目标与预算课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,早 上 好！,二00三年二月十五日,企业预算,与目标管理研讨,内容提纲,预算概述,企业预算管理体系,预算的编制和调整,目标管理简介,讨论交流,合格经理？,一位合格的经理首先是：,合格的人力资源经理！,合格的财务经理！,预算概述,预算管理在企业管理中作用和意义,预算管理体系基本内容,财务预算的编制方法和管理,实施预算管理关注的主要问题,预算管理在企业管理中作用和意义,企业和企业管理系统,企业,依法设立,以赢利为目的,自负盈亏,独立核算的社会经济组织,预算管理在企业管理中作用和意义,企业和企业管理系统,企业管理系统,生产管理（医药企业包括产品研发）,营销管理,人力资源管理,财务管理,预算管理在企业管理中作用和意义,企业财务管理的对象,/,目标,/,内容,/,职能,对象：资金运动,目标：企业价值最大化,内容：融资、投资、收益分配,职能：,预测、决策、计划、分析、控制,预算管理的作用和意义,地位,“制定预算、以专责成、事有权限”,“事先无预算、 临时无研究、事后无察觉、谓之为无管理”,“无计划勿行动、无预算无开支”,“预算为事业中的财务问题之一，但涉及企业的全部财务问题”,预算管理的作用和意义,作用,奋斗目标,协调工具,控制标准,考核依据,预算管理的作用和意义,企业预算管理的必要性,经营环境的变化,经营特点的要求,健全和完善内部管理的需要,企业发展的必然选择,预算管理体系,预算管理,利用预算对企业各部门、各单位、各种财务资源进行分配、考核、控制，有效地组织和协调企业的生产经营活动，实现既定经营目标。,预算管理体系,财务预算,在预测、决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金的取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。,预算管理体系,预算体系构成,企业预算,销售、生产、直接材料、直接人工、制造费用、销售费用和管理费用、产品成本等。,资本预算,现金预算,预计财务报表,预算管理体系,财务预算编制的原则和要求,坚持效益原则，实现总量平衡，进行全面预算管理,坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；,坚持权责对等原则，确保确实可行，围绕经营战略实施,预算管理体系,预算管理的组织实施,企业法人应当对企业预算管理总负责,预算委员会（或财务部门）拟订目标、政策、实施办法、平衡,财务部门具体负责编制、审查、汇总、上报、下达、报告、跟踪监督、分析，提出改进措施和建议,预算管理体系,预算管理的组织实施,各生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门预算编制、执行、分析、控制。,各部门负责人参与企业财务预算管理，并对本部门财务预算执行结果承担责任。,预算管理体系,预算管理的组织实施,企业所属基层单位为财务预算执行单位，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析、接受检查考核。,预算管理体系,预算的执行与控制,预算批准下达，必须认真实施，层层分解落实到部门、环节、岗位,将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，年度预算分解为月度，保证年度财务预算目标,预算管理体系,预算的执行与控制,强化现金流管理,严格执行销售、生产、成本预算，保证利润指标,建立预算报告制度,建立反馈、修正制度,预算编制与调整,预算的编制程序,下达目标,编制上报,审查平衡,审议批准,下达执行,预算编制与调整,预算的编制方法,固定预算法,弹性预算法,增量预算法,零基预算法,定期预算法,滚动预算法,预算编制与调整,全面预算编制,销售或营业预算,生产预算,直接材料消耗及采购预算,直接工资及其它直接支出预算,制造费用预算,产品生产成本预算,经营及管理费用预算,资本预算,筹资预算,全面预算编制,企业预算工作一般应该在,9,月份开始,依据企业发展战略，制定来年总体经营目标计划,进行可行性分析论证,确定财年财务指标,以上为进行财务预算的基础工作,全面预算编制,销售（或营业）预算,制定销售政策,确定单产品销售（产量、价格、收入、库存）,销售费用（市场、销售、管理）,扣率、税收,年度目标阶段性分解,销售环节财务指标（费用率、毛利等）,全面预算编制,生产预算,生产产量,生产保障,全面预算编制,直接材料消耗及采购预算,原、辅、包材料,辅助材料（备品备件、耗材等）,设施与设备,预算编制与调整,直接工资及其它直接支出预算,工资,奖金,社会保险,福利,预算编制与调整,制造费用预算,原材料,动力（水、电、汽）,设备设施,检验,预算编制与调整,产品生产成本预算,该项由财务进行,预算编制与调整,经营及管理费用预算,办公,财务费用（运作、利息、税收、应受帐款、呆坏帐等）,行政,广告宣传,公益事业,政府事务,预算编制与调整,资本预算,筹资预算,以上由财务、企业策划部门执行,预算编制与调整,企业初期预算编制操作,建立成本中心，分不同级别,系统（研发、生产、销售、管理、财务）,成本中心（部门），二、三级成本中心（科室、车间）,建立成本中心编码系统,预算编制与调整,企业初期预算编制操作,对费用进行科目分类定义,最好在大类上能与财务报表科目一致，但需要再细化,个别费用名称需要合理回避问题（业务、销售环节？）,编制预算标准文挡,预算编制与调整,企业初期预算编制操作,编制预算标准文挡,预算表,预算说明,固定资产预算报告书,人力资源预算报告书,预算编制与调整,企业初期预算编制操作,部门预算编制步骤,部门工作职责（定位）,年度工作目标计划（需求基础）,组织机构与人员（,HR,基础）,达成年度目标需要的各项资源,按照科目分别进行预算并说明,预算编制与调整,财务预算的调整,正式下达预算一般不调整,建立弹性预算机制，保证一定的灵活性,调整原则,预算调整不能偏离企业发展战略和年度财务预算目标,预算调整文案应该能够实现最优化,调整重点为执行中出现重要、非正常、不符合常规的关键性差异方面,建立半年度调整修正制度,预算编制与调整,财务预算的分析与考核,建立分析制度，定期对执行情况进行分析,趋势预测，整改措施,定期组织预算执行情况审计,年度编制预算执行报告，纳入各成本中心考核范畴,纳入部门、人员绩效考核内容,实施预算管理应注意的问题,建立制度，企业高层决策的重要性,预算目标的确定,企业最高领导拥有预算制定、实施的决策权,设置预算管理委员会职能机构,强化预算、成本意识，广泛参与,实施预算管理应注意的问题,需要密切结合企业的实际情况,预算内容的确定,预算编制方法的选择,可行性和可操作性,实施预算管理应注意的问题,广泛参与性,认知,个人目标,参与,愿望层次,借口,强加,实施预算管理应注意的问题,周期性特点,容易出现的错误倾向,预算过细过繁,预算目标代替企业目标,因循守旧,一成不变,持续工作质量改进，提高客户满意度,人员素质提高与团队建设,个人工作,/,发展与团队目标的关系,如何处理复杂事物,提高客户满意度，保持竞争优势,目标与量化管理,-,自我评估改进,创新,-,充满活力,人员素质提高与团队建设,个人的基本需求,生理需求,物质需求,精神需求,影响工作效率的因素,日常工作过程,0.5%,资本管理,0.4%,管理方法,1.6%,管理是效率的关键！,效率提高产生的影响,个人回报提高（报酬）,维持合理,/,低的产品,/,服务价格,企业的竞争能力提高,个人综合素质的提高与发展,由内而外全面造就自己,工作上享有更多的自主？,先做一个更负责尽职的员工,得到信任？,先做一个值得信任的人,得到充分授权？,先做一个自律的人,反求诸己，从观念与品德做起，,由内而外全面造就自己，使人生各个层面表现出来,个人综合素质的提高与发展,操之在我的力量,客观条件受制于人，并不足惧,我们拥有选择的自由,面对现实积极回应,为生命负责，为自己创造有利机会,个人综合素质的提高与发展,确立目标，全力以赴,掌握真正的,目标,集聚拟定目标的,过程,澄明思虑，凝聚继续向前的,力量,个人综合素质的提高与发展,掌握重点的个人管理,勤奋、运气或灵活的手腕并非关键,唯有掌握重点才是成功的不二法门,急所当急，充分授权,个人综合素质的提高与发展,设身处地的沟通原则,自己充分表达意思，使对方容易了解真义,设身处地倾听并非易事,用眼观察，用心体会，才能成为沟通高手,个人综合素质的提高与发展,设身处地的沟通原则,沟通的障碍,部门之间,方法不灵活,单向的沟通方式,全方位的反馈非常重要,个人综合素质的提高与发展,集思广益的合作原则,妥协意味着一加一等于一又二分之一，集思广益则不同,人的潜能可以激发，面对再大的挑战也不畏惧,个人综合素质的提高与发展,均衡发展的成长原则,在身心、心智、精神、待人处事方面严格要求自己,在日积月累的进程中扩展自我成长空间，也协助他人成长,个人工作/发展与团队目标的关系,团队建设,高标准的领导-榜样,明确的目标-近期/远期,合适的机构-高效/灵活,目标量化管理,规范、持续改进的过程,个人工作/发展与团队目标的关系,企业/团队目标的分解,环境分析,威胁、机会、优势和劣势,理解环境、客户、行为及竞争对手,确定企业目标,企业存在的原因、企业创造的价值,形成战略,竞争优势,贯彻主导战略并形成各职能战略,市场 财务 生产,个人工作/发展与团队目标的关系,只有快乐奋发向上的员工,才有快乐奋发向上的团队,领导,-领会上司意图，指导下属工作,领导就是透过他人把事情做好,跟随,-按照既定的目标努力,离开,-寻求新的发展和机会,个人工作/发展与团队目标的关系,“世界上没有免费的午餐,.,除非我们的服务没有按时到位”,“我们的报酬是客户支付的,.,但客户没有理由支付无价值的劳动产生的成本部分”,个人工作/发展与团队目标的关系,团队共同的目标来源于员工,主管制定目标，员工依基本目标制定个人工作目标,目标犹如未来理想境地的一枝标竿，可以有效集中注意力，刺激活力,创造一个有成就感的工作环境,提高人员素质，创造最佳业绩,E=MC,2,热诚,=,使命,X,现金,X,认可,个人工作/发展与团队目标的关系,如何制定岗位职责？,设置岗位的目的,任职资格与经验,在组织机构中的位置及相关关系,工作关系,关键工作结果要求,监督与授权,工作目标与计划达成,企业目标（例）,客户满意度,持续不变的优异业绩,竞争力评价,新产品与创新,成本效益,企业竞争力评价（例）,领导,客户满意度,经营信息,管理分析,经营计划,成本效益,流程管理,人力资源,提高客户满意度，保持竞争优势,市场的竞争实质上是客户的竞争,企业综合能力（软/硬）,产品与服务的质量,管理能力的体现,提高客户满意度，保持竞争优势,产品或服务质量对客户的影响,赢得一位新客户要比留住一位老客户多花费5倍的资源,一个失望的客户会对他周围8个人产生负面影响,一个满意的客户会对他周围3个人产生正面影响,提高客户满意度，保持竞争优势,产品或服务质量对企业的影响,与药品生产企业的宗旨相违背,1份盈亏需用花费8倍的销售来补偿,责任和义务被起诉,会导致禁令,负面的公共效应,客 户？,客户是任何企业经营过程中最重要的人群,客户不是依靠我们而是我们依靠客户,客户不是我们工作的干扰,客户与我们联系是因为他们信任我们,客 户？,客户是企业经营的一部分而非外部,客户不是冰冷的统计概念，他们是震撼我们思想地源泉,客户不是哪些赞同我们的人,客户是想我们提出期望的人,.,我们的工作是满足他们的需求,客户导向,对客户充满热情,了解所有客户及需求,替客户着想（做客户的代言人）,把满足客户需要作为我们设计目前和未来产品,/,服务的重要标准,抓住优势,管理复杂事物,有充分的思考，果断的行事,在不稳定的环境中也能稳定发展,审时度势，稳扎稳打,在有限的授权范围内达成共识并努力产生有利的影响,管理复杂事物,面对某件事情？！,需要亲自做吗？,值得做吗？,马上做吗？,马上做！,拒绝做！,授权他人去做,延缓去做,YES,YES,YES,YES,NO,NO,NO,管理复杂事物,紧 急,不 紧 急,重,要,不,重,要,危机,紧迫的问题,有期限压力的计划,防患于未然,改进产能,建立人际关系,规划、休闲,不速之客,某些电话,某些信件与报告,某些会议,必要而不重要的问题,受欢迎的活动,繁琐的工作,某些信件,某些电话,浪费时间之事,有趣的活动,管理复杂事物,实现积极有效的转变,认识并沟通转变的必要性,接受非传统的观念和行为,进行有建设性的争议,推动转变的进程,指导和鼓励他人迎接变化的挑战,目标与量化管理-自我评估改进,没有衡量就没有改进的契机,没有改进就不会取得成功,目标与量化管理-自我评估改进,目标？,目标给定工作方向,小的目标不会产生深刻影像,巨大目标需要许多小目标的支持,有了目标才会专注,远大目标需要远大使命为依托,目标与量化管理-自我评估改进,目标？,目标的设定是重要的，但实现目标的过程是更重要的,最危险的是不是目标太高我们没有达到，而是目标太低我们达到了,目标没有时间限制只是希望,目标公开化,目标与量化管理-自我评估改进,如何确定目标的“标竿”,历史上最好的业绩,企业远景目标的具体量化,竞争对手的最佳业绩,国际标准,目标与量化管理-自我评估改进,选择“标竿”的流程,需要与优先性,评估改进,实施,行动计划,分析与比较,收集信息,目标与量化管理-自我评估改进,目标如何量化？,目标与量化管理-自我评估改进,如何量化目标？,分解目标,规范流程,确定关键影响指标,具体指标量化,结果,时间,目标与量化管理-自我评估改进,衡量的流程,剖析过程,确定主要影响因素,历史与现状结果分析评价,依据差距改进流程,制定目标,实施并进行监控,跟踪结果,反馈并修正流程,目标与量化管理-自我评估改进,客户订单的处理（例）,目标,-,最短的时间（收到订单与货物送达）,现状,-,历史与现数据统计评价,流程,-,分解总流程,合同签订,订单传送,订单处理,备货周期,货物运输周期,客户验收,目标与量化管理-自我评估改进,客户订单的处理（例）,流程改进可行性评价,合同签订,-,主管签署 网络控制,订单传送,-,快件 传真,订单处理,-,手工 自动资信处理,备货周期,-,定期 随时,货物运输周期,-,铁快 区域库房,客户验收,-,依据运输通知 跟踪并预先通知客户,目标与量化管理-自我评估改进,客户订单的处理（例）,选择“标竿”（企业性质,/,产品,/,数量,/,地理位置,/,管理方式,/,客户期望,),确定各阶段周期目标,确定总周期目标,-,天 小时,实施流程,-,指定分流程与总流程责任人,周期性结果统计分析评价,周期缩短,客户满意度提高,反馈改进流程与目标,目标与量化管理-自我评估改进,客户订单的处理（例）,相关支持,市场预测的准确性,生产周期的控制,库存控制,-,原材料与成品,客户资信资料的及时与准确性,客户产品消化信息的及时与准确性,运输的保障,.,目标与量化管理-自我评估改进,工作业绩评价的方法,变化趋势（历史记录）,现状及异常情况产生的原因,距离“标竿”的差距,修正流程,下一阶段目标及具体措施,创 新,所有的创新来源于“问题”,创新是团队活力的,创新是具有风险的,创新的关键是思维、观念的更新，工作态度的转变,创 新,高瞻远瞩,展望并描绘未来,制定发展战略,激励他人去追求理想,实现理想和战略,创 新,推动经营发展,发扬企业家的精神并以此鼓励他人,寻求和利用一切新机会,敢于冒险,要求自己和他人追求远大目标,创 新,促进创新和不断学习,推出并鼓励有创新的想法,寻求更好更快的工作方法,挑战陈规守矩,创 新,促进创新和不断学习,部门之间交流成功经验和方法,把持续质量改进作为我们的价值观,寻找新方法以更有效的利用技术,学习他人和其他组织的成功经验,问题研讨,