项目四--汇付和托收业务操作-《新编外贸单证实务-》教学ppt课件

项目四-汇付和托收业务操作-新编外贸单证实务-教学ppt课件1学习目标 了解汇付和托收两种结算方式；熟悉汇付和托收结算方式下主要结算单据的填制。学习目标 了解汇付和托收两种结算方式；熟悉2任务导入在信用证、汇付和托收这三种国际结算方式中，由于信用证结算方式手续复杂，单证制作要求严格，越来越多的外贸企业在与资信情况较好的公司签订合同时会考虑采用汇付或者托收的结算方式。对此，李丽还应熟悉汇付和托收两种结算方式。（1）汇付、托收业务操作。（2）托收方式下主要结算单据的缮制，具体如下。任务导入 在信用证、汇付和托收这三种国际结算方式中，3汇付是国际贸易中最简单的结汇方式，因其手续简便，结算快捷，在外贸企业与资信较好或已熟悉的贸易对象进行的贸易结算中被广泛采用。汇付是国际贸易中最简单的结汇方式，因其手续简便，结算快4l一、汇付的概念 汇付（remittance）是汇出行应汇款人的要求，以一定的方式，把一定的金额通过汇入行或付款行的国外联行或代理行，付给收款人的一种方式。汇付方式一般有四个当事人：汇款人、收款人、汇出行和汇入行。当汇款人要求银行把款项汇至另一地，由其自取时，汇款人和收款人是同一人。任务一 汇付业务操作 一、汇付的概念5l二、汇付的方式1.电汇 电汇是汇出行应汇款人的要求，以电报通知汇入行或付款行，请其把款项付给收款人的方式。汇款人在申请汇款时，应填具汇款申请书，银行接受汇款人的汇款申请后，按照汇款申请书的指示执行。任务一 汇付业务操作 二、汇付的方式1.电汇 6l二、汇付的方式1.电汇电汇业务流程如图4-1所示任务一 汇付业务操作 二、汇付的方式1.电汇 电汇7l二、汇付的方式1.电汇 汇款人向汇出行申请办理电汇业务，并交款。汇出行将取得交款的回执交给汇款人。汇出行电报通知汇入行付款。汇入行核实通知并向收款人付款。汇入行向汇出行转寄付讫收据。任务一 汇付业务操作 二、汇付的方式1.电汇8l二、汇付的方式2.信汇 信汇业务的处理基本上与电汇相同，唯一的差别仅在汇出行不用电报而是以航邮信汇委托书或支付委托书给汇入行。委托书上一般不加密押，而加具有权签字人的签字，汇入行凭汇出行的印鉴册核对签字无误后，即行解付。任务一 汇付业务操作 二、汇付的方式2.信汇 信汇9l二、汇付的方式3.票汇票汇是汇出行应汇款人的要求，开立以其在付款地的联行或代理行为付款人的汇票交给汇款人，由汇款人自带或由其寄给收款人，收款人凭此汇票到指定付款地银行（汇入行）取款的一种支付方式。汇票上指定的收款人向付款银行领取汇款时，应在汇票上背书，无须另出收据。出口商收到以该公司作为收款人的汇票，在汇票背后加盖公章并签字，送银行收款。任务一 汇付业务操作 二、汇付的方式3.票汇 10l二、汇付的方式3.票汇如汇票是客户自带以客户为收款人的，则应由客户背书；如背书上列明转让给出口商，则出口商应加具背书，银行核对背书齐全后才能接受办理。付款银行接受收款人的汇票，与汇出行寄来的通知书或票根核对无误，即可付款。现在多数代理行已取消寄送票根的做法，付款行对联行或订有代理合约的汇出行开出的汇票核对印鉴相符后，均可立即付款。对一般代理行或者并无往来关系的银行开出的汇票，原则上必须待汇票头寸收妥后才能付给收款人。任务一 汇付业务操作 二、汇付的方式3.票汇 11l二、汇付的方式3.票汇票汇与电汇、信汇的区别在于：付款行无须通知收款人取款，而由收款人上门自取；收款人加具背书可以转让汇票，而电汇和信汇的收款人只能向付款行自取或委托往来银行代收，记入其账户内，不能经过背书转让流通。任务一 汇付业务操作 二、汇付的方式3.票汇 12l三、汇付方式在国际贸易中的运用1.预付货款 预付货款是指进口商预先将货款用汇款的方式付给出口商，出口商在一定时期内发运货物。使用预付货款的做法，主要是因为出口商对进口商不大信任，或者出口商品在国际市场行情较好、出现异常突出的卖方市场局面，出口商要预收部分或全部货款作担保，这实际上是出口商得到进口商的一笔无息贷款。这种做法有利于出口商，不利于进口商。任务一 汇付业务操作 三、汇付方式在国际贸易中的运用1.13l三、汇付方式在国际贸易中的运用2.分期付款分期付款是指进口商根据购买货物的生产进度和交货程序分期付清货款。双方约定分期次数和分期支付的金额，在最后一批货物验收后付清全部货款。任务一 汇付业务操作 三、汇付方式在国际贸易中的运用2.14l三、汇付方式在国际贸易中的运用3.延期付款 延期付款是指进口商先付一笔订金，并根据货物生产的进度和交货程序分期支付若干货款，而大部分货款则于交货后若干月或若干年内分期付清。任务一 汇付业务操作 三、汇付方式在国际贸易中的运用3.15l三、汇付方式在国际贸易中的运用4.货到付款 货到付款是指进口商在收到货物后，立即或在一定期限内将货款汇交出口商。货到付款方式对进口商有利，对出口商不利。任务一 汇付业务操作 三、汇付方式在国际贸易中的运用4.16 近年来，由于国际贸易竞争越来越激烈，出口工作难度日益加大。为了扩大出口，出口商就要给予进口商一定的便利，于是使用托收方式明显增多。任务二 托收业务操作 近年来，由于国际贸易竞争越来越17l一、托收的含义及当事人 托收（collection）是指债权人（出口商）出具汇票委托银行向债务人（进口商）收取货款的一种结算方式。其基本做法是出口商根据买卖合同先行发运货物，然后开出汇票连同货运单据交出口地银行（托收行），委托托收行通过其在进口地的分行或代理行向进口商收取货款。任务二 托收业务操作 一、托收的含义及当事人18l一、托收的含义及当事人托收业务涉及以下四个当事人。1.1.委托人委托人(principal)(principal)2.2.付款人付款人(payer)(payer)3.3.托收银行托收银行(remittingbank)(remittingbank)4.4.代收银行代收银行(collectingbank)(collectingbank)任务二 托收业务操作 一、托收的含义及当事人托收业务涉及19l一、托收的含义及当事人在托收业务中，有时还可能有以下两个当事人。1.提示银行2.需要时的代理任务二 托收业务操作 一、托收的含义及当事人在托收业务中20l二、托收的种类及收付程序按出口商开具汇票是否随附货运单据，托收分为光票托收和跟单托收。光票托收是指出口商在收取货款时仅凭汇票，不随附任何货运单据。这种方式一般用于信用证收取货款余额的结算、代垫费用、佣金及样品费的结算。实际业务中较少使用光票托收，主要使用的是跟单托收。跟单托收按交单条件的不同可分为付款交单和承兑交单。任务二 托收业务操作 二、托收的种类及收付程序 按出口21l二、托收的种类及收付程序1.付款交单付款交单是卖方的交单需以买方的付款为条件，即出口商将汇票连同货运单据交给银行托收时，指示银行只有在进口商付清货款时才能交出货运单据。如果进口商拒付，就不能拿到货运单据，也无法提取单据项下的货物。任务二 托收业务操作 二、托收的种类及收付程序1.付款22l二、托收的种类及收付程序1.付款交单（1）即期付款交单即期付款交单是指进口商见到相关银行提示的汇票和单据时，立即付清货款以换取单据。其业务流程如图4-2所示。任务二 托收业务操作 二、托收的种类及收付程序1.付款23l二、托收的种类及收付程序1.付款交单出口商按合同规定装运后，填写委托申请书，开立即期汇票，连同货运单据交托收行，请求代收货款。托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同汇票、货运单据交进口地代收行委托代收货款。代收行按照委托书的指示向进口商提示汇票和单据。任务二 托收业务操作 二、托收的种类及收付程序1.付款24l二、托收的种类及收付程序1.付款交单进口商付款。代收行交单。代收行办理转账并通知托收行款已收妥。托收行向出口商交款。任务二 托收业务操作 二、托收的种类及收付程序1.付款25l二、托收的种类及收付程序1.付款交单（2）远期付款交单远期付款交单是指进口商见到相关银行提示的汇票和单据时先承兑，待汇票到期日再付款赎单。由于进口商要等汇票到期日才能从代收行处赎单出来，不利于与市场时机紧密相连。为了能早日提取货物进行转售或使用，进口商可凭信托收据向代收行借单，等汇票到期日再付清货款。远期付款交单的业务流程如图4-3所示。任务二 托收业务操作 二、托收的种类及收付程序1.付款26l二、托收的种类及收付程序1.付款交单出口商按合同规定装运后，填写委托申请书，开立远期汇票，连同货运单据交托收行，委托代收货款。托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同汇票、货运单据交进口地代收行委托代收。代收行按照委托书的指示向进口商提示汇票和单据。进口商经审核无误在汇票上承兑后，代收行收回汇票与单据。任务二 托收业务操作 二、托收的种类及收付程序1.付款27l二、托收的种类及收付程序1.付款交单代收行于汇票到期日向付款人提示付款。进口商到期付款。代收行交单。代收行办理转账并通知托收行款已收妥。托收行向出口商交款。任务二 托收业务操作 二、托收的种类及收付程序1.付款28l二、托收的种类及收付程序2.承兑交单 承兑交单是指出口商的交单以进口商的承兑为条件。进口商承兑汇票后，即可向银行取得全部货运单据，而对出口商来说，交出物权凭证之后，其收款的保障就完全依赖于进口商的信用。一旦进口商到期拒付，出口商便会遭受货款两空的损失。因此，出口商对于接受这种方式必须慎重。承兑交单的业务流程如图4-4所示。任务二 托收业务操作 二、托收的种类及收付程序2.承兑29l二、托收的种类及收付程序2.承兑交单 出口商按照合同规定装货后填写托收申请书，开出汇票，连同货运单据交托收行，委托代收货款。托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同汇票、货运单据寄交代收行委托代收。代收行按照托收委托书的指示向进口商提示汇票与单据，进口商在汇票上承兑，代收行在收回汇票的同时，将货运单据交给进口商。任务二 托收业务操作 二、托收的种类及收付程序2.承兑30l二、托收的种类及收付程序2.承兑交单进口商到期付款。代收行办理转账并通知托收款已收妥。托收行向出口商交款。任务二 托收业务操作 二、托收的种类及收付程序2.承兑31l三、托收方式的特点 银行办理托收业务时，只是按委托人的指示办事，并不承担付款人必然付款的义务，出口商风险较大，其货款能否收到，完全依靠进口商的信用。任务二 托收业务操作 三、托收方式的特点 银行办32l三、托收方式的特点在付款交单的条件下，虽然进口商在付款前提不到货物，但若进口商到期拒不付款赎单，由于货物已运出，在进口地办理提货、缴纳进口关税、存仓、保险、转售以致低价拍卖或运回国内，出口商都会付较高代价。而在承兑交单条件下，进口商只要办理承兑手续，即可取得货运单据而提走货物，所以对出口商来说，承兑交单比付款交单的风险更大。但跟单托收对进口商却很有利，因为减少了其费用支出，有利于资金周转。所以企业在出口业务中采用托收的结算方式作为推销货物和加强竞争的手段。任务二 托收业务操作 三、托收方式的特点 在付33l三、托收方式的特点托收和汇付都属于商业信用，但在国际贸易结算中，跟单托收要比汇付方式使用得多。汇付方式的资金负担不平衡，会对交易中某一方产生较大的风险，而双方都会争取对自己有利的条件，双方利益难以统一，故较少使用。而托收方式使双方的风险差异得到一些平衡，要比预付货款方式优越，特别是对进口商更有利。任务二 托收业务操作 三、托收方式的特点 托收和34l四、跟单托收业务中的进出口押汇押汇是银行在进出口商品流通期间为进出口商提供的一种资金融通的方式。在跟单托收业务中有两种押汇业务，分别为托收出口押汇和托收进口押汇。任务二 托收业务操作 四、跟单托收业务中的进出口押汇 35l四、跟单托收业务中的进出口押汇 1.托收出口押汇托收出口押汇是指托收行采用买入出口商向进口商开出的跟单汇票的办法，向出口商融资的一种银行业务。也就是说，出口商以代表货物所有权的单据作为抵押品，由银行续做一种抵押贷款。任务二 托收业务操作 四、跟单托收业务中的进出口押汇 136l四、跟单托收业务中的进出口押汇 1.托收出口押汇 其具体做法是：出口商按照合同规定发运货物后，开出以进口商为付款人的汇票，将汇票及全套货运单据交托收行委托收取货款时，由托收行买入跟单汇票，按照汇票金额扣除从付款日（买入汇票日）到预计收到票款日的利息及手续费，将余款先行付给出口商。这种先付的款项实际上是托收行对出口商的一种垫款，也是以汇票和单据作为抵押的一种放款。此时，托收行作为汇票的善意持票人，将汇票和单据寄至代收行，向进口商提示，票款收到后，即归还托收行的垫款。任务二 托收业务操作 四、跟单托收业务中的进出口押汇 137l四、跟单托收业务中的进出口押汇 1.托收出口押汇托收行做托收出口押汇可以使出口商在货物装运取得货运单据后，立即得到银行的资金融通，有利于出口商加速资金周转和扩大业务量。但汇票付款与否完全取决于进口商的信用，因此，托收行做托收出口押汇的风险较大。许多银行不愿意或很少这样做。如果银行承做这种业务，一般是在进口商所在国外汇情况较好、进口商资信较佳或所销商品在国际市场上销售状况良好的情况下。即使在这样的条件下，这项业务也是局限于付款交单，而且只发放汇票金额的一部分货款，很少像信用证项下的出口押汇那样发放全额货款。任务二 托收业务操作 四、跟单托收业务中的进出口押汇 138l四、跟单托收业务中的进出口押汇 2.托收进口押汇 托收进口押汇是指代收行凭进口商信托收据给予进口商提货便利，从而向进口商融通资金的银行业务。在远期付款交单情况下，进口商为了抓住有利的市场行情，不失时机地转售商品，希望能在汇票到期付款前先行提货，就可以要求代收行做托收进口押汇。具体做法是：由进口商出具信托收据向代收行借取货运单据，先行提货。任务二 托收业务操作 四、跟单托收业务中的进出口押汇 239l四、跟单托收业务中的进出口押汇相关链接 信托收据（trustreceipt，T/R）是进口商借单时提供的一种书面担保文件，用以表示出具人愿意以代收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售；同时承认货物所有权仍属于银行，货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收行。这种做法纯粹是代收行自己向进口商提供的信用便利，与出口商和托收行无关。所以对代收行来说，有一定风险。信托收据任务二 托收业务操作 四、跟单托收业务中的进出口押汇相关40l四、跟单托收业务中的进出口押汇相关链接 但是，如果凭信托收据向进口商借单是出口商的授权，即通常所称付款交单凭信托收据借贷单（出口商在办理托收申请时，指示银行允许进口商承兑汇票后可以凭信托收据借单提货），则日后进口商到期拒付时，与银行无关，一切风险由出口商自己承担。信托收据任务二 托收业务操作 四、跟单托收业务中的进出口押汇相关41l五、托收统一规则 在国际贸易中，各国银行在办理托收业务时，往往由于当事人各方对权利、义务和责任的解释不同，各个银行的具体业务做法也有差异，因而很容易产生纠纷。国际商会为了调和各有关当事人之间的矛盾，促进和保护贸易的安全开展，曾于1958年草拟了商业单据托收统一规则(国际商会第192号出版物)，并建议各国银行采用。后来分别于1967年、1978年和1995年对此规则进行了修订，目前采用的是1996年起施行的国际商会托收统一规则(简称URC522)，全文共26条，主要内容如下。任务二 托收业务操作 五、托收统一规则 在国际贸易中42l五、托收统一规则（1）在托收业务中，银行除了检查所收到的单据是否与委托书所列一致外，对单据并无审核的责任。但银行必须按照委托书的指示行事，如无法照办时，应立即通知发出委托书的一方。（2）未经代收银行事先同意，货物不能直接发给代收银行。如未经同意就将货物发给银行或以银行为收货人，该银行无义务提取货物，仍由发货人承担货物的风险和责任。（3）远期付款交单下的委托书，必须指明是承兑交单还是付款交单。如未指明，银行只能采用付款交单。任务二 托收业务操作 五、托收统一规则（1）在托收业务43l五、托收统一规则（4 4）银行对任何在传递中发生的遗失或差错概不负责。（5 5）提示银行对于任何签字的真实性或签字人的权限概不负责。托收费用应由付款人或委托人负担。（6 6）任务二 托收业务操作 五、托收统一规则（4）银行对任何在44l五、托收统一规则（7 7）委托人应受国外法律和惯例规定的义务和责任所约束，并对银行承担该项义务和责任负赔偿职责。(8)(8)汇票如被拒付，托收行应在合理时间内做出进一步处理单据的指示。如提示行发出拒绝通知书后60天内未接到指示，可将单据退回托收行，而提示行不再承担进一步的责任。任务二 托收业务操作 五、托收统一规则（7）委托人应受国45l五、托收统一规则相关链接合同中的托收条款采用托收付款方式时，应在合同中明确规定托收种类、承兑责任、付款责任及付款期限。（1）即期付款交单实例。买方对卖方开具的即期跟单汇票，应于第一次见票时立即付款，付款后交单。（Upon first presentation the buyers shall payagainstdocumentarydraftdrawnbythesellersatsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.）任务二 托收业务操作 五、托收统一规则相关链接合同中的托46l五、托收统一规则相关链接合同中的托收条款（2）远期付款交单实例。买方对卖方开具的见票后15天付款的跟单汇票，应于第一次提示时承兑，并应于汇票到期日付款，付款后交单。（Thebuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbythesellersat15dayssightuponfirstpresentationandmake payment on its maturity.The shippingdocuments are to be delivered against paymentonly.）任务二 托收业务操作 五、托收统一规则相关链接合同中的托47l五、托收统一规则相关链接合同中的托收条款（3）承兑交单实例。买方对卖方开具的见票后天付款的跟单汇票，应于第一次提示时承兑，并应于汇票到期日付款，承兑后交单。（Thebuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbythesellersatdayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.The shippingdocumentsaretobedeliveredagainstacceptance.）任务二 托收业务操作 五、托收统一规则相关链接合同中的托48l六、采用托收方式应注意的问题 托收方式对出口商而言有一定的风险，但是对进口商较为有利，它可免去申请开立信用证的手续，不必预付银行押金，减少费用支出，还有可能预借货物的便利。在出口业务中，为增强竞销能力，促进成交，扩大出口市场，在加强调查研究的基础上，根据不同商品、不同对象、不同国家的习惯，也可采用托收方式。但托收是商业信用，虽可增强出口商品的销售竞争力，收款却无保障。因此，出口商应注意以下一些问题。任务二 托收业务操作 六、采用托收方式应注意的问题 49l六、采用托收方式应注意的问题（1）事先做好客户的资信调查，掌握适当的授信额度。（2）了解进口国家的有关政策法令和商业惯例，避免发生货到后不能通关或不能及时收汇等问题。（3）在一般情况下，应争取按CIF价格条件成交，这样在进口商未付款前若货物在途中受损，可向保险公司理赔。（4）严格按照合同规定办理手续和缮制单据，以免授人以柄，被借故拖延付款或拒付货款。（5）为避免风险和减小损失，出口商应投保卖方利益险或出口信用险。任务二 托收业务操作 六、采用托收方式应注意的问题（1）50l六、采用托收方式应注意的问题小思考新加坡A公司偕同其国外总公司负责人与我方某出口公司签订贸易合约，价格条件为CIF鹿特丹，以托收为结算方式。合约由我方出口公司与新加坡A公司出面签字，合约上“购货人”一栏注明其国外总公司的名称。我方出口公司根据合约缮制单据时，认为合约是与新加坡A公司签订的，汇票的付款人、发票的收货人与提单的被通知人均应以新加坡A公司为抬头，全套单据委托中国银行按即期付款交单方式向新加坡A公司收款。任务二 托收业务操作 六、采用托收方式应注意的问题小思考51l六、采用托收方式应注意的问题小思考此后，我方出口公司发现该批货款逾期多时尚未收回，经查明货物早已抵达目的港，但因为新加坡A公司的国外总公司未见到有关单据，货物尚存海关仓库，须支付存储费用9000美元。我方出口公司只能通过托收行将单据从新加坡退还，更改各种单据的抬头，通过银行对其国外总公司进行托收。在此期间，存储费增至35000美元。不久，新加坡A公司的总部来电声称只承担10000美元的存储费用。当我方同意并要求对方迅速付款赎单时，对方再度提出要求按发票金额的40%付款。由于港口费用不断增长，我方被迫降价。任务二 托收业务操作 六、采用托收方式应注意的问题小思考52l六、采用托收方式应注意的问题小思考 分析:托收的信用基础是商业信用，托收行只是一般的代理人，对托收业务中的一切风险、费用等概不负责。本案例中出口商单据抬头制作的错误引致的货款无法及时收回应当由其自身负责。这是由于出口商因自身的疏忽而给了进口商压价的机会，从而导致损失。任务二 托收业务操作 六、采用托收方式应注意的问题小思考53l七、托收方式下的制单要点（1）在填写托收委托书或托收申请书时，“代收行”一栏内最好填写国外进口商的开户银行的名称和地址，这样有利于国外银行直接向付款方递交单据，有利于尽快收取货款。（2）在缮制汇票的时候要注意和信用证项下的汇票缮制方法有所区别。（3）托收项下的提单要做成指示性抬头。任务二 托收业务操作 七、托收方式下的制单要点（1）54l七、托收方式下的制单要点全额托收对出口商来说是一种风险较大的支付方式，很有可能发生不能按时收汇甚至钱货两空的后果。因此，选用全额托收需要格外地谨慎和慎重。在实际业务中，托收通常与其他支付方式如信用证支付相结合，以降低出口商的风险。任务二 托收业务操作 七、托收方式下的制单要点 55项目实操1.合同资料任务二 托收业务操作项目实操1.合同资料56项目实操1.合同资料任务二 托收业务操作项目实操1.合同资料57项目实操2.补充资料（1）商业发票号码：B0811990。（2）包装情况：每50打装入一箱，所有货物装入一个集装箱（COSU33668）;毛重为2.5KG/CTN；净重为2KG/CTN；体积为0.3CBM/CTN。（3）HS编码：63025900。（4）船名及航次号：HUANGHEV.226。任务二 托收业务操作项目实操2.补充资料（1）商业发票58项目实操2.补充资料（5）提单号码：COSCO080133，TOORDER。（6）运费：USD900。（7）报检单位登记号：13569Q。（8）生产单位注册号：123476980。任务二 托收业务操作项目实操2.补充资料（5）提单号码59项目实操2.补充资料（9）报关单位海关注册号：0469128556。（10）人民币账号：RMB03265。（11）外币账号：WB98567213。（12）生产单位：江苏美华毛巾厂。任务二 托收业务操作项目实操2.补充资料（9）报关单位60项目实操3.实操要求（1）商业发票任务二 托收业务操作项目实操3.实操要求（1）商业发票61项目实操3.实操要求（2）装箱单任务二 托收业务操作项目实操3.实操要求（2）装箱单62项目实操3.实操要求（3）提单任务二 托收业务操作项目实操3.实操要求（3）提单63项目实操3.实操要求（4）出境报检单任务二 托收业务操作项目实操3.实操要求（4）出境报检64项目实操3.实操要求（5）原产地证任务二 托收业务操作项目实操3.实操要求（5）原产地证65项目实操3.实操要求（6）报关单任务二 托收业务操作项目实操3.实操要求（6）报关单66项目实操3.实操要求（7）装运通知任务二 托收业务操作项目实操3.实操要求（7）装运通知67项目实操3.实操要求（8）汇票任务二 托收业务操作项目实操3.实操要求（8）汇票68谢谢！谢谢！69