市国税系统度岗位练兵能手竞赛试卷税务稽查类

市国税系统2021年度岗位练兵能手竞赛试卷(税务稽查类)一、单项选择题共30题，每题1分，共30分在以下每题备选答案中选出1个正确的答案，并将其字母标号填入题干后的括号内。本卷中涉及的小企业，如未特殊说明，均执行?小企业会计准那么?1十八大报告指出，检验党一切执政活动的最高标准是 。 A以人为本，执政为民 B以人为本，执法为民C以人为本，依法治国 D以人为本，依宪治国2法的主要内容是 。 A国家意志 B国家强制力 C权利及义务 D社会关系3不属于税务稽查根本任务的是 。 A依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为B保障税收收入C维护税收秩序，促进依法纳税D税法宣传4以下不属于小企业存货的是 。 A原材料 B周转材料 C生产性生物资产 D消耗性生物资产5纳税人涉税保密信息不包括纳税人的 。 A技术信息 B经营信息 C主要投资人 D税收违法行为6某小企业2021年6月销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明价款为80万元，适用的增值税税率为17%，为购置方代垫运杂费2万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为 万元。 A80 B82 7对被列为上级机关督办的案件，承办机关应当在接到督办机关?重大税收违法案件督办函?后7个工作日内按照?税务稽查工作规程?规定立案，在 个工作日内制订具体查处方案，并组织实施检查。 A5 B10 C15 D308?小企业会计准那么?对长期股权投资的核算 。 A只能采用权益法核算 B采用本钱法和简易的权益法核算C只能采用本钱法核算 D采用权益法和简易的本钱法核算9投资者在投资方式的选择上，降低股本的比重，提高关联贷款的比重，从而认为增加税前利息支出的避税方式是 。 A避税地避税 B转让定价 C资本弱化 D滥用税收协定10小企业批发业、零售业在购置商品过程中发生的费用包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等，应在 科目核算。 A库存商品 B管理费用 C销售费用 D原材料11主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为 以下的，应纳税额和滞纳金为零。 B1元 C5元 D10元12小企业取得短期投资支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利应当计入 。 A应收股利 B投资收益 C投资本钱 D资本公积13 关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的欠税管理和追征制度，以下说法正确的选项是 。 A税务机关对纳税人采取保全措施或强制执行措施应经市以上税务局分局局长批准B对骗税，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款C因税务机关的责任造成未缴少缴税款的，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金D纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年，并加收滞纳金14小企业在编制资产负债表时，属于超过1年期以上的预收账款的贷方余额应当在 工程中列报。 A预收账款 B其他应付款 C长期应付款 D其他非流动负债15某企业2021年货物销售收入1800万元，下脚料销售收入500万元，房屋转让收入300万元，从其他单位分回投资收益200万元。当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前扣除的业务招待费为 万元。 A 9 B 115 C 13 D 1816小企业发生的汇兑收益，应在 科目核算。 A营业外收入 B财务费用 C管理费用 D投资收益17某小规模纳税人企业，2021年2月份销售自己使用过的挖掘机械，开具普通发票收取货款10.2万元，此笔业务当月应缴纳增值税 元。 A1980.58 C3000 D306018某小企业2021年12月购入一项固定资产，原价100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.4万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2021年该项固定资产应计提的年折旧额为 万元。 D4019纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为 ；先开具发票的，为开具发票的当天。 A移送货物的当天 B移送货物暂估入账的当天C发出货物的当天 D取得销售款或取得索取销售款凭据的当天20小企业收到投资者以外币投入的资本,应当采用 进展折算。 A合同约定汇率 B交易当期平均汇率C收到投资期初汇率 D交易发生日即期汇率212021年以后，涉及一般税务行政处分的税务稽查案卷保管期限为 年。 A5 B10 C30 D永久22以下各项业务中，会引起所有者权益总额发生增减变动的是 。 A分配股票股利 B将债务转为资本C提取法定盈余公积 D以盈余公积转增资本23以下货物不享受增值税减免的是 。 A批发和零售的种子、种苗 B农副产品加工厂销售的蔬菜罐头C销售再生水 D从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜24某贸易公司进口轿车500辆，每辆关税完税价格为19万元，关税税率为120%，轿车消费税税率为9%，该笔业务应缴进口环节消费税为 万元。 25以下说法正确的有 。 A委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税B委托方以高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税C受托方代收代缴消费税时，应按委托方同类消费品的售价计算纳税D纳税人用委托加工收回的已税珠宝玉石生产的金银首饰，可以扣除委托加工收回珠宝玉石的已纳税款26资产收购重组业务适用特殊性税务处理的，交易各方对其交易中的股权支付局部，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的 ，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的 。 A80%，75% B75%，85% C70%，75% D50%，75%27根据企业所得税的规定，以下工程不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有 。 A租入固定资产的改建支出 B以融资租赁方式租入的固定资产C单独估价作为固定资产入账的土地 D未投入使用的房屋、建筑物28企业的以下收入不是免税收入的有 。 A财政拨款B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得及该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D符合条件的非营利组织的收入29以下所得发生地确定原那么不正确的有 。 A销售货物所得，按照交易活动发生地确定B转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定C动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定D权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定30某企业2021年会计利润总额为300万元，通过非营利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值不含税120万元，本钱100万元，企业已将本钱和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2021年应纳企业所得税为 万元。 C 171二、多项选择题共20题，每题1分，共20分在以下每题备选答案中选出正确的答案，并将其字母标号填入题干后的括号内。每题至少有2个正确的答案，多项选择、少选、答案区分不清均不给分。1十八大报告指出，在社会主义现代化建立过程中要促进“四化建立，“四化包括 。 A新型工业化 B信息化 C城市化 D农业现代化2 小企业应当采用 确定发出存货的实际本钱。计价方法一经选用，不得随意变更。 A先进先出法 B后进先出法 C加权平均法 D个别计价法3 小企业财务报表至少应当包括 。 A资产负债表 B利润表 C附注 D所有者权益股东权益变动表4 构建现代化税收征管体系的目标具体包括 。 A提高税法遵从度 B提高纳税人满意度C降低税收流失率 D降低征纳本钱5小企业开展日常生产经营活动负担的 ，应在“营业税金及附加账户中核算。 A消费税 B印花税 C房产税 D排污费6以下 不得核定征收企业所得税。 A专门从事股权投资业务的企业 B小额贷款公司C基层法律效劳机构 D税务师事务所7以下 不适用?小企业会计准那么?。 A债券在市场上公开交易的小企业 B小额贷款公司C融资租赁公司 D企业集团的子公司8以下证据的证明效力表述正确的包括 。 A原件、原物优于复制件、复制品B证人证言优于现场笔录C原始证据优于传来证据D法定鉴定部门的鉴定结论优于其他部门的鉴定结论92012年10月1日之后，企业进展政策性搬迁，以下哪些收入属于企业取得的搬迁补偿收入，具体包括： 。 A对停产停业形成的损失而给予的补偿B因搬迁、安置而给予的补偿C企业搬迁过程中购置资产取得的补偿D企业搬迁过程中资产遭到毁损而取得的保险赔款10?行政强制法?所称行政强制包括 。 A行政强制措施 B行政救济 C行政强制执行 D行政赔偿11依据?税务行政复议规那么?，以下可以进展和解、调解的具体行政行为是 。 A. 加收滞纳金 12受到处分的人员对处分决定不服的，可以依照 等有关规定申请复核或者申诉。 A 中华人民共和国税收征收管理法 B中华人民共和国公务员法C 行政机关公务员处分条例 D中华人民共和国行政监察法13开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。 任何单位和个人不得有以下 虚开发票行为。 A为他人、为自己开具及实际经营业务情况不符的发票B让他人为自己开具及实际经营业务情况不符的发票C介绍他人开具及实际经营业务情况不符的发票D开具其他及实际经营业务情况不符的发票14以下 免征企业所得税。 A2021年企业取得的地方政府债券利息所得B对投资者从证券投资基金分配中取得的收入C2021年生产和装配伤残人员专门用品已列入民政部目录的企业生产经营所得D海水养殖、内陆养殖15自2021年10月份起，在我省从事以下行业的，应缴纳增值税的是 。 A有形动产租赁 B鉴证效劳 C铁路运输效劳 D广告效劳16在综合征管系统数据录入界面录入日期时，如需要录入2012年3月6日，以下 日期格式可以被综合征管系统承受。 A2012/03/06 B2012-3-6 C D12/3/617企业的股权投资发生 情形的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除。 A. 被投资方依法被注销、撤消营业执照的B. 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停顿经营1年，且无重新恢复经营改组方案的C. 对被投资方不具有控制权，投资期限届满，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的D. 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年的18以下关于房地产开发企业开发产品完工条件确认说法正确的选项是 。 A房地产开发企业建造、开发的开发产品必须通过工程质量验收合格，并且办理完工产竣工备案手续B必须经过会计决算手续C企业开场办理开发产品交付手续D企业开发产品已开场实际投入使用19 以下说法正确的选项是 。 A企业将财政性资金作不征税收入处理后，在5年60个月内未发生支出且未缴回财政部门,应计入取得该资金第5年的应税收入总额B计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除C不征税财政性资金用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除D不征税财政性资金用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除20不能成为定案依据的证据包括 。 A违反法定程序收集证据材料B以偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据材料C当事人不能提供原件、原物、又无其他证据印证，且对方当事人不予认可的复制件或者复制品D不能正确表达意志的证人提供的证言三、判断题共10题, 每题1分，共10分在题后的括号内，正确的打“，错误的打“。1税务稽查案卷应当在立卷次年5月30日前移交所属税务局档案管理部门保管。 2小企业盘亏存货发生的损失应当计入管理费用。 3小企业在建工程在试运转过程中所取得的收入，借记“银行存款等科目，贷记“在建工程科目。 4税收标准性文件可以使用“方法、“规定、“规程、“规那么等名称，但不得称“条例、“实施细那么、“通知或“批复。 5纳税人提供房屋出租效劳的，适用增值税税率为17%。 6?税务案件立案审批表?不是税务稽查执法文书。 7企业对外投资的投资本钱可以税前扣除。 8纳税义务人是区分不同税种的主要标志。 9旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。 10自2012年7月1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易方法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。 四、案例分析题共8小题，共10分(每题至少有1个正确的答案，在以下每题备选答案中选出正确的答案，并将其字母标号填入题干后的括号内。错选、少选均不得分)。某县国税稽查局举报中心接到群众举报，反映庆达公司长期采用收入不入账方式偷逃税款。稽查局决定派检查人员李某和王某对庆达公司2021年、2021年的增值税纳税情况进展税务稽查。李某和王某于2021年5月15日来到庆达公司，在履行有关税务稽查手续后依法对其进展税务稽查。庆达公司法定代表人张某以事先未接到税务检查通知书为由，拒绝提供账簿等资料，后经检查人员的耐心说服和解释，张亮才将2021年、2021年的账簿、凭证等有关资料拿出，检查人员才得以顺利进展税务稽查。经过稽查人员的检查，确认庆达公司2021年、2021年通过收入不入账手段隐匿收入20万元不含税，偷逃增值税3.4万元。由于事实清楚、证据确凿，稽查局依法对庆达公司作出了补缴增值税3.4万元和加收0.3万元滞纳金的税务处理决定，依照法定程序作出税务行政处分决定。根据上述资料作出以下选择：1本案中，税收违法案件举报中心应当对检举信息进展分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理，以下说法正确的选项是 。1分 A线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息B检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办C属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理D不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位2本案中，举报案件查实处理后，举报人要求了解举报案件办理情况的，税务人员按照规定可以 。1分 A详细告知案件的查处过程B简要告知举报人所举报的税务违法行为的处理情况C出示举报案件的税务行政处理、处分决定书D详细告知税务机关查处案件的方法和手段根据?税务稽查工作规程?的规定，3本案中所说依照法定程序作出税务行政处分决定，这些程序包括 。1分 A对法人或者其他经济组织作出行政处分前，应当向当事人告知B以?税务行政处分事项告知书?的形式，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处分的法律依据和拟给予的行政处分C对法人或者其他经济组织处一万元以上的行政处分，应告知当事人有要求举行听证的权利D税务行政处分事项告知书?送达三天后，当事人未提出听证要求的，向当事人送达?税务行政处分决定书?4本案中，假设出现以下情形之一，致使检查确实无法进展的，检查部门可以填制?税收违法案件终结检查审批表?，附相关证据材料，移交审理部门审核，经稽查局局长批准后，终结检查。1.5分 A当事人被有关机关依法限制人身自由的B被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承当主体的C被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的D法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以终结检查的5本案中稽查人员检查完毕，按规定将?税务稽查报告?、?税务稽查工作底稿?及相关证据材料移交审理部门审理，审理部门发现有以下 情形之一的，审理部门可以将?税务稽查报告?及有关资料退回检查部门补正或者补充调查。1.5分 A被查对象认定错误的B税收违法事实不清、证据缺乏的C不符合法定程序的；税务文书不标准、不完整的D其他需要退回补正或者补充调查的6税务稽查执行过程中发现有以下 情形之一的，由执行部门填制?税收违法案件中止执行审批表?，附有关证据材料，经稽查局局长批准后，中止执行。1分 A被执行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产的B被执行人进入破产清算程序尚未终结的C可执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结，致使执行暂时无法进展的D法律、行政法规和国家税务总局规定其他可以中止执行的7 本案中当事人对税务机关的处分决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处分决定的税务机关可以强制执行；以下属于?行政强制法?中规定的行政强制执行的方式的有 。1.5分 A加处分款或者滞纳金 B划拨存款、汇款C查封场所、设施或者财物 D冻结存款、汇款8本案有关工作人员如有以下 情形之一的，按照?税收违法违纪行为处分规定?，对有关责任人员，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。1.5分 A在履行职务过程中侵害公民、法人或者其他组织合法权益的B滥用职权，成心刁难纳税人、扣缴义务人的C违反规定为纳税人、扣缴义务人提供银行账户、发票、证明或者便利条件，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的D向纳税人、扣缴义务人通风报信、提供便利或者以其他形式帮助其逃避税务行政处分的五、实务题共2题，第1题12分，第2题18分，共30分一市宏宇有限责任公司系工业企业增值税一般纳税人，执行?小企业会计准那么?，2021年10月份发生以下业务：120日，购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为100万元，增值税税额为17万元，货款已通过银行支付，材料已入库，发票已通过认证；支付“营改增试点地区的某小规模运输企业运费1万元，取得税务机关代开的货物运输业增值税专用发票并已通过认证，运费已通过银行支付。225日，购入不需用安装生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明设备价款为50万元，增值税税额为8.5万元，货款已通过银行支付，发票已通过认证。326日，不动产在建工程领用2021年9月份购进的原材料一批，账面本钱为10.93万元含运费0.93万元。4本月销售产品收入为300万元不含税，货款已通过银行收取。销售本钱为250万元。527日，自建生产线领用本公司产品一批，本钱为2万元，计税价格为3万元。630日，以自产产品一批作为福利发放给职工，本钱为10万元，计税价格为12万元。以上票据均符合税法规定，上月无留抵税额，购进和销售货物的增值税适用税率为17%。请列出计算过程，计算结果保存小数点后两位，如只写结果无计算过程不得分，单位:万元要求：1请计算该公司2021年10月份应纳增值税税额。12021年10月份销项税。1分22021年10月份进项税额。1分32021年10月份转出的进项税额。1分42021年10月份应纳增值税税额。1分2请逐笔编制上述业务的会计分录。1编制购入材料的会计分录。1分2编制购入生产设备的会计分录。1分3编制在建工程领用原材料的会计分录。1分4编制产品销售及本钱结转的会计分录。2分5编制生产线领用本公司自产产品的会计分录。1分6编制以自产产品发放职工福利时的会计分录。2分二恒发食品制造为一家主要从事各类食品生产、销售的生产企业，为增值税一般纳税人居民企业，执行企业会计准那么，假设2021年9月税务稽查人员对该公司2021年的纳税资料进展检查，发现以下情况：利 润 表编制单位：恒发食品制造 2021 年 12月单位：万元项 目本 年 数一、主营业务收入40000减：主营业务本钱30000主营业务税金及附加680二、主营业务利润亏损以“-填列9320加：其他业务利润亏损以“-填列250减：营业费用1320管理费用1680财务费用230三、营业利润亏损以“-填列6340加：投资收益损失以“-填列50补贴收入15营业外收入95减：营业外支出500四、利润总额亏损总额以“-填列6000减：所得税1500五、净利润净亏损以“-填列4500其他资料：1查实其他业务利润250万元为符合条件的技术转让所得。2检查“营业费用账户发现本年度发生的广告费和业务宣传费分别为500万元和200万元。3检查“管理费用账户发现列支本年度新产品研究阶段实际发生的相关费用80万元，计提存货跌价准备75万元，列支业务招待费350万元。4检查“财务费用账户，发现：1年底支付利息120万元，为本年度1月1日从银行借入期限为一年的款项2000万元，用于建造一条生产流水线，至2021年8月底，该流水线到达设计要求，并办理了竣工结算，转入固定资产，金额为7500万元，该固定资产本年度尚未投入使用。该公司从9月起按月计提了折旧，生产流水线的预计使用年限10年，预计净残值率4；22011年3月1日，向甲公司非金融企业借入期限为一年的款项1200万元，年利率10，用于生产经营，年底已支付利息100万元。5检查“投资收益账户，发现：12010年7月3日，企业从上证交易所购入准备长期持有的富通证券的股份200万股采用本钱核算法，2011年10月8日收到现金分红80万元，会计处理为:借：银行存款 800000贷：投资收益 80000022021年应计的国债利息收入20万元，会计处理为：借：长期债权投资国债应计利息 200000贷：投资收益 20000062011年3月1日，该企业收到政府科技创新经费补贴300万元，指定用于购置研发设备，会计处理为：借：银行存款 3000000贷：递延收益 3000000企业于2021年8月购入公允价值为300万元的研发设备一台，并于当年9月投入使用，预计使用5年，企业按5年分摊递延收益，当年共摊15万元，会计处理为：借：递延收益 150000贷：补贴收入 150000经查，该公司未能够提供规定该资金专项用途的资金拨付文件。7检查“营业外支出账户，发现：12021年1月该公司通过安徽省红十字会向甘肃舟曲灾区捐赠一批自产食品，本钱300万元，同类产品不含税平均售价400万元会计处理为：借：营业外支出 3000000贷：产成品 30000002因延期还款，被银行处以罚息10万元；支付合同违约金20万元；缴纳税收滞纳金及罚款2万元。8检查应付工资等工程发现：1“应付工资账户期初余额为0，借方发生额3000万元，贷方发生额3020万元，经审核为合理的工资支出；2“应付福利费账户期初余额为0，借方发生额122.4万元，贷方发生额122.4万元；3“其他应付款工会经费账户期初余额为0，借方发生额60.4万元，贷方发生额60.4万元，取得了工会经费拨缴款专用收据；4“其他应付款职工教育经费账户期初余额20万元，借方发生额59.6万元，贷方发生额75.5万元。其他说明：1假设该公司已在2011年5月18日进展了2021年企业所得税汇算清缴，企业按照会计利润申报缴纳了企业所得税，除题中设计的涉税问题外，企业的会计处理和税务处理均符合规定；2为简化处理，此题仅涉及增值税和所得税，其他各税费均省略；3除特别说明外，企业发生的各项费用和支出均取得了合法有效的凭证。要求：根据以上资料，指出企业上述业务在企业所得税处理中存在的问题，并计算该企业应补退的企业所得税。请列出计算过程，计算结果保存小数点后两位，单位：万元，如只写结果无计算过程不得分一、单项选择题1答案：A，依据：十八大报告，2答案：C，依据：2021年注册税务师?税法2?3答案：D，依据：?税务稽查工作规程?第二条4答案：C，依据：?小企业会计准那么?5答案：D，依据：?纳税人涉税保密信息管理暂行方法?国税发202193号6答案：D ，依据：?小企业会计准那么?7答案：B，依据：?国家税务总局关于印发重大税收违法案件督办管理暂行方法的通知?国税发2021103号8答案：C ，依据：?小企业会计准那么?9答案：答案：C，依据： 特别纳税调整规定10答案：C ，依据：?小企业会计准那么?11答案：B，依据：?国家税务总局关于1元以下应纳税额和滞纳金处理问题的公告?2021年第25号12答案：A ，依据：?小企业会计准那么?13答案：C，依据：?征管法?14答案：D ，依据：?小企业会计准那么?15答案：B，依据：?所得税法实施条例?第四十三条30*60%=18,1800+500*05%=115按孰低确认为115万元。16答案：A ，依据：?小企业会计准那么?17答案：A，依据：?关于局部货物适用增值税低税率和简易方法征收增值税政策的通知?财税20219号18答案：D ，依据：2021年折旧额=100*2/5=4019答案：D，依据：?国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告?(国家税务总局公告2021年第40号)20答案：D ，依据：?小企业会计准那么?21答案：C，依据：?税务稽查工作规程?第七十五条规定22答案：B ，依据：?小企业会计准那么?23答案：B，依据：?财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知?财税2021137号，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。25答案：A，依据：消费税条例、?财政部国家税务总局关于?中华人民共和国消费税暂行条例实施细那么有关条款解释的通知?财法20218号，自2012年9月1日起施行。26答案：B，依据：?关于企业重组业务企业所得税处理假设干问题的通知?财税【2021】59号27答案：C，依据：?企业所得税?第十一条、第十三条28答案：A，依据：?企业所得税?第二十六条29答案：D，依据：?企业所得税法实施条例?第七条二、多项选择题1答案：ABD，依据：十八大报告2答案：ACD ，依据：?小企业会计准那么?3答案：ABC，依据：?小企业会计准那么?4答案：ABCD，依据：2021年7月，宋兰在全国税务系统深化税收征管改革工作会议上的讲话。5 答案: ABCD6答案：ABCD，依据：公告2021第27号、国税函2021377号7答案：ABCD ，依据：?小企业会计准那么?8答案：ACD，依据：最高人民法院关于行政诉讼证据假设干问题的规定法200221号第六十三条9答案：AB D，依据：国税总公告2021年第40号政策性搬迁所得税管理方法第六条10答案：AC，依据：?中华人民共和国行政强制法?第二条11答案： B C D，依据：?税务行政复议规那么?第八十六条12答案：BCD，依据：?税收违法违纪行为处分规定?第十八条13答案：ABC，依据：?中华人民共和国发票管理方法?第二十二条14答案： ABC，依据：财税20211号财税202176号 财税202181号15答案：ABD，依据：?交通运输业和局部现代效劳业营业税改征增值税试点实施方法?16答案：ABCD，依据：CTAIS操作手册17答案：ACD，依据：财税【2021】57号18 答案：CD，依据：国税函【2021】201号19 答案：BC ，依据：财税202170号20答案：AD，依据：最高人民法院关于行政诉讼证据假设干问题的规定法200221号第五十七条三、判断题1答案：错，6月依据：?税务稽查工作规程?第七十七条2答案：错，依据：?小企业会计准那么?3答案：对，依据：?小企业会计准那么?4答案：对，依据：?税收标准性文件制定管理方法?总局令2021第20号第七条5答案：错，依据：?交通运输业和局部现代效劳业营业税改征增值税试点实施方法?6答案：对，依据：?关于发布税务稽查执法文书式样的公告?国家税务总局2021第2号公告7答案：错，依据：?企业所得税法?8答案：错9答案：对，依据：?国家税务总局关于旅店业和饮食业纳税人销售食品有关税收问题的公告?2021年第62号10 答案：对，依据：?国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告?国家税务总局公告2021年第20号四、案例分析题1答案： ABCD，依据：?税务稽查工作规程?第二十二条2答案： B，依据：?检举纳税人税收违法行为奖励暂行方法?国家税务总局财政部令第18号3答案：ABCD，依据：?行政处分法?4答案： BCD，依据：?税务稽查工作规程?第四十四条规定5答案：ABCD，依据：?税务稽查工作规程?第四十八条6答案：ABCD ，依据：?税务稽查工作规程?第七十条7答案： AB，依据：?行政强制法?第十二条8答案：CD，依据：?税收违法违纪行为处分规定?第九条、第十七条五、实务题一【答案解析】1应纳增值税额的计算1销项税额=300*017+12*017=5304万元2进项税额=17+007+85=2557万元3进项税额转出=(1093-093)*017+093/(1-7%)*7%=177万元4应纳税额=5304-(2557-177)=2924万元2会计分录1购入材料：借：原材料 10093应交税费应交增值税进项税额1707贷：银行存款 1182购入设备借:固定资产 50应交税费应交增值税进项税额 85贷：银行存款 585(3)在建工程领用原材料借: 在建工程 127贷:原材料 1093应交税费应交增值税进项税额转出177(4)本月销售借：银行存款 351贷：主营业务收入 300应交税费应交增值税销项税额51结转本钱借：主营业务本钱 250贷：库存商品 2505 生产线领用产品借：在建工程 2贷：库存商品 26 以自产产品发放福利借：应付职工薪酬非货币性福利 1404贷:主营业务收入 12应交税费应交增值税销项税额204借：主营业务本钱 10贷：库存商品 10二1其他利润为符合条件的技术转让所得，根据所得税法实施条例，500万元以内的局部免征企业所得税，应调减应税所得250万元；1分依据：所得税法实施条例第九十条企业所得税法第二十七条第四项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的局部，免征企业所得税；超过500万元的局部，减半征收企业所得税。2研发费用，可以加计扣除50，调减应税所得805040万元；1分所得税法实施条例第九十五条企业所得税法第三十条第一项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的根底上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产本钱的150%摊销。3业务招待费的扣除限额400005200万元，实际列支的6035060210允许扣除 200万元应调增应税所得额350200150万元1分；所得税法实施条例第四十三条企业发生的及生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售营业收入的5。4坏账准备金不得扣除，应调增应税所得75万元；1分企业所得税法?第十条 在计算应纳税所得额时，以下支出不得扣除：七未经核定的准备金支出。?企业所得税法实施条例?第五十五条 企业所得税法第十条第七项所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。 5固定资产建造期间的利息支出应当资本化，应调增当期应税所得2000681280万元；1分6.银行同期同类的贷款利率为6，向甲公司借入的款项支付的利息高于银行同期同类贷款利率的，应调增应税所得额1200106101240万元；1分7固定资产尚未投入使用，计提折旧不得扣除，应调增应税所得75001441210240万元；2分所得税法第十一条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。以下定资产不得计算折旧扣除：一房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；8从富通公司分得的红利，符合免税条件，应调减应税所得80万元；第二十六条 企业的以下收入为免税收入：二符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；1分9国债利息，可以免税，应调减应税所得额=20万元；1分第二十六条 企业的以下收入为免税收入：一国债利息收入；10补贴收入，应全额计入当期的应税所得，应调增应税所得30015285万元；1分财税202170号，不符合不征税条件。11以产品对外捐赠，应当视同销售，应调增应税所得400300100万元；1分免增值税，甘肃舟曲灾区公益性捐赠可以全额扣除，不需调整；?财政部 海关总署 国家税务总局关于支持舟曲灾后恢复重建有关税收政策问题的通知?财税2021107号12税收滞纳金不得税前扣除，应调增应税所得2万元；1分13当期实际发放工资3000万元，应调增应税所得3020300020万元；1分14工会经费的扣除限额3000260，,实际列支604，调增应税所得04万元；1分15职工教育经费的扣除限额30002575万元，实际使用了596万元，应调增应税所得755596159万元；1分16应调增应税所得2504015075804024080202851002200.41596183万元；1分17应补所得税51832515458万元。1分