信用社银行新会计准则下核心业务系统数据移植及存款、结算、公共业务变化培训课件

新会计准则下核心业务系统数据移植及存款、结算、公共新会计准则下核心业务系统数据移植及存款、结算、公共业务变化业务变化新会计准则改扩建项目组新会计准则改扩建项目组核心业务系统组核心业务系统组 Page 2目录第一章第一章 数据移植数据移植第二章第二章 存款业务存款业务第三章第三章 结算业务结算业务第四章第四章 股金业务股金业务第五章第五章 现金管理现金管理 第六章第六章 公共业务公共业务Page 3第一章 数据移植 核心业务系统实施新会计准则及系统优化功能的总体方案，是按照“小核心、大外围”的思想，从现在的综合业务系统中把针对内部管理和后台核算的业务剥离出来，只保留面向客户的业务，减轻核心业务系统的压力和负载，提高柜台业务办理速度和效率。根据新会计准则下会计科目核算内容和业务类型对核心业务系统中的业务进行了剥离，划分了核心系统和财务系统的科目，在新旧科目和数据移植后，将财务系统使用科目数据划转至财务系统，核心业务系统只保留自身所需会计科目和业务种类。Page 4第一章 数据移植1.1会计科目体系会计科目体系1.2移植方案概述移植方案概述1.3移植操作流程移植操作流程1.4上线首日操作流程上线首日操作流程1.5移植前准备工作移植前准备工作Page 5第一章 数据移植 按照新会计准则核算要求，在与银监会一级会计科目保持一致的基础上，结合我省业务实际，构建了陕西省农村合作金融机构新会计科目体系。通过分析新旧会计科目核算内容及核算变化，确定了新旧会计科目的对应关系，并按照科目类型的不同确定相应的移植方案，通过新旧科目移植对照表，在核心业务系统进行新旧科目的移植，用新科目替换旧科目，替换后的旧科目将不再使用，在一个完整的会计周期后删除。Page 61.1会计科目体系会计科目体系 核心系统的科目是仅仅为提供柜面业务核算需要而设置的部分科目，不是全科目设置。培训资料新准则会计科目表表2全科目属性表中最后一列“所属系统”对每一个明细科目都做了分类。P41页科目属性表选项说明：科目级别：“1”是一级科目、“2”是二级科目、“3”是三级科目；借贷标志：“0”是双向、“1”是借方、“2”是贷方；科目类型：“0”是汇总科目、“1”是单账户科目、“2”是多账户科目；所属系统：“1”是核心系统科目、“2”是财务系统科目、“3”是公用科目Page 7第一章 数据移植1.1会计科目体系会计科目体系1.2移植方案概述移植方案概述1.3移植操作流程移植操作流程1.4上线首日操作流程上线首日操作流程1.5移植前准备工作移植前准备工作Page 81.2移植方案概述移植方案概述 新会计科目的变化涉及到核心业务系统、信贷系统和财务（总账）系统的数据移植问题，各个系统的数据移植规则由各个系统确定，并提交给核心业务系统，核心业务系统统一由程序完成会计科目移植工作，核心业务系统移植完成之后将数据导出给相关系统使用。Page 91.2移植方案概述移植方案概述1.2.1信贷系统贷款类科目移植1.2.2核心业务系统新旧科目移植1.2.3总帐系统数据移植1.2.4财务管理系统数据移植Page 101.2.1信贷系统贷款类科目移植信贷系统贷款类科目移植 目前贷款类科目是按照客户类型、期限、贷款用途、担保方式和贷款形态设置，而新会计准则下贷款科目以贷款发放对象和贷款用途来设置，因此根据每笔贷款的业务品种、客户类型、注册地是否农村、是否农业产业化龙头企业、是否涉农、贷款用途、委托资金来源七个要素可以将每笔贷款对应到新会计科目，这些信息都保存在信贷系统，核心系统保存的信息很难对现有贷款科目进行拆分，人工拆分工作量非常大。Page 111.2.1信贷系统贷款类科目移植信贷系统贷款类科目移植 具体移植方案为：贷款科目移植时，由信贷系统为核心系统提供由贷款分户账号、业务品种号、客户类型号、注册地号、贷款用途号、农村龙头企业标志和是否涉农标志等要素组成的数据表，在核心业务系统中由系统程序按照新会计科目与信贷系统提供的数据表之间的对应关系进行科目移植，生成新的贷款科目。核心业务系统移植结束后，将包含新会计科目控制字的贷款分户账数据导出，发给信贷系统，信贷系统导入后贷款类科目移植工作结束。例如：业务品种：住房开发贷款 客户类型：法人企业 注册地是否在农村：是 农村产业化龙头企业标志：是 对应新科目：130302农业产业化龙头企业固定资产贷款Page 121.2移植方案概述移植方案概述1.2.1信贷系统贷款类科目移植1.2.2核心业务系统新旧科目移植1.2.3总帐系统数据移植1.2.4财务管理系统数据移植Page 131.2.2核心业务系统新旧科目移植核心业务系统新旧科目移植 新旧会计科目移植方法：新旧会计科目移植方法：除贷款科目外，将其他会计科目的分户数据分为“一对一”、“多对一”、“一对多”三种类型进行会计科目的数据移植。详见培训资料新准则会计科目表附表三新旧科目移植对照表 P87页是“一对一”和“多对一”移植对照表 P103页是“一对多”移植对照表Page 141.2.2核心业务系统新旧科目移植核心业务系统新旧科目移植 一对一科目采用转移的方法：一对一科目采用转移的方法：新科目与旧科目一一对应，根据新旧科目移植对照表直接把分户账的科目控制字修改成新的科目控制字，相当于旧科目的余额完整移植到新科目中。多对一科目采用转移或合并的方法：多对一科目采用转移或合并的方法：1新科目如果是单账户科目（合并），根据新旧科目移植对照表先对旧分户进行科目转移，然后开立新科目的单账户（产生新账号），再对转移后的旧分户的余额进行合计，将合计数计入新科目的单账户余额中，相当于多个旧科目中的余额划转至一个新科目中去；例如：旧明细科目旧明细科目旧明细科目名称旧明细科目名称新明细科目新明细科目新科目控制字新科目控制字 新明细科目名称新明细科目名称522105转贴现利息支出641207641207转（再）贴现利息支出522106再贴现利息支出Page 151.2.2核心业务系统新旧科目移植核心业务系统新旧科目移植 2新科目如果是多账户科目（转移），根据新旧科目移植对照表对旧分户直接进行科目转移。例如：旧明细科目旧明细科目旧明细科目名称旧明细科目名称新明细科目新明细科目新科目控制字新科目控制字新明细科目名称新明细科目名称112301存放工行款项101101101101存放商业银行112302存放中行款项112303存放建行款项112304存放交行款项112305存放商行款项Page 161.2.2核心业务系统新旧科目移植核心业务系统新旧科目移植 一对多科目的移植，主要有一对多科目的移植，主要有4种方式，对应到移植对照表中的移植种方式，对应到移植对照表中的移植类别；类别；1、移植类别为“1”的，系统自动将该科目下的所有分户余额移植入新科目中的第一个账户中；此次移植不采用此方法。Page 171.2.2核心业务系统新旧科目移植核心业务系统新旧科目移植129001待处理抵债资产(贷款本金)144101144101土地使用权2144102144102房屋及建筑物2144103144103机器机械设备2144104144104交通运输工具2144199144199其他抵债资产2 2、移植类别为、移植类别为“2”的，在柜面增加劈分交易，建立账户与科目对照表，的，在柜面增加劈分交易，建立账户与科目对照表，由系统自动按照以下几种情况（移植类别）完成劈分：由系统自动按照以下几种情况（移植类别）完成劈分：l 手工劈分账户余额（主要针对旧科目为单账户科目）：柜员通过柜面交易以手工方式将单个旧分户按一定余额劈分到多个新科目中，形成旧分户余额与新科目对应关系表，由系统按照新科目自动开立多个新分户账（如果新科目为单账户时，且账户已存在，无需再开立新账户），根据对应关系表自动完成移植分户余额劈分，新分户余额合计等于旧分户的余额。1.2.2核心业务系统新旧科目移植核心业务系统新旧科目移植Page 18201402地方财政库款20070501200751乡镇财政库款220070503200753市级财政库款2201502财政预算外存款20070601200761乡镇财政预算外存款220070603200763市级财政预算外存款2l手工劈分账户：柜员通过柜面交易以手工方式将多个旧分户劈分到不同的新科目中，形成旧分户与新科目对应关系表，由系统自动根据对应关系表自动完成移植，如果是新科目是单账户科目，则需要合并账户余额。142112长期投资(金融债券投资)15010201 150121 持有至到期央行债券投资成本215010301 150131 持有至到期政策性银行债券投资成本215010401 150141 持有至到期商业银行债券投资成本2Page 191.2.2核心业务系统新旧科目移植核心业务系统新旧科目移植 3.移植类别为“3”的，根据账户内条件，由程序自动移植，主要指应收利息、应付利息科目，系统中建立有登记簿，对每个分户逐笔登记计提的利息，因此在移植时系统可根据贷款的种类和存款的期限这些要素去区分，自动进行移植。旧明细旧明细科目科目旧明细科旧明细科目名称目名称新明细科目新明细科目新科目新科目控制字控制字新明细科目名称新明细科目名称移植类别移植类别132101各项贷款应收利息11320101113219农户贷款应收利息311320102113212农村经济组织贷款应收利息311320103113213农村企业贷款应收利息311320104113214非农贷款应收利息311320105113215信用卡透支应收利息311320106113216贸易融资应收利息311320107113217垫款应收利息311320108113218其他贷款应收利息3Page 201.2.2核心业务系统新旧科目移植核心业务系统新旧科目移植4.移植类别为“4”的科目，年末无余额，不做移植：例如损益类科目在年终决算后进行移植时，无余额，不需要进行移植。12月4日试运行时由系统自动移植。5现金科目的移植：系统会进行检查，如果这个现金账号是主出纳和综合柜员同时使用的，将此现金账号下的余额移植到库存现金明细科目下；如果这个现金账号只是由营业类柜员使用，将此现金账号下的余额直接移植到尾箱现金科目下；如果现金帐号为ATM或CDM柜员使用，将此现金帐号下的余额移植为自助设备占款科目下。Page 211.2.2核心业务系统新旧科目移植核心业务系统新旧科目移植新旧会计科目移植原则：1、对私、对公、部分内部账户及表外账户，以及可以一一对应的科目，采取机器自动移植，不产生流水，总账发生额不反应移植金额。2、对于其它一些科目，该类科目涉及账户数少，旧科目数据需要劈分、合并到新科目的移植，采用增加人工交易调整，不生成流水账、不在总账中反应账务。3、在移植客户账科目时，只需按照新旧科目移植对照表修改客户账中的科目控制字，账号不变。4、在移植内部账科目时，先按照“一对一”、“多对一”、“一对多”等三种情况确定的科目移植规则对内部账的科目控制字进行修改，然后按照新科目控制字生成新账号。单账户科目系统自动开户，多账户科目系统不自动开户，有余额的在系统移植时开户，账号变为新帐号，户名不变。无余额的多账户科目系统不自动开户，使用时由柜员在内部帐开户交易中手工开户。5、新增的会计科目，与旧科目无对应，不需要数据移植。Page 221.2移植方案概述移植方案概述1.2.1信贷系统贷款类科目移植1.2.2核心业务系统新旧科目移植1.3.3总帐系统数据移植1.2.4财务管理系统数据移植Page 231.2.3总帐系统数据移植总帐系统数据移植 总账系统是新建系统，在总账系统正式使用前只需保留所有科目的昨日数据。因此，核心业务系统完成会计科目和相关数据移植工作之后，将明细级的会计科目余额数据导出，发给总账系统，由总账系统导入后作为明细科目的昨日余额，同时完成一级、二级科目余额汇总，生成新科目总账数据。Page 241.2移植方案概述移植方案概述1.2.1信贷系统贷款类科目移植1.2.2核心业务系统新旧科目移植1.3.3总帐系统数据移植1.2.4财务管理系统数据移植Page 251.2.4财务管理系统数据移植财务管理系统数据移植 账务数据移植账务数据移植 核心业务系统对内部账移植完成之后，根据财务管理系统使用科目将财务管理系统所需账户数据导出来，发给财务管理系统，由财务管理系统导入系统，再根据自身系统的账号生成规则，重新生成账号。登记薄数据移植登记薄数据移植 核心业务系统只保留了固定资产登记薄，但是此登记薄不太完整，因此在给财务管理系统移植登记薄时没有使用核心系统的登记薄。只能根据手工台账以手工数据移植方式逐笔录入财务管理系统中。Page 26第一章 数据移植1.1会计科目体系会计科目体系1.2移植方案概述移植方案概述1.3移植操作流程移植操作流程1.4上线首日操作流程上线首日操作流程1.5移植前准备工作移植前准备工作Page 271.3移植操作流程及交易移植操作流程及交易1.3.1 帐务划转1.3.2 机构合并1.3.3 手工劈分1.3.4 数据移植1.3.5 帐务劈分Page 281.3.1帐务划转帐务划转 在机构合并前，联社要对各下级机构科目使用情况进行全面检查，将上线后由财务系统核算的账务提前上划到联社，并根据新旧会计科目移植对照表，对原帐务进行规范，避免移植后科目归属错误。Page 291.3移植操作流程及交易移植操作流程及交易1.3.1 帐务划转1.3.2 机构合并1.3.3 手工劈分1.3.4 数据移植1.3.5 帐务劈分Page 301.3.2机构合并机构合并 按照信息系统账务机构设置要求，需要将各联社财务部和清算中心两个账务机构在核心系统中进行合并，因此在数据移植前，系统自动将各联社财会部账务并入到清算中心。Page 311.3移植操作流程及交易移植操作流程及交易1.3.1 帐务划转1.3.2 机构合并1.3.3 手工劈分1.3.4 数据移植1.3.5 帐务劈分Page 321.3.3手工劈分手工劈分 在核心业务系统“公共业务”菜单下新增了“6910新会移植”菜单，该菜单下有“6014待劈分账户列表打印”、“6015手工帐户劈分”、“6016劈分检查”和“6017账户劈分结果查询”四个交易。Page 331.3.3手工劈分手工劈分Page 341.3.3手工劈分手工劈分Page 351.3.3手工劈分手工劈分 1.5.3.1打印待劈分账户列表，填制手工账户劈分表打印待劈分账户列表，填制手工账户劈分表 对需要进行劈分的账户，填制手工账户劈分列表；只填有余额账户。（见培训资料最后一页）在填写劈分类型时，要注意劈分类型两个选项的区别：1、按账户余额劈分：指将该帐户余额劈分到若干个不同的新科目中，即账户的一对多移植；2、按账户整体劈分：指将该账户整体转入新科目中，即账户的一对一移植。【交易代码】6014 【交易名称】待劈分账户列表打印 【交易界面】Page 361.3.3手工劈分手工劈分Page 371.3.3手工劈分手工劈分 1.5.3.2根据手工账户劈分表在系统中做手工账户劈分根据手工账户劈分表在系统中做手工账户劈分 在6015交易中，按照一对多科目手工账户劈分表内容，录入帐号、劈分新科目、劈分类型，其中劈分类型有两个选项：1是按帐户余额劈分，2是按账户整体劈分，若选1还要输入劈分金额，录入完毕执行，此交易提供新增、修改、删除三种操作方式。【交易代码】6015 【交易名称】手工账户劈分 【交易描述】对需要进行一对多方法移植的科目，以手工劈分方式将该科目下的多个旧分户劈分到不同的新科目中，形成旧分户与新科目对应关系。此交易并不执行真正的科目劈分，只形成劈分对应关系表，不产生会计分录。【交易界面】Page 381.3.3手工劈分手工劈分Page 391.3.3手工劈分手工劈分Page 401.3.3手工劈分手工劈分 1.5.3.2劈分检查劈分检查 在6016交易，进行劈分检查，对系统提示未做劈分的帐户做手工账户劈分。【交易代码】6016 【交易名称】劈分检查 【交易描述】检查待劈分帐户是否做了手工劈分 【交易界面】Page 411.3.3手工劈分手工劈分Page 421.3.3手工劈分手工劈分Page 431.3.3手工劈分手工劈分 说明：只对检查结果中有余额的账户做劈分，0余额的帐户不做手工劈分，系统自动处理。Page 441.3.3手工劈分手工劈分 1.5.3.4账户劈分结果查询账户劈分结果查询 对照劈分列表在6017交易中查询该机构已录入移植关系，确保移植关系与列表一致。【交易代码】6017 【交易名称】账户劈分结果查询 【交易描述】查询已录入的一对多科目的账户移植关系 【交易界面】Page 451.3.3手工劈分手工劈分Page 461.3.3手工劈分手工劈分Page 471.3.3手工劈分手工劈分1.5.3.5待劈分列表中待劈分列表中“0”余额帐户的处理余额帐户的处理 不移植，单账户科目内部帐，系统统一做开户处理，多帐户科目，由各机构在使用时根据需要在内部账开户交易中自行开户。Page 481.3移植操作流程及交易移植操作流程及交易1.3.1 帐务划转1.3.2 机构合并1.3.3 手工劈分1.3.4 数据移植1.3.5 帐务劈分Page 491.3.4数据移植数据移植u12月31日综合业务系统年终处理结束，周期处理后系统进行数据移植。u 使用新科目替换旧科目，旧科目被替换后不再使用，系统自新会计科目启用次日不再生成涉及旧科目相关报表，旧科目在一个完整的会计周期后删除。新增的新会计科目，与旧科目无对应，不需要数据移植。Page 501.3移植操作流程及交易移植操作流程及交易1.3.1 帐务划转1.3.2 机构合并1.3.3 手工劈分1.3.4 数据移植1.3.5 帐务劈分Page 511.3.5帐务劈分帐务劈分 核心系统在完成科目移植后根据分户余额生成所有新科目余额，把所有明细科目余额数据传给总账系统，作为总账系统明细科目昨日余额，总账系统根据明细科目余额生成汇总科目余额，同时生成新科目报表。总账系统科目设置及账务形成后，核心系统将财务系统的账务进行剥离，对财务系统所属科目通过红字进行划转，科目总余额的借贷方轧差额记入“社内往来信息系统资金往来”科目下。Page 52第一章 数据移植1.1会计科目体系会计科目体系1.2移植方案概述移植方案概述1.3移植操作流程移植操作流程1.4上线首日操作流程上线首日操作流程1.5移植前准备工作移植前准备工作Page 531.4上线首日操作流程上线首日操作流程1.4.1数据核对1.4.2报表核对1.4.3检查柜员币种及现金帐号Page 541.4.1数据核对数据核对打印移植前和移植后的科目余额表，根据手工劈分列表以及新旧科目移植对照表，对移植前后的科目数据进行核对，确定新旧科目和数据移植的正确性。打印科目余额表打印科目余额表 【交易代码】8891 【交易名称】机构科目余额表打印 【交易描述】移植前、后全科目余额表的打印 【交易界面】Page 551.4.1数据核对数据核对Page 5614.1数据核对数据核对Page 571.4.1数据核对数据核对n 数据核对方法数据核对方法 1、根据本机构移植前后科目余额表，对照移植关系表，逐项进行各明细科目余额的核对，保证移植前后数据的一致性；2、对贷款类科目可核对移植前后贷款总额是否正确。Page 581.4上线首日操作流程上线首日操作流程1.5.1数据核对1.5.2报表核对1.5.3检查柜员币种及现金帐号Page 591.4.2报表核对报表核对各机构根据新科目余额表中各科目的汇总数据，与总账系统生成的业务状况表中各科目的期初数进行核对。Page 601.4上线首日操作流程上线首日操作流程1.5.1数据核对1.5.2报表核对1.5.3检查柜员币种及现金帐号Page 611.4.3检查柜员币种及现金帐号 在移植时，系统会将现有的柜员币种根据对应关系移植入新系统中，各机构要在上线首日检查柜员币种信息，重点检查柜员现金账号和收付现、转账额度、授权额度。第一、未实行柜员制的机构，原系统中只有一个现金帐户，系统会默认将此现金帐户移植为100101库存现金，各机构要先在8107交易中查询出新系统中的现金帐户帐号，检查科目控制字是否为100101；在内部帐开户交易中开立一个科目控制字为100104的现金帐号，在柜员币种维护交易中重新维护柜员的现金帐号，主出纳使用原有的科目控制字为100101的现金帐号，其他营业柜员共用同一个科目控制字为100104的现金帐号（ATM柜员除外），管理类柜员不维护现金帐号。第二、实行柜员制的机构，如果原现金账号为主出纳使用的现金账号，则移植为100101；如果原现金账号仅为非主出纳柜员使用，则移植为100104，并自动修改柜员现金币种。第三、有自助设备的机构，原科目为101102（ATM现金）系统自动移植为100131（ATM自动取款机占款），原科目为101103（CDM现金）系统自动移植为100132（CDM自动存款机现金），并且自动修改柜员现金币种，同时将原自助设备操作员级别由原来的“综合柜员”设置为“虚拟柜员”。Page 62第一章 数据移植1.1会计科目体系会计科目体系1.2移植方案概述移植方案概述1.3移植操作流程移植操作流程1.4上线首日操作流程上线首日操作流程1.5移植前准备工作移植前准备工作Page 631.5移植前准备工作移植前准备工作1.5.1核对帐务1.5.2清理帐户1.5.3机构帐务合并Page 641.5.1核对帐务核对帐务 1、检查会计科目使用情况 在系统上线前各机构要对会计科目做一次全面检查，对使用不规范的科目进行账务调整，保证数据移植后新科目使用的正确规范。在系统试运行时科目使用中存在以下问题，统一规范如下：（1）保证金科目的使用规范 原在保证金科目下核算的不属于保证金存款性质的款项，应进行调整。例如：工程余款等应付款项，应调整到其他应付款科目中。保证金存款在原系统中是按照内部帐管理，新系统增加了保证金存款交易。数据移植时，将这些存款移植入“201499其他保证金存款”科目，此账户只付不收。在保证金存款开户交易中增加了保证金旧户转入选项，系统上线后限期将原内部帐中的保证金旧户款项在新系统保证金存款交易中逐笔开户。Page 651.5.1核对帐务核对帐务（2）社内往来科目的使用规范 在新科目中，社内往来科目只设立清算资金和信息系统往来资金。“304101上存联社清算资金”是联社使用科目，余额为贷方，“304102存放联社清算资金”是信用社或分社使用科目，余额为借方，两个科目核算的是信用社或分社存放在联社的清算资金；“304103分社往来户”是信用社使用科目，余额为贷方，“304104存放信用社资金户”是分社使用科目，余额为借方，两个科目核算的是分社存放在信用社的清算资金；“304106信息系统往来”科目是核心系统与财务系统共用科目，核算财务系统和核心系统之间的资金往来；按照一级法人社核算管理模式，在新科目中，社内往来科目不再设立准备金、约期存款、调剂资金等其他内部计价使用的科目，只核算上下级机构的清算资金以及核心系统与财务系统之间的往来资金。Page 661.5.1核对帐务核对帐务 数据移植时，按照新旧科目对照关系，只移植464106、464107、464103、464104这4个二级科目，其他科目不做移植应无余额；各机构要在数据移植前对4641科目进行彻底清理，将不属于该科目核算范围的款项及时进行账务调整，清理后要将464106与464107科目余额核对相符，464103与464104科目余额核对相符，确保上线后系统正常运行。Page 671.5.1核对帐务核对帐务旧科目旧科目控制字控制字旧科目名称旧科目名称新明细新明细科目科目新科目新科目控制字控制字新科目名称新科目名称464101 社内往来-备付金取消464102 社内往来-准备金取消464103 社内往来-分社往来户304103304103 分社往来户464104 社内往来-信用社往来户304104304104 存放信用社资金户464105 社内往来-调出调剂资金取消464109 社内往来-支农再贷款资金取消464110 社内往来-其他资金往来取消464111 社内往来-其他清算资金取消464112 社内往来-调入调剂资金取消Page 681.5.1核对帐务核对帐务旧科目控旧科目控制字制字旧科目名称旧科目名称新明细科目新明细科目新科目控新科目控制字制字新科目名称新科目名称移植移植类别类别464106社内往来-存放联社清算资金户304101304101信用社上存联社清算资金户2304102304102存放联社清算资金户230310101303111同城票据清算票据户230310102303112同城票据清算抵用户230310103303113同城票据清算待转户2464107社内往来-信用社上存联社清算资金户304101304101信用社上存联社清算资金户2304102304102存放联社清算资金户230310101303111同城票据清算票据户230310102303112同城票据清算抵用户230310103303113同城票据清算待转户2Page 691.5.1核对帐务核对帐务2、做好内外对账。在系统上线前，各机构要全面核对内外账务，严格执行记账、对账分离制度，确保内外账务核对相符。对涉及系统内往来业务的相关科目，例如“调出调剂资金”和“调入调剂资金”、“拨付营运资金”和“拨入营运资金”、“委托及代理资产业务”和“委托及代理负债业务”、“社内往来”等，应在数据移植前核对一致。Page 701.5.1核对帐务核对帐务 3、检查库存现金。移植前，各机构要对库存现金进行一次全面检查，严禁任何形式的白条抵库，切实做到账款相符。重点对核心系统中柜员钱箱余额与现金科目及实际库存金额进行核碰,确保账款相符。上线前各机构要将已删除柜员的柜员币种进行删除，以免影响移植工作。上线后要对所有的现金调拨业务使用现金管理交易，不能通过结算业务中收付现交易，各机构可在上线前生产环境提前给各柜员领用现金调拨凭证，以备上线后调拨现金使用，确保上线工作顺利进行。Page 711.5.1核对帐务核对帐务4、认真核对表外科目及备查登记簿下的各种实物。对银行承兑汇票、有价单证、重要空白凭证、抵押质押品、代保管有价值品等各项实物与账务进行核对。在核对重要空白凭证时，各机构应重点核对核心系统中柜员名下的凭证库存明细与实物库存及该科目的总额是否相符。对账实不符的要认真查清原因，落实责任，确保各项实物安全完整，账据、账证、账实相符。Page 721.5移植前准备工作移植前准备工作1.5.1核对帐务1.5.2清理帐户1.5.3机构帐务合并Page 731.5.2清理帐户清理帐户 1、贷款零余额账户的清理 对各机构存在的贷款零余额账户，从系统导出清单下发各联社，各机构进行核实后做清收和账务处理。对本金为零，但有欠息的贷款账户，分以下两种情况进行处理：一是对上线初期手工计入利息收入，未使用还息交易，致使应收利息登记簿中有结欠利息的，将原手工收息凭证复印后作为红字冲正的依据，进行账务调整；二是对确实欠息的，要按期清收。对零余额无欠息的贷款账户，由省联社管理中心进行后台统一销户处理。Page 741.5.2清理帐户清理帐户 2、长短期投资科目的清理 对长短期科目中存在有信合山庄投资及一些长期挂账的投资等，在非信贷资产五级分类中多数已划分为损失类。在新准则下对投资进行金融资产四分类后，这类投资已不符合金融资产四分类核算的要求，各机构应在数据移植前进行清理核销。Page 751.5移植前准备工作移植前准备工作1.5.1核对帐务1.5.2清理帐户1.5.3机构帐务合并Page 761.5.3机构帐务合并机构帐务合并 数据移植前，各联社清算中心和财务部将进行机构合并。机构合并，要做好以下工作：1、按照信息系统机构设置和各系统功能划分，财务系统使用的科目只在联社财务部设置，其他机构不再使用，机构合并前各信用社要将财务系统使用科目进行清理上划至联社财务部。对在各信用社核算的股金，机构合并前由系统在后台统一进行股金分户信息的上划工作。注：12月4日试运行的做法是科目移植完成之后，在核心系统中将财务管理系统所使用的科目以红字方式上划至各联社清算中心，然后在各联社清算中心将这些科目通过“社内住来信息系统资金往来”科目划转至财务管理系统。财务管理系统根据核心系统账务划转的会计分录流水设立所需科目的余额及其分户账。Page 771.5.3机构帐务合并机构帐务合并 2、在机构合并前，对财务系统需要核算的数据提前做好账务调整，各机构全部上划到联社，对照新旧会计科目移植对照表，对原帐务进行规范，避免移植后科目归属错误。Page 781.5.3机构帐务合并机构帐务合并 3、在机构合并后、数据移植前的生产环境中，对财务部在联社清算中心开立的清算资金要进行手工销户，新系统中不再使用该账户。因机构合并时系统没有账务处理，464106、464107科目全部反映在清算中心账务中，合并以后要手工用红字将账户余额结转为零，然后在内部账销户交易中将这两个账户销户。数据移植时，系统自动开立304106信息系统往来资金账户，进行财务系统与核心系统账务劈分和划转。Page 791.5.3机构帐务合并机构帐务合并 4、上线后，联社财务部除在核心系统的联社清算中心设立304106信息系统往来资金账户外，还要在各联社营业部开立单位结算账户，用于系统外款项的收付，此账户要经过人民银行核准办理开户许可证。Page 80第一章 数据移植1.1会计科目体系会计科目体系1.2移植方案概述移植方案概述1.3移植操作流程移植操作流程1.4上线首日操作流程上线首日操作流程1.5移植前准备工作移植前准备工作Page 81数据移植手工劈分上机练习操作流程1、进入6910新会移植2、6014待劈分账户列表打印:按照一对多科目移植表中移植类别为“2”的科目移植关系，填制手工账户劈分列表。3、6015手工账户劈分:根据列表在6015交易做手工账户劈分。选项说明：按账户余额劈分指对账户一对多劈分，需输入劈分金额；按账户整体劈分指对账户一对一或多对一的转移或合并，不输入劈分金额。4、6016劈分检查：对劈分检查结果表中有余额的账户要进行手工账户劈分，如果都是零余额，说明已经做完劈分，进入下一步操作。5、6017账户劈分结果查询：查询劈分关系是否正确，完成手工劈分工作。Page 82上线首日工作上机练习操作流程1、数据核对：在8891交易打印移植前和移植后的科目余额表，对照移植关系表，逐项进行各明细科目余额的核对，保证移植前后数据的一致性。2、报表核对：根据新科目余额表中各科目的汇总数据，与总账系统生成的业务状况表中各科目的期初数进行核对。3、检查柜员币种及现金帐号Page 83目录第一章第一章 数据移植数据移植第二章第二章 存款业务存款业务第三章第三章 结算业务结算业务第四章第四章 股金业务股金业务第五章第五章 现金管理现金管理 第六章第六章 公共业务公共业务Page 84第二章 存款业务2.12.1存款利息计提存款利息计提2.22.2久悬户处理久悬户处理2.32.3保证金存款交易保证金存款交易2.42.4协议存款交易协议存款交易Page 852.1存款利息计提 按照新会计准则要求，当期应确认的利息支出要进入当期损益，而旧系统中，只对一年以上的定期存款按季逐笔进行了应付利息计提，一年以内的定期存款和活期存款没有计提应付利息，所以这次在核心系统改造中，对存款利息计提进行了修改。Page 862.1存款利息计提 2.1.1活期存款活期存款 1、计提方法 由于全省的活期分户帐的数量特别庞大，因此要做到按逐户的单笔计提就像结息一样会花费大量的计算机资源，考虑到活期存款的利率是单一利率，为了减少核心系统的运行压力，活期存款不按逐户单笔计提，而采用按照活期存款的科目余额每日计提。计提时点：每日周期批处理日期后做计提 计提机构：所有有活期存款的机构 2、计提分录 借：XX存款利息支出 贷：XX存款应付利息 3、活期销户和结息 活期销户和结息付给客户利息时从应付利息科目付给客户。活期存款季度结息时，不再对已计提利息进行冲减和补提。Page 872.1存款利息计提 2.1.2定期存款定期存款 1、计提方法 旧系统中是在每季末29日对一年期以上的定期存款计提应付利息，新系统中对所有定期存款按照逐户在资产负债表日计提的方法，计提时间仍然是每季末月29日。2、计提分录 计提分录：借：XX存款利息支出 贷：XX存款应付利息 3、定期存款销户 根据存款利息计算规定，计算出定期存款从开户到销户日内应该付给客户的利息，当实际应支付利息与已计提利息有差额时，多计提的部分做应付利息的冲减，少计提的部分做应付利息补提，然后通过应付利息科目支付给客户。Page 88第二章 存款业务2.12.1存款利息计提存款利息计提2.22.2久悬户处理久悬户处理2.32.3保证金存款交易保证金存款交易2.42.4协议存款交易协议存款交易Page 892.2久悬户处理 2.2.1单位活期存款长期不动户的管理单位活期存款长期不动户的管理 按照人民币银行结算账户管理办法第五十六条之规定“银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。”Page 902.2.1单位活期存款长期不动户的管理单位活期存款长期不动户的管理 1、久悬未取户标识的处理 单位活期存款（含单位银行卡）超过一年未发生收付，经联系又查找不到客户的，每季末月每季末月20日结息日结息后，后，综合业务系统进行批处理时统一作“久悬未取户”标识，经确认后在次日经确认后在次日转入“200102久悬未取存款”科目核算，并建立“久悬未取户登记簿”（含账户印鉴片），同时停止结息同时停止结息。久悬未取户办理业务时按销户处理，销户时系统按支取日挂牌活期利率按支取日挂牌活期利率自动计算并支付从转入久悬未取户到取款时的利息，如客户要求继续办理结算的应按人民银行有关账户管理规定重新办理开户。Page 912.2.1单位活期存款长期不动户的管理单位活期存款长期不动户的管理 2、久悬未取户结转收益的处理 对已转入“200204久悬未取存款”科目挂账三年（含）以上，经再次发出对账通知仍查无回信，每季末月20日经确认后在次日由综合业务系统自动完成久悬未取户的销户，将账户余额转入营业外收入，并打印久悬未取户结转收益明细清单，作收入凭证附件，登记久悬未取户结转收益登记簿。会计分录为：计提利息时 借：6411利息支出 贷：2231应付利息 结转收益时 借：200204单位活期存款久悬未取存款 借：2231应付利息 贷：630107营业外收入久悬未取款项收入Page 922.2.1单位活期存款长期不动户的管理单位活期存款长期不动户的管理 3、已结转收益的久悬未取户取款业务处理 已结转收益的久悬未取户取款时，客户必须在原开户社（行）凭原印鉴，经信用社会计主管批准后办理取款手续。如客户要求继续办理结算的应重新开立账户。办理取款时，在“2820久悬未取户销户”交易中，支付本金；然后手工按支取日挂牌活期利率按支取日挂牌活期利率计算从结转收益到取款时的利息填制利息支付凭证，通过付现交易支付，原印鉴卡作支付凭证附件，登记久悬未取户登记簿。会计分录为：支付款项时：借：671107营业外支出久悬未取款项支出 借：641199其它利息支出 贷：100104尾箱现金Page 932.2久悬户处理 2.2.2储蓄睡眠户管理储蓄睡眠户管理 在规定的时间内仅发生自动结存利息交易，未发生柜台存取款、ATM取款、自助存款机存款、POS商户消费、自动转账、自助缴费等交易的账户，视为睡眠户：个人结算帐户（含富秦卡）、活期储蓄存款账户在3年（含3年）以上。Page 942.2久悬户处理 睡眠户的认定由综合业务系统在每年每年12月月20日日批处理后进行，并作出标识。睡眠户不能办理非刷凭证/卡方式的支付业务，睡眠户均可以继续办理存款、转入业务及刷卡支付业务，业务办理结束睡眠状态也随之解除。睡眠户可按原定协议转存或自动转存，也可办理自动结存利息、账户查询等交易，但其睡眠户状态继续保持。账户标识为睡眠状态后，记储蓄睡眠户登记簿，采取提示方式通知客户。客户在柜面查询账户状态时，经办员查询账户明细后检查账户状态栏，并回复客户。活期储蓄存款睡眠户账户在2年（含2年）以上时间内仍未发生交易，且该客户号下各分户存款总额人民币10元（含10元）以下的，我社将该类账户结转销户，余额转入我社收益。睡眠户结转销户并转收益统一在每年12月20日日终集中处理。Page 952.2久悬户处理 睡眠户业务处理规范：1）解除睡眠户的业务处理：睡眠户用凭证/卡直接办理业务并输入取款密码，如柜台刷卡/折办理存、取、转业务，系统将自动解除该账户睡眠状态，记储蓄睡眠户登记簿，并完成交易。2）结转收益的业务处理：在每年的12月20日系统自动完成睡眠户销户，将本金与扣税后利息相加转入营业外收入，并打印睡眠户转收益明细清单，记储蓄睡眠户登记簿。会计分录：借：6411利息支出 贷：2231应付利息 借：活期储蓄存款或银行卡存款-借记卡活期 应付利息 贷：630107营业外收入久悬未取款项收入Page 962.2久悬户处理 2）已结转收益睡眠户取款业务处理：遇睡眠户已被结转收益时，客户必须在原开户社办理取款手续，要求填写储蓄取款凭条。如客户要求办理续存业务，只能结清旧户另开新户。办理取款时，在“2820久悬未取户销户”交易中，支付本金；然后手工按按支取日挂牌活期利率支取日挂牌活期利率计算从结转收益到取款时的利息填制利息支付凭证，通过付现交易支付，原印鉴卡作支付凭证附件，登记久悬未取户登记簿。会计分录为：支付款项时：借：671107营业外支出久悬未取款项支出 借：641199其它利息支出 贷：100104尾箱现金Page 97第二章 存款业务2.12.1存款利息计提存款利息计提2.22.2久悬户处理久悬户处理2.32.3保证金存款交易保证金存款交易2.42.4协议存款交易协议存款交易Page 98 2.3.1业务概述业务概述 保证金存款，是商业银行为保证客户在银行为客户对外出具具有结算功能的信用工具，或提供资金融通后按约履行相关义务，而与其约定将一定数量的资金存入特定账户所形成的存款类别。在客户违约后，商业银行有权直接扣划该帐户中的存款，以最大限度地减少银行损失。除银行承兑汇票保证金以外的保证金存款在本交易核算，包括：贷款保证金、信用证保证金、保函保证金等。利率:执行单位活期存款利率。2.3保证金存款Page 992.3保证金存款 2.3.2科目设置科目设置 科目代号科目代号科目名称科目名称科目控制字科目控制字2014保证金存款201400201401贷款保证金20140120140101创业促就业小额担保贷款保证金20141120140102按揭贷款保证金20141220140103其他贷款保证金201413201402银行承兑汇票保证金201402201403信用证保证金201403201404保函保证金201404201499其他保证金存款201499Page 1002.3保证金存款2.3.3业务前提及业务流程业务前提及业务流程 【业务前提】贷款业务、信用证业务、保函业务。【业务流程】柜员在前台存入保证金，开立存款帐户后，系统自动对此帐户做止付处理。若相关业务中，需要以保证金支付相关款项时，使用相关交易做保证金代偿，向客户退还保证金时，做保证金销户交易。Page 1012.3保证金存款 2.3.4账务处理账务处理 1、保证金开户 借：现金/活期存款/临时存欠 贷：保证金存款 2、保证金扣划 （1）、贷款保证金 办理创业促就业小额担保贷款保证金或按揭贷款等业务，由担保公司或销售商等存入的贷款保证金，若贷款到期不能归还，可从此帐户扣收贷款本息。借：保证金存款贷款保证金 贷：贷款本金 贷：应收利息 贷：利息收入Page 1022.3保证金存款（2）信用证保证金 信用证保证金，是指采用信用证结算方式的企业为取得信用证而按规定存入银行信用证保证金专户的款项。当客户违约后，银行以保证金存款支付信用证款项。借：信用证保证金存款 借：保证金存款应付利息 贷：临时存欠 支付时：借：临时存欠 贷：存放款项Page 1032.3保证金存款（3）保函保证金 保函是指银行应委托人的申请向受益人开立的一种书面凭证，保证申请人按规定履行合同，否则由银行负责偿付债款。保函保证金存款是针对保函业务所收取的保证金，当申请人未按规定履行合同义务时，银行以保证金存款支付保函款项。借：保函保证金存款 借：保证金存款应付利息 贷：临时存欠 付款时：借：临时存欠 贷：存放款项Page 1042.3保证金存款 3、保证金销户 贷款、信用证、保函等业务能按规定履约的，协议终止时，银行将保证金存款退还客户。借：保证金存款 借：保证金存款应付利息 贷：活期存款/临时存欠2.3.5保证金存款交易操作保证金存款交易操作【业务界面】Page 1052.3保证金存款Page 1062.3保证金存款开户Page 1072.3保证金存款开户Page 1082.3保证金存款销户Page 1092.3保证金存款续存Page 1102.3保证金存款代偿Page 111第二章 存款业务2.12.1存款利息计提存款利息计提2.22.2久悬户处理久悬户处理2.32.3保证金存款交易保证金存款交易2.42.4协议存款交易协议存款交易Page 1122.4协议存款 2.4.1协议存款概述协议存款概述 人民银行批准的可办理此项业务的其他组织、实体的总公司与农村合作金融机构法人机构签订协议存款合同书，开立协议存款帐户；协议存款合同书内容包括（但不限于）：存款金额、存款期限、存款利率、付息方式、提前支取事项、违约责任、合同变更和解除、争议解决等。协议存款的凭证为“单位存款证实书”，并注明“协议存款”字样。Page 1132.4协议存款 2.4.2协议存款与协定存款的区别协议存款与协定存款的区别 单位协定存款是指存款单位与金融机构协议约定，在基本存款帐户或一般存款帐户之上，开立协定存款帐户，并约定基本存款额度，由开户行对超出基本额度的协定户存款按协定存款利率单独计息的存款。单位协议存款，指银行为特定客户开办的单位定期存款,有关存款利率水平、存款期限、结算和付息方式及违约处罚标准等，由双方协商确定。Page 1142.4协议存款 2.4.3协议存款要素说明协议存款要素说明资金性质资金性质业务对象业务对象起存金额起存金额 期限期限文件文件社保基金全国社会保障基金理事会5亿五年以上（不含五年）银发【2002】40号中资保险公司中资保险公司法人3000万元五年以上（不含五年）银函【1999】338号邮政储蓄国家邮政局邮政储汇局3000万元三年以上（不含三年）银发【2003】218号养老保险个人帐户基金省级社会保险经办机构事业法人5亿五年以上（不含五年）银发【2002】369号外资保险公司境内外资独资保险公司、中外合资保险公司和外国保险公司分公司3000万元五年以上（不含五年）银发【2005】10号Page 1152.4协议存款注意事项：1.表格中所列的，是目前可以办理协议存款的，有新增的以人民银行具体文件为准。2.开办协议存款业务的金融机构只能是法人营业机构。3.办理协议存款业务时，需通过客户在本机构的同名结算帐户进行资金划转，协议存款帐户不能直接办理结算业务。Page 1162.4协议存款 2.4.4账务处理账务处理 1、开户账务处理 借：单位活期存款 贷：单位协议存款 付：单位定期存款开户证实书 2、销户账务处理 借：单位协议存款 借：单位定期存款应付利息 贷：单位活期存款 Page 1172.4协议存款 2.4.5协议存款交易操作协议存款交易操作1、开户【交易代码】2215【交易权限】综合柜员、对公柜员【交易界面】Page 1182.4协议存款Page 1192.4协议存款Page 1202.4协议存款Page 1212.4协议存款 2、销户【交易代码】2205【交易权限】综合柜员、对公柜员【交易界面】Page 1222.4协议存款Page 123目录第一章第一章 数据移植数据移植第二章第二章 存款业务存款业务第三章第三章 结算业务结算业务第四章第四章 股金业务股金业务第五章第五章 现金管理现金管理 第六章第六章 公共业务公共业务Page 124第三章 结算业务3.1应解汇款应解汇款3.2转帐转帐3.3实时汇兑实时汇兑3.4面向传票面向传票3.5同城票据交易同城票据交易3.6大小额支付系统大小额支付系统3.7系统内清算资金自动对账系统内清算资金自动对账Page 1253.1应解汇款3.1.1应解汇款存入应解汇款存入【交易描述】完成未开户的个人汇款人，在办理汇兑业务时，存入款项的业务。【交易代码】3111【交易权限】综合柜员、对公柜员、联行柜员【交易界面】Page 1263.1应解汇款Page 1273.1应解汇款Page 1283.1应解汇款 3.1.2应解汇款取现应解汇款取现【交易描述】办理未在本机构开户的个人收款人的汇款以及现金银行汇票、现金银行本票的解付款的支取业务，取款人需提供有效证件。【交易代码】3112【交易权限】综合柜员、对公柜员、联行柜员【交易界面】Page 1293.1应解汇款Page 1303.1应解汇款 3.1.3应解汇款转存应解汇款转存【交易描述】本社收到的汇入汇款，对于在汇入时未开户，解款时已开户的，根据应解汇款登记簿，转存至收款人账户【交易代码】3113【交易权限】综合柜员、对公柜员、联行柜员【注意事项】1、输入的应解汇款序号、款项人名称（应解汇款收款人）、转入账号、金额等内容应与应解汇款登记簿相符。2、转入的账号必须是本机构的对公存款户、个人结算户和内部账户。【交易界面】Page 1313.1应解汇款Page 132第三章 结算业务3.1应解汇款应解汇款3.2转帐转帐3.3实时汇兑实时汇兑3.4面向传票面向传票3.5同城票据交易同城票据交易3.6大小额支付系统大小额支付系统3.7系统内清算资金自动对账系统内清算资金自动对账Page 1333.2转帐 办理本机构的结算账户之间款项支付，包括单位结算账户之间、单位结算账户与个人结算账户之间，但不得办理个人结算账户之间的款项支付，科目来源和科目去向，可选单位结算账户或个人结算账户，及中间业务过渡科目。个人结算账户之间转账在2116个人结算账户转账交易做，在原科目来源和去向中去掉：内部账、临时存欠，凭证种类选项：保留存折、卡、转账支票、清分机转账支票，去掉原凭证选项中的其他凭证。在本交易中使用2314代理业务负债科目主要是用于办理部分中间业务和代理业务。Page 1343.2转帐Page 135第三章 结算业务3.1应解汇款应解汇款3.2转帐转帐3.3实时汇兑实时汇兑3.4面向传票面向传票3.5同城票据交易同城票据交易3.6大小额支付系统大小额支付系统3.7系统内清算资金自动对账系统内清算资金自动对账Page 1363.3跨机构转账汇兑 办理系统内的同城、异地款项汇划。是旧系统中的实时汇兑，对此交易的修改，需在科目来源和去向中去掉内部账和临时存欠选项，科目来源可选：应解汇款、客户账、224105小额支付应付款项，科目去向是客户账和应解汇款。凭证种类可选转账支票、存折、卡、汇兑凭证，要求输入凭证号码，去掉凭证种类选项中的其它凭证，本交易有复核，但无授权，需增加超额授权控制。交易名称改为：跨机构转账汇兑。业务类型仍保持原有程序设计，信用社有系统内和系统外两个选项，清算中心只有系统内一个选项，信用社选系统外时，收款的科目去向默认为联社清算中心的应解汇款，同时会生成转汇行联社清算中心的应解汇款序号和此笔汇款的登记薄；对于没有开通大小额支付系统业务的分社或信用社可使用此交易将向系统外支付款项划到联社清算中心应解汇款科目，再由清算中心作为转汇行将款项通过大小额支付系统或同城票据清算将款项划出，前提是联社清算中心要开通大小额支付系统