2020年国家高新技术企业认定培育管理培训ppt课件四

四川省科学技术厅2020年国家高新技术企业认定培育管理参考资料2020年3月四川省科学技术厅2020年国家高新技术企业认定培育管理参考资1高企认定事后监管高企认定实务操作高企认定基础知识高企认定意义01020304CONTENTS目录2020年认定工作安排高企申报常见问题及处理如何进行高企培育050607高企认定事后监管高企认定实务操作高企认定基础知识高企认定意义21高企认定意义PartOne1高企认定意义PartOne3促进企业创新发展一是促进企业享受创新优惠政策。引导企业落实创新优惠政策，进而提高创新能力，从而实现企业创新驱动发展的动能转换。二是促进企业财务规范。高企认定要求企业出具7个审计报告，通过高企认定，促进企业按照现代企业制度进行管理和经营。三是提高企业自主创新能力。企业通过研究开发组织管理建设，规范和提高企业研究开发组织管理水平，驱动企业高质量发展。四是促进企业自觉用高企理念管理企业。通过高企认定，促进企业管理规范、促进企业主动创新，促进企业核心竞争力增强，让企业找到做强做大的抓手和路径，最终实现企业做强做大。一、高企认定的意义促进企业创新发展一、高企认定的意义4享受诸多优惠政策高新技术企业所得税优惠：所得税率由25%减按15%缴纳（所得税法2008版规定及实施条例）研发费用加计扣除：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。（财税2015119号、财税201899号）政府给予企业研发费投入后补助。（川科高20203号）软件和集成电路产业所得税优惠（财税201649号）技术转让所得减免（合同法、企业所得税法、技术合同认定规则（国科发政字2001253号）、财税1999273号、技术合同认定登记管理办法（国科发政字200063号）、国发20066号）小型微利企业所得税优惠（财税201913号、国家税务总局公告2019年第2号）享受诸多优惠政策高新技术企业所得税优惠：所得税率由25%减按5享受诸多优惠政策创业投资企业投资抵扣（财税201855号）固定资产加速折旧（含一次性扣除）（财税201475号、财税2015106号、财税201854号）延长高新和科技型中小企业亏损结转年限（财税201876号）享受地方财政补助。我省企业通过高企认定后，所在地方政府给予企业10-50万元不等补助或奖励。金字招牌。企业取得国家高新技术企业资格后，还能享受更多的优惠政策，如：申报重大科技项目优先；企业招投标必备条件；落户政策优惠等。享受诸多优惠政策创业投资企业投资抵扣（财税201855号6四川省2018-2019年有效高新技术企业数量及地区分布序号序号市州市州高企数量高企数量序号序号市州市州高企数量高企数量2018年度年度 2019年度年度2018年度年度 2019年度年度1 1成都市成都市31133113414941491212达州市达州市424266662 2绵阳市绵阳市2722723403401313广元市广元市404043433 3德阳市德阳市1671672052051414广安市广安市464643434 4泸州市泸州市85851161161515雅安市雅安市373742425 5乐山市乐山市838395951616攀枝花市攀枝花市343438386 6宜宾市宜宾市525286861717资阳市资阳市161624247 7眉山市眉山市767685851818巴中市巴中市161621218 8遂宁市遂宁市646475751919凉山州凉山州141418189 9南充市南充市525274742020阿坝州阿坝州6 67 71010内江市内江市606072722121甘孜州甘孜州1 12 21111自贡市自贡市54547070总计总计4330433056715671注：至2020年3月底，四川成都市、自贡市分别新迁入高企各1家四川省2018-2019年有效高新技术企业数量及地区分布序号72高企认定基础知识PartTwo2高企认定基础知识PartTwo8二、高企认定基础知识什么是高新技术企业？p认定办法所称的高新技术企业，是指在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。p“八大领域、三个持续、八个条件”是高企典型特征：p八大领域：1、电子信息；2、生物与新医药；3、航空航天；4、新材料；5、高技术服务；6、新能源与节能；7、资源与环境；8、先进制造与自动化。p三个持续：持续研究与开发，持续技术成果转化，持续形成核心知识产权。注意：个人独资企业、合伙制企业、医院、学校、民办非事业单位，不能报高企。二、高企认定基础知识什么是高新技术企业？9高企认定8个条件（须同时具备）：1、企业申请认定时须注册成立一年以上；2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品/服务在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；3、对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围；4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；高企认定8个条件（须同时具备）：1、企业申请认定时须注册成立105、企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；6、近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；7、企业创新能力评价应达到相应要求；8、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。5、企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计11高企认定8个条件之一：企业申请认定时须注册成立一年以上。“须注册成立一年以上”是指企业须注册成立365个日历天数以上；“当年”、“最近一年”和“近一年”都是指企业申报前1个会计年度；“近三个会计年度”是指企业申报前的连续3个会计年度（不含申报年）；“申请认定前一年内”是指申请前的365天之内（含申报年）。高企认定8个条件之一：企业申请认定时须注册成立一年以上。12高企认定8个条件之二：企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品/服务在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。高新技术企业认定所指的知识产权须在中国境内授权或审批审定（不包括港澳台），并在中国法律的有效保护期内。知识产权权属人应为申请企业（不是个人）。不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业。高企认定中，对企业知识产权情况采用分类评价，其中：发明专利（含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等按类评价；实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等（不含商标）按类评价。按类评价的知识产权在申请高企时，仅限使用一次。在申请高新技术企业及高新技术企业资格存续期内，知识产权有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用（另一方权属人需要出具放弃该知识产权申请高企的证明或声明）。申请认定时专利的有效性以企业申请认定前获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为准。高企认定8个条件之二：企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方13高企认定8个条件之三：对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围国家重点支持的高新技术领域包括：1、电子信息；2、生物与新医药；3、航空航天；4、新材料；5、高技术服务；6、新能源与节能；7、资源与环境；8、先进制造与自动化。注意：对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术技术应对应到八大领域中的最后一级目录高企认定8个条件之三：对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用14如何判断企业所属高新技术领域？对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围，企业提供的知识产权、成果转化、高新技术产品（服务）等相关佐证材料均要围绕所确定的高新技术领域展开。要确定企业从事领域属于哪个高新技术领域，主要通过企业的关键技术进行判断，通过以下四看进行辅助判断：u一看企业工商执照上的主营业务。主营业务确定了企业所从事的行业领域，也确定了企业的项目研发领域、产生的知识产权领域、高新技术产品（服务）收入领域。u二看研发项目和专利技术。依据RD表和研发项目立项资料、研发项目绩效评价（总结）资料、知识产权来综合判定。u三看有知识产权支撑的高新技术产品（服务）收入占比。如产品收入大于50%，则该类产品属于哪个领域，就选择哪个领域。若服务收入大于50%，可结合知识产权情况，选择高技术服务领域或其他领域。u四看审计报告中的收入结构。选择高技术服务领域，一定是税率为服务类的收入占高新技术产品（服务）收入的50%以上；如何判断企业所属高新技术领域？对企15高企认定8个条件之四：企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。企业科技人员占比是企业科技人员数与职工总数的比值。科技人员：企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。职工总数：企业职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员。在职人员可以通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别；兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上（相关报酬发放依据、人员花名册等）。统计方法：企业当年职工总数、科技人员数均按照全年月平均数计算。月平均数（月初数月末数）2；全年月平均数全年各月平均数之和12年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。高企认定8个条件之四：企业从事研发和相关技术创新活动的科技人16高企认定8个条件之五：企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合要求。最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。实际经营期不满三年的按实际经营时间计算。高企认定8个条件之五：企业近三个会计年度的研究开发费用总额占17高企申报研发费归集几个概念企业研究开发活动是指，为获得科学与技术（不包括社会科学、艺术或人文学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的活动。不包括企业对产品（服务）的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的材料、装置、产品、服务、工艺或知识等）。企业研究开发费用归集办法：企业应正确归集研发费用，由具有资质并符合工作指引相关条件的中介机构进行专项审计或鉴证企业研究开发费用占比是企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比值。销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和。主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算。高企申报研发费归集几个概念企业研究开发活动是指，为获得科学18高企申报研发费用的归集口径会计准则口径高新技术企业认定口径高新技术企业研发费用专项审计报告（研发费用结构明细表）纳税申报表-高新技术企业优惠情况及明细表研发费用加计扣除归集口径研发费用归集高企申报研发费用的归集口径会计准则口径年度审计报告中研发费用19研发费用的归集流程企业研发费用的归集：首先，要以技术为先导，研发部门会同财务部门做好项目立项工作；其次，财务部门需根据研发费用核算的要求，编制费用归集的相关表格；再次，研发部门按财务部门的各类表格实时、据实填报，作为财务核算基础资料；最后，财务部门完善研发费用辅助帐。做到研发费用的归集有据可查，经得起相关部门的核查。研发费用的归集流程企业研发费用的归集：首先，要20研发费用的归集流程技术需求调研可行性报告编制领导层决议项目立项研发人员工时记录原辅材料领用记录设备仪器使用记录研发成果管理过程管理人员人工费用直接投入费用折旧费与长期待摊费无形资产摊销费新产品设计费装备调试费用与试验费委外研发费其他费用明细账辅助账和归集表研发费用的归集应以技术为先导研发费用的归集流程项目立项技术需求调研可行性报告编制领导层决21研发费用归集范围（口径）对比费用项目高新技术企业认定会计准则研发费用加计扣除备注人员人工费用企业科技人员工资薪金、五险一金以及外聘科技人员的劳务费用。企业在职研发人员工资薪金、五险一金等人工费用以及外聘科技人员的劳务费用。直接从事研发活动人员工资薪金、五险一金，以及外聘研发人员的劳务费用。不包括差旅费、通讯费、专家咨询费等直接投入费用研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产等租赁费，设备调整及检验费，以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。房屋租赁费不计入加计扣除范围。研发费用归集范围（口径）对比费用项目高新技术企业认定会计准22研发费用归集范围（口径）对比费用项目高新技术企业认定会计准则研发费用加计扣除备注折旧费用与长期待摊费用用于研发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费。用于研发活动等仪器、设备的折旧费。房屋折旧费不计入加计扣除范围。无形资产摊销用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。设计试验等费用符合条件的设计费用、装备调试费用、试验费用（包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等）。新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。其他相关费用与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会计费，通讯费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的20%，另有规定的除外。与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费等。研发成果等论证、评审、验收、评估以及知识产权等申请费、注册费、代理费等费用。与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、审评、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会计费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。高企研发费用和加计扣除研发费范围中对其他相关费用总额有不同比例限制。研发费用归集范围（口径）对比费用项目高新技术企业认定会计准231、企业参与研发项目的科技人员（包括外聘人员）：A、直接从事研发和相关技术创新活动人员；B、专门从事上述活动的管理人员；C、提供直接技术服务人员；2、确定可归集的人员费用范围：工资薪金；五险一金；外聘科技人员的劳务费用（累计实际工作时间在183天以上）一、人员人工费高企研发费用归集重难点高企研发费用归集重难点重点重点难点难点1、不同部门人员费用归集：2、同一个科技人员在同一个年度中参与N个研发项目.3、跨年度的人员人工费用（包括年终奖）1、立项报告：参与人员与预算；2、整理完善好企业科技人员的背景资料（如参保证明、学历证明、项目分工等）；3、按研发项目，建立科技人员（研发人员）工时记录台账（为会计事务所出具研发费用专项审计报告及享受研发费用加计扣除政策，税务部门核查提供可溯源的依据）。解解决决方方法法1、企业参与研发项目的科技人员（包括外聘人员）：A、直接从事24研发人员工时记录台账（参考模板）高企研发费用归集重难点高企研发费用归集重难点解解决决方方法法研发人员工时记录台账（参考模板）高企研发费用归集重难点解决方251、直接消耗的材料、燃料和动力费用；（指非资产性材料、物资、设备所支出的费用）2、用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3、用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。二、直接投入费用高企研发费用归集重难点高企研发费用归集重难点重点重点难点难点1、领料单、燃料动力消耗单应注明用于项目的名称及研发人员的签字；2、领用的材料与研发项目要能够匹配；3、企业应整理好与项目关联的材料、物资等购入发票、入库单、领料单等，4、与加计扣除特殊材料扣减表比较，重点是，对研发形成的样品样机及残次品的销售进行综合区分。解解决决方方法法1、生产用材料与研发用材料的区分；2、贵重材料的领用形成的废料、下脚料的处理（财务）；3、研究开发材料所形成的样品、样机及残次品的销售处理。1、直接消耗的材料、燃料和动力费用；（指非资产性材料、物资26解解决决方方法法燃料、动力分配表（参考模板）高企研发费用归集重难点高企研发费用归集重难点领料单（参考模板）解决方法燃料、动力分配表（参考模板）高企研发费用归集重难点领271、折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备；2、在用建筑物的折旧费；3、长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。三、折旧费用与长期待摊费用重点重点难点难点1、生产与研发共用的设备所用工时要能够分清，（按加计扣除政策，分不清的，不得加计扣除）。2、改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用必须真实为研发设施，方能摊销计入研发费用。3、梳理好企业固定资产及长期待摊费用的发票、固定资产的申购单据；确定是否用于在研究开发项目中的应用。内部管理程序及相关资料要完备，有项目审批、预算、决算、付款凭证等。4、按各研发项目使用的工作量计算。解解决决方方法法共用设备、建筑物在生产与研发中的费用摊销高企研发费用归集重难点高企研发费用归集重难点1、折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备；三、折旧费用与28研发设备工时记录台账（参考模板）高企研发费用归集重难点高企研发费用归集重难点研发设备工时记录台账（参考模板）高企研发费用归集重难点291、只有购买的专有技术用于研发活动，在研发活动期间发生的无形资产摊销费才可以计入研发费用。2、研发部门使用的管理、设计软件所形成的无形资产摊销可入研发费用。四、无形资产摊销费用重点重点难点难点1、项目立项计划任务书中要求；2、梳理购置无形资产时的协议或合同、发票、付款凭证等；3、核查在项目中的摊销是否保持一致；4、无形资产费用在研发项目与其他项目之间分摊合理性。解解决决方方法法自行开发的无形资产的成本（费用），由符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出构成。（这里如果是已形成无形资产，在财务科目中是已进入资产类科目，而不是成本（费用）。高企研发费用归集重难点高企研发费用归集重难点1、只有购买的专有技术用于研发活动，在研发活动期间发生的无形301、设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用。包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用；2、明确设计费用与研发项目关联。五、设计费用重点重点难点难点1、企业自己的研发活动中的发生的“设计费用”，应在项目计划任务书中表述；2、如果涉及到产生知识产权的设计费用，需要签订委托研发合同；3、外包的设计费用应梳理好合同、付款凭证。解解决决方方法法1、企业自己的设计费用，主要的人员人工发生的费用已在研发项目中归集；2、企业外包给专一设计单位的合同，易与委托外部研究开发费用混淆；3、企业外包或者委托的合同与研发项目的关联性。高企研发费用归集重难点高企研发费用归集重难点1、设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工31A107041高新技术企业优惠情况及明细表解解决决方方法法A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表A107012研发费用加计扣除优惠明细表高企研发费用归集重难点高企研发费用归集重难点A107041高新技术企业优惠情况及明细表解决方法A107321、装备调试费用与设备购销合同的关系；2、勘探开发技术的现场试验费与工程合同的关系。六、装备调试费用与试验费用高企研发费用归集重难点高企研发费用归集重难点重点重点难点难点1、项目计划任务书要体现；2、针对研发活动需要发生的装备调试费需在在签订购销合同中明确；3、明确工程项目中的研发活动部分，厘清工程项目与研发项目中的勘探试验费。解解决决方方法法1、区分常规性工装准备与研发项目中的装备；2、区分一般工程与开发技术的勘探试验费；1、装备调试费用与设备购销合同的关系；六、装备调试费用与试验33七、委托外部研究开发费用高企研发费用归集重难点高企研发费用归集重难点注意：1、对定制类、工程类的合同审查其中与研发活动的部分资料，属于技术开发的，并有实质性改进技术，需在合同中明确知识产权归属，最好将这部分的内容和费用签订为“委托研发”（进行技术合同登记）；2、整理合同或协议、发票、支付凭证确认其发生的费用。如是关联交易，发生金额应按照独立交易原则确定。1、指企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为委托方企业拥有，且与该企业的主要经营业务紧密相关）。2、按独立交易原则。3、按实际发生额的80%计入研发费用。4、企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。七、委托外部研究开发费用高企研发费用归集重难点注意：1、对定341、此项费用一般不得超过研究开发总费用的20%，另有规定的除外。2、（在研发费用加计扣除政策中其他费用不得超过研究开发总费用的10%）八、其他费用高企研发费用归集重难点高企研发费用归集重难点定义定义重点重点其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。1、此项费用一般不得超过研究开发总费用的20%，另有规定的除35高企认定8个条件之六：近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。高新技术产品（服务）是指对其发挥核心支持作用的技术属于八大高新领域规定范围的产品（服务）。高新技术产品（服务）收入是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和。对企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术应属于技术领域规定的范围。其中，技术性收入包括：（1）技术转让收入：指企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入；（2）技术服务收入：指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术资料、技术咨询与市场评估、工程技术项目设计、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入；（3）接受委托研究开发收入：指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。企业应正确计算高新技术产品（服务）收入，由具有资质并符合高企认定工作指引相关条件的中介机构进行专项审计或鉴证，并出具专项审计（鉴证）报告。主要产品（服务）是指高新技术产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过50%的产品（服务）。（和高企认定条件之三相对应）注意：总收入是指收入总额减去不征税收入。高企认定8个条件之六：近一年高新技术产品（服务）收入占企业同36高企认定8个条件之七：企业创新能力评价应达到相应要求。采用百分制评分，是高企认定工作中最重要的部分。企业创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。各级指标均按整数打分，满分为100分，综合得分达到70分以上（不含70分）为符合认定要求。所有评审，评审专家都依据申报材料进行。企业对申报材料的真实性、完整性负责。序号指标分值1知识产权302科技成果转化能力303研究开发组织管理水平204企业成长性20高企认定8个条件之七：企业创新能力评价应达到相应要求。序号指37高企创新能力评价1、知识产权（30分）对企业申报的知识产权进行定性与定量结合的评价。包括：技术的先进程度，对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用，知识产权数量，知识产权获得方式，企业参与编制国家标准、行业标准、检测方法、技术规范的情况。定性上包括技术的先进程度和对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用情况。强调发挥核心支持作用的知识产权，应该与主要产品在技术上、领域上的相关性。相关性越强，对主要产品（服务）在技术上发挥的核心支持作用就越强。高企创新能力评价1、知识产权（30分）38高企创新能力评价序号知识产权相关评价指标分值1技术的先进程度82对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用83知识产权数量84知识产权获得方式65（作为参考条件，最多加2分）企业参与编制国家标准、行业标准、检测方法、技术规范的情况2高企创新能力评价序号知识产权相关评价指标分值1技术的先进程度39高企创新能力评价由技术专家对企业申报的知识产权是否符合认定办法和工作指引要求，进行定性与定量结合的评价。（1）技术的先进程度A.高（7-8分）B.较高（5-6分）C.一般（3-4分）D.较低（1-2分）E.无（0分）（2）对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用A.强（7-8分）B.较强（5-6分）C.一般（3-4分）D.较弱（1-2分）E.无（0分）（3）知识产权数量A.1项及以上（类）（7-8分）B.5项及以上（类）（5-6分）C.34项（类）（3-4分）D.12项（类）（1-2分）E.0项（0分）（4）知识产权获得方式A.有自主研发（1-6分）B.仅有受让、受赠和并购等（1-3分）（5）企业参与编制国家标准、行业标准、检测方法、技术规范的情况（此项为加分项，加分后“知识产权”总分不超过30分。相关标准、方法和规范须经国家有关部门认证认可。)A.是（1-2分）B.否（0分）高企创新能力评价由技术专家对企业申报的知识产权是否符合认定40高企创新能力评价定量上包括数量和获得方式。知识产权数量：1项及以上发明专利等I类知识产权最高分为8分，如无I类知识产权而只有5项及以上II类知识产权最高分只有6分。所以，没有发明专利等I类知识产权，该项得分最高只能得28分。知识产权获得方式：知识产权获得方式不同，得分也不同。有自主研发的知识产权可得1-6分，无自主研发获得的知识产权只能得1-3分。知识产权增加了最高2分的加分项，但总分仍不能超过30分。高企创新能力评价定量上包括数量和获得方式。知识产权数量：41高企创新能力评价l如何判断企业知识产权是否发挥了核心支持作用一是进行了实质研发活动。重点看企业有无科技研发部门、有无科技人员团队、有无开展科技研发的条件，有无实质RD项目的立项和管理，有无研发费归集。二是看知识产权与主营业务收入的关系。把专项审计报告中高新技术产品或服务收入明细名称与提供的知识产权进行对照，看是直接相关还是间接相关。软著对高技术服务、电子信息、游戏、研发设计等支撑作用力较强，但对机械制造、新材料等支撑作用力相对较弱。高企创新能力评价如何判断企业知识产权是否发挥了核心支持作用42高企创新能力评价2、科技成果转化能力（30分）l根据企业科技成果转化总体情况和近3年内（2017、2018、2019年）科技成果转化的年平均数进行综合评价。高企认定中科技成果包括：1.有效期内的类、类知识产权；2.国家、行业、地方标准和国家备案的检测方法、技术规范；3.各级政府部门、国家级行业协会评出的各类成果项目奖项，如科技进步奖等；4.已验收的各级政府部门立项的科研类项目；5.第三方机构出具的科技成果评价报告并完成科技成果登记；6.经登记的技术交易合同；7.经政府科技计划立项支持的科技成果转化项目；8.其他已完成的，具合法合理证明材料的其他成果。内容完全相同的不同形式的科技成果转化，只视作一次转化。l论文、专著、技术决窍不能作为高企认定的科技成果。检测报告、查新报告、销售合同、销售发票、RD项目、PS产品亦不能作为高企认定的成果，可作为成果转化的证明材料。高企创新能力评价2、科技成果转化能力（30分）43高企创新能力评价l科技成果转化能力的A类标准为转化能力强，平均每年“5项及以上”。科技成果分别在国内外转化的，或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等，只算1个成果转化；一个研发项目完成后往往包含有多个成果，可形成一个产业链，有多个成果共同转化成一个产品或服务，算多个转化。l以2020年为例，由于科技成果转化强调近三年内（2017、2018、2019年），因此，高企申报当年授权的知识产权，原则上不能计入近三年成果转化。高企创新能力评价科技成果转化能力的A类标准为转化能力强，平均44高企创新能力评价由技术专家根据企业科技成果转化总体情况和近3年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。A.转化能力强，5项（25-30分）B.转化能力较强，4项（19-24分）C.转化能力一般，3项（13-18分）D.转化能力较弱，2项（7-12分）E.转化能力弱，1项（1-6分）F.转化能力无，0项（0分）高企创新能力评价由技术专家根据企业科技成果转化总体情况和近345高企创新能力评价l“先有成果，后有转化”；“没有成果，就没有转化”。成果获得时间以有关部门或授权部门发证时间为准。l该项评价要取得理想效果，近三年有效的知识产权数量加其它成果形式如登记的技术合同、备案的专利许可、验收的科技项目、评价的科技成果等成果数最好在15项以上，并进行了有效转化。证明成果转化的材料如检测报告、销售合同和发票等，要求在近三年内（2017、2018、2019年）。因此，知识产权授权、知识产权许可备案、技术合同备案等都要求在2019年底前完成。高企创新能力评价“先有成果，后有转化”；“没有成果，就没有转46高企创新能力评价l特别说明：研发项目（RD）不是成果，是产生成果的来源，是企业创新能力的表现；产品或服务（PS）不是成果，是成果转化的结果，是企业转化能力的表现形式；检测报告不是成果，是成果转化成样机、产品最直接的证据（农业项目报高企，应有农业产品的检测报告）；销售合同和发票，也不是成果，是成果转化为产品或服务，实现了销售最直接的证据，也是对收入性质（是产品还是服务）的补充证明；查新报告也不是成果，它是企业研发项目（RD）新颖性的证明。在资料归类中，查新报告应当归入企业科研立项与研发项目绩效说明部分。高企创新能力评价特别说明：研发项目（RD）不是成果，是产生成4720202020年四川省技术合同认定登记机构名单（4040家）2020年四川省技术合同认定登记机构名单（40家）4820202020年四川省技术合同认定登记机构名单（4040家）说明：技术合同完成登记后方为成果。登记时间为成果取得时间。2020年四川省技术合同认定登记机构名单（40家）说明：技术492020年科技成果评价联盟成员单位名单（61家）地址、联系方式等请关注微信公众号：四川省科技成果评价服务联盟2020年科技成果评价联盟成员单位名单（61家）地址、联系方50科技成果评价联盟成员单位名单（61家）说明：评价后须到科技成果档案馆完成登记后方为成果。登记时间为成果取得时间。科技成果评价联盟成员单位名单（61家）说明：评价后须到科技成51科技成果重要来源项目验收n国、省、市级项目要及时验收，进行成果登记后可作为成果。n省级科技项目到期应及时申请验收l重点科技研发项目立项经费100万元（含）以上由省科技厅组织验收；立项经费100万元以下（不含）市（州）科技局组织验收，承担单位应按规范、流程真实、及时、完整提供材料；l省级科技服务业项目立项经费100万元（含）以上由省科技厅组织验收，由四川省技术市场协会具体实施；100万元（不含）以下，可委托有资质第三方机构或项目组织管理机构验收，承担单位应按规范、流程真实、及时、完整提供材料。l验收会后将验收报告进行成果登记，获得成果登记号，方为成果。科技成果重要来源项目验收国、省、市级项目要及时验收，进行成52高企创新能力评价3、研究开发组织管理水平（20分）根据企业研究开发与技术创新组织管理的总体情况进行综合评价。（需提供制度及制度实施证明）l制定了企业研究开发的组织管理制度，建立了研发投入核算体系，编制了研发费用辅助账；（6分）。要求提供科研项目管理制度；研发费核算管理制度；研发费辅助账。l企业设立技术研发机构并具备相应的科研条件、科技人员，与国内外大学、科研院所、行业龙头企业等就研究开发方面开展多种形式产学、产研合作；（6分）。要求提供研发机构成立批文；研发设备清单和图片；产学、产研等合作协议书。高企创新能力评价3、研究开发组织管理水平（20分）根据企业53高企创新能力评价l建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度，建立开放式的创新创业平台；（4分）。需提供科技成果转化的制度；建立工程技术（研究）中心、企业技术中心、双创平台、高校实践基地等批文。l建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进，以及人才绩效评价奖励制度。（4分）。需提供4个方面制度+应用证明。高企创新能力评价建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度，54高企创新能力评价4、企业成长性（20分）。选取企业净资产增长率、销售收入增长率指标对企业成长性进行评价。企业实际经营期不满三年的按实际经营时间计算。l计算公式是：增长率=1/2x(第二年第一年+第三年第二年)-1。l国家高企办明确：企业净资产增长率或销售收入增长率为负的，按0分计算；第一年（2017年）末净资产或销售收入为0的，按后两年计算(要除以2）；第二年（2018年）末净资产或销售收入为0的，按0分计算；第三年（2019年）销售收入为0的，不能申报。l注意：净资产为负数的，按0计算。成立只有2年的，不除以2。高企创新能力评价4、企业成长性（20分）。选取企业净55高企创新能力评价两个指标分别对照下表评价档次（ABCDEF）得出分值，两项得分相加计算出企业成长性指标综合得分。成长性得分指标赋值分数35%25%15%5%0020分净资产增长率赋值10分A9-10分B7-8分C5-6分D3-4分E1-2分F0分销售收入增长率赋值10分高企创新能力评价两个指标分别对照下表评价档次（ABCDEF）56高企创新能力评价企业2017年2018年2019年增长率（%）甲0100150-25乙5010015075丙501005025l如何提高增长率如何提高增长率计算公式是：增长率增长率=（第二年（第二年第一年第一年+第三年第三年第二年）第二年）2 21 1。因此，企业成立当年，有少量收入和收入为0的情况计算增长率时差别很大。同时，净资产一定不能是负数或0。企业企业当年当年1212月月1 1日前成立的日前成立的，不论当年有无，不论当年有无实际经营，都要算实际经营，都要算一个会计年度；当年一个会计年度；当年1212月月1 1日后成立的日后成立的，如无实际经营，由，如无实际经营，由企企业自己决定当年是否算一个会计年度。有数据出审计报告；无数据，由事务所业自己决定当年是否算一个会计年度。有数据出审计报告；无数据，由事务所出证明。出证明。高企创新能力评价企业2017年2018年2019年增长率（%57企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。l企业申请认定前一年内是指企业申报日前365天。l对是否发生过“重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为”，依据有关部门根据相关法律法规出具的意见进行判定。l企业申报前应核实本企业是否发生过上述重大安全、质量事故或严重违法行为。如未发生，企业自行进行承诺，并对承诺负责。高企认定8个条件之八：企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故582018年国家高企办抽查情况通报序号序号问题问题企业企业数数问题点问题点问题原因问题原因11.详述高新技术产品（服务）的核心技术，并阐述其与技术领域的关联性及对应知识产权对其的支撑作用。2.详述高新技术产品（服务）的收入归集依据，列出明细表，并提供代表性合同和票据。16PS表关键技术填写不准确，对高新产品（服务）概念不清楚2高新技术产品中主要产品占比指标未达要求（是否主要产品均选择否），请进行核实并提供相关知识产权证明材料，阐述其与知识产权、技术领域的关联性。6PS表表上，主要产品栏选择“否”。对主要产品概念不清楚3提供近三年研发活动证明材料、科技成果转化证明材料，科技人员活动证明材料。4RD表RD表填写质量差，未按要求提供资料4详述知识产权IP11-20与企业研发的关系。1RD表RD项目，与RD表上知识产权相关性差5详述受让知识产权与企业研发的关系。1RD表RD表上出现受让的知识产权6企业主要情况表中知识产权数量与知识产权汇总表所列知识产权不符，提供知识产权证明材料。2IP表不对应7将相应软件著作权的软件产品运行界面进行截图展示。12IP表未按要求提供资料2018年国家高企办抽查情况通报序号问题企业数问题点问题原因592018年国家高企办抽查情况通报序号问题企业数问题点问题原因11.详述高新技术产品（服务）的核心技术，并阐述其与技术领域的关联性。2.详述高新技术产品（服务）的收入归集依据，列出明细表，并提供代表性合同和票据。3.详主要产品（服务）与知识产权的关联性。21PS表关键技术填写不准确，对高新产品（服务）概念不清楚，主要产品栏选择“否”。对主要产品概念不清楚2将相应软件著作权的软件产品运行界面进行截图展示。18PS表PS表填写质量差，3详述受让知识产权与企业研发的关系。1RD表RD表上出现受让的知识产权4请提供企业人员证明材料。1人员数有差异5企业存在二类知识产权重复使用情况。11可能是专利代理不负责2018年国家高企办抽查情况通报序号问题企业数问题点问题原因602019年国家高企办抽查情况通报序号问题企业数问题点问题原因1详述高新技术产品中主要产品的核心技术，并阐述其与知识产权、技术领域的关联性。14家企业中有10家要求提供全部3项材料，4家要求提供前2项材料PS表1.对高新技术产品（服务）概念不清2.对主要产品概念不清3.知识产权与研发、高新技术产品表相关性差4.PS表填写质量差2详述高新技术产品的收入归集依据，列出明细表，并提供代表性合同和票据。3提供每个软著相关证明材料：1）不低于20秒的系统操作视频（需包含系统主要功能点，并可实现真实数据交互）和数据库操作视频（需包含表名称、表结构页面，以及数据查询演示）。2）系统设计说明书，需涵盖系统总体结构、系统类图及说明、数据库设计（包含E-R关系图）、原型设计（主要功能点）等。2019年国家高企办抽查情况通报序号问题企业数问题点问题原因612019年国家高企办抽查情况通报序号问题企业数问题点问题原因1详述高新技术产品中主要产品的核心技术，并阐述其与知识产权、技术领域的关联性。51家 企 业均 被 要 求提供前2项材 料，其中 35家 企业 被 要 求提供第3项材料料PS表1.对高新技术产品（服务）概念不清2.对主要产品概念不清3.知识产权与研发、高新技术产品表相关性差4.PS表填写质量差2详述高新技术产品的收入归集依据，列出明细表，并提供代表性合同和票据。3提供每个软著相关证明材料：1）不低于20秒的系统操作视频（需包含系统主要功能点，并可实现真实数据交互）和数据库操作视频（需包含表名称、表结构页面，以及数据查询演示）。2）系统设计说明书，需涵盖系统总体结构、系统类图及说明、数据库设计（包含E-R关系图）、原型设计（主要功能点）等。4详述受让知识产权与研发、近一年高新技术产品的关系。5请提供企业近3年科技成果转化相关证明材料。2019年国家高企办抽查情况通报序号问题企业数问题点问题原因623高企认定实务操作PartThree3高企认定实务操作PartThree63三、高企认定实务操作（一）高企认定的流程1、企业申请企业对照本办法进行自我评价。认为符合认定条件的在“高新技术企业认定管理工作网”（）注册登记，向认定机构提出认定申请。2、专家评审认定机构应在符合评审要求的专家中，随机抽取组成专家组。专家组对企业申报材料进行评审，提出评审意见。三、高企认定实务操作（一）高企认定的流程64（一）高企认定的流程3、省高企认定管理小组审查认定（1）认定机构依据专家组评审意见，报省高企认定管理小组召开联席会对申请企业进行综合审查，提出认定意见。（2）对拟通过认定的企业报国家高企认定领导小组办公室。由国家高企认定领导小组办公室（科技部火炬中心）在“高新技术企业认定管理工作网”公示10个工作日，同时进行核查，无异议的，予以备案，在“高新技术企业认定管理工作网”公告，并批复省级认定机构；有异议且提供说明材料不被国家高企办认可的，不予备案。（3）由省级认定机构向企业颁发国家统一印制的“高新技术企业证书”（加盖XX省科学术技厅、XX省财政厅、国家税务总局XX省税务局印章）；（4）有异议的，由认定机构进行核实处理。（一）高企认定的流程3、省高企认定管理小组审查认定65（二）申请高企认定应提交的资料1.企业注册登记表（含企业简介）；“企业注册登记表”的数据从企业信息完善表中自动获取，随申报书一起打印。企业简介，包含：产品范围、主营业务、涉及技术领域及行业信息等内容。（二）申请高企认定应提交的资料1.企业注册登记表（含企业简介66（二）申请高企认定应提交的资料2.主要情况表主要情况表中的知识产权数量、企业人力资源情况、研究开发费用总额、高新产品（服务）收入等无需填写，而是在填写知识产权汇总表（IP表）、人力资源情况表、研究开发活动情况表（RD表）、上年度高新技术产品（服务）情况（PS表）后，由系统自动计算数值并显示。（二）申请高企认定应提交的资料2.主要情况表67（二）申请高企认定应提交的资料3.知识产权汇总表“知识产权证明材料”文件上传，要求每个知识产权上传一个PDF文件证明，文件包含知识产权证书及反映技术水平的证明材料、知识产权权属人声明、其他证明文件（权利要求项、摘要）等。（二）申请高企认定应提交的资料3.知识产权汇总表68（二）申请高企认定应提交的资料4.人力资源情况表增加“人力资源证明材料”文件上传，文件包含企业纳税证明单、职工情况说明等材料。（二）申请高企认定应提交的资料4.人力资源情况表69（二）申请高企认定应提交的资料4.人力资源情况表企业职工和科技人员情况说明材料包含在职、兼职和临时聘用人员人数、人员学历结构、科技人员名单及其工作岗位等。（二）申请高企认定应提交的资料4.人力资源情况表70（二）申请高企认定应提交的资料5.企业研究开发活动情况表根据研发活动的具体情况，每项研发活动对应一个附件，该附件由以下一个或多个文件汇总成一个PDF，包括：立项报告、中期报告、验收报告或结题报告（已验收或结题项目）等。（二）申请高企认定应提交的资料5.企业研究开发活动情况表71（二）申请高企认定应提交的资料6.上年度高新技术产品（服务）情况表增加“产品（服务）证明材料”文件上传，要求每个产品（服务）上传一个PDF文件，文件包含企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标的具体说明，相关的生产批文、认证认可、资质证书和产品质量检验报告等。（二）申请高企认定应提交的资料6.上年度高新技术产品（服务）72（二）申请高企认定应提交的资料7.企业创新能力表（1）增加“科技成果转化情况汇总”及相关证明材料上传，要求每填写一个科技成果转化，对应上传一个PDF证明文件，包含总体情况与转化形式、应用成效的逐项说明等相关材料，根据科技成果转化形式的不同，上传的文件不同。l新产品：新产品证书、生产批文（药类的）、销售合同、订单、销售发票、检测报告、企业标准等一种或多种材料；l新设备：设备说明书、设备备案文件、发票等；l新技术应用：多个使用单位的推广应用证明、解决产品性能质量或生产效率问题情况等；l样品/样机：检测报告、毒理报告、用户报告、说明书等。（二）申请高企认定应提交的资料7.企业创新能力表新产品：新73（二）申请高企认定应提交的资料7.企业创新能力表序号序号科技成果名称科技成果名称成果类型成果类型 成果来源成果来源转化转化结果结果转化时间转化时间关联关联IPIP关联关联RDRD 关联关联PSPS操作操作0101关键数据安全调关键数据安全调用方法及装置用方法及装置发明专利发明专利 自主研发自主研发产品产品2016-8-012016-8-01 IP01IP01RD01RD01PS01PS01编辑编辑/删除删除0202一种更新方法和一种更新方法和装置装置发明专利发明专利 自主研发自主研发产品产品2016-8-042016-8-04 IP02IP02RD02RD02PS02PS02编辑编辑/删除删除0303检测光模块匹配检测光模块匹配的方法和装置的方法和装置发明专利发明专利 自主研发自主研发产品产品2016-8-062016-8-06 IP03IP03RD03RD03PS03PS03编辑编辑/删除删除0404诚信通服务软件诚信通服务软件服务服务发明专利发明专利 自主研发自主研发服务服务2016-8-082016-8-08 IP04IP04RD04RD04PS04PS04编辑编辑/删除删除0505顶级票位服务软顶级票位服务软件服务件服务发明专利发明专利 自主研发自主研发服务服务2016-8-092016-8-09 IP05IP05RD05RD05PS05PS05编辑编辑/删除删除（二）申请高企认定应提交的资料7.企业创新能力表序号74（二）申请高企认定应提交的资料7.企业创新能力表（2）增加“研究开发与技术创新组织管理情况表”及相关证明材料上传。参照专家综合意见表分成4部分，每个部分上传一个PDF文件。（二）申请高企认定应提交的资料7.企业创新能力表75（二）申请高企认定应提交的资料8.企业参与国家标准或行业标准制定情况汇总表根据具体情况，上传企业参与编制国家标准、行业标准、检验方法、技术规范的证明材料，每项标准为一个PDF。（二）申请高企认定应提交的资料8.企业参与国家标准或行业标准76（二）申请高企认定应提交的资料9.上传附件要求企业还需上传以下材料：（1）营业执照：企业加盖公章的营业执照扫描件，大小不超过500KB；（2）申请书封皮：系统自动生成的申请书封皮盖章后的扫描件；（3）近三年财务审计报告：上传具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度（实际年限不足三年的按实际经营年限），包括：会计报表、会计报表附注和财务情况说明书，每年一个PDF；（二）申请高企认定应提交的资料9.上传附件77（二）申请高企认定应提交的资料9.上传附件要求企业还需上传以下材料：（4）近一年高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告，上传格式为PDF；（5）近三年企业所得税年度纳税申报表：包括主表及附表，每年一个PDF；（6）近三年研发费