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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,模块二、核算银行本票业务,银行本票，是指申请人将款项交存银行，由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。,单位、个人在,同城范围,的结算，可用本票办理，其特点是款随人到，当时抵用，特别适用于,对付款人信用不了解不宜使用支票,的商品交易。分为定额本票和不定额本票两种。,收款单位（人）,（或被背书人）,付款单位（人）,（申请人）,签发银行,兑付银行,不定额银行本票结算程序图,1.,申请,2.,签发,3.,持票购货,4.,办理兑现,5.,受理,6.,传递,收款单位（人）,（或被背书人）,付款单位（人）,（申请人）,签发银行,兑付银行,定额银行本票结算程序图,2.,申请,3.,签发,4.,持票购货,5.,办理兑现,6.,受理,央行发行库,1.,领取,7.,送交,（一）银行本票的有关规定,1,、单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可使用银行本票。,2,银行本票出票人，为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。,3,签发银行本票必须记载的事项有：标明“银行本票”字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。,4,注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金，申请人和收款人均为个人才能签发现金银行本票；,5,、不定额本票金额起点为,100,元，定额本票面额为,1 000,元、,5 000,元、,10 000,元和,50000,元。,6,、不予挂失。,定额银行本票,银行本票结算的特点,（,1,）信用度高,（,2,）流通性强,（,3,）使用灵活,（,4,）,只能用于同城,（二）银行本票的核算,1,、出票行出票的处理。,申请人应向银行,提交一式三联,“,银行本票申请书,”,。,银行受理申请人提交的申请书时，经审查无误后，申请书,第一联存根,，由出票行盖章退回，表示受理；申请书,第二联作借方传票，第三联作贷方传票，,办理转账。申请人和收款人均为,个人,申请签发用于,支取现金,的银行本票时，应在申请书的,“,支付金额,”,栏,先填写,“,现金,”,字样,，后填写支付金额，申请书第二联注销。,银行金审核无误后，收妥款项，并办理转帐和签发本票。,会计分录为：,借：活期存款（或现金）,申请人户,贷：吸收存款,-,本票,出票行收取现金和转账以后，签发银行本票。不定额本票一式两联，第一联卡片，第二联本票。,定额本票分为存根联和正联。应在定额本票正联加盖本票专用章后，交给申请人。存根联盖章后留存保管。,2,、银行本票付款的处理。,（,1,）兑付行和出票行不在同一行处的情形。,兑付行（即代理付款行）接到持票人交来的本票和进账单后，经审核无误后，办理转帐，会计分录为：借：存放中央银行款项,/,清算资金往来,/,联行往来,贷：活期存款（或现金）,持票人户,转帐后，本票通过票据交换向出票行提出交换。,（,2,）兑付,行,行和出,票,票行为,同,同一行,处,处的情,形,形。,出票行,接,接到持,票,票人交,来,来的本,票,票和进,账,账单后,，,，经审,核,核确属,本,本行签,发,发，各,有,有关事,项,项无误,后,后，办,理,理转帐,，,，会计,分,分录为,：,：,借：开,出,出本票,贷：活,期,期存款,持票人,户,户,或现金,3,、银行,本,本票结,清,清的处,理,理。,出票行,收,收到票,据,据交换,提,提回的,本,本票，,经,经核对,无,无误后,，,，办理,转,转帐，,会,会计分,录,录为：,借：开,出,出本票,贷：存,放,放中央,银,银行款,项,项,/,清算资,金,金往来,/,联行往,来,来,4,、银行,本,本票退,票,票、超,过,过提示,付,付款期,限,限付款,的,的处理,。,。,（,1,）本票,申,申请人,请,请求退,票,票的处,理,理。申,请,请人因,本,本票超,过,过提示,付,付款期,限,限或其,他,他原因,要,要求出,票,票行退,款,款时，,出,出票行,应,应经审,核,核无误,后,后办理,。,。会计,分,分录为,：,：,借：开,出,出本票,贷：活,期,期存款,申请人,户,户,或现金,（,2,）本票,持,持票人,请,请求出,票,票行支,付,付超过,付,付款期,限,限票款,的,的处理,。,。,如持票,人,人在本,行,行开户,，,，会计,分,分录为,：,：,借：开,出,出本票,贷：活,期,期存款,持票人,户,户,或现金,如持票,人,人不在,本,本行开,户,户，会,计,计分录,为,为：,借：开,出,出本票,贷：存,放,放中央,银,银行款,项,项,/,清算资,金,金往来,转帐后,，,，出票,人,人将进,账,账单提,出,出交换,。,。,持票人,开,开户行,提,提回本,票,票进账,单,单后，,经,经审核,，,，为持,票,票人收,账,账。会,计,计分录,为,为：,借：存,放,放中央,银,银行款,项,项,/,清算资,金,金往来,贷：活,期,期存款,持票人,户,户,5,、例题,5,月,2,日，李明,持,持现金,10 000,元向建设,银,银行城东,支,支行申请,办,办理转帐,银,银行本票,，,，收款人,为,为红星家,具,具公司，,其,其开户行,为,为工行城,中,中支行。,5,月,6,日，红星,家,家具公司,向,向开户行,申,申请兑付,该,该本票，,经,经审核工,行,行城中支,行,行办理了,转,转帐，并,将,将本票提,出,出交换。,编,编相关各,银,银行的会,计,计分录。,解答：,（,1,）,5,月,2,日建设银,行,行城东支,行,行签发本,票,票的会计,分,分录为：,借：库存,现,现金,10 000,贷：吸收,存,存款,-,银行本票,10 000,（,2,）,5,月,6,日工行城,中,中支行兑,付,付本票的,会,会计分录,为,为：,借：清算,资,资金往来,10 000,贷：吸收,存,存款,红星家具,公,公司户,10 000,（,3,）建设银,行,行城东支,行,行从票据,交,交换所提,回,回本票，,办,办理结清,的,的会计分,录,录为：,借：吸收,存,存款,-,银行本票,10 000,贷：清算,资,资金往来,10 000,模块三、,核,核算银行,汇,汇票业务,（,（重点）,银行汇票,是,是指汇款,人,人将款项,交,交存当地,银,银行，由,银,银行签发,给,给汇款人,持,持往异地,，,，办理转,帐,帐结算或,支,支取现金,的,的票据，,汇,汇票具有,票,票随人到,，,，使用灵,活,活、兑现,性,性强等特,点,点，故适,用,用范围广,泛,泛。,银行汇票,示,示意图,通过联行,往,往来结清,汇,汇票,(3),本地签发,行,行,异,异地兑付,行,行,签发汇票,（,（,1,）,兑付汇票,（,（,2),将汇票持,往,往异地,（一）银,行,行汇票的,有,有关规定,1,、银行汇,票,票一律记,名,名，允许,背,背书转让,2,、金额起,点,点为,500,元。,3,、付款期,为,为,1,个月，逾,期,期后兑付,行,行不予受,理,理。,4,、银行汇,票,票的签发,和,和解付，,限,限于参加,“,“全国联,行,行往来”,的,的银行机,构,构办理。,5,.,单位和个,人,人各种款,项,项结算，,均,均可使用,银,银行汇票,。,。,使用凭证,：,：,银行汇票,申,申请书（,一,一式三联,）,）：第一,联,联申请人,存,存根；第,二,二联作借,方,方传票，,第,第三联作,贷,贷方传票,。,。,银行汇票,(,一式四联,),：第一联,银,银行汇票,卡,卡片，第,二,二联银行,汇,汇票，第,三,三联解讫,通,通知，第,四,四联多余,款,款收账通,知,知。,银行汇票,结,结算的特,点,点。,使用银行,汇,汇票具有,结,结算方便,、,、快捷、,安,安全的显,著,著特点，,具,具体体现,在,在以下几,点,点：,（,1,）银行汇,票,票的出票,银,银行为银,行,行汇票的,付,付款人。,（,2,）单位和,个,个人的各,种,种款项结,算,算，均可,使,使用银行,汇,汇票。,（,3,）银行汇,票,票由申请,人,人自带，,票,票随人走,，,，人到票,到,到，方便,采,采购，适,用,用于在付,款,款后提货,或,或货、款,两,两清的交,易,易；,（,4,）用于异,地,地结算，,使,使用灵活,，,，即使结,清,清，余款,退,退回，既,可,可以提现,（,（仅限于,个,个人）也,可,可以转让,，,，而且易,于,于背书转,让,让。,（二）银,行,行汇票的,核,核算,银行汇票,的,的核算程,序,序一般可,分,分为银行,汇,汇票的出票签发,、,、付款和,结,结清,3,个阶段。,收款单位,（,（人）,（或被背,书,书人）,付款单位,（,（人）,（申请人,）,）,签发银行,兑付银行,银行汇票,结,结算程序,图,图,1.,申请,2.,签发,3.,持票购货,4.,办理兑现,5.,受理,6.,提供商品,8,退余款,3.,提现,7.,寄送汇票,任务一、,银,银行汇票,的,的出票签,发,发。签发,行,行接到付,款,款人的汇,票,票委托书,后,后，经审,核,核，办理,现,现金或转,帐,帐付款手,续,续。,会计分录,为,为：,借：现金,或,或吸收存,款,款,汇款人户,贷：吸收,存,存款,-,汇出汇款,户,户,另外，按,规,规定收取,手,手续费：,借：现金,或,或吸收存,款,款,汇款人户,贷：手续,费,费收入,任务二、,兑,兑付行汇,票,票付款的,处,处理。,（,1,）,收款人在,兑,兑付行开,户,户的情形,。,。兑付行,接,接到收款,人,人交来汇,票,票和解讫,通,通知及两,联,联进账单,后,后，经审,核,核无误后,，,，办理转,帐,帐，会计,分,分录为：,借：清算,资,资金往来,贷：吸收,存,存款,收款人户,转帐后，,在,在解讫通,知,知加盖转,讫,讫章，编,联,联行借方,报,报单一并,寄,寄给签发,行,行。,（,2,）,收款人未,在,在兑付行,开,开户的情,形,形。兑付,行,行接到收,款,款人交来,汇,汇票和解,讫,讫通知及,两,两联进账,单,单后，经,审,审核无误,后,后，办理,转,转帐，会,计,计分录为,：,：,借：清算,资,资金往来,贷：吸收,存,存款,-,应解汇款,户,户,转帐后，,在,在解讫通,知,知加盖转,讫,讫章，编,联,联行借方,报,报单一并,寄,寄给签发,行,行。,如收款人,需,需支取现,金,金，兑付,行,行经审查,，,，可办理,转,转帐和支,付,付现金，,会,会计分录,为,为：,借：应解,汇,汇款,贷：现金,如收款人,需,需转汇，,则,则视转汇,方,方式作相,应,应的会计,分,分录：,借：应解,汇,汇款,贷：存放,中,中央银行,款,款项（或,汇,汇出汇款,等,等）,任务三、,签,签发行结,清,清汇票的,处,处理。签,发,发行收到,兑,兑付行寄,来,来的借方,报,报单及汇,款,款解讫通,知,知后，与,原,原来保管,的,的卡片核,对,对无误后,，,，视不同,情,情况办理,转,转帐。,（,1,）,汇,汇,票,票,金,金,额,额,全,全,部,部,解,解,付,付,的,的,情,情,形,形,。,。,会,计,计,分,分,录,录,为,为,：,：,借,：,：,汇,汇,出,出,汇,汇,款,款,贷,：,：,存,存,放,放,中,中,央,央,银,银,行,行,款,款,项,项,/,清,算,算,资,资,金,金,往,往,来,来,同,时,时,，,，,销,销,记,记,“,“,汇,汇,出,出,汇,汇,款,款,登,登,记,记,簿,簿,”,”,。,。,（,2,）,汇,汇,票,票,金,金,额,额,有,有,剩,剩,余,余,的,的,情,情,形,形,。,。,如,汇,汇,票,票,金,金,额,额,未,未,全,全,额,额,解,解,付,付,，,，,签,签,发,发,行,行,应,应,在,在,汇,汇,出,出,汇,汇,款,款,卡,卡,片,片,和,和,多,多,余,余,款,款,收,收,账,账,通,通,知,知,上,上,填,填,写,写,实,
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