保障房钟楼项目成本核算工作的内容与实施程序

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2012-11-29,#,成本核算工作的内容与,实施程序,凤阳县保障房,、,钟楼,项目部,2012,年,11,月,28,日,开 首 语,尊敬的各位领导和同志们：大家好！,首先，对您们在百忙之中、来凤阳县保障房项目部检查与指导工作表示热烈地欢迎和诚挚的敬意！其次、要衷心感谢集团公司梁总、吴总给予的高度重视和关怀！感谢工程项目承包人李宝玉经理和项目部刘刚经理的全力支持和配合！感谢公司项目管理处沈处长、边处长及信息中心程主任、曾多次亲临项目部给予服务和指导！使得凤阳县保障房“工程项目成本管理”工作先行一步，并初步取得了成效。特别是今天的交流会，是对我们凤阳县保障房项目部“工程项目成本管理”工作的肯定和总结，也是对我们项目部全体同志的鼓舞和鞭策。,下面我就对凤阳县保障房、钟楼项目部的“工程项目成本核算的有关内容与实施程序”，结合本项目的实际情况，分七大项进行汇报。,一、什么是工程项目成本核算？,工程项目成本核算、就是对整个工程、在施工过程中所产生的各种费用、进行有效地预测控制，在整个施工管理过程中、通过对工程所产生的各种费用的分析、测算与对比，找出各种费用的盈亏原因、作出相应调整与控制对策，通过减少消耗、降低成本，来实现赢利。以最小的工程投入来取得最大的经济效益。,二、,开展工程项目成本核算的意义,为了适应市场竞争、适应外部经营环境、增强企业竞争力，减少支出增加效益，为项目承包人积累经验、知识和财富。既能使承包人挣到钱、又能为集团公司赢得社会信誉。,科学有效的控制成本，节约支出，让每一项支出均控制在测算目标范围之内、有计划、有措施地控制支出。通过阶段性经济活动状况分析、来找到项目成本偏差的原因，对施工管理进行指导，为项目承包人提供服务。,三、工程项目成本核算的主要工作,。,工程项目成本核算、主要围绕项目成本核算、项目资金管理控制以及各业务往来单位（个人）资金使用与存付状况三项内容进行。要做好这三项工作，就要进行投标预算与施工图预算的材料分析与费用分析，就要设置与之相关的各项账表。这里要做好以下七项工作：,(,一,),投标预算的材料与费用分析,(,二,),施工图预算及材料与费用分析,(,三,),主控材料采购计划,(,四,),劳务工资与分包费用的结算,(,五）月度工程收入分析,(,六）核算用账的科目设置,(,七）记账。,四、核算单据与合同的收集与管理,1,材料单据与供料合同的收集与管理,对项目部与供料商所签订的供料合同，项目部合同签订者、应把所签合同的复印件交项目核算员，作为材料核算的依据。对进入现场的各种材料，收料人员要对其数量、品种、规格、质量进行验收把关，并索要质量证明、检测报告、出厂合格证等相关资料。对验收不合格的材料不得进场，经验收合格后的材料方可进场卸料，待料卸净后，方可开出收料单据，该单据一式三联，第一联收料人留存备查，第二联交项目核算员作为记账依据，第三联交供货方作为收料依据。对外购的各种材料，购料人员要把购料单据的复印件交项目核算员作为记账依据。项目核算员根据收集到的供料合同和进购料单据，核算出材料数量与材料总价，按记账要求、把其记录到库存材料台账中去，为材料的管理、控制与核算提供依据。,2,其他单据的收集与管理,对外购的各种机电料单据及临设用料单据、检验与试验费用单据、办公与施工用品用具购置单据等，购料人员要把购料单据的复印件交项目核算员作为记账依据。项目核算员根据收集到的购料单据、进行整理归类、按记账要求、分别把其记录到与之相关各项台账中去，为机械费与项目管理费的管理、控制与核算提供依据。,3,劳务与分包合同的收集与管理,对项目部与施工班组、分包单位所签订的劳务合同、专业分包合同，项目部合同签订者、把所签合同的复印件交项目核算员、作为劳务与专业分包核算台账的记账与核算依据。项目核算员根据收集到的各种合同、进行整理归类、按合同结算价与其所完成的工程量、核算出各施工段劳务与分包收入，并按记账要求、把其记录到劳务与专业分包核算台账中去，为劳务与专业分包费用的管理、控制与核算提供依据。,五、核算用账的科目设置,根据本项目实际情况、围绕成本核算、资金管理控制、各业务往来单位（个人）资金使用状况，进行账务科目设置。,1.,工程成本账,工程成本账、是反映整个工程、在全部施工活动过程中、各项费用的收入状况与实际支出状况的综合台账。是项目成本的真实反映。通过对项目成本各种费用的分析、对比，找出工程盈亏原因及降低工程成本的具体的方法、作出相应的调整与控制对策，减少消耗、降低成本，实现经济利益的最大化。,见“工程成本账”（,表,1,）,例如：钟楼,10,月份工程收入,2,，,283,，,626,元，其中：人工费,332,717,元，材料费才,1,，,590,，,459,元，机械费,8,，,122,元，分包费用,133,923,元，项目管理费,34,，,815,元，利税,183,590,元。,10,月份成本支出,2,，,010,，,906,元，其中：人工费,592,，,939,元，材料费,613,，,447,，机械费,53,800,，分包费用,557,188,元，项目管理费,22,，,488,元，利税,171,044,元。,2.,项目工程资,金,金管控台账,项目工程资,金,金管控台账,、,、是反映整,个,个工程、在,全,全部施工活,动,动过程中、,各,各项费用的,收,收入、支出,、,、及财务收,支,支状况、和,主,主要材料盈,亏,亏状况的综,合,合台账。是,对,对项目经济,活,活动状况的,真,真实反映。,通,通过对项目,工,工程资金管,控,控台账中的,、,、各种费用,支,支出控制状,况,况的了解、,对,对比和分析,研,研究，结合,工,工程实际状,况,况，实现资,金,金效率利用,的,的最大化。,见“项目工,程,程资金管控,台,台账”（表,2,）,例如钟楼项,目,目工程资金,管,管控台账中,投,投标预算为,26,607,659,元，施工图,预,预算为,25,，,969,，,119,元，七月份,第,第一笔工程,款,款收入为,7,，,982,，,278,元。到,10,月份工程款,支,支出,7,，,888,，,102,元，经对比,分,分析原应使,用,用资金,13,349,，,686,元，实际使,用,用资金,7,888,，,102,元。通过对,资,资金的使用,进,进行合理地,规,规划、与科,学,学有效地控,制,制，以最小,的,的资金投入,、,、取得最大,的,的资金使用,效,效益。,3,内部银行,帐,帐,内部银行账,、,、是反映整,个,个工程资金,使,使用状况的,综,综合台账，,他,他记录着资,金,金收入情况,和,和每笔资金,使,使用去向以,及,及资金的结,余,余状况。,见,”,内部银行帐,”,（,表,3),例如钟楼项,目,目,7,月份收工程,款,款,7,，,982,，,278,元。到,10,月份支出,7,，,888,，,102,元，结余,94,176,元。,4.,工程往来账,工程往来账,、,、是项目部,在,在整个施工,活,活动过程中,、,、与建设单,位,位、税务局,、,、公司内部,、,、项目内部,及,及备用金等,资,资金流动状,况,况、与使用,状,状况的真实,反,反映。,见“工程往,来,来账”（表,4,）,从表中可以,看,看出内部往,来,来、备用金,、,、应收账款,、,、应缴税金,科,科目的资金,使,使用与流动,状,状况。,5.,库存材料帐,：,：,库存材料账,、,、是反映项,目,目在整个施,工,工活动过程,中,中、各主要,材,材料的进耗,数,数量统计（,如,如钢筋、水,泥,泥、商品砼,、,、砂石、砖,与,与砌块、墙,地,地砖及大批,量,量的材料）,。,。是对项目,材,材料使用状,况,况的真实反,映,映，通过材,料,料的实际消,耗,耗量与预算,用,用量进行对,比,比，计算出,材,材料的盈亏,状,状况，为材,料,料的管理与,控,控制提供依,据,据，作出相,的,的调整对策,，,，通过减少,材,材料消耗、,来,来降低成本,。,。,6.,工程结算账,：,：,工程结算账,、,、是反映项,目,目在整个施,工,工活动过程,中,中、构成项,目,目工程成本,的,的、各项明,细,细科目费用,收,收入与支出,状,状况的台账,。,。该科目的,设,设置主要是,为,为记好工程,成,成本和资金,管,管控两项台,账,账服务，其,科,科目内容设,置,置为,（,1,）人工费（,含,含有瓦工工,资,资、钢筋工,工,工资、水电,工,工工资等）,，,，,（,2,）材料费，,（,3,）机械费（,含,含有租赁机,械,械费用、购,置,置机电料费,用,用、机电其,它,它费用），,（,4,）分包费用,（,（含有模板,分,分包费用、,架,架子分包费,用,用等）、,（,5,）项目管理,费,费（含有其,它,它直接费、,临,临时设施费,、,、办公用品,用,用具使用费,、,、车旅招待,费,费、项目工,资,资、项目其,他,他费用），,（,6,）利税。,7.,应付账款,账,账：,应付账款,账,账台账。,是,是反映项,目,目部对各,供,供货商、,分,分包单位,、,、施工队,伍,伍在整个,施,施工活动,过,过程中，,所,所产生的,、,、各项费,用,用的支付,与,与存欠状,况,况，其科,目,目内容设,置,置为,（,1,）应付材,料,料款（含,有,有钢筋：,及,及供应商,程,程晟、王,泽,泽海。商,品,品砼：及,供,供应商彭,得,得平。砌,筑,筑砂浆：,及,及供应商,明,明光砂浆,。,。水泥砖,：,：及供应,商,商同兴新,建,建材。砼,砌,砌块：及,供,供应商九,龙,龙新型建,材,材。安装,材,材料：及,供,供应商赵,丽,丽。水泥,：,：及供应,商,商夏美岁,等,等）。,（,2,）应付工,资,资款（含,有,有瓦工：,及,及施工队,伍,伍张维军,、,、陈西昌,。,。钢筋工,：,：及施工,队,队伍郝朝,卫,卫、蒋培,章,章。水电,工,工：及施,工,工队伍林,兆,兆、梁仁,兵,兵等）。,（,3,）应付分,包,包款（含,有,有模板：,及,及承包人,程,程东升、,邢,邢长军。,架,架子：及,承,承包人王,允,允南等）,。,。,（,4,）应付机,电,电款（含,有,有租赁机,械,械：及承,租,租人刘克,等,等）。,8.,合同管理,台,台账,合同管理,台,台账就是,把,把项目部,与,与各材料,供,供应商、,设,设备供应,商,商、施工,班,班组、专,业,业分包单,位,位所签订,的,的各项合,同,同、以及,与,与建设单,位,位所签订,的,的施工合,同,同等进行,整,整理归类,、,、作为核,算,算用帐的,附,附属台账,为,为应付账,款,款与工程,决,决算提供,计,计算依据,，,，,六、记账,：,：,1,.,项目核算,员,员根据所,收,收集到的,进,进料单据,、,、购料单,据,据及其他,开,开支单据,、,、进行整,理,理归类、,按,按记账要,求,求、把其,记,记录到库,存,存材料或,工,工程结算,科,科目的借,方,方，以及,与,与之相对,应,应的内部,银,银行或备,用,用金、应,付,付账款科,目,目的贷方,。,。,见,“,“,记,记,账,账,凭,凭,证,证,”,”,（,（,表,表,5,）,例,如,如,10,月,份,份,进,进,商,商,品,品,砼,砼,454.5,立,方,方,米,米,133,，,435,元,，,，,记,记,入,入,库,库,存,存,材,材,料,料,-,商,品,品,砼,砼,：,：,借,借,方,方,133,435,元,，,，,对,对,应,应,科,科,目,目,应,应,付,付,账,账,款,款,-,材,料,料,款,款,-,商,品,品,砼,砼,-,彭,得,得,平,平,：,：,贷,贷,方,方,133,435,元,。,。,2,.,项,目,目,核,核,算,算,员,员,根,根,据,据,所,所,搜,搜,集,集,到,到,的,的,劳,劳,务,务,合,合,同,同,、,、,专,专,业,业,分,分,包,包,合,合,同,同,、,、,按,按,合,合,同,同,中,中,的,