国际汇兑与汇款结算方式.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,云南民族大学,经济学院,国际结算,主讲教师：,罗云芳 副教授、高级会计师,第四章 国际汇兑与汇款结算方式,第一节 国际汇兑原理,第二节 汇款方式概述,第三节 汇款结算方式,第四节 汇款的偿付及退汇,第五节 汇款方式在国际贸易中的应用,第一节 国际汇兑原理,一、国际汇兑,二、顺汇,三、逆汇,一、国际汇兑,国际汇兑（,International Exchange,）又称国外汇兑（,Foreign Exchange,），其业务与国内汇兑业务一样，也是两地之间的资金调拨，又是债权与债务的了结过程。,国际汇兑的结算工具,:,票据,:,汇票,电讯工具,:,电报、电传,邮寄支付凭证,结算方式按资金的流向和结算工具传送的方向分类：,顺汇（,Remittance,）,逆汇（,Reverse Remittace,）,二、顺汇,顺汇称汇付法，是由债务人或付款人主动将款项交给银行，委托银行使用某种结算工具，交付一定金额给债权人或收款人的结算方法。,典型例子,汇款业务,顺汇结算,付款人,收款人,银行甲,银行乙,备注：实线表示资金的流向，虚线表示结算工具传递的方向。,三、逆汇,逆汇又称出票法，是由债权人以开出汇票的方式，委托银行向国外债务人收取一定金额的结算方式。,典型例子,托收,信用证,逆汇结算,付款人,收款人,银行甲,银行乙,备注：实线表示资金的流向，虚线表示结算工具传递的方向。,合同,第二节 汇款方式概述,一、汇款的基本概念,二、汇款方式的当事人,三、汇款方式的业务程序,一、汇款的基本概念,汇款，也称汇付，是债务人或付款人主动通过银行将款项汇交收款人的结算方式。,国际结算中的汇款则有动态和静态两种含义：,P77,二、汇款方式的当事人,四个当事人及其关系：,汇款人,(,（,Remitter,）,受款人或受益人（,Payee,）,汇出银行（,Remitting Bank,）,汇入银行（,Paying Bank,）,三、汇款方式的业务程序及种类,（一）汇款结算方式的一般业务程序,由汇款人向汇出行递交“,汇出汇款申请书,”一式两联，其中一联为申请书，另一联为汇款回执，有时还需填写汇款资金支取凭证或外汇额度支出凭证，汇出行按申请书的指示，使用某种,结算工具,（如电报、电传、信汇委托书、汇票）通知汇入行，汇入行则按双方银行事先订立的代理合约规定，向收款人解付汇款。,（二）审核汇款申请时应注意的事项,申请汇出国外汇款，必须符合国家外汇管理的规定，才可向银行申请办理汇出国外汇款；,审核资金来源,使用现汇存款帐户办理汇出汇款,使用外汇额度办理汇出汇款,审核汇款日期、种类、收款人、金额、附言是否确切；,申请书上付款行名应由汇出行填写，要正确使用国外代理行，执行有关代理行协议,（三）种类,按传递方式不同分：,1.,电汇,2.,信汇,3.,票汇,票样,第三节 汇款结算方式,按汇款使用的支付工具不同，汇款可分为：,汇付,电汇（,T/T）,信汇（,M/T）,票汇（,D/D）,一、电汇（,Telegram Transfer T/T,）,（一）定义,电汇是银行应汇款人的申请，由汇出行拍发,加押电报（,Cable,）或电传（,Telex,）或,SWIFT,电文,等电讯方式指示其在国外的分行或代理行，要求其解付一定金额给收款人或其指定人的结算方式。,（二）电汇的业务程序,付款人,收款人,汇出行,汇入行,合同,电汇回执,电汇申请书、交款,加押电报或电传,付款,收款人收据,电汇通知书,付讫借记通知书,（三）电报或电传的汇款应具备的内容,FM,：（汇出行名称）,TO,：（汇入行名称）,DATE,：（发电日期）,TEST,（密押）,OUR REF NO.,（汇款编号）,NO ANY CHARGES FOR US,（我行不负担费用）,PAY,（,AMT,）,VALUE,（,DATE,）,TO,（付款金额、起息日）,（,BENEFICIARY,）,（收款人）,MESSAGE,（汇款附言,ORDER,（汇款人）,COVER,（头寸拨付）,举例,FM,：,BANK OF ASIA,，,TIANJIN,TO,：,THE HONGKONG AND SHANGHAI BANKING CORP.,HONGKONG,DATE:1ST MARCH,TEST 1253 OUR REF.208TT0517 NO CHARGES FOR US PAY USD20,000.VALUE 1ST MARCH TO YOUR HAY WAY BUILDING BARNCH 58 STANLEY STREET HONGKONG FOR ACCOUNT NO.004-110-106028-001 FAVOUR PRECISION PHOTO EQUIPMENT LTD.HONGKONG MESSAGE CONTRACT NO.P10158 ORDER PHOTOGRAPH CO.TIANJIN COVER DEBIT OUR HO ACCOUNT.,收款人的表示,PAY TO,BANK,（帐户行）,FOR CREDITING A/C NO.,OF MR.SMITH,（,OR,CO.LTD,）收款人的帐户行是第三家银行；,PAY TO YOURSELVES,（帐户行）,FOR CREDIT OF A/C NO.,OF MR.SMITH,（,OR,CO.LTD,）收款人的帐户行是汇入行；,PAY TO,BANK,（帐户行）,FOR ACCOUNT OF NO.,FAVOUR,收款人的帐户行是第三家银行。,二、信汇（,Mail Transfer M/T,）,（一）定义,信汇是应汇款人的申请，由汇出行将,信汇委托书（,M/T ADVIVCE,）或支付委托书（,Payment Order,）,邮寄给汇入行，授权其解付一定金额给收款人的一,种汇款方式。,（二）信汇的业务程序,收款人,汇出行,汇入行,付款人,合同,信汇申请书、交款,信汇回执,信汇委托书,/,支付委托书,付讫借记通知书,收款人收据,付款,信汇通知书,信汇业务程序图,中国银行广州分行,BANK OF CHINA,，,GAUANGZHOU BRANCH,下列汇款，请即照解，如有费用请内扣。,我已贷记你行帐户。,Please advise and effect the following payment,less your charges,if any.In cover,we have CREDITED your a/c with,日期,Guangzhou,此致,To,信汇号码,No.of Mail transfer,收款人,To be paid to,金额,Amount,大写金额,Amount in Words:,汇款人,By order of,附言,Message,中国银行广州分行,FOR BANK OF CHINA,，,GUANGZHOU BRANCH,电汇与信汇之间的区别,电汇的汇款人填写的是“电汇申请书,”,汇出行是以拍发加押电报或电传或,SWIFT,给汇入行，委托其解付汇款，此项加押电报或电传或,SWIFT,即成为电汇的结算工具；,电汇是收款最快，收费较高的一种汇款方式。,三、票汇,（,Remittace by Bankers Demand Draft,）,（一）定义,票汇是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的,银行即期汇票,，支付一定金额给收款人的另一种汇款方式。,（二）票汇的业务程序,收款人,汇出行,汇入行,付款人,合同,票汇申请书、交款,银行即期汇票,票汇通知书,付讫借记通知书,提交银行即期汇票,付款,票汇业务程序图,寄送,（三）电汇、信汇、票汇三种方式的比较,支付工具不同,成本费用不同,安全性不同,汇款速度不同,第四节 汇款的偿付及退汇,一、汇款的偿付,二、汇款的退汇,三、汇款的失效,一、汇款的偿付,（一）定义,汇款的偿付（,Reimbursement of Remittance Cover,）是指汇出行委托汇入行解付汇款，应及时将汇款金额拨交汇入行。这就是在汇款业务中所谓的“拨头寸”，头寸（,Cover,）是指汇款资金。,（二）头寸调拨的方法,1,、汇出行与汇入行有往来帐户的偿付：,1,）汇入行在汇出行开立了往来帐户,汇,出,行,汇,入,行,In cover,we have credited your a/c with us,Credit Advice,帐户行,开户行,汇入行在汇出行开立了往来帐户,的,头寸拨付,2,）汇出行在汇入行开立了往来帐户,汇,出,行,汇,入,行,In cover,please debit our a/c with you,Debit Advice,帐户行,开户行,汇出行在汇入行开立了往来帐户的头寸拨付,2,、汇出行与汇入行双方在同一代理行都有往来帐户的偿付,汇,出,行,A,汇,入,行,B,In,cover,we have authorized C Bank to debit our a/c and credit your a/c with them,代,理,行,C,Debit Advice,Please debit our a/c and credit B a/c with you,Credit Advice,开户行,开户行,帐户行,在同一代理行都开有往来帐户的头寸拨付,3,、汇出行与汇入行双方分别在不同银行开有往来帐户的偿付,汇,出,行,A,汇,入,行,B,In,cover,we have instructed X Bank to remit proceeds to you,帐,户,行,X,Please debit our a/c with you and remit proceeds to B Bank,Remit the proceeds to B,开户行,开户行,帐户行,汇出行与汇入行分别在不同银行开有往来帐户,的头寸拨付,二、汇款的退汇,（一）电汇和信汇的退汇,收款人提出退汇,汇款人提出退汇,（二）票汇的退汇,收款人提出退汇,汇款人提出退汇,三、汇款的失效,在电汇、信汇业务中，如果收款人在收到取款通知书后的一定时期内迟迟不到汇入行取款，汇入行有权将汇款通知书退回汇出行，并通知注销该笔汇款业务。,在票汇业务中，若票据的提示期限已过，仍不见收款人前来汇入行取款，则可以判定该票据失效。,第五节 汇款方式在国际贸易中的应用,（一）预付货款,（,Payment in Advance,）,又称前,”T/T”,，这是一种出口商在发货前就已经收到了货款，然后在合同约定的时间内，将货物发给进口商的贸易方法。,前”,T/T“,对出口商比较有利，对进口商比较不利；,（二）货到付款（,Payment after Arrival of Goods,）,又称,“,后,T/T”,，一般是指签署合同后，出口商先发货，进口商收到货物后，再付款的结算方式；,货到付款在国际贸易结算中，有售定（,Goods Sold,）和寄售（,Consignment,）两种；,货到付款对出口商不利，对进口商比较有利。,操作,上海华峰机电进出口公司向香港,N,公司出口整套机电设备，贸易合同规定，,N,公司应预付,15%,的货款。假如,:,（,1,）,N,公司用信汇方式支付预付款,汇出行是香港渣打银行，汇入行是中国银行上海分行，请写出该笔信汇业务的流程图,:,（,2,）,N,公司用票汇方式支付预付款,汇出行是香港渣打银行，汇入行是中国银行上海分行，请写出该笔票汇业务的流程图,:,（,3,）,N,公司用电汇方式支付预付款,汇出行是香港渣打银行，汇入行是中国银行上海分行，请写出该笔电汇业务的流程图,:,在上述业务中，假如：（,1,）中国银行上海分行在香港渣打银行有账户，香港渣打银行在给中国银行上海分行的交款指示中可以怎样写,?,（,2,）香港渣打银行在中国银行上海分行有账户，香港渣打银行在给中国银行上海分行的交款指示中可以怎样写,?,（,3,）如果两家银行之间