社保养老简析(陈卓改)保险课件

社保养老简析社保养老简析 2010年年9月月 改版改版2课程大纲课程大纲社会保险基础知识社会保险基础知识社保养老保险实务社保养老保险实务3什么是社会保险？什么是社会保险？社会保险基础知识社会保险基础知识 社会保险是国家通过立法社会保险是国家通过立法强制强制征集专门资金用征集专门资金用于保障劳动者在于保障劳动者在丧失劳动能力丧失劳动能力或者或者劳动机会劳动机会时时基本基本生活需求生活需求的一种物质帮助制度，是国家对处于丧失的一种物质帮助制度，是国家对处于丧失劳动能力或劳动机会的劳动者给予的物质帮助。劳动能力或劳动机会的劳动者给予的物质帮助。4社会保险有哪些特点？社会保险有哪些特点？社保社保保障性保障性法定性法定性互济性互济性福利性福利性普遍性普遍性“国家基本养老、医疗的保障只能是国家基本养老、医疗的保障只能是低水平的低水平的保保 ,而不是而不是包包！”5社会保险的组成社会保险的组成养养老老保保险险医医疗疗保保险险失失业业保保险险工工伤伤保保险险我国的社会保险体系我国的社会保险体系生生育育保保险险养老是人人都养老是人人都无法回避的无法回避的6 社会养老保险制度是国家根据人民体质和劳社会养老保险制度是国家根据人民体质和劳动力资源情况，规定动力资源情况，规定一定年龄或条件一定年龄或条件，认定劳动，认定劳动者因年老或其它原因缺乏劳动能力，解除劳动义者因年老或其它原因缺乏劳动能力，解除劳动义务，由国家和社会提供物质帮助，务，由国家和社会提供物质帮助，保障其晚年基保障其晚年基本生活本生活的一种社会保障制度。的一种社会保障制度。什么是社会养老保险制度？什么是社会养老保险制度？7我国的社保养老金体系我国的社保养老金体系按交费及领取的差异可分为两种四类退休金制度，各类退休金相互独立，按交费及领取的差异可分为两种四类退休金制度，各类退休金相互独立，整个体系呈现整个体系呈现“碎片化碎片化”特点，其中城镇职工养老体系的覆盖面最广。特点，其中城镇职工养老体系的覆盖面最广。社社会会养养老老保保障障体体系系财政负担财政负担养老体系养老体系职工社保职工社保养老体系养老体系事业单位养老制度事业单位养老制度公务员养老制度公务员养老制度城镇职工养老保险城镇职工养老保险农民工养老保险农民工养老保险费费用用来来源源费费用用来来源源企业和职工个人企业和职工个人国家财政（部分事业国家财政（部分事业单位有自筹部分）单位有自筹部分）8目前，我国不同身份人群的退休金存在明显差异，一般来讲机关事业单目前，我国不同身份人群的退休金存在明显差异，一般来讲机关事业单位企业，公务员群体的养老金标准明显高于其他社会劳动者。位企业，公务员群体的养老金标准明显高于其他社会劳动者。（国人部发（国人部发200660200660号文件）号文件）备注：本课程将重点针对城镇职工养老进行分析，下文中简称社保。备注：本课程将重点针对城镇职工养老进行分析，下文中简称社保。机关及事业机关及事业单位养老金单位养老金领取领取城镇职工养城镇职工养老金领取老金领取工作年限工作年限基数项目基数项目领取比例领取比例满满35年年公务员：职务工资公务员：职务工资+级别工资级别工资事业单位：岗位工资事业单位：岗位工资+薪级工资薪级工资 机关事业单位工人：岗位工资机关事业单位工人：岗位工资+技术等级工资（如有）技术等级工资（如有）90%满满30年年85%满满20年年80%工作年限工作年限基数项目基数项目领取比例领取比例最低工作最低工作且缴费且缴费15年年基础养老金基础养老金+个人账个人账户养老金（部分过户养老金（部分过渡人员享有过渡性渡人员享有过渡性养老金）养老金）需根据预期寿命、工需根据预期寿命、工作年限、缴费基数等作年限、缴费基数等条件计算（详见下文）条件计算（详见下文）9社保养老保险实务社保养老保险实务谈到社保养老，你是否也有着这样或那样的疑惑谈到社保养老，你是否也有着这样或那样的疑惑10怎么交？怎么交？交给谁？交给谁？112005年年12月月15日日 国务院办公厅举办国务院办公厅举办国务院关于完善企业职国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定工基本养老保险制度的决定 的新闻发布会的新闻发布会时间：时间：事项：事项：CCTV-1、CCTV-4、全程直播、全程直播 数十家国内外媒体现场报道数十家国内外媒体现场报道搜狐、新浪网上直播搜狐、新浪网上直播人物：人物：劳动和社会保障部副部长刘永富劳动和社会保障部副部长刘永富 122006年年1月月1养老金新政养老金新政 国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定决定开始实施，社会养老保险制度发生重大变化开始实施，社会养老保险制度发生重大变化是什么惊动了大牌媒体的法眼！是什么惊动了大牌媒体的法眼！大事件大事件13国家劳动保障部部长田国家劳动保障部部长田成平表示：成平表示：从从20062006年年1 1月月1 1日起，日起，个人账户的规模统一由个人账户的规模统一由本人缴费工资的本人缴费工资的11%11%调调整为整为8%8%，全部由个人缴，全部由个人缴费形成，单位缴费不再费形成，单位缴费不再划入个人账户。同时，划入个人账户。同时，相应调整基本养老金计相应调整基本养老金计发办法。发办法。关键词新社保养老的新变化新社保养老的新变化个人账户的规模个人账户的规模减少减少基本养老金的发基本养老金的发放方法放方法改变改变14新社保的新变化新社保的新变化 个人账户的规模个人账户的规模减少减少n从从2006年年1月月1日起，个人账户的规模统一由本人缴费日起，个人账户的规模统一由本人缴费工资的工资的11%调整为调整为8%n全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户15上年度在职职工工资上年度在职职工工资总额总额20%2006年社保统筹缴费方式调整年社保统筹缴费方式调整（有单位）（有单位）社保统筹社保统筹 基金基金 （目前是各地方政府）（目前是各地方政府）个人账户个人账户新变化新变化：做足做实个人账户：做足做实个人账户（原来有虚的）（原来有虚的）原来之前：原来之前：单位每年还会向个人账户中划拨 3%职工工资职工工资基数的基数的8%企业缴企业缴员工缴员工缴11%16原政策下原政策下个人帐户个人帐户个人缴个人缴费工资费工资的的11%个人交个人交缴费工缴费工资的资的8%单位交缴单位交缴费工资的费工资的3%现政策下现政策下个人帐户个人帐户个人交个人交缴费工缴费工资的资的8%单位交缴单位交缴费工资的费工资的3%个人缴个人缴费工资费工资的的8%问题：张先生现在问题：张先生现在30岁，打算岁，打算60岁退休，月缴费工资岁退休，月缴费工资3000元，假设缴费工资不变，在原政策和现政策下，元，假设缴费工资不变，在原政策和现政策下，60岁时，岁时，张先生的个人账户累计金额是多少？张先生的个人账户累计金额是多少？17年龄年龄31313232333334346060合计合计原政策原政策39603960396039603960396039603960396039601188001188000606年新政策年新政策28802880288028802880288028802880288028808640086400差异差异10801080108010801080108010801080108010803240032400和原政策相比，在同样的缴费情况和缴费基数下，个人和原政策相比，在同样的缴费情况和缴费基数下，个人和原政策相比，在同样的缴费情况和缴费基数下，个人和原政策相比，在同样的缴费情况和缴费基数下，个人账户总额减少账户总额减少账户总额减少账户总额减少27%提示：提示：1、该演示未考虑缴费工资的增长、该演示未考虑缴费工资的增长 2、该演示未考虑个人账户利息增长的情况、该演示未考虑个人账户利息增长的情况182006年个人帐户计缴方式调整年个人帐户计缴方式调整交费工资基数（交费档次）交费工资基数（交费档次）11%交费工资基数（交费档次）交费工资基数（交费档次）8%3 3的影响的影响：个人帐户总额个人帐户总额缩水超过缩水超过1/41/419单位缴费：单位缴费：在职职工工资总在职职工工资总额的额的20个人缴费：个人缴费：本人上年月平均本人上年月平均工资的工资的828%统筹账户：统筹账户：实行现收现付原则，实行现收现付原则，当年的收费用于全社当年的收费用于全社会当年的退休金支付会当年的退休金支付个人账户：个人账户：实行基金积累原则，实行基金积累原则，记到个人名下，在退记到个人名下，在退休或者死亡时领取休或者死亡时领取各地政策略有不同，如深圳各地政策略有不同，如深圳要求单位缴纳比例为要求单位缴纳比例为10%国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定 国发国发200538号号 20%20%8%8%20本市上年度在岗职工月平均工资本市上年度在岗职工月平均工资指各地方上年度当地各行业在岗职工的月平均工资。例如，深圳市指各地方上年度当地各行业在岗职工的月平均工资。例如，深圳市1995年年2009年社平工资如下：年社平工资如下：1995年年2000年年2005年年2009年年单位：元单位：元缴费基数的上限为上年度在岗职工月平均工资的缴费基数的上限为上年度在岗职工月平均工资的3倍，下限为上年度在岗职工月平均工资的倍，下限为上年度在岗职工月平均工资的60。特别注意特别注意21缴费基数缴费基数 12%2006年社保统筹缴费方式调整年社保统筹缴费方式调整（灵活就业灵活就业）缴费基数缴费基数 8%上年度社平工资（缴费基数）上年度社平工资（缴费基数）20%自自己己缴缴 社保统筹社保统筹 基金基金 （目前是各地方政府）（目前是各地方政府）缴费的缴费的60%个人账户个人账户缴费的缴费的40%18%11%7%39%61%新变化新变化：账户是做足了：账户是做足了（个人账户越来越虚）（个人账户越来越虚）22访社会保障资深专家郑功成记者：个人帐户的缩小，是否会影响个人所享受的 养老金待遇呢？郑功成：任何一项公共政策的出台，都会对不同群体产生 不同的影响。国务院的决定也是如此。不能否认个人帐户的缩小会造成现有部分个人帐户基金积累减少，但这种减少其实是为争取更大的社会公平，并促使这一制度更为可靠的必须代价。从现实合理性出发，调低个人帐户的记帐比例，是为了使这一代人的双重负担能够被控制在适度的范围之内，而从可持续性出发，则是这一代人客观上已经为自己积累了相当于缴费工资8%的养老金。非常显著地减轻了下一代人对这一代的养老负担。因此，这是兼顾了代际之间的公平性的选择。23社会养老保险领取结构社会养老保险领取结构统筹帐户：国家补贴统筹帐户：国家补贴个人帐户：个人帐户：自己攒钱自己攒钱只比只比“自己的钱自己的钱”多一多一点点24怎么领？怎么领？25新社保的新变化新社保的新变化养老金计发方法发生改变养老金计发方法发生改变 国务院关于建立统一的企业职工基本养老保国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定险制度的决定（国发（国发199719972626号）实施后参加号）实施后参加工作、缴费年限（含视同缴费年限，下同）累计满工作、缴费年限（含视同缴费年限，下同）累计满年的人员，退休后按月发给基本养老金。基本年的人员，退休后按月发给基本养老金。基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。退休养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满年发给。个人账户养老金月标数，缴费每满年发给。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。利息等因素确定。26原养老政策下的养老金计发方法原养老政策下的养老金计发方法退休后领取退休后领取的养老金的养老金=+当地上年度在当地上年度在岗职工月平均岗职工月平均工资工资120 20%个人账户个人账户储存额储存额p如超出如超出10年，个年，个人账户领完，但人账户领完，但继续由国家支付继续由国家支付p设定领取设定领取10年年p比例确定比例确定劳动保障部：劳动保障部：2004年年全国月人均基本全国月人均基本养老金养老金705元元27按新的养老政策下的养老金新计发方法按新的养老政策下的养老金新计发方法退休退休后领后领取的取的养老养老金金=+当地上年当地上年度在岗职度在岗职工月平均工月平均工资工资+本人指本人指数化月数化月平均缴平均缴费工资费工资2缴费年数缴费年数1%个人账户个人账户储存额储存额计发计发月数月数基础养老金基础养老金个人账户养老金个人账户养老金28社保缴费期缴费期缴费期越长，比越长，比例越高，例越高，领取的养领取的养老金越多老金越多要延长要延长缴费期，缴费期，意味着意味着推迟退推迟退休的年休的年龄龄依靠社会养依靠社会养老保险金，老保险金，想提前退休想提前退休的梦想成为的梦想成为泡影泡影29领取条件：领取条件：缴费满缴费满15年；年；达到领取年龄；达到领取年龄；办理相关手续的。办理相关手续的。领取额度：领取额度：养老金养老金=基础养老金基础养老金+个人账户养老金个人账户养老金 备注：目前部分退休人员享有的过渡性养老金及个别地方制备注：目前部分退休人员享有的过渡性养老金及个别地方制定的补充养老金，本课程将不做讲解。定的补充养老金，本课程将不做讲解。301、基础养老金基础养老金的计算方法：的计算方法：其中：其中：本人月均缴费工资指数本人月均缴费工资指数=（2400/4000+5000/4000+12000/4000）/3=1.6小张连续小张连续3个月的工资分别为：个月的工资分别为：2000元、元、5000元、元、13000元，假元，假设此期间当地社平工资为设此期间当地社平工资为4000元，则小张这元，则小张这3个月的月均缴费个月的月均缴费工资指数为：工资指数为：31假设王先生，社保缴费假设王先生，社保缴费20年，退休时上年度该市月年，退休时上年度该市月均社平工资为均社平工资为4000元，本人月均缴费工资指数为元，本人月均缴费工资指数为0.6，则王先生的基础养老金为多少？，则王先生的基础养老金为多少？上年度月均社平工资：上年度月均社平工资：本人月均缴费工资指数：本人月均缴费工资指数：缴费年数：缴费年数：基础养老金：基础养老金：4000元元0.620年年4000（1+0.6）/2201%=640元元322、个人账户养老金个人账户养老金的计算方法：的计算方法：个人账户累计额个人账户累计额=被保险人个人缴费被保险人个人缴费+账户利息收入账户利息收入计发月数计发月数=（预期寿命（预期寿命-退休年龄）退休年龄）12个月个月备注：具体数值可参见下页备注：具体数值可参见下页个人账户养老金计发月数个人账户养老金计发月数其中：其中：备注：利息根据账户累积金额参照银行的同期利率（一般是备注：利息根据账户累积金额参照银行的同期利率（一般是1年期）存款利年期）存款利率结算率结算332006年个人帐户支付方式调整年个人帐户支付方式调整个人帐户储蓄总额个人帐户储蓄总额 120（个月）个人帐户储蓄总额个人帐户储蓄总额 N（人均寿命调整系数）人均寿命调整系数）新国民生命表启用新国民生命表启用原原1994年国民生命表年国民生命表人均寿命人均寿命73.4岁岁2006年新国民生命表年新国民生命表人均寿命已延长至人均寿命已延长至82岁岁34变化影响：简单推算变化影响：简单推算 （有单位）（有单位）个人帐户总额：个人帐户总额：120000120 个月个月 1000/月月老老政策：政策：120000（11/4）150 个月个月 600/月月新政策：新政策：生活品质双重缩水！生活品质双重缩水！35目前国家统一规定的个人账户养老金计发月数目前国家统一规定的个人账户养老金计发月数退休年龄（周岁）退休年龄（周岁）计发月数计发月数退休年龄（周岁）退休年龄（周岁）计发月数计发月数402335616441230571584222658152432235914544220601394521661132462126212547208631174820464109491996510150195669351190678452185687553180696554175705655170同样退休年龄下，同样退休年龄下，预期寿命越长，预期寿命越长，计发月数越多，计发月数越多，个人账户养老金的个人账户养老金的月均领取额越低。月均领取额越低。重点记忆这三组数据重点记忆这三组数据36同样以王先生为例同样以王先生为例（60岁退休，退休时查询到个人账户岁退休，退休时查询到个人账户累计额为累计额为50000元）元）则王先生的个人账户养老金为多少？则王先生的个人账户养老金为多少？个人账户累计额：个人账户累计额：计发月数：计发月数：个人账户养老金：个人账户养老金：5000013950000/139=359元元640+359=999元元计算王先生退休后可领取的社保养老金计算王先生退休后可领取的社保养老金=基础养老金基础养老金+个人账户养老金个人账户养老金=37养老金替代率是衡量晚年生活水平的重要依据，发达国养老金替代率是衡量晚年生活水平的重要依据，发达国家一般是家一般是70%70%80%80%。在我国单靠社保的替代率还很低。在我国单靠社保的替代率还很低。同样以王先生为例同样以王先生为例（根据（根据20年社保缴费后王先生个人年社保缴费后王先生个人账户累计额为账户累计额为5万元，假定他退休前的工资可达到万元，假定他退休前的工资可达到3000元，退休后获得的社保养老金为元，退休后获得的社保养老金为999元），则王先生的元），则王先生的社保替代率为：社保替代率为：999/3000=33%38假设周先生假设周先生，社保缴费，社保缴费20年，年，60岁退休，退休时上年度该市月均社平工资为岁退休，退休时上年度该市月均社平工资为4000元，元，本人月均缴费工资指数为本人月均缴费工资指数为1.6，退休时查询到个人账户累计额为退休时查询到个人账户累计额为13万元，假定他退休万元，假定他退休前工资达到了前工资达到了7000元。则他的社保替代率为多少？元。则他的社保替代率为多少？基础养老金：基础养老金：个人账户养老金：个人账户养老金：社保替代率：社保替代率：4000（1+1.6）/2201%=1040元元130000/139=935（1040+935）/7000=28%基础养老金：基础养老金：个人账户养老金：个人账户养老金：社保替代率：社保替代率：4000（1+3）/2201%=1600元元230000/139=1654（1600+1654）/25000=13%假设刘先生假设刘先生，其他条件与周先生一致，月均缴费工资指数为，其他条件与周先生一致，月均缴费工资指数为3，退休时查询到个人账退休时查询到个人账户累计额为户累计额为23万元，假定他退休前工资达到了万元，假定他退休前工资达到了25000元。则他的社保替代率为多少？元。则他的社保替代率为多少？39如果身故，能如果身故，能拿多少钱？拿多少钱？40丧葬费：市上年度职工月平均工资丧葬费：市上年度职工月平均工资3供养亲属一次性抚恤金：供养亲属一次性抚恤金：养养1人：市上年度职工月平均工资人：市上年度职工月平均工资6 养养2人：市上年度职工月平均工资人：市上年度职工月平均工资9 养养3人以上：市上年度职工月平均工资人以上：市上年度职工月平均工资12难道这就是生命的价值？难道这就是生命的价值？参保退休人员死亡参保退休人员死亡 ，除返还个人账户余额外，各地，除返还个人账户余额外，各地关于关于丧葬费与抚恤金丧葬费与抚恤金还有相关规定，以深圳为例：还有相关规定，以深圳为例：41除此之外，国家在城镇职工社保养老保险制度中做除此之外，国家在城镇职工社保养老保险制度中做了以下的限制了以下的限制异地参保限制：异地参保限制：非户口所在地投保须由单位代为参加，离开单位的，在未找到新单位接非户口所在地投保须由单位代为参加，离开单位的，在未找到新单位接受前，不允许续保或转回户籍交纳受前，不允许续保或转回户籍交纳。不允许提前退保：不允许提前退保：未达到领取年龄前，不得终止基本养老保险关系办理保手续（特殊情况未达到领取年龄前，不得终止基本养老保险关系办理保手续（特殊情况如伤残等另有相关规定）。如伤残等另有相关规定）。跨省转移限制：跨省转移限制：参保人员跨省流动就业转移基本养老保险关系时，参保人员跨省流动就业转移基本养老保险关系时，98年年1月月1日后各年度日后各年度实际缴费工资为基数，单位缴费部分按实际缴费工资为基数，单位缴费部分按12%转移。转移。42养老新政未来变得的更加不确定个人账户金额的缩水，影响到未来养老个人账户金额的缩水，影响到未来养老金的数量金的数量提前退休，计发月份增长，交费缩短，提前退休，计发月份增长，交费缩短，导致养老金减少导致养老金减少不再规定退休年龄，退休年龄推迟，提不再规定退休年龄，退休年龄推迟，提前退休的可能性越来越小前退休的可能性越来越小43另外，我国的社保正朝着另外，我国的社保正朝着“全民共享无差别全民共享无差别”方向发方向发展，未来公务员的社保养老金也可能大幅下降展，未来公务员的社保养老金也可能大幅下降按现行制度，如果按现行制度，如果5000元是事业编制员元是事业编制员工的最后基本工资，那他退休后最少应工的最后基本工资，那他退休后最少应该拿到该拿到4000元吧，因为现行是按最后工元吧，因为现行是按最后工资的资的80来算。若有来算。若有35年以上工龄，还年以上工龄，还可能达到可能达到90。如果改按企业的方式来。如果改按企业的方式来计发，退休后能拿计发，退休后能拿2000元左右。元左右。公务员养老金公务员养老金“肯定要改肯定要改”，原因有三：，原因有三：一、事业单位员工不缴费领养老金这总是一、事业单位员工不缴费领养老金这总是不公平的；不公平的；二、机关、事业单位与企业差距这么大，二、机关、事业单位与企业差距这么大，他们之间互相流动不方便；他们之间互相流动不方便；三、事业单位和三、事业单位和 机关养老金比企业高很机关养老金比企业高很多，影响社会和谐，需要改革。多，影响社会和谐，需要改革。44面对这样的现状，面对这样的现状，我该怎么办？我该怎么办？45社社保保个个人人企企业业年年金金中国老百姓养老金三大支柱中国老百姓养老金三大支柱企业年金拥有率偏低！企业年金拥有率偏低！人力资源和社会保障部公布的人力资源和社会保障部公布的2009年企业年金年企业年金统计数据，截至统计数据，截至2009年年12月月31日，参加企业年日，参加企业年金的人数是金的人数是1116万人，仅占万人，仅占2.2亿参加基本养亿参加基本养老人数的老人数的5%，占全国总人口的比例则不足，占全国总人口的比例则不足1。46国家倡导老百姓要以社保为基础，以商业保险为社会国家倡导老百姓要以社保为基础，以商业保险为社会保障体系的有力补充保障体系的有力补充 党的十七大对建立中国特色社会保障党的十七大对建立中国特色社会保障体系作出全面部署，提出要以社会保险、体系作出全面部署，提出要以社会保险、社会救助、社会福利为基础，以基本养老、社会救助、社会福利为基础，以基本养老、基本医疗、最低生活保障制度为重点，基本医疗、最低生活保障制度为重点，以以慈善事业、商业保险为补充，慈善事业、商业保险为补充，加快完善社加快完善社会保障会保障体系；体系；到到2020年，实现年，实现“覆盖城乡覆盖城乡居民的社会保障体系基本建立，人人享有居民的社会保障体系基本建立，人人享有基本生活保障基本生活保障”的目标。的目标。47中国保监会主席吴定富指出：中国保监会主席吴定富指出：要重点研究商业保险与社会保险的结合领域，通要重点研究商业保险与社会保险的结合领域，通过产品创新发挥政策和市场两种作用，推动政府过产品创新发挥政策和市场两种作用，推动政府惠民利民的政策效应更好地传导到基层群众。惠民利民的政策效应更好地传导到基层群众。48社会保险基础知识社会保险基础知识社保养老保险实务社保养老保险实务49Thank you!