成本管理办法

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成本管理办法第一章总则第一条为适应两个根本性转变，加强生产成本的管理，提高经济效益，根据中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计准则、工业企业财务制度、工业企业会计制度的有关规定，结合我公司生产经营的实际情况，特制定本办法。第二条本办法中的生产成本是指电力、热力、修造产品在生产中所发生的以货币形式表现的活劳动和物化劳动的总和。第三条成本管理的基本任务是：坚持以经济效益为中心，执行国家成本管理的有关规定，通过成本预算、控制、分析和监督考核，挖掘内部潜力，确保完成成本预算。第四条本办法适用于xxxx公司。第二章成本管理原则第五条成本管理应遵循以下原则：（一）效益最大化原则。以公司最佳效益为目标，以效益定成本，强化成本管理。（二）“一条龙”管理原则。成本管理的范围必须贯穿到生产经营的全过程，函盖制约和影响成本支出的所有因素、项目和工作环节，动员全体员工参与成本管理。（三）遵纪守法原则。严格执行“两则两制”和国家有关成本管理的规定，制定并不断完善本企业成本管理的规章制度，确保各项成本开支合法、合规。（四）预算管理的原则。所有成本开支都要纳入预算综合平衡，统筹安排，实行统一预算管理。（五）责任制原则。成本预算指标逐级分解下达，明确各部门及相关工作人员在成本管理工作中的任务、职责，做到责任到位、压力到位、操作到位、监督到位。（六）成本否决原则。建立健全成本否决制度，凡不符合国家财政法规、财务制度、成本项目管理条例及未列入公司成本预算的成本支出，应予以否决。（七）科学化原则。在成本管理中运用有关自然科学和社会科学的理论、技术和方法，不断提高成本管理工作的水平。（八）激励与约束机制原则。把成本管理工作和成本预算完成情况纳入承包经营责任制，逐步加大成本预算执行情况暨内部经营合同效益指标的考核力度。通过预算控制、财务监督、审计监督、专业监督、群众监督，对成本管理法规政策的执行，进行有效的、强有力的约束。第三章成本基础管理工作第六条成本基础管理工作是成本管理的基础和前提，是编制和执行成本预算以及进行成本控制、分析与监督的依据。主要包括原始记录、定员与定额、计量与验收等。第七条建立健全原始记录（一）企业在生产经营过程中，对各项业务的发生或完成情况都要进行及时准确、系统完整的记录。原始记录的内容主要包括：生产设备和生产能力；发供售电电量；燃料与材料物资的采购、入库、耗用、盘存；人员的流动、出勤、工资计算；设备维修、维护；事故损失；管理费用的开支。（二）原始记录按照“谁在什么岗位，就填制什么记录”的原则管理，原始记录的填写一式多份，分送各有关部门，以满足成本管理的需要。（三）原始记录的格式一般应具有以下内容：原始记录的名称；经济业务的内容、发生地点、时间、计量单位，单价、金额、数量；经办人、负责人、填表人签章。第八条制定并不断完善各项定额、定员（一）各项定额应保持平均先进水平，促进企业最大限度地利用先进技术和现代化的管理方法。定额既要保持相对稳定，又要随生产技术的改进和管理水平的提高定期进行修订。（二）定额、定员的制定方法主要有经验估计法、统计分析法和技术测定法。定额、定员管理应明确负责机构和人员，以保证定额管理的制度化、科学化。（三）企业定额主要包括煤耗率、厂用电率、线损率等主要经济技术指标定额；途损、场损、比重、挥发损失等燃料定额；运行维护材料和大、小修的材料、工器具及备品备件的消耗定额；工时利用率、大小修项目工时完成率等方面的劳动定额；办公费、水电费、差旅费、低值易耗品、修缮费等可控管理费方面的费用定额。定员主要是企业及其内部组织机构的人员定额。第九条做好计量、验收工作（一）对燃料和材料的收发、领用、退库、盘点、盈亏、报废，应严格进行计量验收，做到不合质量要求的燃料、材料等财产物资不入库、不移交、不使用，严把质量关。（二）对发电量、购电量、售电量、售热量等应按照固定抄表时间抄录表计读数。（三）做好水、电、汽、燃料、材料等的生产用与非生产用的计量工作，同时做好对外销售（包括对所属多种经营企业的供应）的计量，为成本管理提供准确的数据。（四）计量器具要依据有关规定定期进行校验、更换。第四章管理职责第十条财务部是成本管理综合归口部门，牵头实施生产成本全过程管理工作，其他部室、委、中心（以下简称其他部室）依据本办法规定的职责分工负责分管成本指标等的管理工作。第十一条财务部职责：（一）贯彻执行国家有关成本管理的方针、政策、法规、条例及制度。（二）制定本公司成本管理规章制度。（三）编制生产成本预算，下达经营承包费用计划，并组织监督实施。（四）参与其他部室有关技术经济指标、定员、消耗定额的制定。（五）负责成本综合分析，并提出降低成本的指导性意见。（六）对基层单位成本指标完成情况，提出经济责任考核意见。（七）制止和否决不符合国家规定的各种成本开支、超预算指标的成本支出。（八）根据内外部条件变化，提出调整生产成本预算建议。（九）检查、监督、考核其他部室、各基层单位成本指标完成情况和成本管理工作开展情况，促请或责成其解决成本管理中存在的问题。（十）根据工作需要组织召开成本专业会议，总结成本管理情况，指出存在问题，制定完成成本预算措施。第十二条计划发展部职责：（一）负责发电量、厂供电量、外购电量、售电量、供热量的年、季计划编制和管理。（二）负责组织煤耗率、厂用电率、线损率等指标的测算、计划下达和综合管理。（三）根据电网情况的变化，提出调整发电量、供电量、售电量计划的建议。（四）根据系统运行情况的变化，提出调整基层单位煤耗率、厂用电率、线损率年度计划指标的建议。（五）对基层单位的发电量、厂供电量、售电量、煤耗、厂用电、线损等管理中存在的问题进行检查、考核。第十三条发电部职责：（一）负责发电生产用水、发电点火助燃用油的管理。（二）负责科技开发项目和发电大修项目、排污项目管理。（三）配合计划发展部进行煤耗、厂用电管理。（四）配合财务部进行生产消耗材料管理。第十四条供电营业部职责：（一）负责上网电量和销售电量的价格、营业、计量管理。（二）负责供电大修项目管理。（三）配合计划发展部进行线损管理、上网电量的计量管理。（四）配合计划发展部进行集资电厂（机组），股份公司、地方电厂、企业自备电厂、省外电网、新机组试运行、试生产电量的计量管理。（五）根据国家目录电价的调整，相应调整各类平进平出上网电量的上网电价。（六）检查、监督、考核供电单位上网电价政策的执行情况。（七）对上网电价管理中严重责任违纪的单位通报批评，并建议给予处罚。第十五条人事部职责：（一）负责职工工资计划管理。（二）负责劳动保护费用定额管理。（三）负责公司及所属各单位定员管理。（四）根据国家及行业工资政策，调整工资总额构成因素。（五）根据定员变化和内部承包合同完成情况，调整有关单位年度工资计划。（六）对违犯工资管理规定超发、乱发工资奖金的单位通报批评，并责成其纠正。第十六条燃料公司职责：（一）负责全网燃料从定货、采购、运输、入厂验收、保管到入炉燃烧全过程管理。（二）负责入厂、入炉煤价、热值损失、直接计入成本的燃料费用等指标的管理。（三）根据煤炭市场变化情况，配合财务部提出调整电网成本预算建议。第十七条调度局职责：（一）负责电网等微增经济成本调度。（二）负责一次网损的管理。（三）配合计划发展部进行外购电管理，负责向网外购电的经济选择。（四）负责本单位生产成本的管理。第十八条审计办公室职责：（一）负责生产成本的审计监督，依据有关规定开展常规审计、专项审计和效能审计。（二）对公司各部门、各单位执行成本管理法规和成本预算情况进行监督、检查。第十九条社保中心的职责：（一）负责由成本负担的各类社会保障费用标准、定额的管理。（二）根据国家政策随时调整各类社会保障费用的标准，并协助财务部调整成本预算。第五章成本预算第二十条成本预算是财务预算的重要组成部分，是企业约束并优化各项费用开支、提高经济效益的重要内部法规。第二十一条成本预算项目的各构成要素分解编制具体、详细的分部预算，作为编制成本预算的补充和比较、分析、控制成本预算执行情况的基础资料。第二十二条成本预算的编制程序（一）财务部依据公司目标利润和成本预算管理原则，下达年度成本预算编制通知。（二）各部室依据本规定的职责分工向财务部提供编制成本预算所需的详细资料。（三）财务部对各部定提交的资料进行审查汇总，判定能否完成目标利润，如存在偏差，则就以下因素提出修正意见：1、独立核算电厂上网电量及上网电价；2、统一核算电厂发电量、厂用电率、标准煤耗率；3、燃煤、油价格；4、发电水费、大修理费、材料费及其他费用中的定额控制和单项控制费用；（四）财务部就修正意见与有关部室协商，直至达到目标利润水平，编制正式成本预算。第二十三条成本预算编制（一）购电成本：依据独立核算的股份制电厂、集资电厂（机组）、地方公用电厂、自备电厂、小火电、议价电等上网电量、购外省电量计划及上网电价计算。（二）燃料成本：依据统一核算电厂（机组）的发电量、厂用电率、标准煤耗率、掺烧比例和预计的煤、油价格计算。（三）发电水费：依据统一核算电厂各机组发电电量单位水耗定额及水价计算。（四）材料费：采用先进水平法计算确定各单位材料费。发电单位依据机组容量、类型、单位材料费定额计算；供电单位依据线路长度、变电站油开关数量、电压等级和单位材料费定额等计算确定，其他单位主要依据上年计划指标和预计物价增长因素确定。（五）工资：依据预算年度售电量、利税总额和工资基数等，按国家实施工效挂钩的有关规定计算，并扣除应由工程、福利费、营业外支出等列支的工资额度。（六）福利费、职工教育经费、工会经费、离退休统筹基金：依据预算年度工资总额和国家规定的提取比例计算确定。（七）折旧：依据应计提折旧的固定资产总值和规定的折旧率计算。（八）大修理费：依据批准年度大修理项目建议方案计算。（九）其他费用：分为定额费用、非定额费用和单项控制费用。定额费用采用先进水平法，发供电单位依据定员人数和单位定额计算；其他单位按上年计划指标和预计的物价增长因素确定。单项控制费用依据批准的项目计划确定。第二十四条成本预算审批程序财务部将成本预算连同说明资料纳入公司财务预算，一并按财务预算管理的规定进行审批。第二十五条成本预算经批准后，纳入经营承包责任制下达各部室及基层各单位执行。第二十六条成本预算调整（一）为强化成本预算的约束作用，下列因素一般不做调整：1、折旧；2、工资及工资附加费；3、其他不可控成本、费用。（二）鉴于成本预算管理有一个逐步完善的过程，预算外必须的开支一律由部室或单位向财务部提出申请，经审查后提交财务预算管理委员会研究并按以下资金权限审批：1、成本费用支出50万元及以下，总经理授权分管财务副总经理审批。2、成本费用支出50-200万元（含200万元），由分管财务副总经理提请总经理审批。3、成本费用性支出200万元以上由总经理办公会审批。（三）财务部根据公司领导和公司总经理办公会的批复意见调整预算。第二十七条成本决算报告应纳入财务决算报告按规定程序审批。第二十八条公司受托经营的股份制电厂、集资电厂（机组）的成本预算、决算应根据委托经营协议、公司法等有关规定报董事会或股东大会审查、审批。第六章成本控制第二十九条成本控制以成本预算为依据，以确保完成成本预算为目标。第三十条成本控制要从生产经营的各个方面、各个环节挖掘降低成本的潜力。在日常控制中，要统筹兼顾，突出重点：（一）燃料费：从订货、采购、运输到验收、保管、燃料实行全过程控制。1、从抓订货合同开始，争取订好煤，价低、质优；配合矿方搞好过磅、化验，把好采购第一关。2、合理安排运输方式，降低运杂费。3、加强计量验收，发现亏吨、亏卡，及时交涉索赔。4、加强运输损耗管理和煤场、油库管理，减少运输和储存中的损耗。5、合理均匀配煤，保证锅炉稳定燃烧。6、坚持每月盘点制度，采用正平衡方式正确计算煤耗。7、严格控制非发电、供热生产用煤，正确计算、分配耗煤成本。（二）购入电力费：1、严格执行上网电价政策，按不同分类的上网电量和批准电价结算购电费；2、在遵守各种购电合同、协议的前提下，根据单台机组效益状况，在不同电厂间、同厂不同核算体制机组间以及同机组不同电量（基数电量和超基数电量）间建立最优经济调度模型，优化上网电量结构，以提高电网经济效益。（三）水费：1、严格计量，控制水耗，重点加强补给水、循环水、除灰水的管理，提高复用率。2、正确执行水价政策及其他征收水费、水资源费的政策，抵制各种以水费为名的变相加价和摊派。（四）材料费：1、采用最优批量法等科学方法，降低采购成本，控制储备资金。2、制定合理材料消耗定额，按限额、计划控制发料。3、中、小修仿照大修管理方式进行项目管理，严格执行项目预算。4、加强材料库存管理，减少盘亏损耗，超定额损失必须报公司审查批准，不得擅自调帐。5、建立激励机制，积极鼓励推广修旧、利废、代用等节约用料措施。6、严格领退料制度，控制分厂、车间、班组小仓库定额。（五）大修费：1、加强项目定额管理，完善预、决算制度，减少“跑、冒、滴、漏”。2、严格按批准项目计划进行大修，未经批准不得擅自缩减、取消大修项目。3、缩短检修工期，提高大修质量，延长检修间隔。（六）管理费：1、按预算额度、时间进度控制费用发生。2、严格执行费用的开支标准和范围。3、严格控制招待费开支，不得随意突破省局定额。（七）不可控费用：对于工资、职工福利费、折旧费、非定额管理费等不可控因素，财务部门负责按预算或规定标准均衡提取、列支，任何单位不得以此调剂成本。第三十一条按照“两则两制”和公司有关规定，严格划分费用支出界限。（一）严格划分收益性支出和资本性支出。（二）严格划分电力、热力产品之间的费用界限。（三）“一厂多制”的要严格划分不同核算体制机组间的费用界限。（四）严格划分主业与多种经营企业间费用界限。第三十二条成本控制分事前控制、事中控制和事后控制，通过预算执行过程的信息反馈和相应阶段的成本分析工作，及时掌握脱离控制目标产生偏差的原因，采取有效措施，将实际成本限制在控制目标之内。第七章成本分析第三十三条成本分析以成本预算为依据，在全面掌握实际成本核算资料及其他有关资料基础上，利用各种分析方法，反映成本预算的执行情况，发现偏离成本预算的各种影响因素及其原因，为效益预测、经营决策提供可靠依据。第三十四条成本分析贯穿于成本管理的全过程，分事前成本分析、事中成本分析、事后成本分析。（一）事前成本分析：以公司年度财务预算的目标利润为基础，根据现有机组的消耗定额及电量预测，结合预算年度企业内、外部因素变化进行成本预测分析，为制订成本预算提供科学的依据。（二）事中成本分析：随时分析成本预算执行情况及产生差异的原因，分析成本变动的各种趋势，为适时控制成本提供及时有效的依据。（三）事后成本分析：综合分析成本预算的执行情况，全面分析影响成本预算执行的各种因素及其对经济效益的影响程度，为成本预算的调整提供必要的决策资料。第三十五条成本分析要采取多种方式，综合分析与专题分析、综合分析与部门分析、专业分析与群众分析、动态分析与静态分析应紧密结合。第三十六条成本分析包括发电、供电、购电成本分析；主要成本项目影响因素分析；主要技术经济指影响成本分析。除进行常规数理统计分析外，要着重突出分析期实际条件与预算假设条件之间的重大变化对成本预算执行的影响，提出建设性意见。第三十七条成本分析由财务部门牵头，其他部室按分工开展工作。第三十八条成本分析可结合定期、不定期的经济活动分析会进行。第三十九条成本分析重点采用比较分析法，通过成本预算执行情况的比较分析，发现成本管理中的薄弱环节。第四十条成本分析按季进行，由财务部牵头，其他部室按职责分工分别进行分析。第四十一条各部室除对分管指标、工作的完成情况进行分析外，还应对分管指标对公司经济效益的影响进行分析。第八章附则第四十二条本办法由省电力公司财务部负责解释。第四十三条本办法自颁发之日起执行。此前，有关规章制度与本办法抵触的，以本办法为准。第四十四条各专业公司（局）和基层各单位应依据本办法制定本单位的成本管理办法。xxxx工业局文件鲁电财1996224号关于印发加强机关财务管理的若干意见的通知机关各部室委、各专业公司(局)：为加强机关财务管理，规范机关财务行为，适应创一流电力公司的需要，依据两则及有关行业财务制度，结合首届职代会精神，制定了关于加强机关财务管理的若干意见，并征求了各部室委及各专业公司(局)的意见，现已定稿印发给你们，请遵照执行。一九九六年六月三日 附件：关于加强机关财务管理的若干意见一、总则第一条为加强机关财务管理，规范机关财务行为，适应创建一流电力公司的需要，依据两则及有关行业财务制度，根据首届职代会精神，结合机关实际，特制定本意见。第二条机关财务管理的基本原则：明确程序，健全制度；归口管理，适度从紧；统筹兼顾，综合平衡；强化监督，堵塞漏洞；促进管理，争创一流。第三条本意见适用于机关各部门及各专业公司(局)。二、流动资产管理第四条流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，包括现金、银行存款、备用金和低值易耗品。第五条现金和银行存款管理。建立健全出纳岗位工作标准，严格执行国家现金管理制度和票据法规定，坚持内部牵制原则，实行钱帐分管，加强现金和银行存款管理。(一)现金管理1、严格遵守银行核定的库存现金限额，超限额现金应当日送存银行。2、严格遵守国家规定的现金开支范围，不得坐支现金。3、签发现金支票提取现金时，应如实写明用途，加盖银行预留印鉴，不准假借名义、套取现金。4、不得用白条顶替库存现金，不能保留帐外现金。5、严格现金收付款凭证审核，杜绝非法收入和支出。6、现金收付要及时入帐，做到日清月结，帐实相符。7、严格现金保管，确保库存现金安全。(二)银行存款管理1、严格开户管理，机关财务在结算中心开设一个基本帐户和一个辅助帐户，其他部门不得开设银行帐户。2、机关财务对机关资金实行统一管理，各项资金均应存入基本帐户(经费户)。3、加强支票等票据的签发管理，不准签发空头支票和远期支票。签发支票要注明收款单位名称、签发日期、用途及金额。4、不准出租、出借银行帐户，严禁利用帐户搞非法活动。5、各种银行收付款凭证必须如实填明款项来源或用途，不得巧立名目，弄虚作假。6、银行空白支票要与银行预留印鉴分别保管。7、严格支票的领用和注销登记手续。签发支票必须经机关财务负责人签字。8、银行收付款凭证必须由审核员审查签字，及时登记银行存款日记帐，做到日清月结，月底编制银行存款余额调节表，与银行存款对帐单核对相符。9、未达帐项要及时与银行联系清理，最长不得超过三个月。第六条加强机关备用金借款管理，严格执行公司机关借款和报销制度。(一)借款规定1、职工因公借款必须填制“一式三联”借款单，经部门主任签字后，将借款单“二、三联”交出纳员办理借款，一联留存；5000元以上大额借款尚需经财务部主任签批。2、2000元以上借款，应提前半天通知机关财务，以便出纳员准备。3、职工确因生活困难因私借款的，要严格按鲁电纪19946号文件中规定的程序办理，并提出还款计划。4、除公司机关正式职工和正式借调人员(经人事部批准并办理借调手续的职工)外，其他人员原则不得到财务借款。要严格履行正式借调人员离开机关时的清理借款手续。5、凡有借款未清的，不准再办理新借款。(二)报销规定1、职工出差借款应在出差回来7天内报销清帐，否则视挪用公款处理。2、报销时，应由出纳员在借款单留存联盖章，作为清理借款依据。第七条项目代垫资金的管理，如中华电力项目、日照项目、山国电项目代垫款。1、需由公司机关垫付项目资金的，应经局长书面批准，通知财务部。2、局长授权项目负责人，应明确项目垫付资金开支范围、签字权限、验收程序，书面通知财务部。3、财务部按项目分别挂帐，项目完毕后，由项目负责人，负责清帐还款。第八条低值易耗品管理。指单价100元以上，2000元以下，独立使用超过一年的家器具、各种计时、计量器具、家电，通用和专用修理工具等。(一)财务部根据服务总公司上报低值易耗品购置计划经审核平衡后纳入年度费用预算，实行预算管理。(二)服务总公司是低值易耗品的实物归口管理部门，负责机关低值易耗品的全过程管理。1、服务总公司应建立健全低值易耗品的实物台帐和卡片，设立低值易耗品保管员，负责保管低值易耗品，并登记实物台帐和卡片。2、采购员应根据批准的费用预算计划及各部门申请，按照“多家比较，优中选优”的原则，分期分批购置，填制入库单，经保管员验收入库。3、机关各部门领用低值易耗品，应严格办理领用手续，填制领用单，注明领用单位、用途、使用地点、领用人。经服务总公司负责人签字，保管员发放，并登记卡片(一式2份)，服务总公司留存一份，交使用部门一份。4、低值易耗品的调拨和内部转移应填制“低值易耗品凋拨(内部转移)单”，经服务总公司批准，并调整有关卡片。5、低值易耗品的报废处理，应填制“报废鉴定表”，经服务总公司鉴定后报财务部批准。服务总公司注销低值易耗品卡片，残值收入交财务部按规定处理。6、未经批准，任何部门不得随意购置、调拨、转移和处理低值易耗品。三、固定资产管理第九条固定资产是指符合以下两个条件之一的劳动资料，(1)使用年限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；(2)不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期超过两年的物品。公司机关固定资产分类：1、通讯设备2、生产管理用工器具：(1)机械设备(2)电子设备3、运输设备：指汽车运输设备(1)载货汽车(2)载客汽车(3)特种车辆4、非生产用设备及器具(1)卫生医务部门用设备(2)宣传教育部门用设备：1)机械设备2)电子设备(3)生活福利部门设备5、房屋(1)管理用房屋：1)钢混结构2)砖木结构(2)非生产房屋：1)钢混结构2)砖木结构6、出租的固定资产第十条固定资产的管理包括增加和减少管理。(一)固定资产增加的管理1、零购增加固定资产管理(1)审批程序。公司机关各部门零星购置固定资产必须于每年12月上旬提出申请计划，报服务总公司；服务总公司汇编各使用部门的固定资产零购计划于12月中旬报财务部审核，转报生产部平衡批准；财务部根据生产部批准零购计划和拨款通知书，通知服务总公司；服务总公司会同使用部门办理购置手续。(2)增资程序1)使用部门应带购置资产发票及支票存根或其他付款凭证报服务总公司，经审查后登记“固定资产卡片”一式三份。2)使用部门经办人将上述手续齐备的所有资料送财务部，经审核盖章据以增资，卡片正本留财务部，副本一份交服务总公司，一份留使用部门。2、调入固定资产的管理(1)审批程序。机关各部门因工作需要，须调入资产的，要事先提出调入资产申请报服务总公司，经服务总公司汇编后报财务部审查，并呈报局领导批准，未经批准不得擅自从基层调入固定资产。(2)增资程序1)各使用部门应根据批准申请，填制“固定资产调拨单”送服务总公司，服务总公司依据“调拨单”登记“固定资产卡片”一式三份。2)使用部门将“调拨单”及“固定资产卡片”一并报财务部，财务部据以进行增资，并审核卡片内容后将正本留存，副本一份退服务总公司，一份留使用部门。3、小型基建完工交付使用的固定资产管理(1)服务总公司应根据竣工决算资料和竣工时间要求，及时进行竣工资产的核对验收，填制“固定资产卡片”一式三份，并报财务部。(2)财务部根据竣工决算资料进行增资帐务处理，留存卡片正本、副本一份退服务总公司，一份留使用部门。(二)固定资产减少的管理1、固定资产调出、出租的管理(1)审批程序1)固定资产调出、出租，应由调出部门填写“固定资产调拨单”、“固定资产出租协议书”，经本部门领导签章送服务总公司。2)服务总公司根据各部门上报的减少资产手续核对审查后盖章，汇总报财务部，并呈报局领导批准。(2)减资程序。财务部根据局领导批准意见，通知服务总公司及使用部门注销或调整“固定资产卡片”，并相应进行帐务处理。2、固定资产报废的管理(1)审批程序1)各使用部门报废固定资产应提出书面报告，申明报废理由，并填制“固定资产报废鉴定表”，经本部门领导盖章后报服务总公司。2)服务总公司组织有关专业部门进行技术鉴定，并签署鉴定意见，报财务部；财务部审核报废资料，并按规定权限层报批准。(2)减资程序1)财务部根据批准意见，进行帐务处理，并通知服务总公司注销资产卡片。3、固定资产盘盈和盘亏、毁损处理的管理，固定资产盘盈、盘亏和毁损应由服务总公司写出书面报告，申明盘盈、盘亏、毁损原因，报财务部，财务部按规定报国家财政部门审批后，相应进行帐务处理，服务总公司增加或注销资产卡片。第十一条固定资产的计价、分类折旧率、折旧年限、折旧计提范围应严格按省公司电力工业企业会计核算办法及鲁电经1993664号文执行。第十二条要加强固定资产的实物管理，严格固定资产内部转移手续，做好卡片的转移记录，及时调整卡片。每年进行一次实物清查，做到物、卡、帐相符。第十三条财务部是机关固定资产的价值管理部门，设立固定资产管理岗位，进行全面监督。第十四条服务总公司是机关固定资产的实物管理部门，要设立固定资产实物管理岗位。各使用部门应设立固定资产管理专责人。第十五条各使用部门应严格按规定程序，办理固定资产增加和减少手续，凡未按规定办理手续的，财务部门拒绝报帐，并建议有关部门进行严肃处理。四、在建工程管理第十六条公司机关在建工程管理包括小型基建工程更改工程、大修工程管理。第十七条小型基建管理，公司机关小型基建主要是指办公楼和职工宿舍新建工程。第十八条机关小型基建管理职责分工：1、服务部公司：是公司机关小型基建工程归口管理部门，负责编写小型基建可行性研究报告(或申请立项报告)并组织有关部门进行论证、审查，组织小型基建项目的设计、施工及竣工决算的编制。2、计划部是公司机关小型基建计划的归口部门，参加小型基建可行性研究报告的论证和审查，待省局批准后，负责编制年度建设计划，向财务部提供新开工项目拨款通知。3、基建公司：负责公司机关小型基建项目设计、概预算标准审批，负责项目设计概算的调整。4、财务部：按计划部下达的新开工项目投资计划拨款通知，按工程进度拨款，加强工程资金的管理。5、审计部门：负责工程全过程审计：(1)项目开工前主要对立项决策依据、计划和资金落实、工程概预算进行审计；(2)项目建设中主要对财务收支(资金拨入和成本费用支出)及经济合同进行审计；(3)竣工后主要对工程结算书和工程决算进行审计。第十九条小型基建管理程序1、服务总公司：(1)根据省公司安排提出项目可行性研究报告书，组织审查后，呈报局领导批准。(2)组织设计部门、进行设计、编制设计概算、施工图预算，报基建公司审批，再转报计划部综合平衡后列入年度小型基建计划。(3)根据基建公司批准的概预算，报财务部落实资金来源。(4)向审计办申请开工前审计，根据审计意见完善有关资料，并组织工程施工，进行施工质量监督。(5)工程竣工后，编制竣工决算，经审计审查批准后，办理资产移交手续，填制“资产卡片”，同时将竣工决算分送有关部门。2、财务部根据开工通知书及概算按进度拨付工程资金，根据审查批准后的竣工决算，增加资产。第二十条小型基建竣工决算一般不得超过工程概算，如超支需重新报基建公司批准调整概算。第二十一条服务总公司要严格小型基建项目的合同管理，严格监督工程质量，严格按设计规定期限开工和竣工，严禁工程拖期。第二十二条更改工程和大修工程的管理。更改工程指公司零星土建工程；大修工程主要指对房屋建筑物翻修及改善地面工程，对机械设备进行全部拆卸和部分更新主要部件、配件。1、服务总公司：(1)应在每年12月上旬编制更改和大修工程计划，报生产部统一平衡批准。(2)按批准的更改、大修项目计划，编制工程预算书，报基建公司批准，并经审计办审查同意。(3)严格按批准的工程预算组织工程施工，保证工程质量，按期竣工。(4)工程竣工后，应向审计办申请竣工决算审计。2、财务部：(1)以批准的预算为依据，分期拨付工程款，严格监督工程