管理咨询4财务

按一下以編輯母片標題樣式,按一下以編輯母片,第二層,第三層,第四層,第五層,*,按一下以編輯母片標題樣式,按一下以編輯母片,第二層,第三層,第四層,第五層,*,按一下以編輯母片標題樣式,按一下以編輯母片,第二層,第三層,第四層,第五層,*,按一下以編輯母片標題樣式,按一下以編輯母片,第二層,第三層,第四層,第五層,*,讨论,课,课题,“赛,马,马不,相,相马,”,”,海尔,人,人力,资,资源,开,开发,财务管理的特点,财务,管,管理的特,点,点在,于,于它,是,是一,种,种价值,管,管理，即,利,利用,价,价值,法,法则,和,和货,币,币关,系,系来,配,配置,经,经济,资,资源,，,，并,通,通过,对,对企,业,业各,项,项资,金,金的筹集、使用,、,、耗,费,费、,回,回收,和,和分,配,配等活,动,动，,对,对资,金,金进,行,行预测,、,、决,策,策、,计,计划,、,、控,制,制、,核,核算,、,、分,析,析与,考,考核，以,提,提高,资,资源,的,的配,置,置效,率,率,财务活动,筹资,活,活动,投资,活,活动,企业,经,经营,所,所引,起,起的,营,营运,资,资本,管,管理,活,活动,企业,利,利润,分,分配,所,所引,起,起的,财,财务,活,活动,企业的资金运动,资金存在或运用形态,从债权人处借入资金,由投资者投入的资金,资金在使用中的耗费,资金在销售中的收回,一定会计期间内的经营成果,资金流动的类型,财务,是,是企,业,业再,生,生产,过,过程,中,中客,观,观存,在,在的,资,资金,运,运动,及,及其,所,所体,现,现的,经,经济,关,关系,，,，企,业,业资,金,金运,动,动动,态,态表,现,现的,现,现金,流,流动,分,分为,三,三种,类,类型,经营,性,性现,金,金流,动,动：指同,企,企业,产,产品,的,的生,产,产、,销,销售,、,、服,务,务提,供,供的,相,相关,交,交易,形,形成,的,的现,金,金流,人,人与,流,流出,投资,性,性现,金,金流,动,动：指同,企,企业,固,固定,资,资产,、,、长,期,期有,价,价证,券,券的,购,购进,与,与出,售,售相,关,关的,交,交易,形,形成,的,的现,金,金流,人,人与,流,流出,筹,(,融,),资性,现,现金,流,流动,：,：指同,企,企业,股,股东,权,权益,、,、长,期,期债,务,务筹,资,资、,短,短期,债,债务,融,融资,相,相关,的,的交,易,易形,成,成的,现,现金,流,流人,与,与流,出,出,财务管理的目标,财务,管,管理,目,目标,应,应服,从,从和,服,服务,于,于企,业,业目,标,标,即企,业,业的,生,生存,、,、发,展,展和,盈,盈利,目,目标,。,。一,般,般有,：,：,产值,最,最大,化,化,利润,最,最大,化,化,股东,财,财富,最,最大,化,化,企业,价,价值,最,最大,化,化,西方,企业,以,以,股东,财,财富,最,最大,化,化,为目,标,标,我国,企业,应,应选,择,择,企业,价,价值,最,最大,化,化,为目,标,标,财务咨询的作用,财务,咨,咨询,主,主要,用,用于,：,：,企业,改,改制,、,、重,组,组、,并,并购,、,、投,资,资、,项,项目,实,实施,、,、税,收,收筹,划,划、,利,利率,和,和汇,率,率安,排,排、,资,资产,剥,剥离,、,、企,业,业的,扩,扩张,、,、收,缩,缩、,出,出售,、,、破,产,产和,清,清算,等,等,作用,：,：,提升企业价,值,值,培养财务人,才,才,提高资源配,置,置效率,财务管理的内容,1,、财务治理,活,活动,财务治理的,核,核心就是明,确,确划分股东,会,会、董事会,、,、监事会和,经,经理人员各,自,自在财务处,理,理上的责任,和,和权限的规,定,定，确保财,务,务制度的有,效,效运行,2,融资管理,活,活动,筹集必要的,资,资金是维持,和,和扩大生产,经,经营、调整,资,资本结构、,实,实施负债经,营,营等的需要,。,。融资管理,包,包括融资渠,道,道和融资方,式,式的选择与,确,确定等,3,财务控制,管,管理活动,股东把资金,投,投到企业，,开,开展销售、,生,生产、采购,和,和研发等生,产,产经营活动,财务管理的内容,4,营运资本,管,管理活动,营运资本管,理,理内容包括,：,：第一，现,金,金管理。第,二,二，有价证,券,券管理。第,三,三，应收账,款,款管理。第,四,四，存货管,理,理,5,投资管理,活,活动,包括项目投,资,资、金融投,资,资和并购重,组,组等,6,利润管理,活,活动,盈余管理、,税,税收筹划和,股,股利管理等,7,会计管理,活,活动,会计管理是,财,财务管理行,动,动的基础,财务咨询的内容,1,财务管理,系,系统,财务管理子,系,系统建设、,企,企业集团财,务,务管理、财,务,务体制优化,设,设计、内部,控,控制制度设,计,计、内部审,计,计、会计信,息,息系统优化,及,及财务管理,流,流程再造等,内,内容,2,融资管理,企业上市融,资,资设计及辅,导,导、企业融,资,资渠道设计,及,及代理、现,金,金流量管理,及,及运营资本,管,管理等内容,。,。,3,投资管理,投资规划、,委,委托理财设,计,计及代理、,并,并购重组设,计,计及辅导等,内,内容,财务咨询的内容,4,财务控制,管,管理,成本管理、,全,全面预算管,理,理、资源管,理,理、,ERP,实施辅导、,价,价格管理等,内,内容,5,利润管理,盈余管理、,税,税收筹划、,股,股利政策设,计,计等内容,6,综合管理,财务管理战,略,略、财务风,险,险管理、企,业,业业绩评价,等,等内容,财务咨询的一般方法,1,比较分析,法,法,它是为了说,明,明预算同实,际,际之间的数,量,量关系与数,量,量差异，为,进,进一步的分,析,析指明方向,实际与预算,相,相比,实际与上年,相,相比,计划与实际,相,相比,按比较的内,容,容分为,比较会计要,素,素的总量,比较结构百,分,分比,比较财务比,率,率,财务咨询的一般方法,2,结构分析,法,法,结构分析法,是,是在统计分,组,组的基础上,，,，计算各组,成,成部分所占,比,比重，进而,分,分析某一总,体,体现象的内,部,部结构特征,、,、总体的性,质,质、总体内,部,部结构依时,间,间推移而表,现,现出的变化,规,规律性的统,计,计方法,如：销售,费,费用率,成本费用率,财务咨询的一般方法,3,比率分析,法,法,比率分析法,是,是把某些彼,此,此存在关联,的,的项目加以,对,对比，计算,出,出比率，据,以,以确定经济,活,活动变动程,度,度的分析方,法,法,比率是相对,数,数，采用这,种,种方法，能,够,够把某些条,件,件下的不可,比,比指标变为,可,可以比较的,指,指标，以利,于,于进行分析,如：成本利,润,润率,产值利润率,销售收入利,润,润率,财务咨询的一般方法,4,因素分析,法,法（连环替,代,代法）,是用来确定,几,几个相互关,联,联的因素对,分,分析对象影,响,响程度的一,种,种分析方法,差额分析法,指标分解法,连环替代法,：,：依次用分,析,析值替代标,准,准值，测定,各,各因素对财,务,务指标的影,响,响,定基替代法,：,：分别用分,析,析值替代标,准,准值，测定,各,各因素对财,务,务指标的影,响,响,财务咨询的综合分析方法,1,量本利分,析,析法（盈亏,平,平衡分析法,）,）,财务咨询的综合分析方法,2,经营雷达,图,图,雷达图（又,可,可称为戴布,拉,拉图、螂蛛,网,网图）是财,务,务分析报表,的,的一种。即,将,将一个公司,的,的各项财务,分,分析所得的,数,数字或比率,，,，就其比较,重,重要的项目,集,集中划在一,个,个圆形的图,表,表上，来表,现,现一个公司,各,各项财务比,率,率的情况，,使,使用者能一,目,目了然的了,解,解公司各项,财,财务指标的,变,变动情形及,其,其好坏趋向,经营雷达图,企业收益性指标,收益性比率,基础含义,计算公式,1.,资产报酬率,反映企业总资产的利用效果,(,净收益,+,利息费用,+,所得税,)/,平均资产总额,2.,所有者权益报酬率,反映,所有者权益,的回报,税后净利润,/,所有者权益,3,销售利税率,反映企业,销售收入,的收益水平,利税总额,/,净销售收入,4.,成本费用利润率,反映企业为取得利润所付的代价,(,净收益,+,利息费用,+,所得税,)/,成本费用总额,经营雷达图,企业安全性,指,指标,安全性比率,基本含义,计算公式,1.,流动比率,反映企业,短期偿债能力,和信用状况,流动资产,/,流动负债,2.,速动比率,反映企业立刻偿付,流动负债,的能力,速动资产,/,流动负债,3.,资产负债率,反映企业,总资产,中有多少是,负债,负债总额,/,资产总额,4.,所有者权益比率,）,反映企业,总资产,中有多少是,所有者权益,所有者权益,/,资产总额,5.,利息保障倍数,反映,企业经营,所得偿付借债利息的能力,(,税前利润,利息费用,)/,利息费用,经营雷达图,企业流动性,指,指标,流动性比率,基本含义,计算公式,总资产周转率,反映全部资产的使用,效率,销售收入,/,平均资产总额,应收帐款周转率,反遇年度内,应收帐款,的变现速度,销售收入,/,平均应收帐款,存货周转率,反映,存货,的变现速度,销售成本,/,平均存货,经营雷达图,企业成长性,指,指标,成长性比率,基本含义,计算公式,1.,销售收入增长率,反映销售收入变化趋势,本期销售收入,/,前期销售收入,2.,税前利润增长率,反映税前利润变化趋势,本期税前利润,/,前期税前利润,3.,固定资产增长率,反映固定资产变化趋势,本期固定资产,/,前期固定资产,经营雷达图,企业生产性,指,指标,生产性比率,基本含义,计算公式,1.,人均销售收入,反映企业人均销售能力,销售收入,/,平均职工人数,2.,人均工资,反映企业成果分配状况,工资总额,/,平均职工人数,经营雷达图,雷达图的绘,制,制方法,1,、画出三个,同,同心圆，同,心,心圆的内圆,代,代表同行业,平,平均水平的,1,2,值或最低水,平,平，中间圆,代,代表同行业,平,平均水平，,又,又称标准线,，,，外圆代表,同,同行先进水,平,平或平均水,平,平的,1,5,倍,2,、把这三个,圆,圆圈的,360,度。分成五,个,个扇形区，,分,分别代表收,益,益性、安全,性,性、流动性,、,、成长性和,生,生产性指标,区,区域,3,、从,5,个扇形区的,圆,圆心开始以,放,放射线的形,式,式分别画出,相,相应的财务,指,指标线，并,标,标明指标名,称,称及标度，,财,财务指标线,的,的比例尺及,同,同心圆的大,小,小由该经营,比,比率与同行,业,业的水平来,决,决定,经营雷达图分析,1,、当五性指,标,标值都处于,标,标准线,(,同行业平均,值,值,),外侧，并接,近,近最大圆时,，,，则为稳定理想型,2,、当收益性,、,、流动性、,安,安全性指标,值,值处于标准,线,线外侧，而,生,生产性、成,长,长性指标值,处,处于标准线,内,内侧时，则,为,为保守型,3,、当安全性,指,指标值处于,标,标准线内侧,，,，而其它指,标,标值处于标,准,准线外侧时,，,，则为成长型,4,、当安全性,、,、成长性指,标,标值处于标,准,准线内侧，,而,而其它指标,值,值处于标准,线,线外侧时，,则,则特殊型,经营雷达图分析,5,、当收益性,、,、流动性指,标,标值处于标,准,准线内侧，,而,而其它指标,值,值处于标准,线,线外侧时，,则,则为积极扩大型,6,、当安全性,指,指标值处于,标,标准线外侧,，,，而其它指,标,标值处于标,准,准线内侧面,时,时，则为积极安全型,7,、当生产性,、,、成长性指,标,标值处于标,准,准线外侧，,而,而其它指标,值,值处于标准,线,线内侧时，,则,则为活动型,8,、当所有的,指,指标值都处,于,于标准线内,侧,侧时，则为均衡缩小型,杜邦财务分,