2021-2022国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号2727）

2021-2022国家开放大学电大专科税收基础期末试题及答案（试卷号2727）一、单项选择题（每小题3分，共15分） 1从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，( )是其基本保障。正确答案：强制性 2下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( )。正确答案：除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人 3下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是( )。正确答案：酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 4关于关税特点的说法，正确的是( )。正确答案：关税是单一环节的价外税 5按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( )。正确答案：合伙企业 二、多项选择题（每小题5分，共20分） 6单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是( )。正确答案：集体福利 正确答案：个人消费 正确答案：无偿赠送给其他单位 7下列各项中，应当征收消费税的有( )。正确答案：化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水 正确答案：白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒 8个人所得税的纳税人包括( )。正确答案：中国公民 正确答案：个体工商业户 正确答案：个人独资企业、合伙企业投资者 正确答案：在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞 9下列属于城市维护建设税的特点的有( )。正确答案：税款专款专用 正确答案：属于一种附加税 三、判断题（每小题3分，共15分） 10.税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配、调整税收关系的基本制度。( ) 11.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。( ) 12.根据消费税暂行条例的规定，预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。( ) 13.城市建设维护费的征税范围不包括城镇和农村。( ) 14.房产税免税单位将其房产无偿提供给他人使用，依旧不需要缴纳房产税。( ) 四、简答题(每题15分,共30分) 15. 比较纳税人、负税人和扣缴义务人不同点。答:纳税人又叫纳税主体,是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。在同一税种中纳税人与负税人可以是一致的也可以是不一致的,如果纳税人能够通过一定的途径把税款转嫁或转移出去,纳税人就不再是负税人;否则,纳税人同时也是负税人。扣缴义务人是指税法规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。其是有义务从持有的纳税人收入中扣除,或借助经济往来关系向纳税人收取其应纳税款并代为缴纳的单位和个人。16. 增值税的主要特点。答:(1)只就销售额中的增值部分课税,克服了重复课税,具有中性税收的特点。增值税仅就企业销售额中属于本企业创造的,尚未征过税的那部分价值征税,对销售额中在其他企业已纳过税转移到企业的那部分价值不再征税。这是增值税的本质特征,也是区别于其他间接税的一个显著特点 (2)具有同一售价商品税负的一致性。增值税征收不因生产、流通环节的变化而影响税收负担,不同商品只要最后销售的总值相同,不论生产、经营环节多少,税负都是一致的。(3)税基广阔,具有征收的普遍性和连续性。从生产经营的横向关系看,无论工业、商业、劳动服务活动,只要有增值收入就要纳税;从生产经营的纵向关系看,每一货物无论经过多少生产经营环节,都要按各道环节上所发生的增值额逐次征税。五、计算题(共20分) 17. 某生产企业为增值税一般纳税人,适用13%增值税税率,2020年5月,销售甲产品给 某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额150万元。当月购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款为60万元,进项税额为10.2万元,货物验收入库;另外,支付购买货物的运输费用6万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,交通运输业服务适用9%的增值税税率。计算该生产企业当期增值税应纳税额。答:应纳税额=销项税额-进项税额(4分) 销项税额=不含税销售额税率(4分) 销项税额=15013%=19.5(万元)(4分) 进项税额=10.2+69%=10.74(万元)(4分) 5月增值税应纳税额=19.5-10.74=8.76(万元)(4分)