出口退免税业务培训教材

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,27/5/2016,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,27/5/2016,#,我们毕业啦,其实是答辩的标题地方,出口退（免）税业务培训,生产企业出口退税申报系统,14.0,外贸企业出口退税申报系统,16.0,一、生产企业出口退税申报系统,V14.0,版的主要变化,二、外贸企业出口退税申报系统,V16.0,版的主要变化,三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理,四、出口退税审核疑点的处理,培训提纲,1,、“系统维护”菜单,系统维护,-,系统配置模块下：,系统配置信息、企业扩展信息,特别说明：,（,1,）“系统配置信息”一旦录入保存后无法修改，确保录入正确无误。,（,2,）“企业扩展信息”企业无权录入，只能通过税务机关反馈。,（,3,）避免重复多次卸载和安装，否则该电脑将无法再安装申报系统。,（,4,）一台电脑只能安装一个生产企业申报系统和一个外贸企业申报系统。,一、生产企业出口退税申报系统,V14.0,版的主要变化,2,、“基础数据采集”菜单,（,1,）新增,“,出口货物劳务资料录入,”,模块：包括离岸价差异原因说明表录入、海关商品码调整对应表录入、先退税后核销申报附表录入。,（,2,）“资格认定相关申请录入”模块：新增退（免）税资格注销录入、未结清退（免）税确认书录入、集团公司成员认定申请录入、先退税后核销资格申请录入、出口放弃免税权声明录入、出口放弃退（免）税权声明录入。（,涉及上列项目，需先打印资格认定相关报表，再生成资格认定相关数据。,）,一、生产企业出口退税申报系统,V14.0,版的主要变化,3,、“免抵退税申报”菜单,（,1,）,打印资格认定相关报表在前，生成资格认定相关数据在后。,若操作时先生成资格认定相关数据，则无法再打印资格认定相关报表，只能通过“申报数据处理菜单”下“撤销资格认定相关数据”后，再重新打印生成。,（,2,）,确认明细申报数据,：明细申报录入后，不再生成明细申报数据，只需确认明细申报数据。待免抵退税汇总数据录入后，在免抵退税申报菜单项下点击生成免抵退申报数据，明细及汇总数据一并生成一个加密的压缩文件。,特别说明：,申报系统生成的所有压缩文件均加密，请勿双击打开，否则文件即被破坏。,一、生产企业出口退税申报系统,V14.0,版的主要变化,4,、“申报数据处理”菜单,（,1,）,撤销免抵退申报数据,：先撤销免抵退汇总数据，再撤销确认明细数据,一、生产企业出口退税申报系统,V14.0,版的主要变化,二、外贸企业出口退税申报系统,V16.0,版的主要变化,1,、“系统维护”菜单,系统维护,-,系统配置模块下：,系统配置信息、企业扩展信息,特别说明：,（,1,）“系统配置信息”一旦录入保存后无法修改，确保录入正确无误。,（,2,）“企业扩展信息”企业无权录入，只能通过税务机关反馈。,（,3,）避免重复多次卸载和安装，否则该电脑将无法再安装申报系统。,（,4,）一台电脑只能安装一个生产企业申报系统和一个外贸企业申报系统。,二、外贸企业出口退税申报系统,V16.0,版的主要变化,2,、“基础数据采集”菜单,（,1,）新增,“,出口货物劳务资料录入,”,模块：海关商品码调整对应表录入。,（,2,）“资格认定相关申请录入”模块：新增退（免）税资格注销录入、未结清退（免）税确认书录入、集团公司成员认定申请录入、出口放弃免税权声明录入、出口放弃退（免）税权声明录入。（,涉及上列项目，需先打印资格认定相关报表，再生成资格认定相关数据。,）,二、外贸企业出口退税申报系统,V16.0,版的主要变化,3,、“数据加工处理”菜单,（,1,）,确认明细申报数据,：取消原“生成预申报数据”模块，明细申报录入后，不再生成预申报数据，只需确认明细申报数据，在“退税正式申报”菜单项下“查询本次申报数据”模块下录入退税汇总申报表后，点击“生成退（免）申报数据”，生成加密的压缩文件。,特别说明：,申报系统生成的所有压缩文件均加密，请勿双击打开，否则文件即被破坏。,二、外贸企业出口退税申报系统,V16.0,版的主要变化,4,、“退税正式申报”菜单,（,1,）,打印资格认定相关报表在前，生成资格认定相关数据在后。,若操作时先生成资格认定相关数据，则无法再打印资格认定相关报表，只能通过“审核反馈处理”菜单下“撤销资格认定相关数据”后，再重新打印生成。,（,2,）新增“,打印退（免）申报数据,”模块，可打印出口明细申报、进货明细申报、退税汇总申报表等数据。,二、外贸企,业,业出口退税,申,申报系统,V16.0,版的主要变,化,化,5,、“审核反,馈,馈处理”菜,单,单,（,1,）取消原“,预,预审反馈处,理,理”菜单，,反,反馈信息由,“,“审核反馈,处,处理“菜单,下,下的“读入税务机,关,关反馈信息”模块读入,。,。,（,2,）优化了已,申,申报明细数,据,据查询,-,出口,/,进货明细申,报,报数据,-,撤销出口进,货,货申报数据模块，可按,关,关联号或按,所,所属期批次,进,进行撤销。,1,、如何进行数据备份和备份数据导入？,2,、如何办理出口退（免）税资格认定？,3,、如何办理出口退（免）税资格认定变更？,4,、如何办理出口退（免）税资格认定注销？,5,、生产企业如何办理免抵退税申报？,6,、生产企业如何进行免抵退税零申报？,7,、如何理解生产企业申报系统中增值税项目录入与增值税纳税申报表的关系？,8,、生产企业如何撤销已申报数据？,9,、外贸企业如何办理免退税申报？,10,、外贸企业如何撤销已申报数据？,11,、如何申请开具来料加工免税证明？,12,、如何办理来料加工免税证明核销？,13,、如何办理代理出口货物证明？,14,、如何办理出口货物退运已补税（未退税）证明？,15,、如何办理补办出口报关单证明？,16,、如何办理出口货物转内销证明？,17,、丢失有关证明后如何补办？,三、出口退,税,税申报系统,操,操作和相关,业,业务的办理,1,、如何进行,数,数据备份和,备,备份数据导,入,入？,（,1,）备份,系统维护,-,系统数据备,份,份,-,完全数据备,份,份,/,业务数据备,份,份,三、出口退,税,税申报系统,操,操作和相关,业,业务的办理,（,2,）备份数据,导,导入,系统维护,-,系统备份数,据,据导入,2,、如何办理,出,出口退（免,）,）税资格认,定,定？,办理时限：,出口企业应,在,在办理对外,贸,贸易经营者,备,备案登记或,签,签订首份委,托,托出口协议,之,之日起,30,日内,提供资料：,1,、,出口退（免,）,）税资格认,定,定申请表,及电子数据,；,；,2,、内资企业,提,提供,对外贸易经,营,营者备案登,记,记表,；外资企业,提,提供,中华人民共,和,和国外商投,资,资企业批准,证,证书,；,3,、中华人民,共,共和国海关,进,进出口货物,收,收发货人报,关,关注册登记,证,证书；,4,、未办理备,案,案登记发生,委,委托出口业,务,务的生产企,业,业提供委托,代,代理出口协,议,议，不需提,供,供第,2,、,3,项资料；,5,、出口退税,帐,帐户备案表,；,；,6,、主管税务,机,机关要求提,供,供的其他资,料,料。,申报系统操,作,作（以生产,企,企业,14.0,为例）：,1,、基础数据,采,采集,-,资格认定相,关,关申请录入,-,退（免）税,资,资格认定申,请,请录入,2,、免抵退税,申,申报,-,打印资格认,定,定相关报表,-,出口退（免,）,）税资格认,定,定申请表,3,、免抵退税,申,申报,-,生成资格认,定,定相关数据,-,退（免）税,资,资格认定申,请,请申报,三、出口退,税,税申报系统,操,操作和相关,业,业务的办理,3,、如何办理,出,出口退（免,）,）税资格认,定,定变更？,时限要求：,出口企业出,口,口退（免）,税,税资格认定,的,的内容发生,变,变更的，须,自,自变更之日,起,起,30,日内,报送资料,：,1,、,出口退（免,）,）税资格认,定,定变更申请,表,表,及电子数据,；,；,2,、变更涉及,的,的相关资料,；,；,（例如：变,更,更企业名称,、,、法人代表,、,、经营地址,的,的，需提供,：,：,对外贸易经,营,营者备案登,记,记表,（内资企业,）,）或,中华人民共,和,和国外商投,资,资企业批准,证,证书,（外资企业,）,）变更后的,资,资料；中华,人,人民共和国,海,海关进出口,货,货物收发货,人,人报关注册,登,登记证书变,更,更后的资料,。,。）,特别说明,：,1,、海关代码,变,变更：企业,应,应将以原海,关,关代码出口,的,的报关单全,部,部收齐申报,退,退（免）税,后,后，经税务,机,机关审核办,理,理退（免）,税,税后，才能,启,启用新的海,关,关代码办理,退,退（免）税,申,申报。,2,、银行帐号,变,变更：企业,出,出口退税账,户,户发生变更,，,，要第一时,间,间来办理，,否,否则无法办,理,理退税。,3,、企业名称,变,变更：除到,税,税务机关办,理,理变更外，,需,需及时到退,税,税账户的开,户,户行办理账,户,户名称的变,更,更，否则无,法,法办理退税,。,。,4,、企业的经,营,营性质发生,变,变更：经营,性,性质变更带,来,来退（免）,税,税办法的变,更,更，经主管,税,税务机关批,准,准变更的次,月,月起按照变,更,更后的退（,免,免）税办法,申,申报退（免,）,）税。企业,应,应将批准变,更,更前全部出,口,口货物按变,更,更前退（免,）,）税办法申,报,报退（免）,税,税，变更后,不,不得申报变,更,更前出口货,物,物退（免）,税,税。,申报系统操,作,作（以生产,企,企业,14.0,为例）：,1,、基础数据,采,采集,-,资格认定相,关,关申请录入,-,退（免）税,资,资格认定变,更,更录入,2,、免抵退税,申,申报,-,打印资格认,定,定相关报表,-,出口退（免,）,）税资格认,定,定变更申请,表,表,3,、免抵退税,申,申报,-,生成资格认,定,定相关数据,-,退（免）税,资,资格认定变,更,更申报,三、出口退,税,税申报系统,操,操作和相关,业,业务的办理,4,、如何办理,出,出口退（免,）,）税资格认,定,定注销？,报送资料,：,1,、,出口退（免,）,）税资格认,定,定注销申请,表,表,及电子数据,。,。,特别说明：,1,、注销有两,种,种情况，一,是,是注销认定,资,资格同时注,销,销税务登记,。,。另一是注,销,销认定资格,但,但不注销税,务,务登记。,2,、申请注销,认,认定前，应,先,先结清出口,退,退（免）税,款,款。注销认,定,定后，不得,再,再申报办理,出,出口退（免,）,）税。,3,、申请注销,认,认定前，向,主,主管税务机,关,关声明放弃,未,未申报或申,报,报但尚未办,理,理的出口退,（,（免）税并,按,按规定申报,免,免税的，视,同,同已结清出,口,口退税税款,。,。,申报系统操,作,作（以生产,企,企业,14.0,为例）：,1,、基础数据,采,采集,-,资格认定相,关,关申请录入,-,退（免）税,资,资格认定注,销,销录入,2,、免抵退税,申,申报,-,打印资格认,定,定相关报表,-,出口退（免,）,）税资格认,定,定注销申请,表,表,3,、免抵退税,申,申报,-,生成资格认,定,定相关数据,-,退（免）税,资,资格认定注,销,销申报,三、出口退,税,税申报系统,操,操作和相关,业,业务的办理,5,、生产企业,如,如何办理免,抵,抵退税申报,？,？,生产企业,14.0,：,1,、基础数据,采,采集,-,出口货物劳,务,务明细录入,-,出口货物明,细,细申报录入,2,、免抵退税,申,申报,-,确认明细申,报,报数据,3,、基础数据,采,采集,-,免抵退税汇,总,总数据录入,-,增值税纳税,申,申报表录入,、,、免抵退税,申,申报汇总表,录,录入、免抵,