某集团业绩管理咨询报告

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,#,1,建立业绩管理体系的意义和目的,建立业绩管理体系的准备工作,业绩管理的流程,建立业绩管理体系的先期决策,有业绩合同的管理人员,无业绩合同的员工,主要内容,2,业绩管理是一整套企业管理体系的关键流程,战略规划,业绩管理程序,经营计划,公司战略,经营计划,资本计划,制定关键,业绩指标,制定,资本预算,完成公司,经营预算,确定业,绩目标值,签定业绩合,同并根据目,标评估业绩,程序,计划,预算,经营,程 序,预 算,资本,3,业绩管理体系对组织战略目标的实现具有多重意义,提供客观、公正衡量,个人贡献的标准,通过强化、分解战,略，明确个人使命,通过个人发展计划与,业绩指导帮助个人进步,业绩管理体系,组织,意义,战,略,意,义,长远,发展,意义,与薪酬等人力资源相连，塑造积极向上的企业文化和端正的价值观，实现对人的激励,赋予员工明确的方向感和与战略使命相连接的责任,推动个人在组织中的成长及其价值的实现,4,目标,：,实施科学的管理程序，以建立有效的为业绩所驱动的经营和管理模式,业绩管理程序的设计原则,设计原则,描述,以价值为驱动,流程系统化,业绩透明性,创造足够激励,可行性高,淘汰机制,联结股东回报与公司经营业绩,建立以价值创造为核心的企业文化,坦率的、公平的、跨越组织等级的业绩审核和沟通,系统地、客观地评估业绩,与战略规划、资本计划、经营/预算计划、人力资,管理等管理程序紧密相连,系统的有层次的计划和审核流程与会议,使考核结果与薪酬和非物质奖惩等激励机制紧密,相连,拉大业绩突出者与其他人的薪酬比例,对业绩考核成绩不过关，能力不足以胜任工作的,员工及时发现，提醒，并进行调职或淘汰,参考国外先进管理经验，并结合中国实际情况,通过合理的过渡方案逐步解决现行实施障碍,5,关键业绩指标和业绩合同是业绩管理程序的关键,关键业绩指标,业绩合同,效益指标,投资资本回报,率,息税前利润,股东回报率,净利润,营运类指标,组织类指标,KPI,权重,目标,实际分值,财务,指标,运营,指数,组织,指标,投资资本 回报率,20,利润总额 10,自由现金流 10,生产量 20,生产成本 20,营运资本 15,周转,员工满意度 5%,综合业绩分值,薪酬机制和,激励机制,6,主要内容,建立业绩管理体系的意义和目的,建立业绩管理体系的准备工作,业绩管理的流程,建立业绩管理体系的先期决策,有业绩合同的管理人员,无业绩合同的员工,7,建立业绩管理体系的准备工作,明确了解组织结构及部门工作使命,对业绩考核对象进行工作分析并明确岗位职责,建立业绩体系的必备要素,8,组织结构图可提供的信息,一目了然地表明工作持有人的位置及周边工作关系，包括他的直接,下属，上司及向其上司汇报的其他同事等。,总经理,工资科长,干部科长,人事员,人事员,人事处长,了解过程中应注意的问题,上下级关系的对应,责权是否一致,职能的重叠与空白,9,理解部门工作使命应注重的问题,部门的主要日常营运工作是什么？,该部门实现了组织中的哪些战略目的？,理解部门在组织中处于何种定位？,10,部门工作使命举例：中粮集团公司总部,制造并维护科学的人员,管理系统，以确保在合,理的成本范围内维持高,效的人才结构和员工个,人才能的最佳使用。,协调预算概算过程，确定,财务目标及运行计划，以,最低成本保证经营中的资,金供给并使资金使用效益,最大化,协高管理地区分公司海外,分公司及国外中粮参与投,资的关联企业。,管理律师事务，确保专业、,高效的法律服务以保护公,司合法利益,通过统一的专业经营活动,实现各业务种类价值最大化,总裁,人力资源部,区域与关联,公司管理部,行政部,党群工作部,财务部,战略发展部,审计部,法律部,中国食品,鹏利国际,中粮粮油进,出口公司,中粮贸易,发展公司,以及时、高质量的信息，,积极的沟通和周到的服,务全面支持公司决策层,高效的运作，建设公司,形象,制定公司发展战略和目标，,协调和审定经营计划及重大,投资计划，以确保公司日常,的正常运营及新业务发展,负责党、团及工会的日常工作,对经营过程和经营成果进行,监控，确保经营合法及信息,真实，以维护公司利益,11,建立业,绩,绩管理,体,体系的,意,意义和,目,目的,建立业,绩,绩管理,体,体系的,准,准备工,作,作,业绩管,理,理的流,程,程,建立业,绩,绩管理,体,体系的,先,先期决,策,策,有业绩,合,合同的,管,管理人,员,员,无业绩,合,合同的,员,员工,主要内,容,容,12,在建立,业,业绩管,理,理体系,前,前应首,先,先决定,的,的问题,业绩考,核,核的形,式,式,-对中,高,高层管,理,理人员,签,签署业,绩,绩合同,-其下,人,人员不,签,签署正,式,式合同,，,，但都,有,有与工,作,作岗位,相,相符的,具,具,体的业,绩,绩考核,依,依据,业绩考,核,核的工,具,具,-尽可,能,能使用,可,可量化,的,的关键,业,业绩指,标,标,-职能,部,部门可,增,增加工,作,作目标,设,设定来,衡,衡量难,以,以量化,的,的工作,效,效果,13,业绩合,同,同签署,范,范围一,职,职等十,以,以上的,所,所有管,理,理人员,签署范,围,围,低,高,高层管,理,理人员,至,至业务,群,群体总,裁,裁层,中层管,理,理人员,至,至业务,单,单元层,中高基,层,层管理,人,人员至,工,工厂级,所有管,理,理人员,至,至车间,主,主任级,所有员,工,工,签署范,围,围的决,定,定因素,对公司,业,业务发,展,展的把,握,握：按,照,照既,定,定战略,与,与员工,签,签署有,针,针对性,的,的业绩,合,合同，,可,可以确,保,保公司,的,的发展,方,方向,对人员,的,的评估,激,激励效,果,果：按,适,适合的,业,业绩合,同,同可有,效,效地考,核,核、识,别,别、发,展,展人才,损益责,任,任：业,绩,绩合同,签,签约对,象,象将主,要,要是对,损,损益结,果,果有重,大,大影响,的,的管理,人,人员。,其,其下属,人,人员可,由,由受约,人,人按自,身,身的业,绩,绩合同,分,分解成,不,不同职,责,责分工,人,人员的,关,关键业,绩,绩指标,以,以督促,、,、考核,下,下属人,员,员，不,必,必须签,定,定业绩,合,合同,推荐签,署,署范围,14,关键业,绩,绩指标,（,（,KPI,）,）,与工作,目,目标设,定,定（,GS),在业绩,管,管理体,系,系中互,相,相配合,共同点,不同点,在中粮,的,的,应用,关键业,绩,绩指标,工作目,标,标设定,针对目,标,标岗位,的,的工作,职,职责与,工,工作性,质,质设定,由对公,司,司战略,目,目标分,解,解得出,，,，基于,关,关键价,值驱动,因,因素,反映关,键,键经营,活,活动的,效,效果，,而,而非全,部,部操作,过,过程,由主管,经,经理设,定,定，并,经,经员工,认,认同,定量衡,量,量经营,活,活动,量化结,果,果,由客观,计,计算公,式,式得,出,侧重考,察,察当期,业,业绩,侧重考,察,察最终,成,成果,侧重考,察,察对经,营,营成,果有直,接,接控制,力,力的,工作,定性衡,量,量主要,工,工作不,易量化,的,的效果,由主管,经,经理评,分,分得出,可以考,察,察长期,性,性工作,可以考,察,察工作,的,的过程,可以考,察,察对经,营,营成果,无直接,控,控制力,的,的工作,所有员,工,工,职能部,门,门人员,KPI,与,GS,相互结,合,合，实,现,现,主管领,导,导对公,司,司价值,关,关,键驱动,活,活动的,清,清晰了,解,解,主管领,导,导对经,营,营中存,在,在,问题的,及,及时发,现,现,各层各,类,类人员,对,对各职,位,位,使命与,工,工作重,点,点的明,确,确,认识,业绩管,理,理的客,观,观基础,与,与,全面衡,量,量标准,15,建立业,绩,绩管理,体,体系的,意,意义和,目,目的,建立业,绩,绩管理,体,体系的,准,准备工,作,作,业绩管,理,理的流,程,程,建立业,绩,绩管理,体,体系的,先,先期决,策,策,有业绩,合,合同的,管,管理人,员,员,无业绩,合,合同的,员,员工,主要内,容,容,16,业绩合,同,同是业,绩,绩管理,的,的主要,手,手段,业绩合,同,同是,目的,集团公,司,司中高,级,级干部,与,与董事,会、总,裁,裁之间,的,的内部,合,合同，,它,它,定义公,司,司各管,理,理层的,主,主要考,核方面,及,及关键,业,业绩指,标,标,确定各,主,主要考,查,查方面,及,及关键,业绩指,标,标的权,重,重,参照历,史,史业绩,、,、行业,水,水平及,未来策,略,略重点,量,量化每,个,个关键,业绩指,标,标,是决定,合,合同受,约,约人浮,动,动薪,酬与非,物,物质奖,惩,惩的基,础,础,保证公,司,司总体,战,战略的,具,具体实,施,施,使高层,管,管理者,把,把精力,集,集中在,对,对,公司价,值,值最关,键,键的经,营,营决策,上,上,使被考,核,核者把,精,精力放,在,在对公,司价值,最,最关键,的,的经营,决,决策上,在全公,司,司创造,业,业绩至,上,上的企,业,业,文化,以合同,的,的方式,体,体现达,成,成被承,诺,诺,的业绩,的,的严肃,性,性,17,高层管,理,理层,业绩合,同,同,包括成,本,本、服,务,务,水平、,工,工作效,果,果和效,率等各,个,个方面,的,的目标,业务群,业务单,元,元,职能/,服,服务单,元,元,业绩合,同,同,包括生,产,产、销,售,售增加,、,、成,本、资,本,本运作,等,等各个,方,方面,的目标,依照协,议,议的完,成,成情况,而,而定,与国际,最,最佳,做,做法比,较,较,服务,水,水平协,议,议：,包括服,务,务的方,便,便程度成本质,量,量与业,绩,绩回报,与外部,职,职能、,服,服务,参,参照比,较,较,高层管,理,理层与,业,业务单,元,元及职,能,能单元,之,之间通,过,过业绩,合,合同界,定,定彼此,的,的业绩,承,承诺,18,业绩合,同,同具有,两,两个作,用,用：激,励,励集体,业,业绩和,明,明确个,人,人责任,激励集,体,体业绩,明确中,每,每个部,门,门的分,工,工 以,及,及为公,司,司创造,最,最大价,值,值的方,式,式方法,实现集,团,团公司,内,内部资,源,源的合,理,理化配,置,置，将,资,资源集,中,中从事,最,最具潜,力,力的业,务,务,提高公,司,司内部,管,管理的,透,透明度,，,，对业,绩,绩进行,监,监督和,及,及时反,馈,馈,明确个,人,人责任,制定明,确,确的目,标,标和评,估,估方法,，,，并根,据,据考核,结,结果决,定,定各部,门,门领导,对,对公司,的,的贡献,将个人,对,对业绩,负,负责的,做,做法制,度,度化,建立有,效,效的激,励,励机制,，,，促使,管,管理者,改,改变行,为,为，使,他,他们的,利,利益与,股,股东的,利,利益相,一,一致,19,样本业,绩,绩合同,的,的形式-中粮,酒,酒业部,总,总经理,受约人,姓,姓名：,职位：,酒,酒业部,总,总经理,职等：,业务群,：,：中国,食,食品,业务单,元,元：酒,业,业部,合同有,效,效期：,受约人,签,签名,签署日,期,期：,发约人,姓,姓名：,职位：,副发约,人,人姓名,：,：,职位：,权重类,别,别,效益类,指,指标：40,营运类,指,指标：55,组织类,指,指标：5,职位描,述,述（关,键,键职责,）,）：,领导实,施,施战略,计,计划,整合销,售,售渠道,，,，建,立,立品牌,形,形象,。,关键业,绩,绩指标,效益类,指,指标,酒业部,总,总体投,资,资资本,回,回报率,EBIT,营运类,指,指标,三年以,上,上的销,售,售额,生产成,本,本/吨,广告/,销,销售收,入,入,原材料,的,的统购,比,比例,组织类,指,指标,员工满,意,意度,权重,单,单位,基,基本目,标,标,挑,挑战性,目,目标,实,实际,分,分数,加,加权,平,平均,20,受约人,信,信息,权重类,别,别,职位描,述,述,业绩考,核,核内容,权,重,重,目标值,设,设定,通过填,写,写工作,代,代码及,岗,岗位级,别,别，可,将,将业绩,合,合同与,薪,薪酬职,等,等直接,挂,挂钩，,便于了,解,解受约,人,人在公,司,司中的,相,相对职,位,位及对,应,应薪酬,结,结构，,有,有利于,一,一体,化人事,管,管理体,系,系的建,立,立,列出按,业,业绩考,核,核内容,划,划分的,大,大类权,重,重，体,现,现工作,的,的可衡,量,量性及,对,对公司,整体效,益,益、营,运,运、组,织,织的影,响,响,作为设,定,定业绩,考,考核,内,内容的,依,依据，,提,提供了,查,查阅、,调,调整业,绩,绩考核,内,内容的,基,基,本参照,信,信息,分为关,键,键业绩,指,指标与,工,工作目,标,标完成,效,效果评,价,价两大,类,类，以,全,全面衡,量,量受约,人的重,要,要工作,成,成果,界定业,绩,绩考核,内,内容中,各,各部分,的,的相对,重,重要性,关键业,绩,绩指标,的,的目标,值,值分为,基,基本目,标,标与挑,战,战性目,标,标两类,，,，从而,界,界定目,标完成,情,情况与,业,业绩完,成,成情况,的,的对应,关,关系,年终采,集,集数据,并,并填入,实,实际完,成,成各项,考,考核内,容,容的情,况,况,实际值,对业绩,合,合同组,成,成要素,的,的说明,21,有业绩,合,合同人,员,员业绩,管,管理的,基,基本流,程,程,设计及,修,修改合,同,同形式,及,及主要,考,考核类,别,别,决定主,要,要考核,类,类别的,权,权重,评议合,修,修正关,键,键业绩,指,指标并,量,量化目,标,标,商议及,签,签定合,同,同,制定3,5年,战,战略计,划,划,每,年,年,对,对,规,规,划,划,进,进,行,行,滚,滚,动,动,式,的,的,修,修,改,改,根,据,据,年,年,终,终,业,业,绩,绩,评,评,估,估,结,结,果,果,决,决,定,定,合,同,同,受,受,约,约,人,人,的,的,浮,浮,动,动,薪,薪,酬,酬,及,及,非,非,物,质,质,奖,奖,惩,惩,设,计,计,并,并,实,实,施,施,对,对,领,领,导,导,层,层,有,有,重,重,大,大,影,响,响,并,并,可,可,行,行,的,的,激,激,励,励,体,体,制,制,各,业,业,务,务,群,群,及,及,业,业,务,务,单,单,元,元,每,每,季,度,度,向,向,董,董,事,事,会,会,回,回,报,报,实,实,际,际,业,绩,绩,达,达,成,成,状,状,况,况,制,定,定,提,提,高,高,和,和,改,改,善,善,业,业,绩,绩,的,的,方,案,案,1,、,、,制,制,定,定,业,业,绩,合,合,同,同,2,、,、,建,建,立,立,与,与,业,绩,绩,挂,挂,钩,钩,的,的,激,激,励,体,体,制,制,3,、,、,监,监,督,督,业,业,绩,绩,合,合,同,同,的,完,完,成,成,情,情,况,况,4,、,、,年,年,终,终,业,业,绩,绩,考,核,核,及,及,奖,奖,惩,惩,22,有,业,业,绩,绩,合,合,同,同,人,人,员,员,管,管,理,理,流,流,程,程,的,的,全,全,年,年,实,实,施,施,日,日,程,程,贯,彻,彻,汇,报,报,集,团,公,司,业,务,群/,业,务,单,元,一,月,二,月,三,月,四,月,五,月,六,月,七,月,八,月,九,月,十,月,十,一,月,十,二,月,新,年,度,誓,师,启,动,会,宣,布,新,的,战,略,举,措,月,度,度,业,绩,绩,汇,报,报,（,业,业,务,务,单,元,元,）,）,月,度,度,业,绩,绩,汇,报,报,（,业,业,务,务,单,元,元,）,）,月,度,度,业,绩,绩,汇,报,报,（,业,业,务,务,单,元,元,）,）,月,度,度,业,绩,绩,汇,报,报,（,业,业,务,务,单,元,元,）,）,月,度,度,业,绩,绩,汇,报,报,（,业,业,务,务,单,元,元,）,）,月,度,度,业,绩,绩,汇,报,报,（,业,业,务,务,单,元,元,）,）,月,度,度,业,绩,绩,汇,报,报,（,业,业,务,务,单,元,元,）,）,月,度,度,业,绩,绩,汇,报,报,（,业,业,务,务,单,元,元,）,）,月,度,度,业,绩,绩,汇,报,报,（,业,业,务,务,单,元,元,）,）,月,度,度,业,绩,绩,汇,报,报,（,业,业,务,务,单,元,元,）,）,月,度,度,业,绩,绩,汇,报,报,（,业,业,务,务,单,元,元,）,）,根,据,据,上,上,年,度,度,的,的,实,际,际,业,业,绩,决,决,定,定,上,年,年,度,度,浮,动,动,薪,薪,酬,季,度,度,业,绩,绩,汇,报,报,（,董,董,事,事,会,）,）,季,度,度,业,绩,绩,汇,报,报,（,董,董,事,事,会,）,）,季,度,度,业,绩,绩,汇,报,报,（,董,董,事,事,会,）,）,季,度,度,业,绩,绩,汇,报,报,（,董,董,事,事,会,）,）,下,年,年,度,预,预,算,业,业,绩,合,合,同,启,启,动,会,会,下,年,年,度,质,质,询,和,和,指,导,导,会,全,年,年,业,业,绩,绩,总,总,结,批,准,准,下,下,一,一,年,年,财,务,务,预,预,算,算,批,准,准,下,下,一,一,年,年,业,绩,绩,合,合,同,同,23,有,业,业,绩,绩,合,合,同,同,人,人,员,员,管,管,理,理,的,的,基,基,本,本,流,流,程,程,制,定,定3,5,年,年,战,战,略,略,计,计,划,划,每,年,年,对,对,规,规,划,划,进,进,行,行,滚,滚,动,动,式,的,的,修,修,改,改,1,、,、,制,制,定,定,业,业,绩,合,合,同,同,2,、,、,建,建,立,立,与,与,业,绩,绩,挂,挂,钩,钩,的,的,激,激,励,体,体,制,制,3,、,、,监,监,督,督,业,业,绩,绩,合,合,同,同,的,完,完,成,成,情,情,况,况,4,、,、,年,年,终,终,业,业,绩,绩,考,核,核,及,及,奖,奖,惩,惩,把,业,业,绩,绩,合,合,同,同,做,做,为,为,各,各,级,级,管,管,理,理,人,人,员,员,与,与,公,公,司,司/,总,总,裁,裁,的,的,“,管,管,理,理,契,契,约,约,”,”,，,，,总,总,裁,裁,依,依,据,据,业,业,绩,绩,合,合,同,同,对,对,员,员,工,工,进,进,行,行,业,绩,绩,管,管,理,理,业,绩,绩,合,合,同,同,应,应,综,综,合,合,量,量,化,化,的,的,财,财,务,务,目,目,标,标,和,和,质,质,化,化,的,的,经,经,营,营,目,目,标,标,量,化,化,的,的,财,财,务,务,目,目,标,标,应,应,基,基,于,于,关,关,键,键,业,业,绩,绩,指,指,标上的历史,业,业绩和未来,期,期望制定,业绩合同将,作,作为业绩评,估,估和薪酬等,业绩效果管,理,理的重要输,入,入,24,管理人员业,绩,绩合同的设,计,计原则,目标：,通过业绩合,同,同建,立科学的管,理,理机,制，并使公,司,司管,理人员的利,益,益与,股东利益相,一,一致,以价值为驱,动,动,设计原则,联结股东回,报,报与公司经,营,营业绩,建立以价值,创,创造为核心,的,的企业文化,以岗位职,责为基础,全面体现各,岗,岗位关键业,绩,绩成果,充分反映岗,位,位特色,公平一致性,开放的、充,分,分的上下级,沟,沟通并认同,衔接性和横,向,向的可比性,参考国外先,进,进管理经验,，,，并结合中,国,国,实际情况,通过合理的,过,过渡方案逐,步,步解决现行,实,实,施障碍,可行性高,描述,25,业绩合同有,四,四个组成部,分,分,关键业绩指,标,标类别,关键业绩指,标,标,关键业绩指,标,标权重,关键业绩指,标,标量化目标,效益类指标,营运类指标,组织类指标,投资资本回,报,报率,税息前利润,自由现金流,关键业绩指,标,标,权重,2000年,预,预算指标,50,12,10亿元,12亿元,生产量,生产成本,营运周转,20,10,员工满意度,1000万,吨,吨,60亿元,20天,490，000,业绩合同要,对,对比实际完,成,成业绩与预,算,算目标，并,依,依各考核项,目,目的重要,性以不同权,重,重加权平均,来,来计算综合,业,业绩分数,26,业绩合同组,成,成部分一：,关,关键业绩指,标,标（,KPI),关键业绩指,标,标,是对公司战,略,略目标的分,解,解，并随公,司,司战略的,演化而被修,正,正,是能有效反,映,映关键业绩,驱,驱动因素的,变,变化的衡,量参数,关键业绩指,标,标分定量指,标,标和定性指,标,标两大部,分。其中定,量,量指标部分,包,包括效益类,指,指标、营,运类指标和,组,组织类指标,。,。定性类指,标,标包括与,业务发展战,略,略相一致的,软,软性参数等,，,，如工作,目标完成效,果,果等,是对关键重,点,点经营行动,的,的反映，而,不,不是对,所有操作过,程,程的反映,是由高层领,导,导决定并被,考,考核者认同,的,的,关键业绩指,标,标的描述,关键业绩指,标,标的价值,使高层领导,清,清晰了解对,公,公司价值最,关,关键的,经营操作的,情,情况,使管理者能,及,及时诊断经,营,营中的问题,并,并采取,行动,有力推动公,司,司战略的执,行,行,为业绩管理,和,和上下级的,交,交流沟通有,一,一个客,观基础,使经营管理,者,者集中精力,于,于对业绩有,最,最大驱,动力的经营,方,方面,27,关键业绩指,标,标（,KPI）,是通过发现,业,业绩根本驱,动,动因素而设,定,定的,找到业绩最,根,根本的驱动,因,因素,ROIC,投资,资本,回报,率,税后,息前,利润,投资,资本,收入,成本,固定,资产,运营,成本,举例,定价,分销,成本,资产,将各种指,标转化为,关键业绩,指标用于,衡量财务,、运营等,各方面业,绩,为管理层最,关,关心,的数据,反应业绩变,化,化的,驱动因素,协助找出变,革,革,行动,转化成各,种因素,设计关键,业绩指标,28,关键业绩指,标,标对驱动股,东,东价值创造,观,观念非常重,要,要,业,绩,指,标,关键业绩指,标,标,（,KPIs),生产周期时,间,间,销售收入,单位成本,废品率,劳动生产率,驱动因素,经 济,利 润,（,EP),长期加总,折现,现金,流量,值,投资者,判断,股票,价格,应,用,公司各级用,来,来,制定目标和,衡,衡,量业绩,用于衡量各,业,业务,单元的短期,总,总体,效益,评估、比较,战,战略：,用于衡量/,权,权衡,长期性项目,对管理,层质量,的评估,29,业绩合同组,成,成部分二：,关,关键业绩指,标,标类别,界定,考核目的,类别细分,举例,效益类,营运类,组织类,体现公司价,值创造的直,接财务指标,实现公司价,值增长的重,要营运结果,与控制变量,实现积极健,康的工作环,境与公司文,化的人员管,理指标,全面衡量创,造股东价值,的能力,利用最有效,的,的,营运杠杆衡,量,量,和确保战略,及,及,财务目标完,成,成,能力,衡量推动企,业价值观建,立与人员组,织竞争力和,能力,资产盈利效,率,率,现金获利能,力,力,盈利水平,成本控制,收入管理,资产投资,管理,进度管理,科研管理,岗位设置与,聘用,考核培训与,培养,薪酬福利,投资资本回,报,报,率,自由现金流,利润总额/,税,税,息前利润,部门管理费,用,用,市场份额,实际资本支,出,出,与市场预算,差,差,异,产量计划完,成,成率,科技进步贡,献,献率,员工总数,培训覆盖率,员工满意度,30,衡量公司价,值,值的标准演,变,变为以投资,资,资本回报率,和,和自由现金,流,流为核心,衡量标准,衡量目的,销售收入,企业 规模,利润,盈利能力,投资资本回,报,报率,资产盈利效,率,率,以现金回报,股,股东,的能力,由追求规模,转,转为追求效,益,益,由追求效益,转,转为创造效,益,益的效率,考虑投资者,投,投资的机会,成,成本,考虑投资者,实,实际可支配,的,的利润,考虑经营活,动,动的竞争力,31,投资资本回,报,报率是最综,合,合的效益类,指,指标,投资资本回,报率,百分比,税后净营业,利,利润,亿元人民币,投资资本,亿元人民币,净营业利润,率,率,百分比,商品销售收,入,入,亿元人民币,投资资本周,转,转率,次/年,毛利率,百分比,其它业务收,入,入,百分比,投资收益,百分比,税项,百分比,营运资本周,转,转率,次/年,固定资产和,投,投,资周转,次/年,体现资产管,理,理效率,体现的赢利,能,能力,+,+,-,营业和管理,费用,百分比,-,32,销售,营销,生产,投资资本回,报,报率与加权,平,平均资本成,本,本之间的“,差,差幅”将决,定,定公司创造,的,的价值大小,投资资本回,报,报（,ROIC),加权平均资,本,本成本（,WACC),以加权平均,资,资本成本折,现,现的,零,零,现金流量,企业,研究,开发,最高管理层,资本投资者,股东,债权人,物质方面的,投资,回报,收入,现金流量,回报,利息支付,股息支付,股票价格上,涨,涨,33,自由现金流,量,量的定义,毛现金流量,营业新增投,资,资,自由现金流,量,量,-,=,=,=,扣除经调整,的,的所得税,后的营业利,润,润,NOPLAT*,折旧摊销,流动资金的,增,增长,固定资产上,的,的资本开支,+,+,=,+,-,税息前,营业利,润,EBIT*,=,对,EBIT*,所征的,赋税,+,-,销售收入,成本与费用,+,+,* 税,息,息前营业利,润,润,* 扣除,经,经调整的所,得,得税,后的营业利,润,润,34,对中粮未来,自,自由现金流,量,量进行折现,，,，可以得出,中,中粮所具有,的,的价值,自由现金流,量,量是一个公,司,司流入和流,出,出的实际现,金,金,现金流量,现金流量,现金流量,年,说明,净现值,=,第一年现金,流,流量,1+资金成,本,本,+,第二年现金,流,流量,1+资金成,本,本,2,+,第三年现金,流,流量,1+资金成,本,本,3,+.,+,终值,因为现在的,一,一美元比未,来,来要值钱，,所,所以要折现,我们认识到,现,现金流量的,风,风险各不相,同,同，,所,所以,我们计算出,不,不同的资本,成,成本,=,35,营运类指标,可,可分为四大,类,类，全面衡,量,量公司可创,造,造价值的能,力,力,股东利益最,大化,投资资本,回报率,利润,投资资本,销售收入,成本,固定资产,营运资本,销售量,生产成本,投资额,营运资本,运转周期,一,+,职责,具体目标,业绩驱动因,素,素分解,关键业绩指,标,标（举例）,36,业务关键成,功,功因素是选,择,择关键业绩,指,指标的出发,点,点,确定关键成,功,功因素,确定战略业,务,务单元/战,略,略,单元的关键,成,成功因素,根据关键成,功,功因素的重,要性对其进,行,行排序,设定目标,使关键成功,因,因素与关键,业,业绩指,标相匹配,确定每个关,键,键成功因素,对,对应,的关键业绩,指,指标,确保完整性,避免重复,确保适用性,从上至下保,持,持,一致,模块化,控制与衡量,一,一致,从上到下可,获,获得数据,举例,成为市场规,模,模的领导者,成为低成本,营,营运者,提供优质一,流,流服务,提供优质产,品,品,每个产品均,形,形成一 定,的市场份额/销售额,成本占收入,的,的比例,雇佣交易商,客户对服务,的,的满意度,指数,客户对产品,的,的满意度,指数,数量增长率,每个地区的,销,销售额,每种产品的,销,销售额（或,在,在可获得数,据,据的情况下,，,，市场份额,是,是多少,每个地区、,每,每种产品渠,道,道的销售,成本/收入,次级交易商,的,的销售所占,的,的比例,反应时间,产品质量,安装时间,机器正常运,行,行的时间,37,关键业绩指,标,标的选择原,则,则,选择原则,效益类指标,以,以投资资本,回,回报率、自,由,由现金,流和利润总,额,额为核心。,但,但根据职,位影响力及,业,业务性质作,出,出选择,营运类指标,根,根据各业务,单,单元的,核心任务而,定,定,-与发,展,展战略相一,致,致,-突出,战,战略的核心,驱,驱动因素,-由投,资,资资本回报,率,率树推演而,出,出，,分为生产类,、,、成本费用,类,类和投资控,制,制类,各类指标都,必,必须额明确,的,的计算方,法和数据来,源,源,尽可能使用,财,财务报表中,已,已存在项目,来设计关键,业,业绩指标,受约人对业,绩,绩指标具有,较,较大影响力,业绩考核中,常,常用的关键,业,业绩指标,效益类,投资资本回,报,报率（,ROIC),是最重要的,效,效益类指标,，,，因为它能,综,综合反映营,运,运效益及投,资,资效益,息前税利润,（,（,EBIT）,，,，,利润净额与,自,自由现金,流（,FCF）,都是需向资,本,本市场披露,的,的重要财务,数,数据，,但,但与,ROIC,相比，片面,性,性较大，所,以,以权重相对,要,要低,营运类,根据公司当,年,年战略侧重,点,点选择指标,与,与权重，可,指,指标分为几,大,大类,-销售收,入,入激策指标,-成本费,用,用控制指标,-投资支,出,出控制指标,-流动资,本,本控制指标,组织类,员工满意度,能,能体现基层,对,对公司策略,、,、文化和机,制,制的认同,38,关键业绩指,标,标衡量经营,成,成果中的可,影,影响部分,经营成果,经营决策及,其执行,销售策略,成本策略,投资与资,产管理策略,市场条件,政府监督,自然资源条,件,件,市场规模,劳动力市场,价格,价格管制,关税,天然气候,土地资源,关键业绩指,标,标的,衡量领域,39,有效的关键,业,业绩指标的,基,基本特征,职责业绩的,体,体现力,从被衡量前,后,后的职责界,限,限出发，选,择,择对其业绩,好,好坏最具,有体现力的,指,指标,重要性,指标应是所,衡,衡量的业绩,的,的重要驱动,因,因素，并与,有,有关单位,的使命/活,动,动的战略方,向,向是一致的,可衡量性、,可,可定量,分析性,指标应可以,被,被及时准确,客,客观的衡量,指标应对被,衡,衡量者是简,单,单明了的,被衡量者应,有,有能力在合,理,理的时间范,围,围内影响指,标,标，并导致,业绩的改进,关键业绩指,标,标必须满足,以,以上所有的,才,才能有效,地驱动业绩,的,的改善,可理解性,可控制性,40,选择效益类,指,指标时应考,虑,虑的问题,选择有限的,典,典型效益类,指,指标,生产经营性,单,单位与职能,部,部门选择,财务类指标,的,的不同,行政职务与,党,党政职务的,统,统一,明确界定利,润,润总额与息,税,税前利润的,差别,投资资本回,报,报率,自由现金流,息税前利润/利润总额,生产经营型,单,单位：对本,单,单位财务结,果,果负责,职能部门与,科,科研单位：,对,对上级单位,财,财务结果,有影响,为维持工作,目,目标和工作,重,重点的统一,，,，行政职,位与党务工,作,作岗位在财,务,务类指标上,的,的选择完,全相同,利润总额考,察,察对纳税财,务,务费用有影,响,响力的管理,人员，如厂,长,长、财务处,长,长、总会计,师,师,税前利润考,察,察其他所有,对,对财务费用,无,无影响力的,管理人员,41,选择营运类,指,指标时应考,虑,虑的问题,反映岗位独,特,特的工作成,果,果,尽量体现出,部,部门的主要,年,年度目标，,数,数量不应过,多,多,特别考虑确,定,定目标值时,的,的难易程度,，,，保证其可,行,行性,可能通过岗,位,位主管详细,访,访谈得出，,但,但应突破岗,位,位主管的个,人,人,局限性,42,选择组织类,指,指标时应考,虑,虑的问题,不一定每个,岗,岗位的合同,都,都有组织类,指,指标,党务工作岗,位,位及人事管,理,理岗位通常,承,承担较丰富,的,的组,织类植保,43,中粮不同管,理,理层的关键,业,业绩指标，,应,应反映他们,所,所承负的业,务,务重点,职等,业务重点,应选关键业,绩,绩指标,总裁,业务群,保证投资回,报,报,保证重大战,略,略实施,投资资本回,报,报率,自由现金流,业务单元,产品部,强力推行统,购,购统销战略,加强,全,全国,性,性统,一,一品,牌,牌,建设,销售,额,额（,市,市场,份,份额,）,）,主营,品,品牌,比,比例,统购,统,统销,的,的比,例,例,工厂,级,级,积极,配,配合,统,统购,统,统销,战,战略,提高,生,生产,运,运作,效,效益,统购,统,统销,的,的比,例,例,生产,成,成本,库存,周,周转,率,率,产品,质,质量,44,中粮,营,营运,性,性管,理,理人,员,员关,键,键业,绩,绩指,标,标的,选,选用,通,通则,效,益,益类,及,及组,织,织类,指,指标,关键,业,业绩,指,指标,关键,业,业绩,指,指标,选,选择,根,根据,权重,设,设置,根,根据,效益,类,类指,标,标,投资,资,资本,回,回报,率,率,投资,资,资本,回,回报,率,率是,公,公司,创,创,造价,值,值能,力,力的,根,根本,衡,衡量,，,，,适用,于,于所,有,有对,损,损益,结,结果,有,有,重大,影,影响,的,的管,理,理人,员,员,在效,益,益类,指,指标,中,中，,投,投资,资,资本,回,回,报率,为,为最,重,重要,指,指标,，,，其,权,权重,是,是,其他,指,指标,权,权重,的,的两,倍,倍,自由,现,现金,流,流,自由,现,现金,流,流不,仅,仅反,映,映公,司,司创,利情,况,况，,而,而且,反,反映,公,公司,投,投资,及资,产,产运,作,作效,果,果，,适,适用,于,于有,投资,权,权的,业,业务,群,群总,裁,裁,业务,净,净额,息税,前,前利,润,润,考察,创,创利,能,能力,。,。其,中,中息,税,税前,利,利润,剔,剔除,了,了融,资,资成,本,本和,水,水手,因,因素,。,。业,务,务单,位,位经,理,理没,有,有资,本,本组,织,织权,，,，且,重,重量,实,实行,统,统一,报,报税,，,，所,以,以应,用,用息,税,税前,利,利润,考,考察,。,。业,务,务群,总,总裁,则,则用,利,利润,净,净额,45,中粮,营,营运,性,性管,理,理人,员,员关,键,键业,绩,绩指,标,标的,选,选用,通,通则,营,运,运类,指,指标,选择,要,要旨,经营,问,问题,举,举例,相应,可,可采,用,用的,关,关键,业,业绩,指,指标,驱动,战,战略,重,重,点的,实,实现,肉食,品,品部,需,需大,力,力开,发,发利,润,润高,、,、潜,力好,的,的深,加,加工,产,产品,包装,实,实业,部,部力,求,求利,用,用印,铁,铁产,品,品优,势，,集,集中,为,为大,客,客户,提,提高,优,优质,产,产品,深,加,加,工,工,产,产,品,品,占,占,总,总,产,产,量,量,的,的,比,比,例,例,印,铁,铁,产,产,品,品,平,平,均,均,销,销,售,售,国,际,际,国,国,内,内,大,大,企,企,业,业,客,客,户,户,占,占,总,总,销,销,售,售,量,量,的,比,比,例,例,督,促,促,克,克,服,服,经,经,营,问,问,题,题,中,粮,粮,黄,黄,酒,酒,的,的,应,应,收,收,帐,帐,款,款,周,周,转,转,率,率,是,是,同,行,行,竞,竞,争,争,者,者,的,的3,倍,倍,多,多,粮,谷,谷,贸,贸,易,易,部,部,的,的,产,产,品,品,结,结,构,构,非,非,常,常,分,分,散,，,，,创,创,利,利,产,产,品,品,未,未,得,得,到,到,充,充,分,分,重,重,视,视,应,收,收,帐,帐,款,款,周,周,转,转,率,率,平,均,均,利,利,润,润,率,率,最,主,主,要,要,三,三,种,种,产,产,品,品,的,的,销,销,售,售,额,额,受,约,约,人,人,有,有,足,足,够,的,的,影,影,响,响,力,力,统,营,营,产,产,品,品,部,部,对,对,销,销,售,售,量,量,没,没,有,控,控,制,制,权,权,改,组,组,后,后,工,工,厂,厂,不,不,拥,拥,有,有,销,销,售,售,渠,道,道,不,应,应,考,考,察,察,收,收,入,入,，,，,而,而,应,应,考,考,察,察,利,利,润,润,率,和,和,价,价,格,格,应,重,重,点,点,考,考,察,察,生,生,产,产,运,运,作,作,能,能,力,力,46,中,粮,粮,营,营,运,运,性,性,管,管,理,理,人,人,员,员,关,关,键,键,业,业,绩,绩,指,指,标,标,的,的,选,选,用,用,通,通,则,则,组,组,织,织,类,类,指,指,标,标,考,核,核,目,目,的,的,考,核,核,形,形,式,式,考,核,核,内,内,容,容,综,合,合,体,体,现,现,员,员,工,工,对,对,企,业,业,文,文,化,化,建,建,设,设,及,及,工,作,作,环,环,境,境,的,的,意,意,见,见,和,看,看,法,法,由,人,人,事,事,部,部,设,设,计,计,民,民,意,意,测,测,验,验,问,问,卷,卷,，,，,每,每,年,年,进,行,行,两,两,次,次,公,公,司,司,范,范,围,围,的,的,民,民,意,意,测,测,验,验,问,卷,卷,将,将,分,分,为,为,公,公,司,司,总,总,体,体,和,和,直,直,属,属,单,单,位,位,两,两,部,分,分,；,；,每,每,个,个,问,问,题,题,有,有1-5,个,个,满,满,意,意,程,程,度,度,，,，,相,同,同,权,权,重,重,按,问,问,卷,卷,结,结,果,果,分,分,别,别,为,为,公,公,司,司,和,和,直,直,属,属,单,单,位,位,计,算,算,分,分,数,数,集,中,中,对,对,任,任,一,一,业,业,务,务,单,单,位,位,的,的,所,所,有,有,测,测,试,试,分,分,数,，,，,加,加,和,和,平,平,均,均,，,，,得,得,到,到,此,此,单,单,位,位,的,的,总,总,得,得,分,按,民,民,意,意,测,测,验,验,得,得,分,分,将,将,单,单,位,位,排,排,名,名,，,，,张,张,榜,榜,公,布,布,企,业,业,文,文,化,化,-,集,集,体,体,协,协,助,助,-,价,价,值,值,驱,驱,动,动,-,有,有,效,效,的,的,激,激,励,励,体,体,制,制,工作环,境,境,-,廉,廉政,建,建设,-,公,公平,竞,竞争,-,明,明确,的,的事业,发,发展,途径,47,中粮职,能,能性管,理,理人员,关,关键业,绩,绩指标,的,的选用,通,通则,关键业,绩,绩指标,关键业,绩,绩指标,选,选择根,据,据,权重设,置,置根据,投资资,本,本回报,率,率,自由现,金,金流,效益类,指,指标,组织类,指,指标,工作目,标,标 完,成,成,效果评,价,价,督促公,司,司所有,部,部门以,创,创造价,值,值，,实现效,益,益为经,营,营重点,，,，故而,用,用,于总部,所,所有职,能,能部门,总,总监,和,和经,理,对不涉,及,及组织,管,管理的,职,职能部,门,门可,将组织,类,类指标,取,取消,职能部,门,门职责,无,无法用,量,量化指,标,标完全,体现，,所,所以都,加,加此栏,目,目,对经营,结,结果有,直,直接影,响,响,的职能,部,部门效,益,益指标,权,权,重较大,，,，反之,则,则较小,，,，,效益类,指,指标中,又,又以投,资,资,回报率,最,最高,按照业,绩,绩指标,可,可量化,程,程度,不同,48,3、确,定,定工作,目,目标完,成,成效果,评,评价,中各项,目,目标占,全,全体目,标,标的相,对权重,业绩合,同,同组成,部,部分三,：,：关键,业,业绩指,标,标的权,重,重,一,同,同时包,括,括业绩,指,指标及,工,工作目,标,标完成,效,效果,评价的,合,合同，,若,若整体,工,工作成,果,果可衡,量,量性,强，则,工,工作目,标,标完成,效,效果评,价,价的总,权,权重,较低，,反,反之亦,然,然，但,这,这一类,权,权重一,般,般不,超过30,一,对,对公司,战,战略重,要,要性高,的,的指标,及,及工作,目,目标,权重高,一,受,受约人,影,影响直,接,接且显,著,著的指,标,标及工,作,作目,标权重,高,高,一,综,综合性,强,强的指,标,标权重,高,高,一,权,权重分,配,配在同,级,级别、,同,同类型,岗,岗位之,间,间应,具有一,致,致性，,又,又兼顾,每,每个岗,位,位的独,特,特性，,因此具,有,有一定,的,的浮动,范,范围,设计指,导,导原则,2、确,定,定各类,关,关键业,绩,绩指标,中,中具体,指标的,权,权重,1、确,定,定三大,类,类关键,业,业绩指,标,标与工,作目标,完,完成效,果,果评价,之,之间的,权,权,重,确定步,骤,骤,49,权重在,不,不同岗,位,位类别,之,之间变,化,化趋势,的,的一般,性,性说明,下,降,上,升,持平,效益类,营运类,组织类,工作目,标,标设定,上级,下级,正职,副职,行政,党务,生产经,营型,职能性,*,* 财,务,务与计,划,划部门,除,除外,50,关键业,绩,绩指标,权,权重设,定,定的具,体,体政策,设定通,则,则,负有损,益,益责任,的,的正副,职,职经,理的效,益,益类指,标,标权重,大,大,越往基,层,层营运,类,类指标,权,权重逐,渐增大,在每类,指,指标中,分,分主要,及,及次要,两级。,主,主要指,标,标权重,一,一般为,次要指,标,标的两,倍,倍。同,级,级指标,的权重,一,一般相,等,等,考核类,别,别,效益类,营运类,组织类,指标的,选,选择及,权,权重考,虑,虑：充,分,分体现,指标对,公,公司价,值,值创造,的,的影响,投资资,本,本回报,率,率（,ROIC）,是最,重要的,财,财务指,标,标占最,大,大权重,，,，因,为它能,综,综合反,映,映营运,效,效益及,投,投资,效益,利润总,额,额（,EBIT),与自由,现,现金流,（,FCF),都是需,向,向资本,市,市场披,露,露的,重要财,务,务数据,，,，但与,ROIC）,相,比，相,对,对片面,，,，所以,权,权重略,低,低,根据公,司,司当年,战,战略侧,重,重点确,定,定,权重,总体内,容,容少，,权,权重小,员工总,数,数体现,企,企业的,劳,劳动生,产,产效,率是当,前,前最重,要,要的议,题,题，权,重,重较,大,51,设定各,部,部分权,重,重时应,注,注意的,问,问题,一些典,型,型通用,指,指标，,如,如“部,门,门管理,费,费用”,、,、“员,工,工总数,”,”在各,部,部门及,单,单位所,占权重,均,均保持,统,统一，,以,以体,现,现一致,性,性,每一项,的,的权重,一,一般不,要,要小于5，,否,否则对,综,综合业,绩,绩的影,响,响太微,弱,弱。为,体,体,现各指,标,标的轻,重,重缓急,不,不同，,指,指标之,间,间的权,重,重差异,最,最好也,控,控制在5以,上,上。,52,中粮运,营,营性管,理,理人员,关,关键业,绩,绩指标,类,类别间,的,的权重,设,设定,职等,效益类,营,营运,类,类,组,组织类,权重分,配,配(100%),总裁,业务群,总,总裁,业务单,元,元总经,理,理,产品部,总,总经理,厂长级,经,经理,60,60,40,30,30,30,55,65,10,10,5,5,53,业绩合,同,同组成,部,部分四,：,：关键,业,业绩指,标,标的目,标,标值,目标值,确,确定原,则,则,目标值,确,确定方,法,法,足够的,挑,挑战性,，,，只有,少,少数人,能,能全,部达标,，,，大多,数,数人只,能,能重点,实,实现,其中部,分,分指标,上下级,目,目标的,一,一致性,保证客,观,观公正,充分沟,通,通和认,同,同是一,致,致性的,保,保证,一经设,定,定，原,则,则上不,再,再轻易,改,改变,综合考,察,察多方,面,面的信,息,息依据,一 过,去,去三年,的,的业绩,效,效果,一 同,行,行业国,际,际、国,内,内公司,的,的业绩,成,成果,一 对,未,未来合,理,理的预,测,测,一 监,管,管要求,首先确,定,定公司,总,总部希,望,望达到,的,的关键,目,目标,（如投,资,资资本,回,回报率,）,），自,上,上而下,层,层层,推进目,标,标的确,定,定,对称使,用,用考核,长,长期和,短,短期利,益,益的关,键,键目标,54,关键业,绩,绩指标,值,值是由,基,基本目,标,标与挑,战,战性目,标,标共同,构,构成,业绩得,分,分,含义,对,对应,业,业绩分,值,值,100,200,0,基本,目标,挑战性,目标,基本,目标,挑战性,目标,正好完,成,成对岗,位,位,所期望,的,的工作,水,水平,考虑可,达,达到性,对完成,业,业绩的,最,最高期,望值,考虑挑,战,战性,根据业,绩,绩围绕,基,基本,目标的,变,变化弹,性,性而,定,100,200,业绩指,标,标,完成情,况,况,基本目,标,标越接,近,近零，,挑,挑战性,目,目标,与基本,目,目标的,比,比例越,大,大,历史业,绩,绩越好,，,，业绩,提,提高的,余,余地,越小，,挑,挑战性,目,目标与,基,基本目,标,标的,差距越,小,小,55,挑战性,目,目标的,设,设定反,映,映业绩,在,在基本,目,目标上,下,下变化,的,的弹性,以利润,为,为例,业绩得,分,分,业绩得,分,分,100,200,100,150,200,100,150,800,业务单,元,元,A：,业绩围,绕,绕基本,目,目标的,变,变化弹,性,性小,业务单,元,元,B：,业绩围,绕,绕基本,目,目标的,变,变化弹,性,性大,基本目,标,标相同,的,的,A、B,两个公,司,司，因,为,为挑战,性,性目标,设,设定不,同,同，相,同,同的业,绩,绩表现,将,将获得,截,截然不,同,同的业,绩,绩得分,年终利,润,润,56,业绩合,同,同流程,的,的设计,原,原则,目的,原则,业绩合同是,管,管理者与被,管,管理者之间,的,的有效承诺,业绩合同应,该,该与公司战,略,略相符,业绩目标应,该,该与经营计,划,划相一致,使业绩考核,与,与其管理顺,利,利进行,合同是由管,理,理者和被管,理,理者共同商,讨,讨、认同并,且,且签定的,战略规划部,门,门按照战略,目,目标提供业,绩,绩合同样板,财务部根据,经,经营计划预,算,算目标将具,体,体的额度分,解,解,人事部细条,组,组织业绩合,同,同的协商签,署,署工作,57,制定业绩合,同,同样板,选择考核指,标,标 设定权,重,重,业绩合同的,制,制定流程,制定战略规,划,划,确定关键业,绩指标目标,值,值,协商签署,业绩合同,工作日程,主要工作,8月1