年内，缓缴期限不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金。6号）省人社厅、省财政厅、省税务局关3、细化了政策的实施范围。明确以单位形式参保的个体工商户享受单位缴费部分免征政策；民办非企业单位、社会团体等各类社会组织三项社会保险单位缴费部分减半征收。于印发阶段性减免企业社会保险费实施办法的通知（辽人社发20207号）4、明确了减免对象的确定方法。通过与工信、统计等部门数据共享，可以确定企业类型的，直接采用相关部门的划型结论。无法确定企业类型的，税务部门会同社会保险经办机构根据参保登记、企业申报等数据进行划型。现有数据无法满足企业划型需要的，实行告知承诺制，由企业如实申报划型，不增加企业事务性负担。政策文件基本内容和主要特点1、顶格执行国家减免期限。即2029政策文件基本内容和主要特点明确了减征项目。对职工医保单位缴费部分实施减半征收，职工个人缴费部分及企业缴纳的生育保险费仍按现行政策缴纳。明确了实施范围。对实行统账结合模式且按正常费率缴费的各类企业省医保局、省 实施减征，机关事业单位以及未实行统账结合模式或未按照正常基数、费率缴费的特殊缴费主体不在减征范围内。财政厅、省税务局关于阶段性减明确了减征期限。自2020年2月起，各市可根据基金运行情况和实际征职工基本医疗 工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分按以下期限实施减半征收：统筹基金累计结存可支付月数大于6个月的，减征期限不超过5个月；可支付月数小于6个月且预计年底前可支付月数达到3个月的，减征期限不超过3个月。保险费的通知（辽医保发20202号）明确了待遇保障。实施减征期间，不影响参保人享受当期待遇，职工医保个人账户划入政策保持不变。明确各市需要制定出台本地区具体实施办法并全力做好疫情防控期间的医疗保障各项工作。政策文件基本内容和主要特点明确了减征项目。对职工医保单位缴费10三项社会保险费（养老保险、失业保险、工伤保险）职工医保2月份多缴费款处理其他注意事项企业类型缴费部分申请缓缴减半征收（具体期限由各市确定）免征2-6月减半征收2-4月可按有关规定对应缴三项社会保险费申请缓缴。缓缴执行期为2020年内，缓缴期限不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金。按程序批量退费，无需参保单位提交申请及报送相关资料。单位缴费部分个人缴费部分单位缴费部分个人缴费部分单位缴费部分-中小微企业与单位达成一致可缓缴三项社保费可按有关规定对应缴三项社会保险费申请缓缴。缓缴执行期为2020年内，缓缴期限不超过-1、减免优惠政策可以与缓6个月，缓缴期间免收滞纳金。大型企业缴叠加享受。尊重参保单与单位达成一致可缓缴三项社保费-位的意愿和选择，可冲抵以后月份的缴费，也可退回。2、医疗保险的缓缴政策具体按各市的具体实施办法规定执行可按有关规定对应缴社会保险费申请缓缴。缓缴执行期为2020年内，缓缴期限不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金。-民办非企业、社会团体等各类社会组织与单位达成一致可缓缴三项社保费个人缴费部分单位缴费部分个人缴费部分-参加企业基本养老保险的事业单位可按有关规定对应缴三项社会保险费申请缓缴。机关事业单位三项社会保险费职工医保2月份多缴其他注企业类型缴费部分申请缓11四个方面划型划型减免减免退抵退抵缓缴缓缴STEPSTEPSTEPSTEP01020304四个方面划型减免退抵缓缴STEPSTEPSTEPSTEP0112政策要点划型按照关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联企业2011300号）等有关规定进行划型。通过与工信、统计等部门数据共享，可以确定企业类型的，直接采用相关部门的划型结论。STEP01无法确定企业类型的，税务部门会同社会保险经办机构根据参保登记、企业申报等数据进行划型，相关数据以截至2019年底数据为准；现有数据无法满足企业划型需要的，实行告知承诺制，由企业如实申报划型，不增加企业事务性负担。政策要点划型按照关于印发中小企业划型标准规定的通STEP013政策要点划型的特殊情况划型的特殊情况1、2020年1月后注册的参保企业，以注册信息为划型依据。2、企业以独立法人作为划型的基本单位。实行社会保险费汇缴的行业企业（集团公司），按其汇缴的独立法人企业单独划型。企业分支机构按其所属独立法人单位划型。政策要点划型的特殊情况1、2020年1月后注册的参保企业，14划型举例我公司是一家餐饮企业，截至2019年底从业人数为75人，2019年全年营业收入为200万元，我公司可以享受哪些阶段性减免企业社会保险费优惠政策？划型举例我公司是一家餐饮企业，截至2019年底从业人数为7515划型举例我公司是一家餐饮企业，截至2019年底从业人数为75人，2019年营业收入为200万元，我公司可以享受哪些阶段性减免企业社会保险费优惠政策？按照关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联企业2011300号）规定，餐饮业从业人数10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业，可享受免征企业养老保险、失业保险、工伤保险单位缴费部分和减半征收职工医疗保险单位缴费部分政策。划型举例我公司是一家餐饮企业，截至2019年底按照关于印发16政策要点一、2020年2月至6月，免征中小微企业基本养老保险、失业保险、工伤保险（以下简称三项社会保险）的单位缴费；减免二、2020年2月至4月，对大型企业等其他参保单位三项社会保险的单位缴费减半征收；三、各市可根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对实行统账结合模式且按正常费率缴费的各类企业职工医保单位缴费部分实施减半征收。STEP02政策要点一、2020年2月至6月，免征中小微企业基本减免二、17减免举例我公司是一家物业管理企业，截至2019年底从业人数为600人，2019年全年营业收入为1,500万元，平均每月缴纳企业养老保险115.2万元，其中单位缴费部分76.8万元，个人缴费部分38.4万元，我公司应如何享受本次阶段性减免企业社会保险费政策？减免举例我公司是一家物业管理企业，截至2019年底从业人数为18减免举例我公司是一家物业管理企业，截至2019年底从业人数为600人，2019年全年营业收入为1,500万元，平均每月缴纳企业养老保险115.2万元，其中单位缴费部分76.8万元，个人缴费部分38.4万元，我公司应如何享受本次阶段性减免企业社会保险费政策？关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联企业2011300号）规定，物业管理行业从业人数300人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业，可按关于阶段性减免企业社会保险费的通知（辽人社发20206号）文件规定享受免征企业养老保险、失业保险、工伤保险单位缴费部分政策。你公司每月缴纳的76.8万元企业养老保险单位缴费部分可以按规定享受全额减免。减免举例我公司是一家物业管理企业，截至2019年底从19政策要点退抵对于企业已缴纳的费款所属期为2020年2月份的社会保险费，各级税务部门要确定减免部分的金额，优先选择直接退费。对于中小微企业，税务部门可以按程序批量退费，无需参保单位提交申请及报送相关资料。对于大型企业等其他参保单位，税务部门要加强与参保单位的沟通，尊重参保单位意愿，可冲抵以后月份的缴费，也可退回。STEP03政策要点退抵对于企业已缴纳的费款所属期为2020年2月STE20减免举例我公司是一家餐饮企业，按照关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联企业2011300号）属于小型企业，2月份我们已经全额缴纳企业养老保险单位缴费部分40万元。我公司应如何办理退费，需要什么手续吗？减免举例我公司是一家餐饮企业，按照关于印发中小企业划型标准21减免举例我公司是一家餐饮企业，按照关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联企业2011300号）属于小型企业，2月份我们已经全额缴纳企业养老保险单位缴费部分40万元。我公司应如何办理退费，需要什么手续吗？关于印发阶段性减免企业社会保险费实施办法的通知（辽人社发20207号）第五条规定，对于中小微企业已缴纳的费款所属期为2020年2月份的社会保险费，税务部门可按程序进行批量退费，无需您提交申请及报送相关资料。减免举例我公司是一家餐饮企业，按照关于印发中小关于印发阶22政策要点缓缴受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可申请缓缴社会保险费，缓缴期限原则上不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金。STEP04政策要点缓缴受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，STEP023减免举例我公司是一家旅行社，按照关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联企业2011300号）划型标准属于小型企业，受本次疫情影响经营出现严重困难，请问是否可以享受缓缴政策？减免举例我公司是一家旅行社，按照关于印发中小企业划型标准规24减免举例我公司是一家旅游企业，按照关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联企业2011300号）划型标准属于小型企业，受本次疫情影响经营出现严重困难，请问是否可以享受缓缴政策？按照关于印发阶段性减免企业社会保险费实施办法的通知（辽人社发20207号）文件要求，对受疫情影响，参保单位连续3个月以上累计亏损且无力支付职工最低工资的；或受疫情影响3个月仍未恢复正常生产经营且仅为职工发放生活费的，可按有关规定对应缴社会保险费申请缓缴。缓缴执行期为2020年内，缓缴期限不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金。减免举例我公司是一家旅游企业，按照关于印发中小按照关于印25二：阶段性减免企业社保费热点问题二：阶段性减免企业社保费热点问题26政策要点STEP阶段性减免企业社保费，是不是意味着企业不用再给员工缴社保了？01本次阶段性减免企业社会保险费，只是减免企业养老、失业、工伤保险的单位缴费部分；同时，执行阶段性减征职工医疗保险政策的地区，减征的也是职工医疗保险的单位缴费部分，个人缴费部分不享受减免政策，需要正常缴纳。所以，您所在单位需要按要求继续履行好代扣代缴个人缴费的义务。政策要点STEP阶段性减免企业社保费，是不是意01本次阶段性27政策要点STEP02政策执行期限应该怎么理解？减免政策执行期为费款所属期，减免费款所属期必须在政策执行期内。参保单位补缴减免政策实施前的欠费，不在此次减免政策范围之内。参保单位在缓缴期补缴减免政策执行月份社会保险费，仍可享受相应的减免政策。政策要点STEP02政策执行期限应该怎么理解？减免政策执行期28政策要点STEP现在出台了这么多社保费减免政策，网上申报操作会不会变复杂？03税务部门已经按照社保费减免政策相关要求，优化了申报表单，调整了电子税务局系统配置，并在征管系统中增加了企业类型的标签。这样，当您在进行申报缴费时，征管系统会自动识别您的企业类型，根据您申报的基础信息自动计算减免费额和实际应缴费额。所以，您在确认自己的企业类型后，只要和往常一样进行社保费申报，就可以自动、准确地享受社保费减免政策，不会额外增加申报负担。政策要点STEP现在出台了这么多社保费减免政策，网03税务部29政策要点辽宁省2月份发布了暂不缴纳社保费的温馨提示，我按照要求通过电子税务局进行了全额申报，但是没有缴费，在3月份申报的时候，2月份已申报的社保费怎么办？STEP043月份申报时，需要您首先核实或承诺申报企业规模类型，确定后，电子税务局将自动按企业划型情况确定享受优惠政策类别，自动减免费款，企业按减免后金额缴纳2月份已申报的费款即可。政策要点辽宁省2月份发布了暂不缴纳社保费的温馨提示，STEP30政策要点STEP是不是所有缴费人都可以享受阶段性减免三项社会保费政策？05不是。阶段性减免企业社会保险费的适用对象包括大中小微型企业，以单位形式参保的个体工商户，民办非企业单位、社会团体和各类社会组织。政策要点STEP是不是所有缴费人都可以享受阶段05不是。阶段31政策要点STEP机关事业单位、灵活就业人员能否享受阶段性减免三项社保费政策？06政策要点STEP机关事业单位、灵活就业人员能否0632政策要点STEP机关事业单位、灵活就业人员能否享受阶段性减免三项社保费政策？06按照关于印发阶段性减免企业社会保险费实施办法的通知（辽人社发20207号）文件要求，机关事业单位，灵活就业人员不属于此次阶段性减免三项社会保险费政策的适用对象。政策要点STEP机关事业单位、灵活就业人员能否06按照关于33政策要点STEP个体工商户是否可以享受阶段性减免社保费政策？07政策要点STEP个体工商户是否可以享受阶段性减0734政策要点STEP个体工商户是否可以享受阶段性减免社保费政策？07按照关于印发阶段性减免企业社会保险费实施办法的通知（辽人社发20207号）文件要求，以单位形式参保的个体工商户享受此次阶段性减免三项社会保险费政策。以个人身份参保的个体工商户不享受此政策。政策要点STEP个体工商户是否可以享受阶段性减07按照关于35政策要点STEP职工个人缴费部分是否可以申请缓缴？08用人单位与职工协商一致，同时缓缴代扣代缴个人缴费部分的，缓缴期间企业基本养老保险个人账户应缴费额不计息。职工申领养老、失业保险待遇的，单位及其职工应先补齐缓缴的社会保险费。实施阶段性减免、缓缴工伤保险费政策，不影响参保职工享受工伤保险相关待遇。政策要点STEP职工个人缴费部分是否可以申请08用人单位与职36政策要点STEP如果我们公司申请了社保费缓缴，那我个人的养老保险缴费记录是连续计算还是就此中断？08按照关于阶段性减免企业社会保险费的通知（辽人社发20206号）文件要求，为了确保缴费人的社保权益，对企业等参保单位免、减、缓社会保险费，参保人员社会保险权益不受影响。因此，在缓缴期间，您的缴费记录会连续计算，您的权益不受影响。政策要点STEP如果我们公司申请了社保费缓缴，08按照关于37政策要点STEP工程建设项目是否可享受阶段性减免工伤保险费政策？092020年2月1日以后在减免期内新开工的工程建设项目可享受阶段性减免工伤保险费政策，按施工总承包单位进行划型并享受相应的减免政策。具体计算办法为：按照该项目计划施工所覆盖的减免期占其计划施工期的比例，折算减免工伤保险费。计划施工期及起止日期依据备案的工程施工合同核定。政策要点STEP工程建设项目是否可享受阶段性减092020年38政策要点工信部联企业2011 300号里从业人数的界定问题，从业人数里是否包含劳务派遣人员？劳务派遣人员是算作用工单位人数，还是算劳务派遣公司的人数？STEP10省人社厅、省财政厅、省税务局关于规范企业基本养老保险费缴费基数有关问题的通知（辽人社发201717号）文件要求执行，使用劳务输出机构提供的劳务工，其人数和工资按照“谁发工资谁统计”的原则，如果劳务工的使用方不直接支付劳务工的工资，而是向劳务输出方支付劳务费，再由劳务输出方向劳务工支付工资，劳务派遣人员算作劳务派遣公司人数；如果劳务工的使用方直接向劳务工支付工资，劳务派遣人员算作用工单位的人数。政策要点工信部联企业2011 300号里从业人数的界ST39三：电子税务局操作指引三：电子税务局操作指引40操作指引STEP01如何进行网上申报？择“用人单位规模类型”，此项为必填项，用于区分大中小微型企业；机关事业单位；民办非企业、社会团体；个体工商户。不同用人单位规模类型的缴费人将根据相关政策享受阶段性减免优惠。其次据实填报缴费基数，系统会自动计算出“申报应纳费额”、“减免费额”、“实际申报费额”。最后填写缴费人数、职工总数，核对“实际申报费额”无误后提交申报，后续的正式申报、缴款操作与原操作一致。操作指引STEP01如何进行网上申报？择“用人单位规模类型”41阶段性减免企业社会保险费政策解读课件42操作指引STEP022月份已缴社保费的处理型企业；民办非企业、社会团体1、对于以上两类减半征收的用人单位，尊重参保单位意愿，可冲抵以后月份的缴费，也可办理退费。2、对于以上两类减半征收的用人单位，在电子税务局中申报3月份所属期“三项社会保险单位缴费”申报表时，缴费基数输入后，系统会自动计算，生成“申报应纳费额”（全额）、“减免费额”（减半），并自动将2月份入库额减半后带入“已纳费额”。“实际申报费额=申报应纳费额-减免费额-已纳费额”操作指引STEP022月份已缴社保费的处理型企业；民办非企业43操作指引用人单位规模类型操作指引用人单位规44操作指引STEP02 2月份已缴社保费的处理二、中、小、微型企业对于以上三类全额减免的单位，可以采取以下两种方式处理。1、税务部门开辟绿色通道发起批量退费业务，相关费款由当地社保经办机构直接退至企业缴费账户，无需参保单位提交申请及报送相关资料。2、在2020年7月份所属期进行抵顶，抵顶规则与大型企业一致。操作指引STEP02 2月份已缴社保费的处理二、中、小、微型45中小微型企业3月份申报表图解1.三项社会保险单位缴费的“申报应纳费额”=“减免费额”2.“已纳费额”=0、“实际申报费额”=0中小微型企业3月份申报表图解46操作指引STEP“用人单位规模类型”选择错误如何更改？03一、未进行网上划款提交正式申报后，未进行网上划款，发现“用人单位规模类型”错误，可直接在电子税务局端删除当期申报表，再次进入“当期申报填写”即可进行修改。操作指引STEP“用人单位规模类型”选择错03一、未进行网上47阶段性减免企业社会保险费政策解读课件48操作指引STEP“用人单位规模类型”选择错误如何更改？03二、已进行网上划款已进行网上划款的缴费人，发现“用人单位规模类型”填报错误，可联系主管税务机关发起退费流程，经社保经办机构、财政部门划拨退还后，重新进行选型、申报划款。操作指引STEP“用人单位规模类型”选择错03二、已进行网上49操作指引STEP关于注意事项04一是根据相关政策，2月份电子税务局端优化升级的“是否为受疫情影响，确实无力足额缴纳社会保险费的中小企业”与“是否为辽政发20206号文件中受疫情影响受损严重行业企业”只针对2020年1月、2月属期的延期申报缴款有效，不适用于3月及其以后属期的申报。操作指引STEP关于注意事项04一是根据相关政策，2月份电子50操作指引STEP04二是上述操作是阶段性减免三项社会保险费，即：基本养老保险、失业保险、工伤保险，单位缴费部分的网上申报减免抵缴操作。操作指引STEP04二是上述操作是阶段性减免三项社会保险费，51操作指引操作指引52