工程造价控制与管理教材

单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,普通高等教育“十一五”国家级规划教材,高职高专教育土建类专业系列教材,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,LOGO,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,主 编：吴现立 冯占红,工程造价控制与管理,（第,2,版）,4,建设项目决策阶段工程造价的计价与控制,1,4,建设,项,项目,决,决策,阶,阶段,工,工程,造,造价,的,的计,价,价与,控,控制,4.1,概述,1,4.2,建设项目投资估算,2,4.3,决策阶段工程造价确定与控制的效益分析,3,目,录,录,4.4,安全分析,4,2,本章,提,提要,本章,主,主要,内,内容,包,包括,：,：建,设,设项,目,目决,策,策与,工,工程,造,造价,的,的关,系,系，,影,影响,工,工程,造,造价,的,的主,要,要因,素,素；,建,建设,项,项目,投,投资,估,估算,；,；决,策,策阶,段,段工,程,程造,价,价确,定,定与,控,控制,的,的效,益,益分,析,析。,重,重点,掌,掌握,投,投资,估,估算,的,的方,法,法和,财,财务,评,评价,指,指标,体,体系,。,。,4,建设项目决,策,策阶段工程,造,造价的计价,与,与控制,3,建设项目投,资,资决策是选,择,择和决定投,资,资行动方案,的,的过程，是,对,对拟建项目,的,的必要性和,可,可行性进行,技,技术经济论,证,证，对不同,建,建设方案进,行,行技术经济,比,比较，以及,作,作出判断和,决,决定的过程,。,。建设项目,决,决策正确与,否,否，直接关,系,系到项目建,设,设的成败，,关,关系到工程,造,造价的高低,及,及投资效果,的,的好坏。正,确,确决策是合,理,理确定与控,制,制工程造价,的,的前提。,4.1,概述,4.1.1,建设项目决,策,策的含义,4.1,概述,4,4.1.2.1,建设项目决,策,策的正确性,是,是工程造价,合,合理性的前,提,提,建设项目决,策,策正确，意,味,味着对项目,建,建设做出科,学,学的决断，,优,优选出最佳,投,投资行动方,案,案，达到资,源,源的合理配,置,置，这样才,能,能合理地估,计,计和计算工,程,程造价，并,且,且在实施最,优,优投资方案,过,过程中，有,效,效地控制工,程,程造价。,建设项目决,策,策失误，主,要,要体现在对,不,不该建设的,项,项目进行投,资,资建设，或,者,者项目建设,地,地点的选择,错,错误，或者,投,投资方案的,确,确定不合理,等,等。,4.1.2,建设项目决,策,策与工程造,价,价的关系,4.1,概述,5,诸如此类的,决,决策失误，,会,会直接带来,不,不必要的资,金,金投入和人,力,力、物力及,财,财力的浪费,，,，甚至造成,不,不可弥补的,损,损失。在这,种,种情况下，,合,合理地进行,工,工程造价的,计,计价与控制,已,已经毫无意,义,义了。,因此，要保,证,证工程造价,的,的合理性，,事,事先就要保,证,证建设项目,决,决策的正确,性,性，避免决,策,策失误。,4.1,概述,6,4.1.2.2,建设项目决,策,策的内容是,决,决定工程造,价,价的基础,工程造价的,计,计价与控制,贯,贯穿于项目,建,建设全过程,，,，但决策阶,段,段的各项技,术,术经济决策,，,，对该建设,项,项目的工程,造,造价有重大,影,影响，特别,是,是建设标准,的,的确定、建,设,设地点的选,择,择、工艺的,评,评选、设备,选,选用等，直,接,接关系到工,程,程造价的高,低,低。据有关,资,资料统计，,在,在项目建设,各,各阶段中，,投,投资决策阶,段,段影响工程,造,造价的程度,最,最高，达到,70,90,。,因此，决,策,策阶段是,决,决定工程,造,造价的基,础,础阶段，,直,直接影响,着,着决策阶,段,段之后的,各,各个建设,阶,阶段工程,造,造价的计,价,价与控制,是,是否科学,、,、合理的,问,问题。,4.1,概述,7,4.1.2.3,建设项目,决,决策的深,度,度影响投,资,资估算的,精,精确度，,也,也影响工,程,程造价的,控,控制效果,投资决策,过,过程，是,一,一个由浅,入,入深、不,断,断深化的,过,过程，依,次,次分为若,干,干工作阶,段,段，不同,阶,阶段决策,的,的深度不,同,同，投资,估,估算的精,确,确度也不,同,同，如投,资,资机会研,究,究及项目,建,建议书阶,段,段，是初,步,步决策的,阶,阶段，投,资,资估算的,误,误差率在,30,左右；,而,而详细可,行,行性研究,阶,阶段是最,终,终决策阶,段,段，投资,估,估算误差,率,率在,10,以内。,4.1,概述,8,另外，由,于,于在项目,建,建设各阶,段,段中，即,决,决策阶段,、,、初步设,计,计阶段、,技,技术设计,阶,阶段、施,工,工图设计,阶,阶段、工,程,程招投标,及,及承发包,阶,阶段、施,工,工阶段以,及,及竣工验,收,收阶段，,通,通过工程,造,造价的确,定,定与控制,，,，相应形,成,成投资估,算,算、设计,概,概算、修,正,正概算、,施,施工图预,算,算、承包,合,合同价、,结,结算价及,竣,竣工决算,。,。,这些造价,形,形式之间,存,存在着前,者,者控制后,者,者、后者,补,补充前者,这,这样的相,互,互作用关,系,系。,4.1,概述,9,按照“前者控,制,制后者”的制,约,约关系，意味,着,着投资估算对,其,其后面的各种,形,形式的造价起,着,着制约作用，,作,作为限额目标,。,。,由此可见，只,有,有加强建设项,目,目决策的深度,，,，采用科学的,估,估算方法和可,靠,靠的数据资料,，,，合理地计算,投,投资估算，保,证,证投资估算精,确,确，才能保证,其,其他阶段的造,价,价被控制在合,理,理范围，使投,资,资控制目标能,够,够实现，避免,“,“三超”现象,的,的发生。,4.1,概述,10,4.1.2.4,造价高低、投,资,资多少也影响,建,建设项目决策,决策阶段的投,资,资估算是进行,投,投资方案选择,的,的重要依据之,一,一，同时也是,决,决定建设项目,是,是否可行及主,管,管部门进行建,设,设项目审批的,参,参考依据。,4.1,概述,11,建设项目投资,及,及工程造价的,多,多少取决于多,种,种因素，其中,主,主要因素有：,建,建设规模、建,设,设地点及占地,面,面积、工艺流,程,程及设备选型,、,、建筑标准、,配,配套工程规模,及,及标准、劳动,定,定员等。,4.1.3,建设项目决策,阶,阶段影响工程,造,造价的主要因,素,素,4.1,概述,12,4.1.3.1,建设规模,对生产项目而,言,言，项目建设,规,规模也称项目,生,生产规模，是,指,指项目设定的,正,正常生产营运,年,年份可能达到,的,的生产能力或,者,者使用效益。,建,建设项目决策,阶,阶段要合理选,择,择拟建项目的,生,生产规模，解,决,决“生产多少,”,”的问题。,4.1,概述,13,如果生产规模,过,过小，使得资,源,源得不到有效,利,利用，单位产,品,品成本较高，,经,经济效益低下,，,，产品竞争力,差,差，市场占有,率,率低；生产规,模,模过大，超过,了,了建设项目可,利,利用资源或产,品,品市场需求量,，,，则会导致开,工,工不足、设备,闲,闲置，或者产,品,品积压和降价,销,销售，致使建,设,设项目经济效,益,益低下。,因此，选择合,理,理的项目建设,规,规模是非常重,要,要的，关系着,建,建设项目的成,败,败。项目建设,规,规模直接决定,投,投资水平，决,定,定着工程造价,合,合理与否，所,以,以说，项目建,设,设规模是决策,阶,阶段影响工程,造,造价的最主要,因,因素。,4.1,概述,14,4.1.3.2,建设地点,确定建设项目,的,的具体地址,(,或厂址,),，需要经过建,设,设地区选择和,建,建设地点选择,(,厂址选择,),这样两个不同,层,层次的、既相,互,互联系又相互,区,区别的工作阶,段,段。一般情况,下,下，先选择建,设,设地区，再选,择,择建设地点；,有,有时需要两方,面,面统筹考虑，,也,也就是说，单,一,一地从建设地,区,区选择，或者,单,单一地从建设,地,地点选择，都,选,选择不到最佳,建,建设项目地址,(,或厂址,),。,4.1,概述,15,建设地区选择,的,的合理与否，,在,在很大程度上,决,决定着拟建项,目,目的命运，影,响,响着工程造价,的,的高低、建设,工,工期的长短、,建,建设质量的好,坏,坏，还影响到,建,建设项目建成,后,后的运营状况,。,。建设地区选,择,择对工程造价,的,的影响，首先,表,表现在地区建,设,设项目造价水,平,平上，其次表,现,现在原材料和,产,产品运输设施,造,造价不同上。,4.1,概述,16,建设地点的选,择,择是一项技术,经,经济综合性很,强,强的系统工程,，,，它不仅涉及,项,项目建设条件,、,、产品生产要,素,素、生态环境,和,和未来产品销,售,售等重要问题,，,，受社会、政,治,治、经济、国,防,防等多因素的,制,制约，而且还,直,直接影响到项,目,目建设投资、,建,建设速度和施,工,工条件，以及,未,未来企业的经,营,营管理及所在,地,地点的城乡建,设,设规划与发展,。,。正确选择建,设,设地点有利于,建,建设项目顺利,进,进行，有利于,项,项目建成后正,常,常生产运行，,有,有利于建设项,目,目投资水平和,造,造价控制。,4.1,概述,17,4.1.3.3,技术方案,生产技术方案,是,是指产品生产,所,所采用的工艺,流,流程和生产方,法,法。技术方案,不,不仅影响建设,项,项目的投资水,平,平和造价，也,影,影响项目建成,后,后的运营成本,，,，因此必须认,真,真选择和确定,。,。技术方案的,选,选择要坚持先,进,进性、适用性,、,、安全可靠性,、,、经济合理性,。,。,4.1,概述,18,4.1.3.4,设备方案,生产工艺流程,和,和生产技术确,定,定后，要根据,工,工厂生产规模,和,和工艺过程的,要,要求选择设备,，,，包括设备的,种,种类、型号和,数,数量。由于设,备,备价格的不同,，,，设备的种类,、,、型号和数量,的,的选择影响着,建,建设项目的投,资,资水平和造价,。,。,对于主要设备,的,的选择应与确,定,定的建设规模,、,、产品方案和,技,技术方案相适,应,应，应与辅助,设,设备之间能力,相,相互匹配，应,保,保证生产和产,品,品质量稳定，,应,应力求经济合,理,理，应符合有,关,关技术标准，,还,还要注意进口,设,设备之间以及,国,国内外设备之,间,间的衔接配套,问,问题。,4.1,概述,19,从建设项目的,投,投资水平和造,价,价控制的角度,来,来讲，要尽量,选,选用国产设备,，,，主要设备的,选,选择要进行经,济,济分析和对比,。,。,4.1,概述,20,4.1.3.5,辅助设施、公,用,用设施、建设,标,标准,在建设项目的,决,决策阶段，配,套,套的辅助设施,、,、公用设施虽,然,然不是影响工,程,程造价的主要,因,因素，但是，,同,同类建设项目,的,的区别一般都,表,表现在辅助设,施,施和公用设施,上,上。,随着国家和地,方,方政府对环保,、,、安全、职业,卫,卫生的要求逐,步,步提高，辅助,设,设施和公用设,施,施在建设项目,中,中的投资比例,也,也逐步提高，,一,一般占建设项,目,目工程投资的,20,50,不等。,4.1,概述,21,所以，在建设,项,项目的决策阶,段,段，要处理好,辅,辅助设施和公,用,用设施的配套,问,问题，辅助设,施,施和公用设施,选,选择过小满足,不,不了生产要求,，,，选择过大会,造,造成投资增加,和,和设施闲置，,影,影响建设项目,的,的经济效益，,甚,甚至使建设项,目,目亏损。,在建,设,设项,目,目的,决,决策,阶,阶段,，,，选,择,择适,当,当的,建,建设,标,标准,是,是必,要,要的,，,，建,设,设标,准,准选,择,择过,低,低，,会,会使,项,项目,建,建设,落,落后,，,，进,行,行第,二,二次,改,改造,影,影响,生,生产,运,运营,，,，总,投,投资,更,更大,；,；建,设,设标,准,准选,择,择过,高,高，,会,会增,加,加不,必,必要,的,的投,资,资，,影,影响,建,建设,项,项目,的,的经,济,济效,益,益。,4.1,概述,22,可行,性,性研,究,究是,建,建设,项,项目,决,决策,阶,阶段,的,的重,要,要工,作,作之,一,一，,其,其内,容,容包,括,括：,总,总论,，,，市,场,场预,测,测，,资,资源,条,条件,评,评价,，,，建,设,设规,模,模与,产,产品,方,方案,，,，厂,址,址选,择,择，,技,技术,方,方案,、,、设,备,备方,案,案和,工,工程,方,方案,，,，主,要,要原,材,材料,、,、燃,料,料供,应,应，,总,总图,布,布置,、,、场,内,内外,运,运输,与,与公,用,用辅,助,助工,程,程，,能,能源,和,和资,源,源节,约,约措,施,施，,环,环境,影,影响,评,评价,，,，劳,动,动安,全,全卫,生,生与,消,消防,，,，组,织,织机,构,构与,人,人力,资,资源,配,配置,，,，项,目,目实,施,施进,度,度，,投,投资,估,估算,，,，融,资,资方,案,案，,项,项目,的,的经,济,济评,价,价、,社,社会,评,评价,，,，风,险,险分,析,析，,研,研究,结,结论,与,与建,议,议。,其,其中,的,的投,资,资估,算,算属,于,于决,策,策阶,段,段工,程,程造,价,价确,定,定和,控,控制,的,的内,容,容，,在,在本,节,节详,细,细介,绍,绍。,4.2,建设项,目,目投资,估,估算,4.2,建设项,目,目投资,估,估算,23,投资估,算,算是指,在,在项目,建,建议书,和,和可行,性,性研究,阶,阶段，,依,依据现,有,有的资,料,料和特,定,定的方,法,法，对,建,建设项,目,目的投,资,资数额,进,进行的,估,估计。,它,它是建,设,设项目,建,建设前,期,期编制,项,项目建,议,议书和,可,可行性,研,研究报,告,告的重,要,要组成,部,部分，,是,是项目,决,决策的,重,重要依,据,据之一,。,。投资,估,估算的,准,准确与,否,否不仅,影,影响到,可,可行性,研,研究工,作,作的质,量,量和经,济,济评价,结,结果，,而,而且也,直,直接关,系,系到下,一,一阶段,设,设计概,算,算和施,工,工图预,算,算的编,制,制，对,建,建设项,目,目资金,筹,筹措方,案,案也有,直,直接的,影,影响。,因,因此，,全,全面准,确,确地估,算,算建设,项,项目的,工,工程造,价,价，是,可,可行性,研,研究乃,至,至整个,决,决策阶,段,段造价,管,管理的,重,重要任,务,务。,4.2.1,建设项,目,目投资,估,估算的,含,含义和,作,作用,4.2,建设项,目,目投资,估,估算,24,投资估,算,算在建,设,设项目,开,开发建,设,设过程,中,中的作,用,用有以,下,下几点,：,：,（,1,）,项目建,议,议书阶,段,段的投,资,资估算,，,，是项,目,目主管,部,部门审,批,批项目,建,建议书,的,的依据,之,之一，,并,并对项,目,目的规,划,划、规,模,模起参,考,考作用,。,。,（,2,）,项目可行性,研,研究阶段的,投,投资估算，,是,是项目投资,决,决策的重要,依,依据，也是,研,研究、分析,、,、计算项目,投,投资经济效,果,果的重要条,件,件。当可行,性,性研究报告,被,被批准之后,，,，其投资估,算,算额就是作,为,为设计任务,书,书中下达的,投,投资限额，,即,即作为建设,项,项目投资的,最,最高限额，,不,不得随意突,破,破。,4.2,建设项目投,资,资估算,25,（,3,）,项目投资,估,估算对工,程,程设计概,算,算起控制,作,作用，设,计,计概算不,得,得突破批,准,准的投资,估,估算额，,并,并应控制,在,在投资估,算,算额以内,。,。,（,4,）,项目投资,估,估算可作,为,为项目资,金,金筹措及,制,制定建设,贷,贷款计划,的,的依据，,建,建设单位,可,可根据批,准,准的项目,投,投资估算,额,额，进行,资,资金筹措,和,和向银行,申,申请贷款,。,。,（,5,）,项目投资,估,估算是核,算,算建设项,目,目固定资,产,产投资需,要,要额和编,制,制固定资,产,产投资计,划,划的重要,依,依据。,4.2,建设项目,投,投资估算,26,在我国，,建,建设项目,投,投资估算,是,是指初步,设,设计之前,各,各工作阶,段,段均需进,行,行的一项,工,工作。在,做,做工程初,步,步设计之,前,前，根据,需,需要可邀,请,请设计单,位,位参加编,制,制项目规,划,划和项目,建,建议书，,并,并可委托,设,设计单位,承,承担项目,的,的初步可,行,行性研究,、,、可行性,研,研究及设,计,计任务书,的,的编制工,作,作，同时,应,应根据建,设,设项目已,明,明确的技,术,术经济条,件,件，编制,和,和估算出,精,精确度不,同,同的投资,估,估算额。,4.2.2,建设项目投资估,算,算的阶段划分与,精,精度要求,4.2,建设项目投资估,算,算,27,我国建设项目的,投,投资估算分为以,下,下几个阶段：,（,1,）项目规划阶段,的,的投资估算,建设项目规划阶,段,段是指有关部门,根,根据国民经济发,展,展规划、地区发,展,展规划和行业发,展,展规划的要求，,编,编制一个建设项,目,目的建设规划。,此,此阶段是按项目,规,规划的要求和内,容,容，粗略地估算,建,建设项目所需要,的,的投资额。其对,投,投资估算精度的,要,要求为允许误差,大,大于,30,。,4.2,建设项目投资估,算,算,28,（,2,）项目建议书阶,段,段的投资估算,在项目建议书阶,段,段，是按项目建,议,议书中的产品方,案,案、项目建设规,模,模、产品主要生,产,产工艺、企业车,间,间组成、初选建,厂,厂地点等，估算,建,建设项目所需要,的,的投资额。其对,投,投资估算精度的,要,要求为误差控制,在,在,30,以内。此阶,段,段建设项目投,资,资估算的意义,是,是，可据此判,断,断一个项目是,否,否需要进行下,一,一阶段的工作,。,。,4.2,建设项目投资,估,估算,29,（,3,）初步可行性,研,研究阶段的投,资,资估算,初步可行性研,究,究阶段，是在,掌,掌握了更详细,、,、更深入的资,料,料的条件下，,估,估算建设项目,所,所需的投资额,。,。其对投资估,算,算精度的要求,为,为误差控制在,20,以内。此阶,段,段项目投资估,算,算的意义是据,以,以确定是否进,行,行详细可行性,研,研究。,4.2,建设项目投资,估,估算,30,（,4,）详细可行性,研,研究阶段的投,资,资估算,详细可行性研,究,究阶段的投资,估,估算至关重要,，,，因为这个阶,段,段的投资估算,经,经审查批准之,后,后，便是工程,设,设计任务书中,规,规定的项目投,资,资限额，并可,据,据此列入项目,年,年度基本建设,计,计划。其对投,资,资估算精度的,要,要求为误差控,制,制在,10,以内。,4.2,建设项目投资,估,估算,31,根据国家规定,，,，从满足建设,项,项目投资设计,和,和投资规模的,角,角度，建设项,目,目投资估算包,括,括固定资产投,资,资估算和流动,资,资金估算两部,分,分。,固定资产投资,估,估算的内容按,照,照费用的性质,划,划分，包括建,筑,筑安装工程费,、,、设备及工器,具,具购置费、工,程,程建设其他费,用,用、基本预备,费,费、涨价预备,费,费、建设期利,息,息、固定资产,投,投资方向调节,税,税。,4.2.3,投资估算的内,容,容,4.2,建设项目投资,估,估算,32,其中，建筑工,程,程费、设备及,工,工器具购置费,、,、安装工程费,直,直接形成实体,固,固定资产，被,称,称为工程费用,；,；工程建设其,他,他费用可分别,形,形成固定资产,、,、无形资产及,其,其他资产。基,本,本预备费、涨,价,价预备费、建,设,设期利息，在,可,可行性研究阶,段,段为简化计算,，,，一并计入固,定,定资产。固定,资,资产投资方向,调,调节税现已暂,停,停征收。,4.2,建设项目投资,估,估算,33,流动资金是指,生,生产经营性项,目,目投产后，用,于,于购买原材料,、,、燃料，支付,工,工资及其他经,营,营费用等所需,的,的周转资金。,它,它是伴随着固,定,定资产投资而,发,发生的长期占,用,用的流动资产,投,投资。流动资,金,金流动资产,流动负债。,其,其中，流动资,产,产主要考虑现,金,金、应收账款,和,和存货；流动,负,负债主要考虑,应,应付账款。因,此,此，流动资金,的,的概念，实际,上,上就是财务中,营,营运资金。,4.2,建设项目投资,估,估算,34,4.2.4.1,投资估算的编,制,制要求,（,1,）,工程内容和费,用,用构成齐全，,计,计算合理，不,重,重复计算，不,提,提高或者降低,估,估算标准，不,漏,漏项、不少算,。,。,（,2,）,选用指标与具,体,体工程之间存,在,在标准或者条,件,件差异时，应,进,进行必要的换,算,算或调整。,（,3,）,投资估算精度,应,应能满足控制,初,初步设计概算,要,要求。,4.2.4,投资估算的编,制,制要求及步骤,4.2,建设项目投资,估,估算,35,4.2.4.2,投,资,资,估,估,算,算,的,的,编,编,制,制,步,步,骤,骤,（,1,）,分,别,别,估,估,算,算,各,各,单,单,项,项,工,工,程,程,所,所,需,需,的,的,建,建,筑,筑,工,工,程,程,费,费,、,、,设,设,备,备,及,及,工,工,器,器,具,具,购,购,置,置,费,费,、,、,安,安,装,装,工,工,程,程,费,费,。,。,（,2,）,在,汇,汇,总,总,各,各,单,单,项,项,工,工,程,程,费,费,用,用,的,的,基,基,础,础,上,上,，,，,估,估,算,算,工,工,程,程,建,建,设,设,其,其,他,他,费,费,用,用,和,和,基,基,本,本,预,预,备,备,费,费,。,。,（,3,）,估,算,算,涨,涨,价,价,预,预,备,备,费,费,和,和,建,建,设,设,期,期,利,利,息,息,。,。,（,4,）,估,算,算,流,流,动,动,资,资,金,金,。,。,4.2,建设项目,投,投资估算,36,4.2.5.1,固定资产,投,投资静态,投,投资部分,的,的估算,不同阶段,的,的投资估,算,算，其方,法,法和允许,误,误差都是,不,不同的。,项,项目规划,和,和项目建,议,议书阶段,，,，投资估,算,算的精度,低,低，可采,取,取简单的,匡,匡算法，,如,如生产能,力,力指数法,、,、单位生,产,产能力法,、,、比例法,、,、系数法,等,等。在可,行,行性研究,阶,阶段尤其,是,是详细可,行,行性研究,阶,阶段，投,资,资估算精,度,度要求高,，,，需采用,相,相对详细,的,的投资估,算,算方法，,即,即指标估,算,算法。,4.2.5,投资估算,的,的方法,4.2,建设项目,投,投资估算,37,（,1,）单位生,产,产能力估,算,算法,依据调查,的,的统计资,料,料，利用,相,相近规模,的,的单位生,产,产能力投,资,资乘以建,设,设规模，,即,即得拟建,项,项目投资,。,。其计算,公,公式为：,式中,C,1,已建类,似,似项目,的,的静态,投,投资额,；,；,C,2,拟建项,目,目静态,投,投资额,；,；,Q,1,已建类,似,似项目,的,的生产,能,能力；,Q,2,拟建项,目,目的生,产,产能力,；,；,f,不同时,期,期、不,同,同地点,的,的定额,、,、单价,、,、费用,变,变更等,的,的综合,调,调整系,数,数。,（,4.1,）,4.2,建设项,目,目投资,估,估算,38,这种方,法,法把项,目,目的建,设,设投资,与,与其生,产,产能力,的,的关系,视,视为简,单,单的线,性,性关系,，,，估算,结,结果精,确,确度较,差,差。使,用,用这种,方,方法时,要,要注意,拟,拟建项,目,目的生,产,产能力,和,和类似,项,项目的,可,可比性,，,，否则,误,误差很,大,大。由,于,于在实,际,际工作,中,中不易,找,找到与,拟,拟建项,目,目完全,类,类似的,项,项目，,通,通常是,把,把项目,按,按其下,属,属的车,间,间、设,施,施和装,置,置进行,分,分解，,分,分别套,用,用类似,车,车间、,设,设施和,装,装置的,单,单位生,产,产能力,投,投资指,标,标计算,，,，然后,加,加总求,得,得项目,总,总投资,。,。,4.2,建设项,目,目投资,估,估算,39,或根据,拟,拟建项,目,目的规,模,模和建,设,设条件,，,，将投,资,资进行,适,适当调,整,整后估,算,算项目,的,的投资,额,额。这,种,种方法,主,主要用,于,于新建,项,项目或,装,装置的,估,估算，,十,十分简,便,便迅速,，,，但要,求,求估价,人,人员掌,握,握足够,的,的典型,工,工程的,历,历史数,据,据，而,且,且这些,数,数据均,应,应与单,位,位生产,能,能力的,造,造价有,关,关，方,可,可应用,，,，而且,必,必须是,新,新建装,置,置与所,选,选取装,置,置的历,史,史资料,相,相类似,，,，仅存,在,在规模,和,和时间,上,上的差,异,异。,4.2,建设项,目,目投资,估,估算,40,（,2,）生产,能,能力指,数,数法,生产能,力,力指数,法,法又称,指,指数估,算,算法，,是,是根据,已,已建成,的,的类似,项,项目生,产,产能力,和,和投资,额,额来粗,略,略估算,拟,拟建项,目,目投资,额,额的方,法,法，是,对,对单位,生,生产能,力,力估算,法,法的改,进,进。其,计,计算公,式,式为：,式中,x,生产能,力,力指数,。,。,其他符,号,号含义,同,同前。,（,4.2,）,4.2,建设项,目,目投资,估,估算,41,上式表,明,明造价,与,与规模,(,或容量,),呈非线,性,性关系,，,，且单,位,位造价,随,随工程,规,规模,(,或容量,),的增大,而,而减小,。,。在正,常,常情况,下,下，,0x,1,。不同,生,生产率,水,水平的,国,国家和,不,不同性,质,质的项,目,目中，,x,的取值,是,是不相,同,同的。,比,比如化,工,工项目,美,美国取,x,0.6,，英国,取,取,x,0.66,，日本取,x,0.7,。,若已建类似,项,项目的生产,规,规模与拟建,项,项目生产规,模,模相差不大,，,，,Q1,与,Q2,的比值在,0.5,2,之间，则指,数,数,x,的取值近似,为,为,1,。,4.2,建设项目投,资,资估算,42,若已建类似,项,项目的生产,规,规模与拟建,项,项目生产规,模,模相差不大,于,于,50,倍，且拟建,项,项目生产规,模,模的扩大仅,靠,靠增大设备,规,规模来达到,时,时，则,x,的取值在,0.6,0.7,之间；若是,靠,靠增加相同,规,规格设备的,数,数量达到时,，,，,x,的取值在,0.8,0.9,之间。,4.2,建设项目投,资,资估算,43,（,3,）系数估算,法,法,系数估算法,也,也称为因子,估,估算法，是,以,以拟建项目,的,的主体工程,费,费或主要设,备,备费为基数,，,，以其他工,程,程费与主体,工,工程费的百,分,分比为系数,估,估算项目总,投,投资的方法,。,。这种方法,简,简单易行，,但,但是精度较,低,低，一般用,于,于项目建议,书,书阶段。系,数,数估算法的,种,种类很多，,在,在我国国内,常,常用的方法,有,有设备系数,法,法和主体专,业,业系数法，,朗,朗格系数法,是,是世界银行,项,项目投资估,算,算常用的方,法,法。,设,设,备,备,系,系,数,数,法,法,。,。,以,拟,拟,建,建,项,项,目,目,的,的,设,设,备,备,费,费,为,为,基,基,数,数,，,，,根,根,据,据,已,已,建,建,成,成,的,的,同,同,类,类,项,项,目,目,的,的,建,建,筑,筑,安,安,装,装,费,费,和,和,其,其,他,他,工,工,程,程,费,费,等,等,与,与,设,设,备,备,价,价,值,值,的,的,百,百,分,分,比,比,，,，,求,求,出,出,拟,拟,建,建,项,项,目,目,建,建,筑,筑,安,安,装,装,工,工,程,程,费,费,和,和,其,其,他,他,工,工,程,程,费,费,，,，,进,进,而,而,求,求,出,出,建,建,设,设,项,项,目,目,总,总,投,投,资,资,。,。,4.2,建,设,设,项,项,目,目,投,投,资,资,估,估,算,算,44,其,计,计,算,算,公,公,式,式,如,如,下,下,：,：,C=E,（,1+f,1,P,1,+f,2,P,2,+f,3,P,3,+,）,+I,（,4.3,）,式,中,中,C,拟,建,建,项,项,目,目,投,投,资,资,额,额,；,；,E,拟,建,建,项,项,目,目,设,设,备,备,费,费,；,；,P,1,、,P,2,、,P,3,、,已,建,建,项,项,目,目,中,中,建,建,筑,筑,安,安,装,装,费,费,及,及,其,其,他,他,工,工,程,程,费,费,等,等,与,与,设,设,备,备,费,费,的,的,比,比,例,例,；,；,f,1,、,f,2,、,f,3,、,由,于,于,时,时,间,间,因,因,素,素,引,引,起,起,的,的,定,定,额,额,、,、,价,价,格,格,、,、,费,费,用,用,标,标,准,准,等,等,变,变,化,化,的,的,综,综,合,合,调,调,整,整,系,系,数,数,；,；,I,拟,建,建,项,项,目,目,的,的,其,其,他,他,费,费,用,用,。,。,4.2,建,设,设,项,项,目,目,投,投,资,资,估,估,算,算,45,主,体,体,专,专,业,业,系,系,数,数,法,法,。,。,以,拟,拟,建,建,项,项,目,目,中,中,投,投,资,资,比,比,重,重,较,较,大,大,，,，,并,并,与,与,生,生,产,产,能,能,力,力,直,直,接,接,相,相,关,关,的,的,工,工,艺,艺,设,设,备,备,投,投,资,资,为,为,基,基,数,数,，,，,根,根,据,据,已,已,建,建,同,同,类,类,项,项,目,目,的,的,有,有,关,关,统,统,计,计,资,资,料,料,，,，,计,计,算,算,出,出,拟,拟,建,建,项,项,目,目,各,各,专,专,业,业,工,工,程,程,(,总图、土建、,采,采暖、给排水,、,、管道、电气,、,、自控等,),与工艺设备投,资,资的百分比，,据,据以求出拟建,项,项目各专业投,资,资，然后加总,即,即为项目总投,资,资。其计算公,式,式为：,式中,P1,、,P2,、,P3,、,已建项目中各,专,专业工程费用,与,与设备投资的,比,比重。,其他符号意义,同,同前。,（,4.4,）,4.2,建设项目投资,估,估算,46,朗格系数法。,这种方法是以,设,设备费为基数,，,，乘以适当系,数,数来推算项目,的,的建设费用。,这,这种方法在国,内,内不常见，是,世,世界银行项目,投,投资估算常采,用,用的方法。该,方,方法的基本原,理,理是将总成本,费,费用中的直接,成,成本和间接成,本,本分别计算，,再,再合为项目建,设,设的总成本费,用,用。,4.2,建设项目投资,估,估算,47,其,计,计,算,算,公,公,式,式,为,为,：,：,式,中,中,C,总,建,建,设,设,费,费,用,用,；,；,E,主,要,要,设,设,备,备,费,费,用,用,；,；,K,i,管,线,线,、,、,仪,仪,表,表,、,、,建,建,筑,筑,物,物,等,等,项,项,费,费,用,用,的,的,估,估,算,算,系,系,数,数,；,；,K,C,管,理,理,费,费,、,、,合,合,同,同,费,费,、,、,应,应,急,急,费,费,等,等,项,项,费,费,用,用,的,的,估,估,算,算,系,系,数,数,。,。,总,建,建,设,设,费,费,用,用,与,与,设,设,备,备,费,费,用,用,之,之,比,比,为,为,朗,朗,格,格,系,系,数,数,K,L,。,即,即,：,：,（,4.5,）,（,4.6,）,4.2,建,设,设,项,项,目,目,投,投,资,资,估,估,算,算,48,（,4,）比例估算法,根据统计资料,，,，先求出已有,同,同类企业主要,设,设备投资占全,厂,厂建设投资的,比,比例，然后再,估,估算出拟建项,目,目的主要设备,投,投资，即可按,比,比例求出拟建,项,项目的建设投,资,资。其表达式,为,为：,式中,I,拟建项目的,建,建设投资；,K,拟建项目主,要,要设备投资,占,占拟建项目,投,投资的比例,；,；,N,设备种类数,；,；,Q,i,第,i,种设备的数,量,量；,P,i,第,i,种设备的单,价,价,(,到厂价格,),。,（,4.7,）,4.2,建设项目投,资,资估算,49,（,5,）指标估算,法,法,这种方法是,把,把建设项目,划,划分为建筑,工,工程、设备,安,安装工程、,设,设备及工器,具,具购置费及,其,其他基本建,设,设费等费用,项,项目或单位,工,工程，再根,据,据各种具体,的,的投资估算,指,指标，进行,各,各项费用项,目,目或单位工,程,程投资的估,算,算，在此基,础,础上，可汇,总,总成每一单,项,项工程的投,资,资。另外再,估,估算工程建,设,设其他费用,及,及预备费，,即,即求得建设,项,项目总投资,。,。,4.2,建设项目投,资,资估算,50,建筑工程费,用,用估算。,建筑工程费,用,用是指为建,造,造永久性建,筑,筑物和构筑,物,物所需要的,费,费用。,设备及工,器,器具购置费,估,估算。,设备购置费,根,根据项目主,要,要设备表及,价,价格、费用,资,资料编制，,工,工器具购置,费,费按设备费,的,的一定比例,计,计取。对于,价,价值高的设,备,备应按单台,(,套,),估算购置费,，,，价值较小,的,的设备可按,类,类估算，国,内,内设备和进,口,口设备应分,别,别估算。,4.2,建设项目投,资,资估算,51,安装工程费,估,估算。,安装工程费,通,通常按行业,或,或专门机构,发,发布的安装,工,工程定额、,取,取费标准和,指,指标估算投,资,资，在参考,市,市场行情的,基,基础上确定,，,，具体可按,安,安装费率、,每,每吨设备安,装,装费或单位,安,安装实物工,程,程量的费用,估,估算，即：,安装工程费设,备,备原价,安装费率,（,4.8,）,安装工程费设,备,备吨位,每吨安装费,（,4.9,）,安装工程费安,装,装工程实物量,安装费用指标,（,4.10,）,4.2,建设项目投资估,算,算,52,工程建设其他费,用,用估算。,工程建,设,设其他,费,费用按,各,各项费,用,用科目,的,的费率,或,或者取,费,费标准,估,估算。,基本,预,预备费,估,估算。,基本预,备,备费在,工,工程费,用,用和工,程,程建设,其,其他费,用,用基础,之,之上乘,以,以基本,预,预备费,率,率。,4.2,建设项,目,目投资,估,估算,53,4.2.5.2,建设投,资,资动态,部,部分的,估,估算,建设投,资,资动态,部,部分主,要,要包括,价,价格变,动,动可能,增,增加的,投,投资额,、,、建设,期,期利息,两,两部分,内,内容，,如,如果是,涉,涉外项,目,目，还,应,应该计,算,算汇率,的,的影响,。,。动态,部,部分的,估,估算应,以,以基准,年,年静态,投,投资的,资,资金使,用,用计划,为,为基础,来,来计算,，,，而不,是,是以编,制,制的年,静,静态投,资,资为基,础,础计算,。,。,其中涨,价,价预备,费,费和建,设,设期贷,款,款利息,的,的计算,可,可详见,2.5,节，这,里,里主要,介,介绍一,下,下汇率,变,变化对,涉,涉外项,目,目的影,响,响。,4.2,建设项,目,目投资,估,估算,54,汇率是,两,两种不,同,同货币,之,之间的,兑,兑换比,率,率，或,者,者说是,以,以一种,货,货币表,示,示另一,种,种货币,的,的价格,。,。汇率,的,的变化,意,意味着,一,一种货,币,币相对,于,于另一,种,种货币,的,的升值,或,或贬值,。,。在我,国,国，人,民,民币与,外,外币之,间,间的汇,率,率采取,以,以人民,币,币表示,外,外币价,格,格的形,式,式给出,，,，如,1,美元,6.99,元人民,币,币。,由于涉,外,外项目,的,的投资,中,中包含,人,人民币,以,以外的,币,币种，,需,需要按,照,照相应,的,的汇率,把,把外币,投,投资额,换,换算为,人,人民币,投,投资额,，,，所以,汇,汇率变,化,化就会,对,对涉外,项,项目的,投,投资额,产,产生影,响,响。,4.2,建设项,目,目投资,估,估算,55,（,1,）外币,对,对人民,币,币升值,。项目从,国,国外市,场,场购买,设,设备材,料,料所支,付,付的外,币,币金额,不,不变，,但,但换算,成,成人民,币,币的金,额,额增加,；,；从国,外,外借款,，,，本息,所,所支付,的,的外币,金,金额不,变,变，但,换,换算成,人,人民币,的,的金额,增,增加。,（,2,）外币,对,对人民,币,币贬值,。,。,项目从,国,国外市,场,场购买,设,设备材,料,料所支,付,付的外,币,币金额,不,不变，,但,但换算,成,成人民,币,币的金,额,额减少,；,；从国,外,外借款,，,，本息,所,所支付,的,的外币,金,金额不,变,变，但,换,换算成,人,人民币,的,的金额,减,减少。,估计汇,率,率变化,对,对建设,项,项目投,资,资的影,响,响，是,通,通过预,测,测汇率,在,在项目,建,建设期,内,内的变,动,动程度,，,，以估,算,算年份,的,的投资,额,额为基,数,数计算,求,求得。,4.2,建设项,目,目投资,估,估算,56,4.2.5.3,流动资,金,金估算,方,方法,流动资,金,金是指,生,生产经,营,营性项,目,目投产,后,后，为,进,进行正,常,常生产,运,运营，,用,用于购,买,买原材,料,料、燃,料,料，支,付,付工资,及,及其他,经,经营费,用,用等所,需,需的周,转,转资金,。,。流动,资,资金估,算,算一般,采,采用分,项,项详细,估,估算法,，,，个别,情,情况或,者,者小型,项,项目可,采,采用扩,大,大指标,法,法。,（,1,）分,项,项详,细,细估,算,算法,流动,资,资金,的,的显,著,著特,点,点是,在,在生,产,产过,程,程中,不,不断,周,周转,，,，其,周,周转,额,额的,大,大小,与,与生,产,产规,模,模及,周,周转,速,速度,直,直接,相,相关,。,。分,项,项详,细,细估,算,算法,是,是根,据,据周,转,转额,与,与周,转,转速,度,度之,间,间的,关,关系,，,，对,构,构成,流,流动,资,资金,的,的各,项,项流,动,动资,产,产和,流,流动,负,负债,分,分别,进,进行,估,估算,。,。,4.2,建设,项,项目,投,投资,估,估算,57,在可,行,行性,研,研究,中,中，,为,为简,化,化计,算,算，,仅,仅对,存,存货,、,、现,金,金、,应,应收,账,账款,和,和应,付,付账,款,款四,项,项内,容,容进,行,行估,算,算，,计,计算,公,公式,为,为：,流动,资,资金,流,动,动资,产,产,流,流动,负,负债,（,4.11,）,流动资产,应收账,款,款,+,预付账款,存,存货,+,现金,（,4.12,）,流动负债,应付账,款,款,+,预收账款,（,4.13,）,流动资金,本,本年增加,额,额本年,流,流动资金,上年流,动,动资,（,4.14,）,估算的具,体,体步骤，,首,首先计算,各,各类流动,资,资产和流,动,动负债的,年,年周转次,数,数，然后,再,再分项估,算,算占用资,金,金额。,4.2,建设项目,投,投资估算,58,周转次数,计,计算。,周转次数,是,是指流动,资,资金的各,个,个构成项,目,目在一年,内,内完成多,少,少个生产,过,过程。周,转,转次数可,用,用一年天,数,数,(,通常按,360,天计算,),除以流,动,动资金,的,的最低,周,周转天,数,数计算,，,，则各,项,项流动,资,资金年,平,平均占,用,用额度,为,为流动,资,资金的,年,年周转,额,额度除,以,以流动,资,资金的,年,年周转,次,次数。,即,即：,周转次数,360,流动资金,最,最低周转天,数,数,（,4.15,）,4.2,建设项目投,资,资估算,59,存货、现金,、,、应收账款,和,和应付账款,的,的最低周转,天,天数，可参,照,照同类企业,的,的平均周转,天,天数并结合,项,项目特点确,定,定。又因为,周,周转次数又,可,可以表示为,流,流动资金的,年,年周转额除,以,以各项流动,资,资金年平均,占,占用额度，,即,即：,各项流动资,金,金年平均占,用,用额流动,资,资金年周转,额,额,/,周转次数,（,4.16,）,4.2,建设项目投,资,资估算,60,应收账款估,算,算。,应收账款是,指,指企业对外,销,销售商品、,提,提供劳务尚,未,未收回的资,金,金，计算公,式,式为：,应收账款,年,年经营成本,/,应收账款周,转,转次数,（,4.17,）,预付账款,估,估算。,预付账款是,指,指企业为购,买,买各类材料,、,、半成品或,服,服务所预先,支,支付的款项,，,，计算公式,为,为：,预付账款,=,外购商品或,服,服务年费用,金,金额,/,预付账款周,转,转次数,（,4.18,）,4.2,建设项目投,资,资估算,61,存货估算。,存货是指企,业,业在日常生,产,产经营过程,中,中持有以备,出,出售，或者,仍,仍然处在生,产,产过程，或,者,者在生产或,提,提供劳务过,程,程中将消耗,的,的材料或物,料,料等，包括,各,各类材料、,商,商品、在产,品,品、半成品,和,和产成品等,。,。为简化计,算,算，项目评,价,价中仅考虑,外,外购原材料,、,、燃料、其,他,他材料、在,产,产品和产成,品,品，并分项,进,进行计算。,计,计算公式,为,为：,存,货,货,外,外,购,购,原,原,材,材,料,料,、,、,燃,燃,料,料,+,其,他,他,材,材,料,料,+,在,产,产,品,品,+,产,成,成,品,品,（,4.19,）,外购原材料、燃,料,料年外购原材,料,料、燃料费用,/,分项周转次数,（,4.20,）,4.2,建设项目投资估,算,算,62,其他材料,=,年其他材料费用,/,其他材料周转次,数,数,（,4.21,）,在产品,=,（年经营成本,-,年营业费用）,/,产成品周转次数,（,4.23,）,其他制造费用是,指,指由制造费用中,扣,扣除生产单位管,理,理人员工资及福,利,利费、折旧费、,修,修理费后的其余,部,部分。,（,4.22,）,4.2,建设项目投资估,算,算,63,现金需要量估算,。,。,项目流动资金中,的,的现金是指为维,持,持正常生产运营,必,必须预留的货币,资,资金，计算公式,为,为：,现金需要量,=(,年工资及福利费,+,年其他费用,),现金周转次数,（,4.24,）,年其他费用制,造,造费用,+,管理费用,+,营业费用,(,以上三项费用中,所,所含的工资及,福,福利费、折,旧,旧费、摊销费、,修,修理费,),（,4.25,）,4.2,建设项目投资估,算,算,64,流动负债估算。,流动负债是指将,在,在一年（含一年,）,）或者超过一年,的,的一个营业周期,内,内偿还的债务，,包,包括短期借款、,应,应付票据、应付,账,账款、预收账款,、,、应付工资、应,付,付福利费、应付,股,股利、应交税金,、,、其他暂收应付,款,款项、预提费用,和,和一年内到期的,长,长期借款等。在,项,项目评价中，流,动,动负债的估算可,以,以只考虑应付账,款,款和预收账款两,项,项。计算公式为,：,：,应付账款,=,外购原材料、燃,料,料及其他材料年,费,费用,/,应付账款周转次,数,数,（,4.26,）,预收账款,=,预收的营业收入,年,年金额,/,预收账款周转次,数,数,（,4.27,）,4.2,建设项目投资估,算,算,65,（,2,）扩大指标估算,法,法,扩大指标估算法,是,是指根据现有同,类,类企业的实际资,料,料，求得各种流,动,动资金率指标，,也,也可依据行业或,部,部门给定的参考,值,值或经验确定比,率,率，将各类流动,资,资金率乘以相对,应,应的费用基数来,估,估算流动资金。,一般常用的基数,有,有销售收入、经,营,营成本、总成本,费,费用和固定资产,投,投资等，究竟采,用,用何种基数依行,业,业习惯而定。扩,大,大指标估算法简,便,便易行，但准确,度,度不高，适用于,项,项目建议书阶段,的,的估算。,4.2,建设项目投资估,算,算,66,扩大指标估算法,计,计算流动资金的,公,公式为：,年流动资金额,=,年费用基数,各类流动资金率,（,4.28,）,年流动资金额,年,年产量,单位产品产量占,用,用流动资金额,（,4.29,）,4.2,建设项目投资估,算,算,67,4.3.1.1,建设项目财务效,益,益分析的作用,项目的财务效益,分,分析无论是对项,目,目投资主体，还,是,是对为项目建设,和,和生产经营提供,资,资金的其他机构,或,或个人，均具有,十,十分重要的作用,。,。,4.3,决策,阶,阶段,工,工程,造,造价,确,确定,与,与控,制,制的,效,效益,分,分析,4.3.1,建设,项,项目,财,财务,效,效益,分,分析,的,的作,用,用和,内,内容,4.3,决策,阶,阶段,工,工程,造,造价,确,确定,与,与控,制,制的,效,效益,分,分析,68,其主要作,用,用表现在,：,：,（,1,）为项目,制,制定适宜,的,的资金规,划,划,确定项目,实,实施所需,资,资金的数,额,额，根据,资,资金的可,能,能来源及,资,资金的使,用,用效益，,安,安排恰当,的,的用款计,划,划及选择,适,适宜的筹,资,资方案，,是,是财务效,益,益分析要,解,解决的问,题,题。项目,资,资金的提,供,供者们据,此,此安排各,自,自的出资,计,计划，以,保,保证项目,所,所需资金,能,能及时到,位,位。,4.3,决策阶段,工,工程造价,确,确定与控,制,制的效益,分,分析,69,（,2,）考察项,目,目的财务,盈,盈利能力,项目的财,务,务盈利水,平,平如何，,能,能否达到,国,国家规定,的,的基准收,益,益率，项,目,目投资的,主,主体能否,取,取得预期,的,的投资效,益,益，项目,的,的清偿能,力,力如何，,是,是否低于,国,国家规定,的,的投资回,收,收期，项,目,目债权人,权,权益是否,有,有保障等,，,，是项目,投,投资主体,、,、债权人,以,以及国家,、,、地方各,级,级决策部,门,门、财政,部,部门共同,关,关心的问,题,题。因此,，,，一个项,目,目是否值,得,得兴建，,首,首先要考,察,察项目的,财,财务盈利,能,能力等各,项,项经济指,标,标，进行,财,财务效益,分,分析。,4.3,决策阶段,工,工程造价,确,确定与控,制,制的效益,分,分析,70