财务运作培训

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,超市财务管理培训教程序,财务功能：1、核算；2、控制；3、管理；4、预防,一、开业前筹备期间财务管理内容,二、开业后经营期间财务管理内容,企业管理者要知道：财务工作能对公司的经营管理做些什么？,第一篇 筹备期间财务管理,1、保本点分析：最低销售为多少才能赚钱？,2、目标业绩的确定：我希望公司能达到什么,水平？,3、盈利模型的确定：如何确定收入、成本结,构，实现目标业绩？,4、风险评估：会遇到什么风险？如何应对？,5、工程投资管理：要花多少钱？,6、开办费管理：要花多少钱？,7、现金投资预算：要花多少钱才能开起这家,店？,8、现金流量分析：未来的经营状况怎样？何时能收回投资,？,第一章 保本点分析,1、,保本分析的三个变量：,销售收入、费用、毛利率,。,2、,保本分析的基本方法：,确定两个变量，求得另外一个变量。故有保本费用、保本毛利率、保本销售收入,3、一般，更多关注保本销售收入,：,欲求得之，需确定固定费用，毛利率范围。,任何一个保本点：保本收入、保本毛利率、保本费用水平，都是我们经营的严格的临界点，一旦突破，必将带来经营管理的困境。经营者，随时随地都要掌握什么是保本临界点,有意思的是：很多公司，很多时候，不得不面临的恰恰是如何超越保本点的挑战,附：超市费用项目表,1、销售费用,1）人事费用,工资、福利、教育经费、统筹、员工餐费、,2）水电暖费用,水费、电费、空调费、自发电费用、减联营供应商上交水电费。,3）广告费用,广告费、快讯费、企划耗材。包括报纸广告、灯箱,4）生鲜耗材费用,全部用于生鲜商品销售的耗材，减收取的联营商耗材费用,5）客服包装费用,客服包装袋费用,6）保洁费用,保洁费及相关耗材,7）修理费用,办公设备、商用设备、建筑物车辆等维修。不包括计入资产的大额维修。,8）通讯费用,固定话费、移动话费、IP话费,9）差旅费用,员工市外差旅费、住宿费、补助,10）印刷费用,第一节 固定费用组成分析,经营者必须合理预估：公司要发生哪些费用？金额为多少？本着安 全谨慎原则，预估费用时，项目要尽量齐全，发生金额不能偏低。,第二节,保本费用分析,预计收入为（含税）50万元每天，1500万元每月，毛利率在815%之间。,单位：万元,毛利率,8%,9%,10%,11%,12%,13%,14%,15%,销售收入（含税）,1500,销售收入（不含税）,128205,保本点费用,10256,11538,12821,14103,15385,16667,17949,19231,第三节 保本销售收入分析,毛利率,8%,9%,10%,11%,12%,13%,14%,15%,固定费用,120,保本销售收入（不含税）,1500,1333,1200,1090,1000,923,857,800,保本销售收入（含税）,1755,1560,1404,1276,1170,1080,1002,936,第四节 保本毛利率分析,预计收入为（含税）50万元每天，1500万元每月，费用90-120万之间。,单位：万元,费用,90,100,110,120,销售收入（含税）,1500,销售收入（不含税）,128205,保本点毛利率,7。5,8。2,9,10,第二章 目标业绩的确定,1、意义,1）,提供公司今后发展的目标。,2）,告诉投资者你的投资需要多长时间可以收回。,3）,可以预估公司后期发展的业绩情况。,2、目标业绩确定的方式,：,1）,要充分考虑各种可变因素即风险因素。,2）,确定公司最低可承受的业绩水平,3）,以先提供一个参考标准，然后利用变动系数，确定变动范围。,4）目标的制定要详细，充分考虑季节等因素的影响，考虑公司的特殊性，如季度付租金，会影响当季的现金流量等。,项目,金额,备注,目标销售收入（含税）,18250,50万*365天,目标销售收入（不含税）,15598,18250/1。17,目标毛利率,10%,目标毛利,15598,目标费用,1440,管理费用、经营费用、财务费用之和,目标其他业务利润,200,进场费等,目标利润,3198,第一节 目标业绩的确定,意义：明确公司发展的目标 依据：位置，购买力，同行业标准，经营定位，营销策略，优 劣势评估,第二节 如果实际业绩与目标不符，将如何处理？,1、,找出原因，一般有两种：经营管理的原因和目标的原因。前者需要在经营管理中改进，而后者，就很严重了。他可能是投资时就存在的问题。,最大的错误不是经营管理失误，而是投资决策失误！,2、,采取对策：改变行动或改变目标。不要轻易改变目标，也不要僵化地一成不变,开弓没有回头箭，,可一定要看清,靶子在哪儿呦！,第三章 盈利模型的确定,1、收入模型,：,项目 比率,商品销售收入 70-80%,联营收入 12-20%,租赁收入 5-8%,其他业务收入 2-3%,2、成本模型：,项目 费用率,人力费用 3%,水电费用 2%,广告费用 0。5%,。,。,总计,10%,第四章 工程投资管理,工程投资往往是公司最大的投资。公司很大一部分现金都要投入到工程上，并且，投资质量的好坏，金额大小，直接关系到公司后期的经营管理，关系着公司后期的成本。所以，投资者一定要高度重视对工程投入的管理，确保投资的效益性。,工程投资的四大组成部分：,1、土建；2、装修；3、安装；4、商用设备,附表,工程投资标准一览表,序号,项目,金额,面积,一,土建工程,建筑面积15000平米，营业面积10000平米,1,结构改造,2,楼板开洞,3,变配电室间隔改造,4,局部墙体拆除,5,地下室防水改造,6,地下室箱形基础处理,二,装修工程,1,斯米克地砖,2,卖场地面找平及贴斯米克地砖,3,联营区地面铺砖,4,铝合金挂片供货,5,吊顶施工,6,玻璃隔断,7,标识制作,8,排水沟改造,9,入口处不锈钢门窗改造,10,卖场门窗改造,11,室内墙面粉刷及装修,12,生鲜地沟,13,生鲜区隔断墙,14,生鲜区鱼肉岛格珊吊顶,15,卫生间改造,16,外立面造型及广告灯箱,三,安装工程,1,防火卷帘供货及安装,2,消防系统,3,风幕机供货及安装,4,风机销声器,5,卫生洁具及管线安装,6,生鲜区上下水系统,7,生鲜区排水系统,8,广播系统,9,综合布线,10,防盗监控系统,四,商用设备,1,商品防盗系统,2,货架,3,冷库冷柜,4,收银台,5,蔬果架,6,购物蓝,7,烤鸡炉,8,试听机,9,周转柜,合计,25，000，000,第一节 工程投资项目、标准一览表,第五章 开办费管理,开办费的管理，直接关系到公司筹建其间现金投入的规模，也反映了筹建工作效率，及所形成的成本负担大小。,1,开办费项目的确定：十项费用,2 各项目金额的确定；10000平米的门店，需要多少费用？,3 开办费支出所需现金：一般来说，开办费都是现金支出。,4 如何尽量减少不必要开办费的支出：时间浪费往往是开办费过高的主因。各个部门密切协作，互相配合，用最短的时间完成任务非常重要。工程的如期完工，人员按计划培训，商品的引进。任何一个环节出错，都会导致筹建期的延长，费用就会增加。,附表：开办费项目表,任何一个齿轮不能正常运转，都会影响到其他,。,（前提：营业面积10000平米，筹备期为3个月，租赁经营）单位；元,项目,金额,说明,一、人事费用,585，000,营业面积10000平米,1、工资,450，000,与门店规模、职工人数有关，一般为250人600元3月，前期人员较少，开业前较多，平均250人,平均每人每天6元90天250人,2、伙食费,135，000,二、水电费,149，000,1、水费,9，000,工程用水电费及办公用水电费，应计入工程成本，但往往开业后支付,15万3月,2、电费,140，000,三、广告企划费,410，000,1、广告费,300，000,报纸、灯箱、电视等,2、快讯费,50，000,只第一期快讯即可,3、卖场布置费,50，000,4、耗材,10，000,四、办公费,22，500,办公用品5元每人每月,五、差旅费,50，000,视不同情况,六、业务招待费,50，000,银行、税务、工商、政府其他部门,七、保洁费,8，000,办公区保洁，有时不发生,八、生鲜耗材,9，000,开业半月生鲜商品所需耗材，按预估销售比购买20万15天0.3%,九、包装费,20，000,开业一个月所需购物袋费用，按销售比计提购买,十、其他费用,106，000,1、证照登记费,30，000,与注册资本有关，,2、保险费,40，000,与投保财产金额有关,3、审计费,6，000,前期为验资报告费,4、培训费,业务人员培训,5、低值易耗品,6、交通费,7、其他办公费,30，000,小计,1409500,第一节 开办费变动费用表,第六章 开业前现金投资管理,1、,哪些项目需要现金投入；,2、,最少需要多少现金就能开起一家店？,3、,如何充分发挥资金使用效益？,附表：新店筹建期间现金预算表,员工工资，请款30万,冷冻设备请款800万,家电进货，请款200万,项 目,金 额,说 明,一、工 程 投 资,6，250，000,平 均 按 照 总 投 资 的25 计250025,二、开 办 费,1，500，000,按 照 开 办 费 明 细 计,三、商 品 采 购,3，000，000,1、大家 电 采 购,2，000，000,一 般 为 总 进 货 量 的10（2000 万10）,2、烟 酒，盐,200，000,2000 万1,3、生 鲜 商 品 采 购，蔬 菜、肉 类,500，000,2000 万2。5,4、其 他 快 讯 商 品 采 购,300，000,合 计,10750000,第一节 新店筹建期间现金预算表,第二节 开业前期现金流量预测与分析,这里，侧重的是预测。预测公司将来的现金流量情况，既是对目标业绩的间接反映，又是对现金使用效益能否顺利发挥的指导。,1、现金流入项目：,经营活动现金流入；筹资活动现金流入；收到投资款,2,现金流出项目：,货款支付；费用支付；银行还款；企业间拆借；投资；固定资本购置,3、现金净流量与现金存量：,4、如何利用现金流量表？,每月现金预算表，季度、年度现金预算表；有时，预算比决算更重要。,第二篇 经营期间财务管理,1、财务工作岗位设置（空）,2、账务系统管理（空）,3、往来系统管理（空）,4、其他业务管理（空）,5、怎样看财务报表？,不懂财务的老板如盲人摸象,。,1）损益表分析,：,如何确定公司的盈利模型？,2）资产负债表分析,：,3）,现金流量表分析,：,如何利用手中现金？,第一章 如何看财务报表？,会计报表分析的方法,：,1、,比较法,1）,纵向比较法：多期比较分析（差额分析）；定基百分比分析；结构百分比法,2）,横向比较法：与同行业比，与先进企业比，与同行业平均水平比。,2、,比率法,1）,变现能力比率,：分析公司流动资产偿还短期债务能力。,A 流动比率=流动资产/流动负债，比率越高，短期偿还债务能力越强。一般为2，不能低于1。5。,B 速动比率=（流动资产存货）/流动负债，1左右。,2）,长期清偿能力比率,B 运用资本负债率=负债总额/（股东权益+长期借款）,A 资产负债率,C 产权比率=负债总额/股东权益,D 有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产）,3）,盈利能力比率：,A 销售净利率,B 销售毛利率,C 资产净利率,D 资产报酬率,F 权益净利率,4）,资产管理比率,A 存货周转率=主营业务科成本/平均存货,B 应收账款周转率=主营业务收入/平均应收账款余额,C 总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额,3、因素法：各个因素进行分解，分析影响程度。,第二章 如何看损益表,通过利润表，了解公司