单位货币资金管理制度

货币资金管理制度第一章 总 则第一条 为强化资金管理，保证资金安全，规范结算纪律， 根据财政部 会计基础工作规范 、企业会计制度 、国务院现金管理暂行条例以及集团公司关于货币资金管理的相关规定， 特制定本制度。第二条 本制度中的货币资金范围是指库存现金、银行存 款、其他货币资金、商业汇票、内部转账凭证等。第二章 基本规定第三条 主管会计负责人、 出纳、 资金管理会计等对经济业 务活动中的资金安全负责。第四条 财务部设专职出纳，具体办理所有资金的收付业 务。出纳人员不得兼管稽核、 会计档案保管和收入、 费用、债权、 债务账目的登记工作。第五条 规范收付款手续建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限 和程序办理货币资金支付业务。1 、支付申请。企业有关部门或个人用款时，应当提前向经 授权的审批人提交货币资金付款审批单， 注明款项的用途、 金额、 支付方式等内容，并附有效经济合同、原始单据或相关证明。发生的每一项收、付款业务，都要有原始凭证。2 、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付 申请进行审批。 对不符合规定的货币资金支付申请， 审批人应当 拒绝批准，性质特殊或金额重大的，还应及时报告有关部门。3 、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请以 及会计凭证进行复核， 复核货币资金支付申请的批准范围、 权限、 程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确， 支付方式、支付企业是否妥当等。复核无误后，交由出纳等相关 负责人员办理支付手续。4 、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请和印 章齐全的会计凭证办理收付款业务， 同时将收、 付记账凭证及原 始凭证加盖收付讫章。 对于原始凭证没有盖收讫或付讫章， 导致 重复报销的，造成的经济损失由直接责任者赔偿。出纳人员办理完收、 付款业务后， 管账会计要及时登记现金和银行存款日记账。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触 货币资金。5 、“经办人”应是经济业务的直接人员，所有收款业务原则 上应由对方直接交款或汇款到公司账号； 付款业务也应由客户直 接领款（或汇款、支票、承兑汇票） ，本公司人员原则上不得代 办。第六条 日清月结出纳每天要完成所有收、 付款项的登记工作， 日记账必须逐 日、 逐笔顺序登记，逐日结出余额，并与库存现金、银行存款、 应收票据等 科目进行核对，确保账实相符。核对无误后，出纳根据实际发生的经济业务编制“收支日 报”，上报公司领导。第七条 严格执行盘点制度 每天要进行库存现金的盘点， 编制库存现金盘点表， 注明盘 盈盘亏金额， 盘点时要有监盘人员， 监盘人员不是固定人员要经 常更换， 现金盘点表要有财务负责人签字。 要定期和不定期地对 支票、承兑汇票等进行盘点和检查。 盘点工作由财务部长负责组 织，每月至少一次，资金的短缺由出纳负全责。第三章 现 金第八条 库存现金由专职出纳员负责管理， 对现金的安全负 全部责 任。第九条 现金使用范围 根据国家规定，在下列范围内使用现金：1 、职工工资、津贴；2、个人劳务报酬；3 、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体 育等各种奖金；4 、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5、出差人员必须随身携带的差旅费；6、结算起点以下的零星支出；7、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第十条 超过现金开支范围及限额的， 出纳员应要求进行转账结算，并有权拒绝支付现金。第十一条现金库存额根据上级核定的限额严格控制，超限 额部分送存银行。第十二条严格执行收支两条线，不准坐支现金。第十三条 不准白条抵库、 私自挪用， 不准以任何理由将公款私存；不准私设“小金库” 。第四章 银行存款第十四条 银行存款由专职出纳负责管理， 凡涉及银行存款 的收付款业务均由出纳负责办理， 并对银行存款的安全、 完整负 全部责任。第十五条 非出纳员不得保管银行票据， 单位在银行预留印 签不得由出纳员一人保管。第十六条 出纳不得直接收付款项， 应由会计主管人员或其 授权的代理人填制会计凭证并审核、 批准后， 方可办理收付款项 业务。不准由一个人同时办理付款和记账两项以上业务。第十七条 收付款业务的处理方式：发生的各项银行存款业务， 都必须按规定取得各种银行收款结算凭证，由会计人员填制银行存款收款凭证发生的各项银行存款支出业务，须经单位主管领导审批后， 会计人员根据审批后的原始凭证填制银行存款付款凭证， 由会计主管审核、经办人员签名后，出纳员据此填写银行支票，送交银行或网银付款。同时，将收付记账凭证及原始凭证加盖收、付讫章。第十八条 银行存款账户不得出租、 出借，不得开空头支票， 骗取银行信用。 开空头支票的， 按照银行规定对出纳员和负责人 罚款。第十九条银行存款每日必须结账，做到日清月结， 避免透 支。违反规定，给予透支金额 3% 的比例罚款，最高限额在3000 元以内。第二十条与银行及时、认真、准确对账1 、月终必须和银行对账，核实未达账项，编制银行存款调 节表， 确保银行存款与开户银行余额一致。2、财务负责人每月要认真审核银行对账单和银行存款余额调节表 , 如有问题，责成有关人员查明原因，及时处理。3 、加强对银行对账单的稽核和管理。出纳人员不得同时从事银行对账单的获取、 银行存款余额调节表的编制等工作， 财务 负责人负责安排并监督两项业务的分工。第二十一条 电子结算1 、实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务 时，应当与承办银行签订网上银行操作协议， 明确双方在资金安 全方面的责任与义务、 交易范围等。 操作人员应当根据操作授权 和密码进行规范操作。2 、使用网上交易、 电子支付方式办理货币资金支付业务时， 不应因支付方式的改变而随意简化、 变更支付货币资金所必需的 授权批准程序。3 、实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离控制的原则，同时配备专人加强对交易和支付行为的审核。第五章 其他货币资金第二十二条 其他货币资金指公司指定用途的外埠存款、 银 行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、 存出投资款 等。主管 会计负第二十三条 出纳对其他货币资金的管理负全部责任， 责人定期或不定期地检查其他货币资金的业务收支、 余额 情况。第二十四条其他货币资金在管理性质上应等同于银行存 款管理。第二十五条 加强其他货币资金的管理， 及时办理结算， 对 于逾期尚未办理结算的银行汇票、 银行本票等， 按规定及时转回。 第六章 商业汇票第二十六条商业汇票是企业之间用于资金结算的凭证， 性 质上相当于延期付款支票， 商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。第二十七条 出纳是商业汇票的直接管理者， 对其安全完整性负第一责任，财务负责人负有监督管理责任。第二十八条 管理措施上， 由于商业汇票具有高度的可变现性，应视同于现金管理。第二十九条设置“商业汇票备查账簿” 必须设置规范的应收票据备查簿 、应付票据备查簿进 行记录，该登记簿视同会计档案，永久存档。 对收取的重要票据， 应留有复印件并妥善保管； 不得跳号开具票据， 不得随意开具印 章齐全的空白支票。第三十条 汇票保管1 、出纳负责保管应收票据，对于即将到期的应收票据，应 及时向付款人提示付款； 己贴现票据应在备查簿中登记， 以便日 后追踪管理。2 、制定逾期票据的冲销管理程序和逾期票据追踪监控制度。 3 定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票 据、预收账款等往 来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。第三十一条 票据的转交必须办理严格的手续， 并在账簿中 进行登记。第三十二条收到商业汇票时， 出纳必须审查其真实性和规范性，对虚假和不能变现的商业汇票不得接受。现金管理办法为规范公司现金使用， 加强财务监督与管理， 根据国家财经 法规和集团公司现金管理有关规定，特制定本办法。一、现金使用范围 ：1 、员工零星工资、奖金、津贴及劳保福利费用。大额工资、奖金发放一律通过网上银行发放到员工个人账户，现金不予支 付。2 、业务人员或其他部门人员出差的差旅费或其他业务支出，由银行与其划转，现金不予支付。3 、采购办公用品或其他物品， 金额较小或确需现金支付时， 由个人或部门出具书面采购申请由公司领导审批签字后， 可由银 行结算。现金不予支付。4、业务活动的零星支出。由银行结算。现金不予支付。5 、个人或部门缴纳罚款、押金、保证金、公司商品废料废包装物及其他废弃物的现金，金额在 2000 元（人民币）以下， 应及时缴纳给予财务， 由财务转存公司基本帐户， 财务出具现金 收据。金额在 2000元（人民币）以上，应及时由个人或部门存 至公司基本帐户，并将银行存款凭证交予财务。二、库存现金标准库存现金不超过银行核定金额。 超过银行核定金额时， 当天 应及时把现金存至公司基本帐户。三、现金收入和支出1 、所属单位职能部门任何来源收入的现金，一律上缴财务部门。2、当日收缴的现金，应于当日送存单位开户银行。3 、支付现金，应从银行提取，不得从现金收入中直接支付， 坐支现金。4 、不得用不符合财务制度的凭证冲抵库存现金， 白条抵库。5、不准谎报用途套取现金。6 、不准将公司收入的现金存入个人账户，公款私存，不准 设立账外账、私设小金库。四、现金账目和现金管理1 、财务部门建立、健全现金日记账、台账，逐笔记载现金 收付事项，现金日记账日清月结，账款相符。2 、对出现的现金长短款据实说明情况，相关人员有责任向财务负责人报告，财务负责人可根据相关财经法规做出相应处理。3 、库存现金每日必须进行盘点，认真填写盘存表。财务负责人有责任不定期检查和盘点现金库存及使用情况， 并提出整改 意见。五、对违反本办法给公司造成损失的，视情节轻重，给予财务负责人以及相关会计人员行政处罚和经济赔偿,直至追究法律责任六、本办法从属于国家和集团有关法规银行账户管理办法为加强公司银行账户的管理，完善公司内部控制制度，有效 防范财务风险和经营风险，根据国家有关法律、法规以及集团公司关于银行帐户管理的规定并结合公司实际情况，制定本办法。一、各单位根据需要可以设立相应的银行账户，功能相同的银行账户不得重复设立。二、各单位每一个银行账户的设立或撤销必须报集团公司财务部审批，在银行账户设立、撤销之日起三日内报公司集团公司财务部备案。三、各单位银行账户（包括网上银行）资金支出应在付款审批凭证上，由经办人、部门负责人、主管会计负责人、财务负责 人、公司负责 人审批签字同意后，方可支付。四、银行账户不得出租、出借或转让。五、负责银行存款科目的会计人员应与银行及时对账，按月编制银行存款余额调节表。未达账项查明原因后，及时处理。账 户撤销 后，应将原撤销账户的银行对账单和与之相关的财务资料一并移交至档案管理员，作为财务档案保管。