商业银行资本论述(ppt41页)

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第二章 资本,一、银行资本的含义,银行资本是一个比较复杂的经济概念，也是不断发展和深化理解的过程。目前有三种理解：,会计意义上的银行资本金（会计资本）,银行总资产,银行总负债,=,银行股东权益,（,会计意义上的资本金）,经济意义上的银行资本金（经济资本）,指银行在财务困难时可用来吸收损失的最低数量资本，在金融理论界和实务界，它被认为用以应付银行的非预期损失，或称用来抵补超过期望损失的风险。,法定银行资本金（法定资本）,法定银行资本金包含了用于抵补银行预期损失的准备金和银行非预期损失的资本金部分。预期损失是银行贷款组合在一年中可能遭受的平均损失，应以贷款利息收入来支付，在资产帐户上以一般准备金来表现,各种银行资本金概念之间的关系,法定资本与会计资本的关系,法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益。因此，法定银行资本的定义比会计银行资本的定义广泛，即满足一定条件的银行债务可以成为法定资本的一部分。会计资本构成法定资本的最重要组成部份，及核心资本,法定资本与经济资本的关系,经济资本的理论是确定法定资本的基础，它的重要意义在于，提出了银行吸收损失的最低数量资本金，应涵盖银行的非预期损失，以最大限度保护存款人的利益,巴塞尔协议下的法定资本,只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时，协议中的资本金才成为法定资本金。法定资本金由权益和负债的各一部分组成,二、国际惯例,1975,年,2,月巴塞尔委员会成立,1988,年,7,月,关于统一国际银行资本衡量和标准的协议,，即,巴塞尔协议,1993,年,结合市场风险的资本协议修正案,作为,巴塞尔协议,的补充,1997,年,巴塞尔委员会有效银行监管的核心原则,1999,年,6,月发布了修改后的资本协议草案第一稿，,2001,年新资本协议草案又推出草案第二稿，,2004,年,6,月通过最终稿,即,资本计量和资本标准的国际协议：修订框架,。决定自,2006,年始实施。,1,股权资本,(equity capital),普通股 累积优先股,优先股 非累积优先股,2,资本公积（,surplus),股本溢价,资产重估增值,捐赠,3,留存收益,(retained earnings),盈余公积,未分配利润,4,资本债券,(capital notes and debentures),5,损失准备金（,provision),三、资本的构成,巴塞尔协议下的银行资本金构成,成分 水平 组成部分,实缴股本,/,普通股,核心资本,一级,6%,已披露的储备金（资本公积，留存利润）,永久性非累积优先股,一般储备金,附属资本,高档二级 永久性累积优先股,重估储备,附属资本,低档二级 次级债券,定期、可累积优先股,核心资本：一级资本，最完全意义上的资本,核心资本又叫一级资本和产权资本，包括普通股，盈余，永久性非累积优先股，未分配利润，储备账户,附属资本：二级资本,1,、核心资本,股本,已发行并完全缴足的普通股,永久性非累积优先股,公开储备,留存收益、其它收益（如股本发行溢价）等转化而来，在银行资产负债表中公开标明,2,、附属资本,未公开储备,资产重估储备,对证券资产的增值应打,55%,的折扣，以反映其潜在的波动性、税收费用等,普通准备金或普通贷款损失准备金、,被限制在风险资产的,1.25%,混合资本工具,如累积优先股,长期从属债务,传统无担保的、期限,5,年以上的长期从属债务工具，不超过核心资本的,50%,从属债务,又称后期偿付债务，次级长期债务,债务人破产清算时，对资产的要求权比较靠后的债务，只有在有更高的要求权的其它债务获得清偿后才予以支付的债务,作为银行资本时，在最后的,5,年期里，每年对这部分资本进行,20%,的累积折扣，反映其作为资本来源的价值缩减情况,四、银行资本充足性,资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度，其结构应符合银行经营目标,资本数量的充足性,资本结构的合理性,1,、资本充足性的意义,1.,保护性功能,指银行发生亏损后，其资本金可以对银行的存款人提供保,护，减少存款人的损失，起到缓冲垫的作用,2.,经营性功能,指银行主要用其自有资本金来购置房屋、设施，形成固定资产，用来注册资本、组织运营。这是银行经营的前提和基础,3.,管理性功能,指金融管理当局通过规定法定最低资本比率，来进行风险约束和控制银行资产的随意扩张。维护公众对银行的信心,银行资本来源的相对重要性,全美经保险的商业银行资本帐户,2,、资本充足性的衡量,一）总量比例法,1,）资本,/,总存款,10%,优点：简单、明了。缺点：没有考虑到银行损失主要来之于资产运用方面,2,）资本,/,总资产,7%,优点：简单、明了，考虑了银行资本与资产运用的风险之间的联系。缺点；忽略了资产组合风险的差异,3,）资本,/,风险资产,20%16%,（风险资产,=,总资产,-,现金资产,-,同业拆借,-,政府证券）,优点：考虑了资产组合的风险，便于操作。缺点：风险资产的划分过于粗略，对风险测算的精确度不高,二、风险分类比率法,1,、纽约公式：,纽约联储风险分类法的适量资本要求（分为六类）,纽约公式是由美国纽约联邦储备银行设计的。该方法根据商业银行资产风险程度的差异，将银行资产分作六大类（无风险资产、风险较小资产、组合资产、次级资产、可疑资产、损失资产），并分别对每类资产规定各自的资本要求比率。加权后资产和为低资本要求,（,1,）无风险资产,(riskless assets)x 0%,(2),低风险资产,(minimum-risk assets)x 5%,（,3,）组合资产（,portfolio assets)x 12%,(4),次级资产（,substandard assets)x 20%,(5),可疑资产,(doubtfull assets)x 50%,（,6,）固定资产和损失资产（,fixed&lost assets)x100%,优点：对表内资产的风险划分比较精确。缺点：没考虑表外资产的风险，没有统一的资本比率要求,2,、,巴塞尔协议,法,巴塞尔协议（,Basel Accord),适量资本要求,(1988,年,),基本思想：适量资本的确定应以吸收银行表内、表外可能产生的损失为基础，资本数量应与资产风险的程度相对应资本,第一,.,统一风险资产的测定：,风险资产,=,表内风险资产,+,表外风险资产,表内风险资产,=,表内相应项目资产额,x,相应风险权数,表外风险资产,=,表外资产,x,信用转换系数,x,表内相应性质资产的风险权数,第二,.,统一最低资本比率标准,核心资本比率,=,核心资本,/,风险资产,4%,总资本比率,=,（核心资本,+,次级资本）,/,风险资产,8%,优点：银行资本金与资产风险严格对应，测量准确。缺点：计算工作量大，周期长，未考虑非信用风险，难以实施动态管理,巴塞尔协议的基本内容：,风险权数系统,风险资产是指资产负债表内不同种类的资产以及表外项目根据其广泛的相对风险进行加权汇总,表内的资产风险权数,五种：,0%,、,10%,、,20%,、,50%,、,100%,表内风险资产,=,表内资产额,风险权数,表外风险资产,=,表外资产,信用转换系数,表内相对性质资产的风险权数,例题：某一银行总资本为,6000,万元，计算其资本充足率,已知条件,备用信用证的转换系数为,100,，,对私人公司的长期信用承诺的转换系数为,50,见下页,二、银行资本的构成,返回,中信实业银行,中国光大银行,深圳发展银行,招商银行,资本总额（亿元）,93.37,128.12,37.68,160.32,资本构成：,实收资本,68.09,82.17,19.46,57.07,占资本,%,72.92,64.14,51.62,35.60,资本公积,0.16,22.94,15.72,92.70,占资本,%,0.17,17.91,41.72,57.82,盈余公积,11.51,18.10,1.25,5.16,占资本,%,12.33,14.13,3.32,3.22,未分配利润,14.16,4.91,0.39,5.39,占资本,%,15.17,3.82,1.04,3.36,我国股份制商业银行的资本构成（,2002,）,20,3.,巴塞尔协议法,20,世纪,80,年代中期以前，西方发达国家的银行监管当局基本上将银行的最低资本额与银行的总资产相联系，与各银行的资产质量及风险没有直接的联系。,80,年代后期，各国金融当局逐渐把银行的最低资本额与银行的资产质量联系起来。,1986,年，美国金融当局首先提出了银行资本额应反映银行资产的风险程度。,1988,年，国际清算银行通过了关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议（即巴塞尔协议），规定,12,个参加国应以国际间可比性及一致性为基础制定各自的银行资本标准。,2024/11/28,巴塞尔协议对银行资本衡量采用了全新的方法。,第一，重新界定了资本，将资本分成两部分：第一级资本称“核心资本”，由股本和税后留利中提取的储备金组成。第二级资本称附属资本，由未公开储备、重估准备、普通呆帐准备金、长期次级债券所组成。,第二，将银行资产负债表内的资产分成五类，并分别对各类资本规定风险权数，据以计算风险资产。,第三，历史性地将银行资产负债表外的资产纳入监管范围，规定了不同的信用转换系数，据此折算成表内风险资产。,第四，规定了总资本与风险资产比率不得低于,8%,，而且要求核心资本与风险资产比率不得低于,4%,。,1999,年新的资本充足率框架征求意见稿进一步保持了原资本充足率的要求和地位。,2024/11/28,1.,表内风险资产测算,1988,年,7,月通过的巴塞尔协议对资本充足性规定了国际统一的标准。该协议把表内资产分为五类，其风险权数分别为,0%,、,10%,、,20%,、,50%,和,100%,。资产风险权数的给定以资产风险大小而定，风险越小的资产，其风险权数越小，反之则反。,银行在风险权数给定的基础上，利用加权平均法，将各项资产的货币数额乘以其风险等级权数得到该项资产的风险加权值，累加值即为银行表内风险加权资产。,表内风险资产表内资产额风险权,数,2024/11/28,2.,表外风险资产测算,建议采用“信用转换系数”把表外业务额转为表内业务额，再根据表内同等性质的项目进行风险加权。,把银行的表外项目分为五类，并对前四类分别给定了信用转换系数，第五类则因其与外汇和利率有关而须作特别处理。,表外风险资产表外资产信用转换系数表内相对性质资产的风险权数,2024/11/28,3.,巴塞尔协议的实施要求,一级资本比率核心资本,/,风险资产总额,100%,二级资本比率附属资本,/,风险资产总额,100%,资本对风险资产比率（核心资本附属资本）,/,风险资产总额,100%,一级资本比率二级资本比率,重点：银行资本规定及其与资产风险的联系。,实施要求,：,国际大银行的资本对风险资产比率应达到,8%,以上，其中核心资本至少要占总资本的,50%,，即一级资本比率不应低于,4%,。附属资本内普通贷款准备金不能高于风险资产的,1.25%,，次级长期债务的金额不得超过一级资本的,50%,。,2024/11/28,假设一家银行的资本规模为,100,万元人民币，总资产为,1500,万元人民币，该行的资产负债表内、表外项目如下表所示：,根据巴塞尔协议分析该行的资本充足率的情况。,2024/11/28,资产负债表内项目,金额（万元）,风险权数（,%,）,转换系数（,%,）,现金,短期政府债券,国内银行存款,家庭住宅抵押贷款,企业贷款,75,300,75,75