战略导向的施工企业全面预算管理教材

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2021/2/8,#,1,战略导向的施工企业全面预算管理,上海宝冶集团有限公司,广东,珠海,2011,年,9,月,2,公司简介,公司先后获得国家科技进步特等奖、全国优秀施工企业、中国建筑施工综合实力百强企业、全国设备管理优胜单位、全国用户满意施工企业、全国“守合同、重信用”优秀企业、全国“五,一”劳动奖状、全国企业文化建设十佳单位、上海市优秀施工企业、首批中国工程建设,50,家,AAA,诚信企业、首批全国建筑业,AAA,级信用企业、全国企业文化特殊贡献奖、全国建筑业技术创新先进企业等殊荣。所承建的工程中，获国家优质工程金奖,5,项、银奖,11,项，中国建筑工程鲁班奖,19,项，中国建筑钢结构金奖,17,项、国家市政工程金杯奖,5,项。,上海宝冶集团有限公司系中冶科工股份有限公司控股子公司。注册资金,4.736,亿元，公司通过,ISO9001:2008,版质量管理体系和,GB/T 50430-2007,规范认证、,ISO14001:2004,环境管理体系认证、,GB/T28001:2001,职业健康安全管理体系认证。,公司拥有冶炼工程施工总承包及房屋建筑工程施工总承包“双特级”资质，还获得了市政、机电总承包一级资质和水利水电工程总承包二级以及土石方、地基与基础、钢结构、机场场道（不含道面）、工业炉窑、无损检测等专业承包一级资质,3,全面预算管理背景及实施历程,2003-2005,年是全面预算起步与积累阶段,2003,年改制后，公司切实加强组织领导，根据自身业务和管理实际，探索建立有效的预算工作组织体系，组织编制全面预算。至,2005,年三年间，全面预算工作有了长足的进步。,2006,年公司确定预算编制模式，提高预算编制质量，至,2008,年健全预算编制内容，加强预算监督考核。使预算工作不断发展进步。,2009,年公司进一步完善全面预算管理制度，细化管理工作流程，做好过程监控，组织差异分析，强化风险控制，至,2011,年，建立了信息化的预算管理系统，已形成了围绕预算指标开展各种经营管理活动的全面预算管理体系。,2006-2008,年是全面预算提高与健全阶段,2009-2011,年是全面预算完善与成熟阶段,4,构建合理的预算组织体系,预算控制中的关键控制点,目 录,全面预算的调整,“盘点”与“矩阵”的预算编制方法,5,构建合理的预算组织体系,以,战略目标,为导向，以,指导目标,为依据，以,业务预算,为基础，以,项目经营创效,为目标，以,获取资源和资源的有效利用,为保障，以,考核激励,为手段，实行全面预算管理。,公司从,2005,年编制“二五”规划，,2006-2010,年间的全面预算紧密结合“二五”规划，对战略目标的实现起到了分解和保障的作用，公司从,2010,年起编制“三五”（,2011-2015,年）规划，,2011,年预算的编制也是在“三五”规划总体战略思想指导下完成的。,6,战略目标,二五,三五,规划,年度预算,预算管理,日常经营,反馈,外部环境分析,内部条件分析,构建合理的预算组织体系,指导目标,7,构建合理的预算组织体系,决策层为股东会。,成员是各位股东，职能是审议通过企业战略目标及长远规划。审议通过企业全面预算，听取全年预算执行情况的报告，对影响企业战略目标的重大事项做出决策。,制定层为董事会。,成员是董事会成员，董事会下设预算管理委员会、预算办公室。职能为分析企业外部环境及内部条件，制定企业年度预算报股东会通过，对预算执行情况进行跟踪评价。,执行层为总经理、各级管理人员。,职能是具体组织全年预算执行工作，负责预算日常事务的协调管理。将预算指标具体落实到经营及管理工作中，并实行对各经营管理层的考核。,8,构建合理的预算组织体系,股东会,合同预算,部,财会中心,企业发展部,人力资源部,采购中心,技术中心,工程总包部,工程管理部,质量技术部,董事会,预算办公室,总部职能部室,分（子）公司,建筑分公司,机装分公司,A,公司,B,项目,直管项目部,9,“盘点”与“矩阵”的预算编制方法,1,、编制内容,以业务预算为基础，以项目经营创效为目标，针对施工企业特点，借助信息化手段，开展了合同签约额、营业收入、利润总额、经营活动现金流、应收账款（拖欠款）、资本性支出、总部费用、质量安全、人均收入、科技创新等各项内容的预算。,10,“盘点”与“矩阵”的预算编制方法,1,、编制内容,序号,主要指标,编制与控制部门,序号,次要指标,编制与控制部门,1,新签合同额,工程总承包部,12,管理费用（不高于）,财会中心,2,营业收入,合同预算部,13,销售费用（不高于）,财会中心,3,利润总额,财会中心,14,培训支出,人力资源部,4,经济增加值（,EVA,）,财会中心,15,大修费支出,企业发展管理部,5,经营活动现金净流量,财会中心,16,创新与研发支出,技术中心,6,年末应收账款余额（不高于）,财会中心,17,年末存货净值（不高于）,采购中心,/,合同预算部,7,年末拖欠款余额（不高于）,财会中心,18,对外捐赠支出（不高于）,办公室,8,内外部投资,(,不高于,),企业发展管理部,19,年末长短期借款余额（不高于）,财会中心,9,资产负债率（不高于）,财会中心,20,资金集中度,财会中心,10,质量,质量技术部,21,信用额度,财会中心,11,安全,安全工程部,22,在岗人员年均收入,人力资源部,11,“盘点”,与,与“矩阵,”,”的预算,编,编制方法,“盘点与,测,测算相结,合,合”的方,法,法。施工企业,预,预算重在,对,对施工项,目,目的盘点,，,，这与标,准,准的工业,企,企业预算,是,是明显不,同,同的。由,于,于施工行,业,业的特点,，,，全面预,算,算主要以,“,“盘点与,测,测算相结,合,合”的方,法,法，重在,盘,盘点。,12,A,、对新签,合,合同额中,市,市场跟踪,项,项目的盘,点,点,施工企业,预,预算的龙,头,头是合同,签,签约项目,，,，没有签,约,约额，一,切,切都无重,谈,谈起。所,以,以在编制,预,预算时要,对,对市场信,息,息进行整,理,理。具体,分,分为已中,标,标未签约,，,，很有可,能,能签约，,有,有可能签,约,约，可能,性,性小的签,约,约等，通,过,过对市场,跟,跟踪项目,的,的盘点，,至,至少在预,算,算编制时,点,点对公司,的,的市场情,况,况做出了,合,合理判断,，,，就可顺,着,着合同签,约,约一条线,进,进行其他,指,指标的预,算,算。,“盘点”,与,与“矩阵,”,”的预算,编,编制方法,13,B,、对营业,收,收入中合,同,同储备量,的,的盘点,合同储备,量,量的盘点,对,对施工企,业,业全面预,算,算的编制,至,至关重要,。,。合同储,备,备量盘点,是,是结合建,造,造合同，,对,对每一个,在,在手项目,不,不分大小,，,，一项一,项,项地对项,目,目实施进,度,度、项目,收,收入、项,目,目工程结,算,算、项目,毛,毛利，项,目,目未完成,工,工作量进,行,行盘点。,在,在盘点的,过,过程中结,合,合远期规,划,划需完成,的,的预算年,度,度收入额,，,，按确定,的,的收入预,算,算再结合,在,在手合同,未,未完工作,量,量、次年,结,结转合同,工,工作量，,可,可以倒推,当,当年合同,签,签约额预,算,算，使对,市,市场跟踪,项,项目的盘,点,点和合同,储,储备量的,盘,盘点有机,结,结合。总,之,之，就是,要,要区分预,算,算指标哪,些,些是已落,实,实的，确,保,保的，哪,些,些是没落,实,实的，测,算,算的。也,就,就是哪些,是,是实的、,哪,哪些是虚,的,的。这样,才,才能根据,未,未落实的,项,项目有重,点,点地开展,各,各项工作,。,。,“盘点”与,“,“矩阵”的,预,预算编制方,法,法,14,C,、对利润总,额,额中项目类,型,型的盘点,一个大型的,施,施工总承包,企,企业一般是,两,两级管理，,公,公司下设分,（,（子）公司,，,，而不同的,公,公司承揽项,目,目的类型有,多,多种，如土,建,建、钢结构,、,、机电安装,等,等，不同类,型,型的项目行,业,业创效能力,也,也不同，这,就,就要对合同,逐,逐一分析，,将,将合同分成,不,不同的类型,，,，同一类型,的,的合同确定,标,标准的毛利,率,率，这就是,对,对预算项目,的,的创效能力,设,设定了相同,的,的标杆，认,为,为相同类型,的,的项目创效,能,能力是一致,的,的，对分（,子,子）公司结,合,合在手项目,、,、未来签约,项,项目下达利,润,润完成指标,，,，实施内部,绩,绩效考核时,才,才更合理。,然,然后再综合,内,内部单位所,有,有项目测算,出,出一个综合,毛,毛利水平，,得,得出公司整,体,体利润水平,。,。,“盘点”与,“,“矩阵”的,预,预算编制方,法,法,15,D,、对经营活,动,动现金净流,量,量中经营活,动,动收付款的,盘,盘点,以项目为单,位,位，对一个,项,项目内的业,主,主合同，所,有,有分包合同,、,、供料合同,进,进行清理，,对,对执行项目,的,的工期、工,资,资、差旅、,办,办公等付现,费,费用进行清,理,理，按合同,条,条件、项目,执,执行、费用,支,支出的合理,性,性确定预算,年,年度在手项,目,目经营活动,现,现金净流量,预,预测数。,“盘点”与,“,“矩阵”的,预,预算编制方,法,法,16,E,、应收账款,（,（拖欠款）,中,中在手合同,收,收款情况的,盘,盘点,逐项分析合,同,同付款条件,，,，合同执行,情,情况，编制,预,预算时已收,款,款，应收账,款,款余额，预,算,算年度签证,量,量，预算年,度,度回收资金,，,，预算年末,应,应收账款余,额,额，出现拖,欠,欠款的可能,性,性等。,“盘点”与,“,“矩阵”的,预,预算编制方,法,法,17,“盘点”与,“,“矩阵”的,预,预算编制方,法,法,“矩阵型”,预,预算的编制,与,与管理方法,。,。矩阵型也可,以,以解释为“,T,”字型，即,确,确定预算编,制,制与完成的,责,责任。没有,责,责任的预算,是,是毫无意义,的,的预算，所,以,以预算编制,一,一定要落实,具,具体的责任,，,，而责任的,落,落实实行的,是,是双重责任制，即矩阵式,。,。根据内部,组,组织机构的,情,情况，实体,性,性分（子）,公,公司是指标,执,执行单位，,也,也就是“,T,”字型的“,竖,竖”，总部,职,职能部门是,指,指标制定和,公,公司层面确,保,保完成单位,，,，也就是“,T,”字型的“,横,横”。,通过矩阵式,责,责任编制和,考,考核，强化,了,了总部职能,部,部门对分（,子,子）公司及,项,项目的管理,和,和监督，避,免,免了管理缺,失,失，也同时,对,对预算的完,成,成提供了有,效,效保障，使,预,预算的过程,管,管理更加有,效,效。,18,“盘点,”,”与“,矩,矩阵”,的,的预算,编,编制方,法,法,“矩阵,型,型”预,算,算的编,制,制与管,理,理方法,。,。,预算办公,室,室,建筑分公司,机装分公司,电装分公司,机动分公司,检修分公司,特种分公司,分（子）公司,新签合同额,营业收入,利润总额,内外部投资,质量,安全,预算指标,总部职能部室,合,同,预,算,部,财,会,中,心,企业发展部,工,程,总,包,部,工程管理部,质量技术部,19,“盘点”,与,与“矩阵,”,”的预算,编,编制方法,如经营活,动,动现金净,流,流量指标,，,，对二级,单,单位编制,并,并下达指,标,标是总部,财,财务部门,，,，而财务,部,部门按管,理,理职能分,工,工也同时,承,承担了确,保,保公司层,面,面经营活,动,动现金净,流,流量完成,的,的责任。,年,年底二级,单,单位按完,成,成情况考,核,核，财务,部,部门按公,司,司总体是,否,否完成也,进,进行考核,。,。,20,预算控制,中,中的关键,控,控制点,1,、公司管,理,理层面预,