个人信用和企业信用管理概述

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,个人信用和企业信用管理,国际工商管理学院,2010.09,企业信用政策,扩大信用,销售额,增加现金,流量,企业信用政策的定义,企业信用政策,是指导企业信用管理工作和有关活动的根本依据；,广义的信用政策描述了企业经营所处的状态和目标，确定了企业信用管了部门的使命。信用政策包括企业信用管理部门的工作目标、信用管理部门的建立、信用额度的确定、各个有关部门利益的协调、收账政策的制定、对信用管理部门工作的评价等。,狭义的信用政策专指应收账款管理政策，即在特定的市场环境下，企业权衡与应收账款有关的效益与成本，为指导企业信用管理部门处理应收账款所制订的一系列配套措施。,企业信用政策的类型,企业信用政策制定的原则,稳定性原则,灵活性原则,企业信用政策制定的影响因素,外部经济环境因素,宏观经济状况,本行业的信用政策惯例,客户所在行业状况,竞争对手的信用政策,产品市场状况,资金市场状况,企业发展战略因素,试图扩大市场份额时,试图增加企业现金流时,企业内部因素,企业自身生产经营能力,产品特点、生产规模,资金实力、销售利润率,平均收账期,原材料供应情况,企业能够承担的风险和追求的发展速度等,与企业客户相关因素,企业现有客户的数量和质量,企业信用政策内容,授信政策,收账政策,?,授不授？,授多少？,怎么授？,.,怎么要回来？,企业信用政策的内容,授信政策,授信政策,授信标准,授信额度,授信期限,现金折扣,授信政策,授信标准,企业采用信用销售手段对客户进行授信时，对客户资信情况的最低标准。,在确保企业销售目标和财务目标的前提下，根据企业现有的支持信用销售的资金规模和所能承受的风险程度来设立授信标准，同时考虑预期的,DSO,和坏账损失率两项因素。,授信标准是用来衡量和筛选企业信用销售的对象，决定了企业客户群规模。,向谁授？,?,授信政策,授信标准,授信标准同时涉及收入和成本,影响授信标准制定的主要因素,竞争对手情况,客户分析情况,市场战略,库存水平,其他历史经验,授信政,策,策,授信额,度,度,在信用,条,条件下,企,企业授,予,予客户,的,的信用,销,销售限,额,额,信用销,售,售的总,体,体额度,：,：对整,个,个客户,群,群的总,体,体授信,额,额度,个体额,度,度：企,业,业对单,个,个客户,的,的授信,额,额度,企业信,用,用销售,产,产生的,应,应收账,款,款被认,为,为是被,客,客户占,用,用的企,业,业资金,，,，企业,不,不能持,有,有超出,自,自己实,力,力水平,的,的应收,账,账款。,企业要,根,根据企,业,业自身,的,的资金,、,、生产,和,和库存,的,的实际,情,情况，,确,确定企,业,业当前,的,的最佳,授,授信额,度,度，确,定,定企业,应,应收账,款,款的加,持,持有度,。,。,授信政,策,策,授信额,度,度,企业信,用,用销售,总体授,信,信额度,的确定,，,，依据,企业自,身,身的资,金,金实力,信用政,策,策,最佳生,产,产规模,库存量,外部竞,争,争压力,等,等,采用最,小,小成本,法,法或最,大,大净收,益,益法来,测,测算企,业,业当前,的,的最佳,信,信用销,售,售额度,总体授,信,信额度,在,在一定,程,程度上,代,代表了,销,销货企,业,业的实,力,力，反,映,映了其,资,资金实,力,力，以,及,及对客,户,户承担,的,的机会,成,成本和,坏,坏账风,险,险,授信政,策,策,授信额,度,度,企业信,用,用销售,个体授,信,信额度,的确定,通常用,“,“信用,销,销售额,度,度审核,点,点”来,控,控制客,户,户一定,时,时间内,的,的最高,信,信用销,售,售授信,额,额度,以客户,提,提供的,审,审核过,的,的财务,报,报表所,显,显示的,有,有形资,产,产值的,10%,作为客,户,户的最,高,高信用,销,销售授,信,信额度,；,；,以资信,评,评估公,司,司所公,布,布的客,户,户有形,资,资产的,10%,作为客,户,户的最,高,高信用,销,销售授,信,信额度,；,；,以客户,从,从其他,机,机构得,到,到的有,担,担保（,抵,抵押）,的,的信用,额,额度的,50%,作为客,户,户的最,高,高信用,销,销售授,信,信额度,以其他,供,供应商,给,给予客,户,户的信,用,用销售,额,额度作,为,为参考,，,，结合,本,本企业,实,实际情,况,况，找,出,出一个,合,合适的,值,值作为,客,客户最,高,高的信,用,用销售,授,授信额,度,度,以客户,在,在一定,时,时期内,现,现金、,准,准现金,的,的一定,比,比例和,该,该客户,在,在同样,时,时间内,应,应付款,项,项的差,额,额（正,值,值）作,为,为客户,的,的最高,信,信用销,售,售授信,额,额度,授信政,策,策,授信期,限,限,授信期,限,限指企,业,业允许,客,客户从,购,购货到,支,支付货,款,款的时,间,间间隔,信用期,限,限越长,，,，企业,背,背负的,成,成本越,大,大,企业给,予,予的信,用,用期限,越,越长，,客,客户购,买,买商品,时,时所支,付,付的价,格,格就越,低,低，产,品,品就越,有,有竞争,力,力,合理的,授,授信期,限,限应当,着,着眼于,使,使企业,的,的总收,益,益达到,最,最大,授信政,策,策,授信期,限,限,确定授,信,信期限,时,时需要,考,考虑的,因,因素,企业的,市,市场份,额,额,企业从,其,其上游,企,企业得,到,到的授,信,信期限,资金融,通,通的便,利,利性和,成,成本大,小,小,行业惯,例,例,市场特,征,征,利润率,市场竞,争,争压力,受信方,拥,拥有货,物,物的时,间,间,客户的,财,财务状,况,况,客户方,提,提供付,款,款期间,的,的风险,季节因,素,素和促,销,销手段,等,等,授信政,策,策,现金折,扣,扣,现金折,扣,扣是企,业,业对客,户,户在商,品,品价格,上,上所做,的,的扣减,，,，向客,户,户提供,这,这种价,格,格上的,优,优惠，,主,主要目,的,的是在,于,于吸引,客,客户为,享,享受优,惠,惠而提,前,前付款,，,，缩短,企,企业的,平,平均收,款,款期。,另,另一,方,方面通,过,过此招,揽,揽客户,。,。,方式：,对给付,现,现金的,客,客户以,价,价格上,的,的折扣,，,，以鼓,励,励客户,同,同企业,进,进行现,金,金交易,；,；,在信用,销,销售方,式,式下，,对,对于在,规,规定的,短,短时间,内,内付款,的,的客户,，,，给予,发,发票金,额,额的折,扣,扣，以,鼓,鼓励客,户,户及早,付,付清货,款,款。,途径：,折扣期,限,限，客,户,户在多,长,长时间,内,内付清,应,应付帐,款,款便可,取,取得折,扣,扣优惠,折扣率,，,，在折,扣,扣期见,内,内给予,客,客户多,大,大的折,扣,扣,企业信,用,用政策,的,的内容,收账政,策,策,收账政,策,策指当,客,客户违,反,反信用,条,条件、,拖,拖欠甚,至,至拒付,账,账款时,所,所采用,的,的收账,策,策略与,措,措施，,即,即企业,采,采取何,种,种合理,方,方法最,大,大限度,地,地收回,被,被拖欠,账,账款。,收款政,策,策指企,业,业对应,收,收账款,的,的控制,、,、逾期,应,应收账,款,款的催,收,收和坏,账,账的处,理,理而制,定,定的政,策,策,对违约,客,客户的,处,处置办,法,法,对商账,追,追收活,动,动范围,和,和深度,的,的限制,授权企,业,业信用,管,管理部,门,门如何,处,处置失,信,信违约,客,客户,企业信,用,用政策,授信政,策,策,授信标,准,准,授信额,度,度,授信期,限,限,现金折,扣,扣,收账政,策,策,合同期,内,内的应,收,收账款,管,管理,收账诊,断,断,商账内,勤,勤催收,委托第,三,三方商,账,账追收,追账成,本,本控制,采用法,律,律手段,企业信,用,用政策,评,评价,评价原,则,则,成本效,益,益原则,全面客,观,观原则,谨慎性,原,原则,稳定性,原,原则,时效性,原,原则,企业信,用,用政策,的,的评价,方,方法,收益成,本,本比较,法,法,DSO,法,应收账款,账,账龄分析,法,法,坏账水平,测,测算法,收益成本,比,比较法,成本收益,指,指应收账,款,款的成本,和,和给企业,带,带来的收,益,益,收益：信,用,用销售能,够,够给企业,创,创造的收,入,入扣除销,售,售成本的,收,收益增加,额,额,应收帐款,的,的持有成,本,本包括,机会成本,管理成本,坏账成本,收账成本,短缺成本,企业持有,应,应收账款,水,水平过低,造,造成的损,失,失,原则：使,企,企业净收,益,益达到最,大,大的信用,政,政策就是,最,最好的,22,持有应收,帐,帐款的成,本,本,持有成本,的,的构成：,短缺成本,没有赢得,最,最大销售,而,而产生的,损,损失。与,其,其他四项,成反比关系。,管理成本,从应收帐,款,款发生到,收,收回期间,所,所有的与,应,应收帐款,管理系统,运,运行有关,的,的费用。,它,它具有相对固定,性,性,和阶跃性的特点。,机会成本,持有应收,帐,帐款而丧,失,失的将这,比,比资金投,资,资于其他,赚取收益,的,的项目的,机,机会。是隐含的成本。,收帐成本,应收帐款,的,的正常收,帐,帐费用和,对,对逾期应,收,收帐款的,催收费用,。,。,坏帐损失,它有可能,成,成为最大,的,的持有成,本,本。企业,必,必须尽最,大努力防,范,范其发生。,23,应收帐款,的,的合理持,有,有规模,总成本,机会成本,管理成本,坏帐损失,短缺成本,应收帐款,规,规模,成本,DSO,法,DSO,指应收账,款,款销售的,变,变现天数,，,，也称“,应,应收账款,周,周转期”,企,企业收回,应,应收账款,的,的平均天,数,数，一般,也,也称授信,期,期限或平,均,均信用期,限,限,企业为客,户,户制定相,应,应的授信,期,期限目标,或者不同,行,行业的客,户,户设定不,同,同的授信,期,期限标准,DSO,法,期间平均,法,法,DSO=,计算的期,间,间可以是,3,、,6,、,12,个月,最常采用,的,的方法，,误,误差最大,为了企业,的,的横向和,纵,纵向比较,年度,DSO,可以得知,本,本年度的,现,现金回收,速,速度变化,，,，作为下,一,一年目标,制,制定的参,考,考，也可,以,以和同业,比,比较，评,估,估企业信,用,用管理的,优,优劣,一般只能,作,作为综合,评,评价指标,使,使用,DSO,法,倒推法,使用频率,最,最高的一,种,种方法,从最近的,一,一个月开,始,始，用总,的,的应收账,款,款减去逐,月,月的销售,额,额，直到,总,总应收账,款,款为零是,，,，查看减去,的,的天数，这个总,天,天数即为,DSO,。,该法能够,准,准确地反,映,映每个月,的,的,DSO,变化，,如果本月,DSO,较上月,DSO,减少，说,明,明信用管,理,理部门业,绩,绩提高,如果本月,DSO,较上月,DSO,增加，说,明,明收款速,度,度放慢，,资,资金被更,多,多占用，,信,信用管理,部,部门需要,更,更严格的,审,审查额度,，,，并加大,追,追款力度,。,缺点：无,法,法了解每,笔,笔被拖欠,货,货款的账,龄,龄,27,DSO,销售变现,天,天数,6,月,30,日,总,总应收,帐,帐款,3500000,元,6,月的销售,额,额,140000030,天,5,月的销售,额,额,160000031,天,4,月的销售,额,额,50000010,天,DSO,为,71,天,倒,推,法,DSO,法,账龄分类,计,计算法,综合考虑,信,信用销售,和,和账龄的,关,关系，对,一,一段时期,内,内不同账,龄,龄的应收,账,账款分别,计,计算,DSO,，最后将,其,其相加，,即,即可得出,总,总