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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,货币资金练习,（一）名词解释,1,货币资金,P16,2,支票,P23,（二）单项选择题,1,库存现金、银行存款总分类账的登记人员，应该是（,B,）。,A,出纳人员,B,会计人员,C,会计人员或出纳人员,D,财会部门负责人或单位主管会计工作的负责人,2,委托收款结算方式和托收承付结算方式，托收成立的标志是（,C,）。,A,发出商品,B,向银行提交委托凭单、发票账单,C,办妥托收手续,D,付款人收到付款通知,（三）判断题,1,企业库存现金、银行存款必须设置日记账进行序时核算，但总分类账可以根据采用的会计核算形式选择是否设置。（,错,）,2,其他货币资金是银行汇票、商业汇票、汇兑等支付方式形成的货币资金。（,错,）,（四）业务核算题,1,从银行存款户划款,50 000,元，申请签发银行汇票。,借：其他货币资金,银行汇票存款,50 000,贷：银行存款,50 000,2,以银行汇票结算支付购入材料款,40 000,元，增值税,6 800,元，材料验收入库，取得增值税专用发票。,借：原材料,40 000,应交税费,应交增值税（进项税额）,6 800,贷：其他货币资金,银行汇票存款,46 800,（一）单项选择题,1,企业收到应收票据，不论是否带息，均应按（,A,）入账。,A,票据面值,B,票据到期价值,C,票据面值加应计利息,D,票据贴现额,2,下列应列为其他应收款的是（,B,）。,A,存入保证金,B,存出保证金,C,预付的购货款,D,应收票据到期无法收回的票据款,（二）判断题,1,企业应收账款、其他应收款、预付账款有确凿证据表明确实发生减值，应确认减值损失的，应按规定对其计提坏账准备。,(,对,),2,预付账款业务不多的企业，可以不设置“预付账款”账户，预付的货款应通过在“应收账款”账户进行核算。（,错,）,（三）业务核算题,1,以委托收款方式向太洋公司销售产品一批，货款,20,万元，增值税,3.4,万元，以存款垫付运杂费,2000,元。已办妥托收手续，货款尚未收到。,借：应收账款,太平洋公司,236 000,贷：存货,应缴税费,应交增值税（销项税额）,34 000,银行存款,2 000,2,公司职工李平出差回来，报销差旅费,2200,元，交回现金,300,元，结清预借备用金,2500,元。,（其他应收款,备用金,P17,）,预借差旅费,借：其他应收款,备用金（李平）,2 500,贷：库存现金,2 500,报销,借：管理费用,2 200,库存现金,300,贷：其他应收款,备用金（李平）,2 500,3,公司将从汇源公司取得的一张票面金额为,90000,元的银行承兑汇票向银行申请贴现，贴现利息,1800,元，取得贴现得款,88200,元转存银行存款户。,（假设不负追索权：应收票据、财务费用）,借：银行存款,88 200,财务费用,1 800,贷：应收票据,90 000,4,公司年末应收账款余额为,100,万元，计提坏账准备前“坏账准备”账户为贷方余额,20 000,元，公司坏账准备计提比例为,5%,。年末，调整计提坏账准备。,应收账款余额百分比法：,计提坏账准备,=1000 000*5%-20 000=30 000,元,借：资产减值损失,30 000,贷：坏账准备,30 000,
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