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1 1 人民币银行结算账户相关业务 会计结算部黄杰华 2020 1 29 2 银行结算账户的基本知识 银行结算账户的基本知识 3 银行结算账户基本知识 银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户 单位银行结算账户是存款人以单位名称开立的银行结算账户 个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户 3 4 银行结算账户基本知识 单位银行结算账户 是指单位存款人在银行开立的办理资金结算收付的人民币活期存款账户 包括核准类单位银行结算账户和备案类单位银行结算账户 5 银行结算账户基本知识 核准类单位银行结算账户包括 一 基本存款账户 二 临时存款账户 因注册验资和增资验资开立的除外 三 预算单位专用存款账户 四 合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户 6 银行结算账户基本知识 备案类单位银行结算账户包括 一般存款账户 非预算单位专用存款账户等非经人民银行核准的银行结算账户 银行结算账户基本知识 单位银行结算账户按用途分为基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 8 银行结算账户基本知识 基本存款账户是单位存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户 是单位存款人的主办账户 开户时必须要有中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证 8 9 银行结算账户基本知识 一般存款账户是单位存款人因借款或其他结算需要 在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户 一般存款账户没有数量限制 存款人可通过该账户办理转账结算和现金缴存业务 一般存款账户不得办理现金支取 10 银行结算账户基本知识 专用存款账户是存款人按照法律 行政法规和规章 对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户 该类账户根据账户资金性质及相关规定可以办理现金支取 临时存款账户是存款人因临时需要 有效期最长不得超过两年 并在规定期限内使用而开立的银行结算账户 此类账户可按照国家现金管理规定支取现金 银行结算账户基本知识 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理 单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户 单位存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户 符合下列情形之一的可以在异地 跨省 市 县 开立银行结算账户 一 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域 跨省 市 县 需要开立基本存款账户的 二 办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的 银行结算账户基本知识 三 存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的 四 异地临时经营活动需要开立临时存款账户 五 自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的 银行结算账户基本知识 下列单位存款人 可以申请开立单位基本存款账户 一 企业法人 二 非法人企业 三 机关 事业单位 四 团级 含 以上军队 武警部队及分散执勤的支 分 队 五 社会团体 六 民办非企业组织 七 异地常设机构 八 外国驻华机构 九 个体工商户 十 居民委员会 村民委员会 社区委员会 十一 单位设立的独立核算的附属机构 十二 其他组织 银行结算账户基本知识 对下列资金的管理与使用 存款人可以申请开立专用存款账户 一 基本建设资金 二 更新改造资金 三 财政预算外资金 四 粮 棉 油收购资金 五 证券交易结算资金 六 期货交易保证金 七 信托基金 八 金融机构存放同业资金 九 政策性房地产开发资金 十 单位银行卡备用金 十一 住房基金 十二 社会保障基金 十三 收入汇缴资金和业务支出资金 十四 党 团 工会设在单位的组织机构经费 十五 其他需要专项管理和使用的资金 银行结算账户基本知识 有下列情况的 单位存款人可以申请开立临时存款账户 一 设立临时机构 二 异地临时经营活动 三 注册验资 四 建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的 可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户 银行结算账户基本知识 有下列情况的 可以申请开立个人银行结算账户 一 使用支票 信用卡等信用支付工具的 二 办理汇兑 定期借记 定期贷记 借记卡等结算业务的 自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户 也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户 银行结算账户基本知识 单位存款人申请开立基本存款账户 应向银行出具下列证明文件 一 企业法人 应出具企业法人营业执照正本 二 非法人企业 应出具企业营业执照正本 三 机关和实行预算管理的事业单位 应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明 非预算管理的事业单位 应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书 四 军队 武警团级 含 以上单位以及分散执勤的支 分 队 应出具军队军级以上单位财务部门 武警总队财务部门的开户证明 五 社会团体 应出具社会团体登记证书 宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明 六 民办非企业组织 应出具民办非企业登记证书 七 外地常设机构 应出具其驻在地政府主管部门的批文 八 外国驻华机构 应出具国家有关主管部门的批文或证明 外资企业驻华代表处 办事处应出具国家登记机关颁发的登记证 九 个体工商户 应出具个体工商户营业执照正本 十 居民委员会 村民委员会 社区委员会 应出具其主管部门的批文或证明 十一 独立核算的附属机构 应出具其主管部门的基本存款账户开户许可证和批文 十二 其他组织 应出具政府主管部门的批文或证明 本条中存款人为从事生产 经营活动纳税人的 还应出具税务部门颁发的税务登记证 单位存款人申请开立一般存款账户 应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件 基本存款账户开户许可证和下列证明文件 一 存款人因向银行借款需要 应出具借款合同 二 存款人因其他结算需要 应出具有关证明 存款人申请开立专用存款账户 应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件 基本存款账户开户许可证和下列证明文件 一 基本建设资金 更新改造资金 政策性房地产开发资金 住房基金 社会保障基金 应出具主管部门批文 二 财政预算外资金 应出具财政部门的证明 三 粮 棉 油收购资金 应出具主管部门批文 四 单位银行卡备用金 应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料 五 证券交易结算资金 应出具证券公司或证券管理部门的证明 六 期货交易保证金 应出具期货公司或期货管理部门的证明 七 金融机构存放同业资金 应出具其证明 八 收入汇缴资金和业务支出资金 应出具基本存款账户存款人有关的证明 九 党 团 工会设在单位的组织机构经费 应出具该单位或有关部门的批文或证明 十 其他按规定需要专项管理和使用的资金 应出具有关法规 规章或政府部门的有关文件 合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理 其开立人民币特殊账户时应出具国家外汇管理部门的批复文件 开立人民币结算资金账户时应出具证券管理部门的证券投资业务许可证 存款人申请开立临时存款账户 应向银行出具下列证明文件 一 临时机构 应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文 二 异地建筑施工及安装单位 应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本 以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同 三 异地从事临时经营活动的单位 应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文 四 注册验资资金 应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文 属于本条第二 三项情况的 存款人还应出具其基本存款账户开户许可证 存款人申请开立个人银行结算账户 应向银行出具下列证明文件 一 中国居民 应出具居民身份证或临时身份证 二 中国人民解放军军人 应出具军人身份证件 三 中国人民武装警察 应出具武警身份证件 四 香港 澳门居民 应出具港澳居民往来内地通行证 台湾居民 应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件 五 外国公民 应出具护照 六 法律 法规和国家有关文件规定的其他有效证件 银行为个人开立银行结算账户时 根据需要还可要求申请人出具户口簿 驾驶执照 护照等有效证件 28 银行结算账户的基本知识 存款人的责任和义务 29 存款人的责任和义务 一 存款人应以实名开立银行结算账户 并对其出具的开户申请资料实质内容的真实性负责 二 单位存款人申请银行结算账户的开立 变更 撤销 临时存款账户展期 补 换 发开户许可证 变更预留公章或预留银行印鉴时 可由法定代表人或单位负责人直接办理 也可授权他人办理 30 存款人的责任和义务 三 由法定代表人或单位负责人直接办理的 除出具相应的证明文件外 还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件 授权他人办理的 除出具相应的证明文件外 还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件及其出具的授权书 以及被授权人的身份证件 对于单位存款人申请更换个人签章 无法出具法定代表人或单位负责人的身份证件的 应出具加盖该单位公章的书面申请 该单位出具的授权书及被授权人的身份证件 四 存款人应与开户银行签订银行结算账户管理协议 31 银行结算账户基本知识 开户银行的职责 32 开户银行的职责 一 开户银行对银行结算账户的开立必须遵循 了解你的客户 的原则 二 开户银行应对存款人开立 变更 撤销等申请资料的真实性 完整性和合规性进行双人审查 并在相关申请书上签章确认 三 开户银行应在存款人开立 变更等申请资料复印件上填写 此件与原件相符且真实有效 字样 同时加盖业务公章及经办人名章 33 开户银行的职责 四 开立核准类或备案类银行结算账户 开户银行应于2个或5个工作日内 向当地人民银行核准或报备 变更或撤销银行结算账户 开户银行应于2个工作日内 向当地人民银行核准或报备 五 开户银行应及时传递开立 变更 撤销等申请资料 并办理交接手续 同时签字确认 34 银行结算账户的开立 银行结算账户的开立 34 35 银行结算账户开户流程 存款人开立核准类银行结算账户的处理 一 存款人应填写一式三联 开立单位银行结算账户申请书 以下简称开户申请书 并加盖单位公章 存款人有上级法人或主管单位的 应在 开户申请书 如实填写相关信息 存款人有关联企业的 还应填写 关联企业登记表 36 银行结算账户开户流程 二 存款人提交 办法 和 实施细则 等相关制度规定的有关证明文件原件和一式二份复印件 三 存款人按开户银行约定的时间 凭单位介绍信和领取人身份证件到开户银行领取人民银行核发的开户许可证正本 一联开户申请书及基本存款账户存款人密码或退回的开户申请资料 37 银行结算账户开户流程 开户银行对开立核准类银行结算账户的处理 一 账户管理员收到存款人提交的一式三联 开户申请书 及开户申请资料 应按照 办法 实施细则 等相关规定 对开户申请资料的真实性 完整性和合规性进行初审 初审合格 由本营业网点业务主管进行复审 38 银行结算账户开户流程 二 经复审符合办理开户条件的 账户管理员应在 开户申请书 相应栏目上填写开户银行名称 银行机构代码 账号 开户日期 签署审核意见 加盖业务公章及经办人名章 39 银行结算账户开户流程 三 账户管理员将一式三份开户申请书及两份开户申请资料按存款人名称分别进行装订 每一存款人的开户申请资料放入一个档案袋 对同一存款人的开户申请资料装订应分为两个部分 第一部分为人民银行留存的一联开户申请书和存款人其他证明文件的复印件一份 第二部分为两联开户申请书和存款人其他证明文件的复印件一份 40 银行结算账户开户流程 四 账户管理系统操作员收到开户申请资料后 按 业务处理办法 规定将存款人相关电子信息通过网络录入账户管理系统数据处理中心待核准数据库 五 账户管理员填写 银行账户资料报送清单 并加盖业务公章后 连同按存款人名称装订的开户申请资料 由账户资料报送人员将存款人的开户申请资料报送当地人民银行 41 银行结算账户开户流程 六 报送开户申请资料后 按与当地人民银行约定的时间 账户资料报送人员凭 银行账户资料报送清单 回执 到人民银行领取开户许可证正副本 基本存款账户存款人密码 两联 开户申请书 及开户申请资料复印件一份或退回的开户申请资料交与账户管理员 账户管理员核对无误后 将开户许可证副本 一联 开户申请书 及一份开户申请资料作为开户许可档案保管 开户许可证正本 一联 开户申请书 基本存款账户存款人密码转交存款人 42 银行结算账户开户流程 七 开户银行收到当地人民银行退回的开户申请资料后 属于需要存款人补正申请资料的 应及时通知存款人补正资料后 重新进行申请 属于不予核准的 应将开户申请资料及时返还存款人 43 银行结算账户开户流程 存款人开立备案类银行结算账户的处理 一 存款人填写一式二联 开户申请书 并加盖单位公章 存款人有上级法人或主管单位的 应在 开户申请书 如实填写相关信息 存款人有关联企业的 应填写 关联企业登记表 二 存款人提交 办法 和 实施细则 规定的有关证明文件原件和复印件各一份 44 银行结算账户开户流程 开户银行对开立备案类银行结算账户的处理 一 账户管理员收到存款人提交的一式二联 开户申请书 及开户申请资料 应按照 办法 实施细则 等相关规定 对开户申请资料的真实性 完整性和合规性进行初步审查 初审合格 由本营业网点业务主管进行复审 45 银行结算账户开户流程 二 经复审符合办理开户条件的 账户管理员应在 开户申请书 相应栏目上填写开户银行名称 银行机构代码 账号 开户日期 签署审核意见 加盖业务公章及经办人名章 三 账户管理系统操作员收到开户申请资料后 按 业务处理办法 规定将存款人相关电子信息通过网络录入账户管理系统数据处理中心数据库报备 46 银行结算账户开户流程 四 将一联 开户申请书 返还存款人 一联 开户申请书 和开户申请资料的原件或复印件留存作为开户许可档案保管 47 银行结算账户开户流程 由于注册验资和增资验资需要 存款人开立临时存款账户的处理 一 存款人填写一式二联 开户申请书 并在存款人加盖公章处 加盖单位出资人的公章或个人出资人的名章或签字 在 单位银行结算账户管理协议 中与银行约定出资人名称并作为预留印鉴 出资人中有单位和个人共同投资的 银行结算账户管理协议中约定的出资人名称应是单位和个人或单位 不应单独为个人 48 银行结算账户开户流程 二 存款人提交 办法 和 实施细则 规定的有关证明文件原件 复印件及出资人有效身份证件复印件各一份 49 银行结算账户开户流程 由于注册验资和增资验资需要 开户银行对开立临时存款账户的处理 一 账户管理员收到存款人提交的一式二联 开户申请书 及开户申请资料 应按照 办法 实施细则 等相关规定 对开户申请资料的真实性 完整性和合规性进行初步审查 初审合格 由本营业网点业务主管进行复审 50 银行结算账户开户流程 二 经复审符合办理开户条件的 账户管理员应在 开户申请书 相应栏目上填写开户银行名称 银行机构代码 账号 开户日期 签署审核意见 加盖业务公章及经办人名章 三 将一联 开户申请书 返还存款人 一联 开户申请书 有关证明文件的原件或复印件及出资人有效身份证件复印件作为开户许可档案保管 51 银行结算账户开户流程 存款人开立个人银行结算账户的处理存款人应如实填写 个人业务凭证 及 个人结算账户协议 中相关信息 开户银行对个人银行结算账户的处理开户银行应每日由账户管理系统二级操作员分别以开 销户将个人银行结算账户批量导入人民银行账户管理系统 银行结算账户的使用 银行结算账户的使用 银行结算账户的使用 基本存款账户是存款人的主办账户 存款人日常经营活动的资金收付及其工资 奖金和现金的支取 应通过该账户办理 一般存款账户用于办理存款人借款转存 借款归还和其他结算的资金收付 该账户可以办理现金缴存 但不得办理现金支取 银行结算账户的使用 专用存款账户用于办理各项专用资金的收付 临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付 临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限 存款人在账户的使用中需要延长期限的 应在有效期限内向开户银行提出申请 并由开户银行报中国人民银行当地分支行核准后办理展期 临时存款账户的有效期最长不得超过2年 银行结算账户的使用 注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付 注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致 注册验资资金以现金方式存入的 存入时必须按出资人分别填写现金存款凭证 56 银行结算账户的使用 存款人开立单位银行结算账户 自正式开立之日起3个工作日后 方可办理付款业务 有下列几种情况除外 1 注册验资的临时存款账户转为基本存款账户 2 因借款转存开立的一般存款账户 3 存款人在同一银行机构撤销银行结算账户后重新开立的银行结算账户 银行结算账户的使用 正式开立之日是指 对于核准类银行结算账户为人民银行当地分支行核准日期 对于非核准类银行结算账户为银行为存款人办理开户手续的日期 58 银行结算账户的使用 基本存款账户核准后可支取现金 一般存款账户不能支取现金 专用存款账户用于办理各项专用资金的收付 一 单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入 该账户不得办理现金收付业务 二 财政预算外资金 证券交易结算资金 期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金 三 基本建设资金 更新改造资金 政策性房地产开发资金 金融机构存放同业资金账户需要支取现金的 应在开户时报中国人民银行当地分支行批准 59 银行结算账户的使用 四 粮 棉 油收购资金 社会保障基金 住房基金和党 团 工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理 五 收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外 只收不付 不得支取现金 业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外 只付不收 其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理 临时存款账户支取现金 应按照国家现金管理的规定办理 60 银行结算账户的使用 根据 中国人民银行关于改进个人支付结算服务的通知 银发 2007 154号 简化从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项的处理手续 从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项单笔超过5万元人民币时 付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由 可不再另行出具付款依据 但付款单位应对支付款项事由的真实性 合法性负责 应严格按照反洗钱的有关制度报告大额和可疑交易 61 银行结算账户的使用 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取 下列款项可以转入个人银行结算账户 一 工资 奖金收入 二 稿费 演出费等劳务收入 三 债券 期货 信托等投资的本金和收益 四 个人债权或产权转让收益 五 个人贷款转存 62 银行结算账户的使用 六 证券交易结算资金和期货交易保证金 七 继承 赠与款项 八 保险理赔 保费退还等款项 九 纳税退还 十 农 副 矿产品销售收入 十一 其他合法款项 根据此规定仅限于以上用途的资金方可转入个人结算账户 其他用途资金不得转入个人结算账户 银行结算账户的使用 存款人不得出租 出借银行结算账户 不得利用银行结算账户套取银行信用 银行结算账户的变更 银行结算账户的变更 65 65 银行结算账户的变更流程 存款人变更核准类银行结算账户的处理 一 存款人应填写一式三联 变更银行结算账户内容申请书 以下简称变更申请书 按人民银行统一格式 并加盖单位公章 66 66 银行结算账户的变更流程 二 存款人提交 办法 和 实施细则 等相关制度规定的有关证明文件原件和一式二份复印件 三 存款人按开户银行约定的时间 凭单位介绍信和领取人身份证件到开户银行领取人民银行核发的开户许可证正本 一联变更申请书或退回的变更申请资料 67 67 银行结算账户的变更流程 开户银行对变更核准类银行结算账户的处理 一 账户管理员收到存款人提交的一式三联 变更申请书 及变更申请资料 应按照 办法 实施细则 等相关规定 对变更申请资料的真实性 完整性和合规性进行初审 初审合格 由本营业网点业务主管进行复审 二 经复审符合办理变更条件的 账户管理员应在 变更申请书 填写相关要素 签署审核意见 加盖业务公章及经办人名章 68 68 银行结算账户的变更流程 三 账户管理员将一式三份变更申请书及两份变更申请资料按存款人名称分别进行装订 每一存款人的变更申请资料放入一个档案袋 对同一存款人的变更申请资料装订应分为三个部分 第一部分为人民银行留存的一联变更申请书和存款人其他证明文件的复印件一份 第二部分为两联变更申请书和存款人其他证明文件的复印件一份 第三部分为原 开户许可证 正副本 69 69 银行结算账户的变更流程 四 账户管理系统操作员收到变更申请资料后 按 业务处理办法 规定将存款人相关电子信息通过网络录入账户管理系统数据处理中心待核准数据库 五 账户管理员填写 银行账户资料报送清单 并加盖业务公章后 连同按存款人名称装订的变更申请资料 由账户资料报送人员报送当地人民银行 70 70 银行结算账户的变更流程 六 报送变更申请资料后 按与当地人民银行约定的时间 账户资料报送人员凭 银行账户资料报送清单 回执 到人民银行领取新的开户许可证正副本 两联 变更申请书 及变更证明文件复印件一份或退回的变更资料交与账户管理员 核对无误后 将新的开户许可证副本 一联 变更申请书 及一份变更申请资料作为开户许可档案保管 新的开户许可证正本 一联 变更申请书 转交存款人 71 71 银行结算账户的变更流程 七 开户银行收到当地人民银行退回的变更申请资料后 属于需要存款人补正申请资料的 应及时通知存款人补正资料后 重新进行申请 属于不予变更的 应将变更申请资料及时返还存款人 72 72 银行结算账户的变更流程 存款人变更备案类银行结算账户的处理 一 存款人填写一式二联 变更申请书 并加盖单位公章 二 存款人提交 办法 和 实施细则 规定的有关证明文件原件和复印件各一份 73 73 银行结算账户的变更流程 开户银行对变更备案类银行结算账户的处理 一 账户管理员收到存款人提交的一式二联 变更申请书 及变更申请资料 应按照 办法 实施细则 等相关规定 对变更申请资料的真实性 完整性和合规性进行初步审查 初审合格 由本营业网点业务主管进行复审 二 经复审符合办理变更条件的 账户管理员应在 变更申请书 填写相关信息 签署审核意见 加盖业务公章及经办人名章 74 74 银行结算账户的变更流程 三 账户管理系统操作员收到变更申请资料后 按 业务处理办法 规定将存款人相关电子信息通过网络录入账户管理系统数据处理中心数据库报备 四 将一联 变更申请书 返还存款人 一联 变更申请书 和变更申请资料的原件或复印件留存作为开户许可档案保管 银行结算账户的撤销 银行结算账户的撤销 银行结算账户的撤销流程 存款人撤销核准类银行结算账户的处理 一 存款人撤销银行结算账户 应出具单位介绍信 并与开户银行核对银行结算账户存款余额 交回各种重要空白凭证及结算凭证和开户许可证 存款人因特殊原因未能交回各种重要空白凭证及结算凭证的 应出具单位正式公函或其他有关证明 方可申请办理销户手续 存款人未按规定办理 造成损失的 由其自行负责 银行结算账户的撤销流程 二 存款人撤销银行结算账户时 应填写一式三联 销户申请书 按人民银行统一格式 及已开立银行结算账户清单 基本账户销户需要此项 并加盖单位公章 存款人应认真填写原开户核准号及销户原因 银行结算账户的撤销流程 开户银行对撤销核准类银行结算账户的处理 一 开户银行必须与存款人核对银行结算账户存款余额 对收回的各种重要空白凭证及结算凭证 应逐份剪角 加盖 作废 戳记 并登记注销 存款人因特殊原因未能交回各种重要空白凭证及结算凭证的 应要求其出具单位正式公函或其他有关证明 方可办理销户手续 79 79 银行结算账户的撤销流程 二 账户管理员收到存款人提交的一式三联 销户申请书 和销户申请资料 应按照 办法 和 实施细则 及相关规定进行审查 初审合格 由本网点业务主管进行复审 三 经复审符合办理撤销条件的 账户管理员应在 销户申请书 相应栏目上填写审核意见 并加盖业务公章及经办人名章 不符合销户条件的 在 销户申请书 上签署不予销户的原因 加盖业务公章及经办人名章后 连同存款人提交的销户申请资料一并退还存款人 80 80 银行结算账户的撤销流程 四 账户资料报送员将三联 销户申请书 和开户许可证正副本 由账户资料报送员报送当地人民银行 待人民银行核准销户后 柜员在行内综合业务系统中作销户处理 五 将一联 销户申请书 返还存款人 一联 销户申请书及销户申请资料由开户银行留存作为开户许可档案保管 银行结算账户的撤销流程 存款人撤销备案类银行结算账户的处理 一 存款人撤销银行结算账户时 应出具单位介绍信 并与开户银行核对银行结算账户存款余额 交回各种重要空白凭证及结算凭证 存款人因特殊原因未能交回各种重要空白凭证及结算凭证的 应出具单位正式公函或其他有关证明 方可申请办理销户手续 存款人未按规定办理 造成损失的 由其自行负责 二 存款人填写一式二联 销户申请书 并加盖单位公章 撤销账户应写明销户原因 银行结算账户的撤销流程 开户银行对撤销备案类银行结算账户的处理 一 开户银行必须与存款人核对银行结算账户存款余额 对收回的各种重要空白凭证及结算凭证 应逐份剪角 加盖 作废 戳记 并登记注销 存款人因特殊原因未能交回各种重要空白凭证及结算凭证的 应要求其出具单位正式公函或其他有关证明 方可办理销户手续 二 账户管理员收到存款人提交的一式二联 销户申请书 及销户申请资料 应按照 办法 和 实施细则 及相关规定进行审查 初审合格 由本网点业务主管进行复审 银行结算账户的撤销流程 三 经复审符合撤销条件的 账户管理员应在 销户申请书 相应栏目上填写审核意见 加盖业务公章及经办人名章 四 账户管理系统操作员收到销户申请资料后 按 业务处理办法 规定将存款人相关电子信息通过网络录入账户管理系统数据处理中心数据库进行销户 然后由柜员在行内系统作销户处理 五 将一联 销户申请书 及 已开立银行结算账户清单 返还存款人 另一联 销户申请书 和销户申请资料由银行留存 作为开户许可档案保管 银行结算账户的撤销流程 由于注册验资和增资验资需要 存款人撤销临时存款账户的处理 一 以现金方式存入出资人需提取现金的 出资人应出具本人有效身份证件原件及复印件 现金存款单回单原件 银行询证函原件 以转账方式存入的 应出具经办人的有效身份证件原件及复印件 存入时凭证的回单联原件和银行询证函原件 银行结算账户的撤销流程 二 填写一式二联 销户申请书 并在存款人加盖公章处 加盖单位出资人的公章以及个人出资人的名章或签字 三 存款人因注册验资或增资验资开立临时存款账户后 需要在临时存款账户有效期届满前退还资金的 应出具工商行政管理部门的证明 无法出具证明的 应于账户有效期届满后办理销户退款手续 银行结算账户的撤销流程 由于注册验资和增资验资需要 开户银行对撤销临时存款账户的处理 一 账户管理员收到存款人提交的一式二联 销户申请书 及销户申请资料 应按照 办法 和 实施细则 及相关规定进行审查 初审合格 由本网点业务主管进行复审 二 经复审符合销户条件的 账户管理员应在 销户申请书 相应栏目上填写审核意见 加盖业务公章及经办人名章 银行结算账户的撤销流程 三 以现金方式存入出资人需提取现金的 按存入现金时的出资人分别填写取款凭证 由出资人亲自前来取款 核验取款人有效身份证件原件 由取款人在取款凭证上签收 收回现金存款单回单原件和银行询证函原件 将现金存款单回单原件 取款人有效身份证复印件及银行询证函原件一并作借方记账凭证的附件 以转账方式存入的必须以转账方式将款项转回原汇款人账户 核验经办人的有效身份证件原件 收回转入时凭证的回单联原件和银行询证函原件 将回单联原件 经办人有效身份证复印件及银行询证函原件一并作借方记账凭证的附件 银行结算账户的撤销流程 四 将一联 销户申请书 返还存款人 另一联 销户申请书 和销户申请资料由银行留存 作为开户许可档案保管 五 注册验资的存款人经工商行政管理部门核准登记后 可按照基本存款账户的开户要求提供证明文件 向开户银行申请办理账户性质变更手续 开户银行报中国人民银行核准后 可将临时存款账户变更为基本存款账户 银行结算账户的撤销流程 银行结算账户的久悬处理银行对一年未发生收付活动的单位银行结算账户 应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续 逾期视同自愿销户 未划转款项列入久悬未取专户管理 并及时在人民银行账户管理系统中做久悬标识 账户档案资料管理 账户档案资料管理 账户档案资料管理 银行结算账户管理档案按会计档案进行管理 其保管期限为银行结算账户撤消后10年 账户档案资料的排放对于已开立的账户存款人的档案资料应专人专库保管 按每户档案目录中标明的档案资料顺序进行单独封装 档案目录作为首页 目录中明确标明档案资料的内容及数量 账户档案资料管理 账户档案资料的装订对于撤销账户存款人的开户许可档案资料 按每户档案目录中标明的档案资料顺序进行装订 档案目录作为首页 目录中明确标明档案资料的内容及数量 每年年底 按撤销账户存款人的账号顺序填制账户档案资料清单 在清单上标明每户档案资料的户名 账号 起讫号码作为整册档案资料首页 随档案装订成册 装订时要将开户许可档案资料整理整齐 加封面 封底 用线绳装订牢固 在绳结处用纸条加封 并由装订人员和会计主管在加封处盖章 装订成册后 逐页打印顺序号码 账户档案资料管理 账户档案资料的保管 一 装订成册的开户许可档案 交会计档案管理人员负责入库保管 同时登记 会计档案登记簿 二 开户许可档案管理期为存款人销户以后十年 三 移交开户许可档案时 应登记 会计档案登记簿 账户档案资料管理 账户档案资料的调阅各分行 直属支行保存的开户许可档案不得借出 如有特殊需要 经本行主管行长批准 可以提供查阅或复印 不得将原件带走 同时登记 调阅档案登记簿 查阅或复印开户许可档案的人员 严禁在开户许可档案上涂画 拆封和抽换 账户档案资料管理 账户档案资料的销毁保管期满的开户许可档案 可以按照以下程序销毁 一 由各分行 直属支行保管档案部门提出销毁意见 编制开户许可档案销毁清册 列明销毁开户许可档案的名称 卷号 册数 起止年度和档案编号 应保管期限 已保管期限 销毁时间 账户档案资料管理 二 支行行长在开户许可档案销毁清册上签署意见 三 销毁开户许可档案时 应由主管行长 会计主管和档案管理人员共同销毁 四 监销人根据销毁开户许可档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的开户许可档案 销毁后 应当在开户许可档案清册上签名盖章 并将监销情况报告本行支行行长 实际工作应用 实际工作应用 实际工作应用 1 存款人开立基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 变更时应提的交证明文件及账户的撤销 2 开户银行对开户资料的审核3 账户年检4 对账5 人民银行管理系统的录入 99 实际工作应用 存款人开立基本存款账户应提交的证明文件按基本户资金性质留存相应文件 例如 企业法人应出具企业法人营业执照正本等等 组织机构代码证正本 税务登记证正本 法定代表人或单位负责人的身份证件 授权书 被授权人的身份证件 开户银行需审核以上证明文件原件 并留存复印件 99 100 实际工作应用 存款人开立一般存款账户应提交证明文件开立基本存款账户规定的证明文件 基本存款账户开户登记证 法定代表人或单位负责人的身份证件 授权书 被授权人的身份证件 还应提供以下证明文件 1 存款人因向银行借款需要 应出具借款合同 2 存款人因其他结算需要 应出具单位公函 公函应明确说明开户事由 100 101 实际工作应用 存款人开立专用存款账户应提交的证明文件开立基本存款账户规定的证明文件 基本存款账户开户登记证 法定代表人或单位负责人的身份证件 授权书及被授权人的身份证件 还应按资金的性质出具开立专户相应的证明文件 例如 基本建设资金 更新改造资金 政策性房地产开发资金 住房基金 社会保障基金 应出具主管部门批文等等 101 102 实际工作应用 存款人开立临时存款账户应提交的证明文件应按临时机构相应的资金性质出具相应的证明文件 例如 临时机构 应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文等等法定代表人或单位负责人身份证件 授权书 被授权人的身份证件 102 103 银行结算账户变更需提供的证明文件存款人申请变更银行结算账户的存款人名称 法定代表人或单位负责人 住址及其他开户资料的应向开户银行出具 1 存款人开立银行结算账户时所需的所有证明文件 2 变更相关事项的证明文件 3 如为基本存款账户还应出具原开户许可证正本 103 实际工作应用 104 104 开户银行接到存款人的变更通知后 应及时办理变更手续 并于2个工作日内向中国人民银行报备 存款人申请变更核准类银行结算账户的存款人名称 法定代表人或单位负责人的 银行应在接到变更申请后的2个工作日内 将存款人的 变更银行结算账户申请书 开户许可证以及有关证明文件报送中国人民银行当地分支行 符合变更条件的人行核准其变更申请 收回原开户许可证 颁发新的开户许可证 不符合变更条件的人行不核准变更申请 实际工作应用 105 预留银行印鉴的变更1 申请更换公章或财务章的应向开户银行出具书面申请 原预留公章或财务章等相关证明材料 2 申请更换预留个人签章由法定代表人或单位负责人直接办理的 应出具加盖该单位公章的书面申请以及法定代表人或单位负责人的身份证件 授权他人办理的 应出具加盖该单位公章的书面申请 法定代表人或单位负责人的身份证件及其出具的授权书 被授权人的身份证件 实际工作应用 106 106 银行结算账户的撤销 有下列情形之一的 存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请 一 被撤并 解散 宣告破产或关闭的 二 注销 被吊销营业执照的 三 因迁址需要变更开户银行的 四 其他原因需要撤销银行结算账户的 107 银行结算账户的撤销 存款人因被撤并 解散 宣告破产 关闭 注销 被吊销营业执照的原因撤销银行结算账户的 应先撤销一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 将账户资金转入基本存款账户后 方可办理基本存款账户的撤销 108 108 银行结算账户的撤销 存款人尚未清偿其开户银行债务的 不得申请撤销该账户 存款人撤销银行结算账户 必须与开户银行核对银行结算账户存款余额 交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证 银行核对无误后方可办理销户手续 存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的 应出具有关证明 造成损失的 由其自行承担 109 银行结算账户资料审核 开户银行对开户资料的审核 109 110 银行结算账户资料审核 开户银行接到存款人提交的证明文件 应审核以下内容 1 开户申请书是否按要求填写完整 是否真实 有效 开户申请书上签章是否为单位公章 2 存款人出具的证明文件是否在有效期内 其证明文件是否已经过年检 3 非法人代表或单位负责人亲自办理的 是否出具授权书 授权书记载事项是否正确 110 111 银行结算账户资料审核 4 法人代表 经办人身份证件是否真实有效 如为居民身份证件 开户银行应通过公民身份信息联网核查系统进行核实 5 存款人有关联企业的 应填写关联企业登记表 6 机关和事业单位开立银行结算账户的 应审核是否有相应财政部门同意开立账户审批表 审批表中是否确定账户性质 111 112 银行结算账户资料审核 7 存款人开立一般存款账户是否出具其开立基本存款账户规定的证明文件 基本存款账户开户许可证 存款人因向银行借款需要 是否出具借款合同 存款人因其他结算需要 是否出具单位公函 8 存款人因注册验资需要开立临时存款账户的 是否出具企业核准通知书或相关部门批文 因增资验资需要开立临时存款账户的 是否出具基本账户开户许可证及股东会或董事会决议 112 113 银行结算账户资料审核 9 存款人因注册验资和增资验资需要开立临时存款账户的 出资人为个人的是否留存身份证复印件及本人签章或签字 以现金方式出资的是否按出资人分别填写现金存款凭证 10 存款人申请开立的银行结算账户的名称 出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留印鉴的公章或财务章的名称一致 除注册验资 使用规范化简称 无字号的工商个体户外 113 114 银行结算账户的管理 银行结算账户的年检 115 银行结算账户的管理 银行结算账户的年检根据 人民银行结算账户管理办法 第六十二条规定银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度 检查开立的银行结算账户的合规性 核实开户资料的真实性 对不符合本办法规定开立的单位银行结算账户 应予以撤销 对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况 应及时报告中国人民银行当地分支行 116 银行结算账户的管理 单位银行结算账户年检应审核存款人提交的相应资料的合规性 1 根据 企业年度检验办法 工商总局令第 号 的规定营业执照年检为每年3月1日至6月30日 企业应当向企业登记机关提交年检材料 有正当理由的可以在 月30日前向企业登记机关提交延期参加年检的申请 经企业登记机关批准可以延期30日 企业应当对其提交的年检材料的真实性负责 117 银行结算账户的管理 2 根据 组织机构代码管理办法 国家质量监督检验检疫总局令第110号 规定各级质量技术监督部门应当对组织机构代码登记信息有效性等进行年度验证 确保组织机构代码的唯一性和相关信息数据的准确性 时效性 117 118 银行结算账户的管理 久悬未取账户的管理 118 119 银行结算账户的管理 久悬未取账户的管理银行对一年未发生收付活动的单位银行结算账户 应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续 逾期视同自愿销户 未划转款项列入久悬未取专户管理 我行目前对一年未发生收付活动的单位结算账户转入久悬未取款账户的处理 119 120 银行结算账户的管理 单位银行结算账户结转至久悬未取款账户管理后 账户管理员应于三个工作日内在人民银行账户管理系统将该账户设置为久悬标志 单位银行结算账户转入久悬未取款账户管理后 营业网点负责人应对久悬未取款账户的印鉴卡片实行专册保管 120 121 银行结算账户的管理 久悬未取账户款项的支取存款人支取已转入久悬未取款账户管理的款项时 存款人应出具对该存款的权属证明方可办理支取手续 121 122 银行结算账户的管理 银企对账的管理 123 银行结算账户的管理 银企对账是控制风险的重要环节 是保证银企资金安全的重要手段 对账实行 工作岗位独立 对账人员分离 多种方式并存 突出重点账户 的原则 工作岗位独立是指应配备专职的对账人员负责对账工作 123 124 银行结算账户的管理 对账人员分离是指专职对账人员严格实行与前台经办柜员 客户经理 上门收款人员 上门结算服务人员及其他外勤人员相分离 多种方式并存是指采取邮寄对账 柜台对账和面对面对账等多种对账方式 突出重点账户是指从对账方式和频率上加强对余额较大 收付频繁 长期不动户突然发生业务等风险易发账户的对账力度 124 125 银行结算账户的管理 银企对账的范围1 单位活期存款 2 单位定期存款 3 单位保证金存款 4 委托存款 5 单位贷款 6 其他贷款类业务 7 存放同业款项 125 126 银行结算账户的管理 对账周期1 定期对账 分为按月对账和按季对账 重点账户按月发送对账单对账 其他账户按季发送对账单对账 2 不定期对账 不定期对账主要指银行在与客户签约的前提下而进行非定期或根据需要随时对账的其他账户 126 127 银行结算账户的管理 银企对账工作中应关注事项 1 支行专职对账员 营业网点兼职对账员是否为前台经办人员 客户经理 上门收款人员 上门结算服务人员 外勤人员 2 对账单打印 封装是否为支行专职对账员 3 营业网点发放银企对账单是否封装 4 对账单派发与收回回执时是否及时在登记簿进行登记 127 128 银行结算账户的管理 5 收回对账单回执是否为兼职对账员接收 6 收回的对账单回执是否加盖银行预留印鉴 是否及时进行验印并由验印人员签章 7 有未达账项的是否及时进行查找 并予以调整 调整后的余额是否相符 8 是否有为提高对账率而违规操作银企对账系统的现象 128 人民银行账户管理系统的录入 人民银行账户管理系统的录入操作 概述 人民币银行结算账户管理系统是依据 人民币银行结算账户管理办法 等制度开发建设的 并针对银行结算账户规章制度补充细化情况和清理核实情况 补充完善了一期推广版系统的相关功能 规范银行账户的开立和使用 进一步贯彻落实银行账户实名制 优化数据处理模式 实现了与支付系统 同城票据清算系统 个人征信等系统的连接 待核准账户开立信息录入 1 商业银行一或二级用户通过IE浏览器 输入用户名和密码 登陆账户系统 2 如基本账户 在菜单 待核准信息管理 下选择 待核准开立信息录入 基本存款账户 系统显示 待核准信息录入 基本存款账户开户申请书录入 界面 3 录入账户名称 4 若存款人类别为企业法人 非法人企业 有字号个体工商户 无字号个体工商户 则还需要录入工商营业执照注册号 5 若存款人类别为无字号的个体工商户 则还需要录入存款人身份证件种类和身份证件号码 6 存款人类别是无字号个体工商户的时候 如果存款人名称前面没有 个体户 三个字 系统会在存款人名称前自动加上 7 录入组织机构代码 银行机构代码 系统能根据录入的银行机构代码自动显示银行机构名称 账号 在开户日期的下拉框里选择具体开户日期 8 录入存款人基本信息 录入电话 地址 邮政编码 法定代表人或单位负责人姓名 证件种类 证件号码 注册资金及币种 证明文件种类 证明文件编号 经验范围 无需办理税务登记证的文件或税务机关出具的证明 国税登记证号和地税登记证号这三项只需录入其中的一项 9 在录入界面选择 行业归属 按钮 系统显示行业归属录入界面 1 在行业归属的下拉框中选择相应的行业归属 可以选择多个 单击 新增 按钮 列表中显示了刚才选择的那个行业归属和相应的产业分类 2 在列表中删除信息 只需单击信息后面的 删除 按钮 3 在列表中勾选需要提交的信息 单击 提交 按钮 信息成功提交后系统自动退出行业归属录入界面并返回到 本地基本存款账户新开户 开户资料信息录入 界面 4 在界面下方单击 确定 按钮 回到 基本存款账户新开户 信息录入 界面 10 选择 有否关联企业 按钮 系统显示关联企业录入界面 1 录入关联企业名称 法定代表人或负责人姓名 组织机构代码 证件种类 证件号码 然后单击 新增 按钮 录入的信息显示在列表中 2 在列表中删除信息 只需单击信息后面的 删除 按钮 3 在列表中勾选需要提交的信息 单击 提交 按钮 信息成功提交后系统自动退出关联企业录入界面 返回到 本地基本存款账户新开户 开户资料信息录入 界面 11 录入上级法人或主管单位信息 1 录入单位名称 基本存款账户开户许可证核准号 组织机构代码 法定代表人或单位负责人姓名 证件种类 证件号码等 2 以上上级法人或主管单位信息必须全部录入或者均不录入 系统会在上级法人或主管单位信息录入不完全时提示 直到信息录入完全 12 单击 确定 系统提示是否要增加此待核准信息 1 单击 取消 系统返回上一界面 2 单击 确定 系统进入 待核准信息录入 完成信息录入 界面 13 单击 完成 系统返回 待核准信息录入 基本存款账户开户申请书录入 界面 完成以上业务处理后 开户银行将相关证明文件存档 由两名以上经办员在开户申请书上签章 签署日期并加盖银行业务公章 14 开户银行应于开户当日至迟次日内将开户申请书及全套证明文件复印件 每张复印件都要加盖银行公章或业务公章 报送人民银行营业管理部 待核准账户变更信息录入 符合变更条件的 操作员将账号或基本存款账户开户许可证核准号录入账户系统 1 商业银行一或二级用户通过IE浏览器 输入用户名和密码 登陆人民币账户系统 2 在菜单 待核准信息管理 下选择 待核准变更信息录入 基本存款账户 系统显示 待核准变更信息录入 基本存款账户开户申请书变更录入 界面 3 选择账号或者存款账户开户许可证核准号 录入账号或者存款账户开户许可证核准号 账号和核准号必须在本机构中存在并且是可变更状态的账户 4 双击要变更的项 进行变更后的录入 5 录入变更资料信息 其中可以修改的信息包括 存款人名称 地址 邮政编码 电话 证明文件种类 证明文件编号 无字号个体工商户身份证件种类及编号 行业归属 可以选择多条 产业分类 根据行业归属自动显示 不可修改 法定代表人或负责人姓名 法定代表人或负责人身份证件种类及身份证件编号 上级法人或主管单位信息 关联企业信息 注册资金币种 注册资金金额 经营范围 组织机构代码 工商营业执照注册号 工商营业执照有效期 国税登记证号 地税登记证号 6 录入完毕之后 单击 确定 按钮 系统弹出提示框 您确定要增加此待核准账户信息么 单击 返回 按钮 返回到上一界面 7 单击 确定 按钮 系统显示 待核准信息录入 完成信息录入 界面 单击 取消 按钮 系统取消该操作 备案类存款账户的开立 1 商业银行一或二级用户通过IE浏览器 输入用户名和密码 登陆账户系统 2 如一般账户 在菜单 开立银行账户 下选择 开立本地银行账户 备案一般存款账户 系统显示 备案本地一般存款账户 审核及控制信息录入 界面 3 录入基本存款账户开户许可证核准号 基本户开户地地区代码 账号 银行机构代码 系统能根据录入的银行机构代码自动显示银行机构名称 在开户日期的下拉框里选择具体日期 4 录入完毕之后单击 确定 按钮 显示 备案本地一般存款账户 录入证明文件信息 界面 5 用户选择证明文件种类 并录入相应的证明文件编号 注意 证明文件种类选择 借款合同 时 证明文件编号为必录项 证明文件种类选择 其他结算需要的证明 时 证明文件编号可为空 6 单击 确定 按钮 显示 备案本地一般存款账户 信息核对 界面 单击 返回 按钮 返回到上一界面 7 单击 确定 按钮 显示 备案本地一般存款账户 完成备案 信息界面 8 单击 返回 按钮 系统显示 备案本地一般存款账户 审核及控制信息录入 界面 可以继续下一条要备案的一般存款账户 9 完成以上业务处理后 开户银行在开户申请书上签署 同意开户 并加盖业务公章及经办人签章后 将一联开户申请书 基本存款账户开户许可证正本交存款人 10 开户银行将开户申请资料存档 备案类存款账户的变更 符合变更条件的 开户银行操作员根据变更申请资料录入账号和银行机构代码 1 商业银行用户登录系统 录入相关信息 系统进行审核控制 符合条件的 准予变更 并通报变更信息 不符合条件的进行提示 并不予变更 2 如一般账户 在菜单 变更银行账户 下选择 变更银行账户 变更一般存款账户 3 系统显示 变更一般账户信息 变更审核信息录入 界面 4 录入账号 银行机构代码 系统能根据录入的银行机构代码自动显示银行机构名称 单击 确定 按钮 系统显示 变更一般存款账户银行开户资料 变更信息录入 界面 5 修改证明文件种类及编号后 单击 确定 按钮 系统显示 变更一般账户信息 变更信息核对 界面 6 单击 确定 按钮 系统显示 变更一般存款账户银行开户资料信息 完成变更 界面 单击 返回 按钮 返回到上一界面 7 单击 完成 按钮 系统显示 变更一般账户信息 变更审核信息录入 界面 提示 换发或补发开户许可证的业务处理 由中国人民银行营业管理部通过人民币银行结算账户管理系统完成业务处理 开户银行只对资料进行完整性 真实性 合规性审核 无需在账户管理系统上进行任何操作 临时存款账户展期的业务处理 由中国人民银行营业管理部通过人民币银行结算账户管理系统完成业务处理 开户银行只对资料进行完整性 真实性 合规性审核 无需在账户管理系统上进行任何操作 核准类银行结算账户的撤销由中国人民银行营业管理部通过人民币银行结算账户管理系统完成业务处理 开户银行只对资料进行完整性 真实性 合规性审核 无需在账户管理系统上进行任何操作 备案类账户的撤销1 开户银行操作员录入账号和银行机