理财规划考前串讲考前串讲(基础知识.ppt

2020/8/12,1,考前串讲及综合评审,齐稚平 西南财经大学中国金融研究中心博士 博硕卓越个人理财顾问中心首席理财规划师,2020/8/12,2,考试题型及考点分布,单选70题 案例选择30题,2020/8/12,3,1、理论知识,2020/8/12,4,2、专业能力,2020/8/12,5,基础知识,2020/8/12,6,基础知识,理财规划基础,金融基础,理财规划法律基础,财务和会计基础,宏观经济分析,税收基础,理财规划工作流程和要求,理财计算基础,2020/8/12,7,理财规划基础,2020/8/12,8,第一章 理财规划基础,理财规划的目标是实现财务安全和财务自由。如果客户实现了财务自由，则该客户的投资收入曲线应该一直在支出曲线的（）。 （A）平行（B）下方 （C）上方 （D）右方 李先生为预防家庭成员发生重大疾病、意外事件，准备了50,000元资金存入银行，则李先生准备的这50,000元属于( )。 （A）日常生活储备 （B）意外现金储备 （C）家族支援现金储备 （D）追加投资储备,C,B,2020/8/12,9,理财规划基础,财务安全的内容有：个人是否有发展的潜力，是否有充足的现金准备，是否有适当、稳定的收益以及（）等。 （A）是否有稳定充足的收入 （B）是否享受社会保障 （C）是否有适当的住房 （D）是否有额外的养老保障计划 （E）是否购买了适当的财产和人身保险,ABCDE,2020/8/12,10,理财规划基础,根据生命周期理论，人从出生到死亡会经历婴儿、童年、少年、青年、中年和老年阶段，结合不同的阶段制定理财规划非常必要，一般而言理财规划的重要时期是指（ ） （A）婴儿、童年、少年 （B）童年、少年、青年 （C）少年、青年、中年 （D）青年、中年、老年,D,2020/8/12,11,不同生命周期的客户其理财规划的侧重点也各不相同。“月光族”最需要进行的是（）。 （A）财产分配规划（B）现金规划 （C）风险管理与保险规划 （D）投资规划 有关理财规划的核心策略，下列说法正确的是（ ） A、青年家庭是攻守兼备型 B、中年家庭是进攻型 C、老年家庭是防守型 D、青年家庭是进攻型,理财规划基础,B,CD,2020/8/12,12,理财规划基础,有关理财规划的理解，以下叙述中（ ）是正确的。 （A）进行理财规划，就可以实现自己的梦想 （B）理财规划是针对富裕人群设计的财富管理方案 （C）理财规划是一生的规划，涵盖各个生命阶段 （D）理财规划是全方位的规划，因此规划一次即可 下列哪些属于理财规划的工具（ ） A、商业保险 B、法律 C、私人信托 D、银行理财产品,C,ABCD,2020/8/12,13,理财规划基础,我们可以将客户进行理财规划的目标归结为财产的保值和增值，下列规划中，（ ）的目标更倾向于实现客户的财产增值。 （A）消费支出规划 （B）退休养老规划 （C）投资规划 （D）财产分配与传承规划 下列最适合作为调节前后两个月现金流量不平衡的工具的是（）。 （A）股票 （B）债券 （）股票选择权 （D）信用卡,C,D,2020/8/12,14,理财规划必须和不同的生命周期、不同的家庭模型相结合才能产生最佳的实践效果，王先生即将退休，他的规划重要在于（ ） A、现金规划 B、消费支出规划 C、投资规划 D、子女教育规划 E、退休养老规划,ACE,2020/8/12,15,财务会计基础,2020/8/12,16,财务和会计基础,反映偿债能力的指标： 流动比例=流动资产/流动负债 速动比例=（流动资产-存货）/流动负债 现金比例=现金余额/流动负债 经营净现金比例=经营活动中的净现金流量/流动负债or总负债 资产负债率=负债总额/资产总额,2020/8/12,17,财务和会计基础,反映资产管理能力的指标: 应收帐款周转率=销售收入/平均应收帐款 存货周转率和存货周转天数 固定资产周转率=销售收入/固定资产净值 总资产周转率 股东权益周转率,2020/8/12,18,财务和会计基础,反映盈利能力的指标: 销售毛利率 销售净利率 资产收益率 股东权益收益率 主营业务利润率,反映投资收益的指标: 普通股每股净收益 市盈率 股票获利率 股利支付率 股利保障倍数 每股净资产,2020/8/12,19,财务和会计基础,杜邦分析体系： ROE=r/E =r/A*A/E =r/R*R/A*A/(A-D) =r/R*R/A*1/(1-D/A) 其中： r： return E：Equity A: Asset D: Debt R: Revenue,反映筹资与支付能力的指标: 外部融资比率 强制性现金支付比率 到期债务本息偿付比率 现金偿债比率 现金股利支付率或利润分配率,2020/8/12,20,杜邦财务分析体系,2020/8/12,21,第二章 财务和会计基础,权益资本收益率（ROE）是权益乘数与（ ）的乘积。 （A）营业收入利润率 （B）总资产净利率 （C）市盈率 （D）总资产周转率,B,2020/8/12,22,财务和会计基础,某上市公司资产负债率为34%，则该上市公司的权益乘数为（）。 （A）1.52 （B）2.94 （C）0.66 （D）无法确定,A,2020/8/12,23,财务和会计基础,在对上市公司财务报表进行分析时，经常会用到市盈率这一指标。以下关于市盈率的描述（）是正确的。 （A）市盈率是每股收益与每股市价的比 （B）市盈率反映了上市公司的偿债能力 （C）市盈率越高表明人们对该股票的评价越高，所以进行股票投资时应选择市盈率最高的 （D）不能认为市盈率低就一定有投资价值，而市盈率高就一定意味着股价高估 家庭会计报表的会计要素和企业会计要素一样，分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类，并以此来编制个人财务报表。（）,D,2020/8/12,24,财务和会计基础,对于一个健康成长的公司来说，筹资活动的现金流量应该是（）。 （A）正的（B）负的 （C）正负相间的（D）固定的 经营活动？ 投资活动？ 计算每期期末投入等额款项的本利和，是由复利现值求终值的过程。（ ）,C,A,B,2020/8/12,25,财务和会计基础,规定了会计核算空间范围的假定是（ ） A.会计主体 B.持续经营 C.会计分期 D.货币计量 为简便起见，个人及家庭收支流量大多以收付实现制计算。（ ） 企业资产负债表与利润表中所必需的对应关系在个人及家庭财务报表中就显得不是那么重要。 （ ）,A,2020/8/12,26,财务和会计基础,营业外收入不包括： A、固定资产盘盈 B、运输业务收入 C、罚款净收入 D、处置固定资产净收益 相关成本是指制定决策相关的成本，也就是进行决策时必须认真加以考虑的各种形式的未来成本，以下不属于相关成本的是： A、机会成本 B、沉没成本 C、边际成本 D、可避免成本,C,B,2020/8/12,27,财务和会计基础,关于个人及家庭财务与企业财务的区别，下列表述中正确的是（ ） A.个人及家庭财务报表大部分情况下都是不对外公开的，所以一般不用受到严格的会计准则或国家会计、财务制度的约束 B.个人及家庭财务报表也应该严格按照企业的谨慎原则来对各种资产项目计提减值准备 C.对于个人及家庭会计报表而言，尽管家庭的自用住宅、商用（投资）住宅和汽车也有折旧的问题。但是很多时候，也不一定把折旧列入个人及家庭资产负债表 D.在个人及家庭财务报表中没有企业资产负债表与利润表那种必须的对应关系 E.个人及家庭的财务报表没有企业那种严格的规范格式，往往因客户的不同而不同,ACDE,2020/8/12,28,理财规划师在帮助客户编制家庭财务报表时，对房地产的计价应基于（ ）。 （A）历史成本计价，即当初取得时的成本 （B）成本提取折旧以后的数值 （C）当前的重置成本 （D）当前公平交易的市场价格 个人与企业相比，在会计要素分类方面不同的是（ ） A.资产 B.负债 C.净资产 D.收入 E.支出,财务和会计基础,D,CE,2020/8/12,29,财务和会计基础,蒋女士新居落成，以现金购买了一套价值5万元的组合家俱。这一事项会影响到蒋女士当期财务报表的（）。 a.现金与现金等价物b.投资资产 c.实物资产 d.日常生活开支 （A）acd（B）ac （C）abd（D）c,A,2020/8/12,30,反映偿债能力的指标包括（ ） A.流动比率 B.存货周转率 C.现金比率 D.市盈率 E.资产收益率 以下哪些指标是反映投资收益的指标（ ） （A）股息支付率 （B）市盈率 （C）总资产周转率 （D）存货周转率 （E）速动比率 （普通股每股净收益、市盈率、股票获利率、股利支付率、股利保障倍数、每股净资产）,财务和会计基础,AC,AB,2020/8/12,31,宏观经济分析,2020/8/12,32,两部门经济收入流量的循环,2020/8/12,33,三部门经济收入流量的循环,2020/8/12,34,四部门经济收入流量的循环,四部门经济是包括居民、企业、政府和国外等四个部门的经济，即在三部门之外增加了国外部门，四部门经济也叫开放经济。现实经济生活中的经济大都是四部门经济。四部分经济要正常循环，除保证商品市场、金融市场、要素市场和政府收支均衡外，还必须保证国际收支均衡，即国际收支大体相等,2020/8/12,35,国内生产总值（GDP） 是指一个国家在某一时期（通常为一年）内所产生的所有最终产品和服务的价值总和，是衡量宏观经济运行规模的最重要的指标。 注意以下几点： 1、GDP是一个市场价值的概念（价格向量） 2、GDP是最终产品的价值 3、GDP是一定时期内所生产的，而非销售的 4、GDP是流量，而非存量 5、GDP是市场活动所导致的价值 6、GDP是地域概念，而非国民概念,2020/8/12,36,36,GDP核算方法,生产法：GDP=生产各环节的增值总和 收入法：GDP=参与本国生产的要素收入之和 支出法：GDP=本国最终产品总支出之和,2020/8/12,37,生产法计算GDP,生产法：从生产角度出发，把一个国家在一定时期内所生产的全部物品和劳务的价值总和减去生产过程中所使用的中间产品的价值总和。,GDP=各部门增值的总和 =农业和采矿业的增值 +建筑业和制造业的增值 +交通和公用事业的增值 +批发和零售商业的增值 +金融保险和不动产的增值 各部门增值=总产出-中间消耗,2020/8/12,38,产值与增加值：从种植小麦到零售面包,2020/8/12,39,收入法计算GDP,收入法：从收入角度出发，因为所有产出大都是通过货币计量的，并构成各生产单位所雇佣的各种生产要素的收入。 计算公式： GDP =生产要素收入总和+折旧+间接税净额 =（工资+利息+地租+利润）+折旧+（间接税-政府补贴）,2020/8/12,40,支出法计算GDP,支出法：从支出角度出发，因为所有最终产品都是提供给市场的，市场上的需求者购买这些最终产品时就会有等量的支出发生。 用支出法核算GDP，就是通过核算在一定时期内整个社会购买最终产品的总支出来计量GDP。 计算公式： GDP=居民、厂商、政府和国外部门购买最终产品和劳务的支出总额=C+I+G+（X-M）,2020/8/12,41,三种计算方法的比较,2020/8/12,42,第三章 宏观经济分析,财政政策 (直接影响货币供给),政府支出,税收,国债,购买性支出,转移性支出,2020/8/12,43,第三章 宏观经济分析,货币政策,(间接影响货币供给),主要工具,特殊工具：,其他工具,调整再贴现率(影响有限),变动法定存款准备金率(简单、猛烈),公开市场业务(最重要，最常用),再贷款政策、利率政策、汇率政策,道义劝告,调整法定保证金限额,规定抵押贷款的上下限,选择性货币工具:央行针对某些特殊的经济领域或特殊的用途的信贷而采用的信用调节工具,2020/8/12,44,第三章 宏观经济分析,若以1990年作为基年，某国2005年的名义GDP为800亿元，实际GDP为600亿元，则2005年该国的GDP折算数为（）。 （A）133 （B）100 （C）150 （D）250,解析：GDP折算数=名义GDP/实际GDP 800600=133%,A,2020/8/12,45,宏观经济分析,下列有关国内生产总值的说法不正确的是（ ） （A）GDP的变动可能是由于价格变动，也可能是由于数量变动 （B）GDP是流量而不是存量 （C）家务劳动、自给自足生产等非市场活动不计入GDP中 （D）家务劳动、自给自足生产等非市场活动计入GDP中,D,2020/8/12,46,宏观经济分析,按照支出法计算国内生产总值的公式为（）。 （A）居民消费+企业投资+政府购买 （B）居民消费+企业投资+政府购买+出口总额 （C）居民消费+企业投资+政府购买+进口总额 （D）居民消费+企业投资+政府购买+净出口额 一个国家在一定时期内所生产的全部物品和劳务的价值总和减去生产过程所使用的中间产品的价值总和，这种计算GDP的方法被称为（ ） （A）生产法 （B）收入法 （C）支出法,D,A,2020/8/12,47,宏观经济分析,假设一国总人口为8,000万，就业人数为4,500万，失业人数1,000万，那么，该国的失业率约为（）。 （A）11 （B）18 （C）13 （D）15,解析：1000（4500+1000）=18% 失业人数和劳动力总合之比,B,2020/8/12,48,宏观经济分析,一般来说，在经济衰退时期，政府应采取的财政政策的措施是（ ）。 （A）减少税收，减少政府支出 （B）减少税收，增加政府支出. （C）增加税收，减少政府支出 （D）增加税收，增加政府支出,( )不是财政政策工具 (A)在公开市场上买卖债券 (B)转移支付 (C)税收 (D)财政补贴,B,A,2020/8/12,49,宏观经济分析,（）不属于运用货币政策工具的情况。 （A）道义劝告 （B）降低法定存款准备金率 （C）发行国债 （D）优惠利率 如果一个行业中企业家数很少，产品具有同性或只有微小差别、相互间替代性很强，个别企业对产品价格的控制程度较高，这类行业属于（ ）行业。 （A）完全竞争（B）不完全竞争 （C）寡头垄断（D）完全垄断。,C,C,2020/8/12,50,宏观经济分析,在经济周期的某个时期，产出、价格、利率、就业不断上升，直至某个高峰，说明经济运行处于（ ）阶段。 A、繁荣 B、萧条 C、衰退 D、复苏 短期内，在现有资本和技术水平等因素没有变化或变化不大的条件下，（ ）成为决定总产出的主要因素。 A、就业人数 B、劳动生产率 C、企业规模 D、工资水平,A,A,2020/8/12,51,宏观经济分析,紧缩性财政政策的措施主要有（）。 （A）降低利率 （B）增加税收 （C）增发国债（D）增加政府支出 宏观经济政策的目标有（ ） ( A ) 物价稳定 ( B ) 充分就业 (C ) 经济持续稳定增长 ( D)国际收支平衡,B,ABCD,2020/8/12,52,宏观经济分析,我国对通货膨胀的测量通常采用（ ）为主要指标。 （A）批发物价指数 （B）消费者价格指数 （C）居民生活费用指数 （D）物价平减指数,B,2020/8/12,53,宏观经济分析,（ ）的特征是受经济周期影响较大，当经济繁荣时这些行业会相应扩张，当经济衰退时，这些行业也随之收缩。如建筑材料、家用电器等耐用消费品及旅游业等。 （A）增长型行业 （B）周期型行业 （C）防守型行业（D）发展型行业 在实际生活中，对最终产品的购买(或需求)包括四个部分：即居民的消费、企业的投资、政府购买和（ ）。 （A）出口额（B）净出口 （C）进口额 （D）净进口,B,B,2020/8/12,54,宏观经济分析,下列有关经济周期波动的说法中，正确的有（ ）。 （A）波动的扩张长度是指每个周期内扩张的时间长度 （B）波动的平均位势是指每个周期内各年度平均的经济增长率 （C）波动深度是指每个周期内波谷年份的经济增长率 （D）波动高度是指每个周期内波峰年份的经济增长率 （E）波动的幅度是指每个周期内经济增长率上下波动的差,ABCDE,2020/8/12,55,宏观经济分析,2007年，中国人民银行多次上调银行存款准备金率，对于这一政策的理解正确的是（ ） （A）这一政策可以减少基础货币，从而增加货币供应量 （B）这一政策可以使货币乘数放大，从而降低货币供应量 （C）上调存款准备金率属于货币政策，其对经济的影响是间接 （D）中国人民银行上调存款准备金率的原因主要是为了抑制通货膨胀,C,2020/8/12,56,金融基础,2020/8/12,57,第四章 金融基础,1、近年来，我国出现了持续性的国际收支顺差，它带来的负面影响是（）。 （A）加重通货紧缩 （B）国内资金紧张 （C）不利于出口增长 （D）本币有贬值压力 2、在资本可以在国际间自由流动的条件下，当国内利率水平低于国际利率水平时，国内资本会流向国外，会使国内利率（）。 （A）上升 （B）不变 （C）下降 （D）不确定,C,A,2020/8/12,58,第四章 金融基础,已知2005年某国名义GDP增长率为14%，物价增长率为4%，那么严格地讲2005年该国实际GDP增长率为。 （A）9.62% （B）10% （C）18% （D）12.62%,名义利率与实际利率的关系： Rn=(1+Rv)(1+Pe)-1 Rv+Pe Rn为名义利率 Rv为实际利率 Pe为通货膨胀率,A,2020/8/12,59,金融基础,货币供给量决定于两个因素，一个是货币乘数，另一个是（ ）。 （A）通货数量 （B）商业银行存款准备金 （C）法定存款准备金率 （D）基础货币 基础货币的大小将影响货币的供给量，下列不是影响基础货币的大小的是（ ） （A）直接发行货币 （B）变动黄金 （C）批准新的银行 （D）公开市场操作,D,C,2020/8/12,60,第四章 金融基础,如果基础货币为10亿，活期存款的法定准备金率为10，定期存款的法定存款准备金率为4，定期存款比率为20，超额准备金率为5，通货比率为15，那么货币存量为（）。(A)32.5亿 (B)37.34亿 (C)31.5亿 (D)39.5亿,根据公式： M1=B*(1+k)/(rd+rt*t+e+k) =10*(1+0.15)/(0.1+0.04*0.2+0.05+0.15)=37.34 其中: B为基础货币 K为通货比率, t为定期存款比率 e为超额准备金率 rd活期存款的准备金率 rt定期存款的准备金率,B,2020/8/12,61,金融基础,公开市场业务是指中央银行在金融市场上公开买卖政府债券以控制货币供给和利率的政策行为。中央银行买入有价证券，会导致（ ）。 （A）银行系统的流动性增加，利率升高 （B）银行系统的流动性增加，利率降低 （C）银行系统的流动性减少，利率升高 （D）银行系统的流动性减少，利率降低,B,2020/8/12,62,金融基础,一国的国际收支状况会导致该国汇率变化，当国际收支逆差时，本币会（）。 （A）相对贬值 （B）相对升值 （C）购买力不变 （D）购买力变化不确定 目前世界上大多数国家实行的中央银行体制是（ ） （A）单一型 （B）跨国型 （C）复合型 （D）准中央银行型,A,A,2020/8/12,63,金融基础,由于原材料、燃料等投入品价格和工资等上升，而生产效率不变引发物价上涨，而形成的通货膨胀称为（ ）。 （A）输入型通货膨胀 （B）结构型通货膨胀 （C）成本推动型通货膨胀 （D）需求拉动型通货膨胀 巴塞尔新资本协议的三大支柱是最低资本要求、监管当局的监管和市场纪律。（ ）,C,2020/8/12,64,金融基础,以下属于我国特殊的货币政策工具的是（ ）。 （A）再贴现政策 （B）利率政策 （C）调整法定存款准备金率 （D）公开市场业务 下列哪些属于外汇管制的内容（ ）。 （A）限制私人持有外汇 （B）限制私人购买外汇 （C）限制资本输出 （D）禁止黄金输出 （E）汇率自由浮动,B,ABC,2020/8/12,65,金融基础,中国人民银行动用加息的货币政策，下列对于利率变动的影响说法不正确的是( ) （A）利率上调，将增加企业的融资成本，将抑制社会投 资活动 （B）提高利率可以抑制通货膨胀 （C）利率上调，将抑制居民消费，增加储蓄用于未来消费。 （D）利率上调，将使得收入分配更加均衡 d,D,2020/8/12,66,通货紧缩的衡量标志有（ ） A、消费价格指数持续下降 B、货币供应量负增长 C、货币流通速度加快 D、货币流通速度明显减缓 E、经济增长率持续上升,AD,2020/8/12,67,税收基础,2020/8/12,68,税收基础,个人所得税税率表（适用于工资、薪金所得）,2020/8/12,69,个人所得税税率表（适用于个体工商业户的生产经营所得、对企事业单位承包经营、承租经营所得）,2020/8/12,70,个人所得税税率表（适用于劳务报酬所得）,每次收入不足4000元的，应纳税所得额=每次收入-800,每次收入超过4000元的，应纳税所得额=每次收入（1-20%）,2020/8/12,71,税收基础,劳务报酬所得，根据不同劳务项目的特点，分别规定为： 1.只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。 2.属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。,2020/8/12,72,稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。具体为： 1.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计税。 2.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。 3.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。 4.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。 5.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。,2020/8/12,73,税收基础,特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次。一个纳税义务人，可能不仅拥有一项特许权利，每一项特许权的使用权也可能不止一次地向他人提供。因此，对特许权使用费所得的“次”的界定，明确为每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。 利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。 偶然所得，以每次收入为一次。 其他所得，以每次收入为一次。,2020/8/12,74,税收基础,马先生在一家公司作财务工作，月平均工资在1,000元左右。虽然工资不高，但闲暇时间较多，所以马先生经常可以在工作之余做一些代理记账之类的兼职工作。2006年8月份，马先生在本单位取得工资类收入1,000元。同月马先生在X公司做了一份兼职工作，收入为2,200元。 根据资料，请回答： 1、若马先生与X公司并没有约定服务的期间，也没有签订劳务合同，只是偶尔为X公司处理一下账务，则按照现行税法规定，2006年8月份马先生工资类收入需要缴纳的所得税为（）。 （A）0 （B）150元 （C）225元 （D）300元,A,A,2020/8/12,75,税收基础及税收筹划,2、接上题，马先生应就兼职取得的2,200元收入缴纳个人所得税（）。 （A）35元 （B）60元 （C）280元 （D）1,400元 3、若马先生与X公司签订了劳务合同，合同约定马先生于每月28日为X公司进行账务处理，报酬为每月2,200元。则马先生2006年8月份取得的工薪类收入为（）。 （A）1,000元 （B）1,600元 （C）2,200元 （D）3,200元,C,D,2020/8/12,76,税收基础及税收筹划,4、接上题，马先生2006年8月份的应纳税所得额适用税率为（）。 （A）5 （B）10 （C）15 （D）20% 5、接上题，马先生2006年8月份应缴纳的个人所得税税额为（）。 （A）50元 （B）75元 （C）125元 （D）135元,B,D,2020/8/12,77,税收基础,王先生2007年5月份各项税前投资所得及利息 收入如下： (1)存款利息：467元； (2)国债利息：160元； (3)股票账户利息：20元 (4)股票价差收入：2400元 则其本月此类收入应缴纳的个人所得税为( )。 （A）609.4元 （B）93.4元 （C）97.4元 （D）577.4元 对股票转让所得暂不征收个人所得税。,C,2020/8/12,78,税收基础,杭州市市民王先生和杜先生换房，王先生家的住房计价65万，杜先生家的住房计价100万，如果契税税率为3%，则契税缴纳情况应为( )。 （A）王先生和杜先生应分别缴纳契税28500元、39000 （B）王先生和杜先生应分别缴纳契税39000元、28500元 （C）应由王先生缴纳契税10500元 （D）应由杜先生缴纳契税10500元,个人购房后与他人进行房屋交换，如果交换的价格相同，免征契税；如果交换的价格不等，由多支付货币的一方就差价款的金额缴纳契税。,C,2020/8/12,79,个人按市场价格出租居民住房，并用于居住的，我国税法暂减按（）征收房产税。 （A）1.2% （B）12% （C）6% （D）4% 从2006年6月1日起，对个人购买住房不足5年转手交易的，销售时应按其取得的售房收入（）。 （A）全额征收营业税（B）减半征收营业税 （C）按10%的税率征收营业税（D）不征收营业税,税收基础,D,A,2020/8/12,80,根据个人所得税法的规定，在计算劳务报酬所得、特许权使用费所得时，每次收入在4000元以下的，应纳税额计算公式为（）。 （A）（每次收入额800）20%（1-30%） （B） 每次收入额（1-20%）20% （C）（每次收入额800）20% （D）（每次收入额800）（1-20%）20%,税收基础,C,2020/8/12,81,税收基础,小罗购买福利彩票，中了200万元的奖项，则应缴纳的个人所得税为（ ） (A)40万元 (B)160万元 (C)20万元 (D)180万元 对个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利赈灾彩票及体育彩票一次中奖收入不超过10，000元的暂免征收个人所得税，对一次中奖收入超过10，000元的，应按税法规定（ ）。 （A）暂免征收个人所得税（B）减半征收个人所得税 （C）全额征收个人所得税（D）部分征收个人所得税,A,C,2020/8/12,82,税收基础,自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按（ ）的税率征收个人所得税（原规定的税率为20%）。 （A）15%（B）10% （C）12%（D）8% 唐先生月薪8000元，按规定月均缴纳三险一金1500元。在不考虑其他减免税的情况下，唐先生在2007年8月工资薪金所得的应纳税所得额为多少？（ ） （A）4900元（B）610元 （C）5700元（D）800元,B,A,2020/8/12,83,税收基础,刘先生2007年12月取得工资收入3000元，当月又一次取得年终奖金9000元，该纳税人应缴纳多少个人所得税？（1）月工资应纳税额=（3000-1600）10%-25=115（元） （2）用全年一次性奖金除以12，以确定适用税率和速算扣除数，即，900012=750，根据工资薪金九级超额累进税率的规定，全年一次性奖金的适用税率为10%，速算扣除数为25。 年终奖金应纳税额=900010%-25=875（元） 应纳税额合计115+875=990（元）,注意:无论是在计算商数确定税率和速算扣除数的环节，还是在计算应纳税额的环节，都不可以从全年一次性奖金中扣除1600元。,2020/8/12,84,某工程师经过多年努力，研发出项新技术。一年后，工程师把这项技术转让给某公司，获得转让收入是10万元，则他应当缴纳的营业税（ ） A、0 B、3000 C、2000 D、1000 李先生从事远洋运输业，2007年年底发奖金50000元，则它应缴个人所得税为（ ） A、6825 B、7375 C、7825 D、8375 50000/12=4167 50000*15%-125=7375,A,B,2020/8/12,85,税收基础,2007年3月鲁先生转让自己发明的一项专利技术，对方在2007年3月、4月、5月分三次向他支付转让收入，支付金额分别为7,500元、5,000元、1,500元。则鲁先生转让该专利技术取得的个人所得税应纳税所得额为（）。 （A）7,500元 （B）14,000元 （C）1,500元 （D）11,200元 (7500+5000+1500)*(1-20%)=11200,D,2020/8/12,86,税收基础,刘先生给某企业提供专项培训，获劳务报酬60000元，交通费、住宿费、伙食费等费用20000元由自己承担。另外，企业也和刘先生商议报酬的支付方式，即往返飞机票、住宿费、伙食费及应纳税款全部由企业负责，企业只向刘先生支付报酬40000元。当然，上述第一种方式和第二种方式面临的税负自然是不一样的 。 1、在第一种方式下，刘先生提供劳务的应纳税所得额为（ ）。 （A）48000元（B）12400元 （C）32000元（D）7600元 2、在第一种方式下，刘先生提供劳务的应纳税额为（ ）。 （A）8000元（B）12400元 （C）2000元（D）7600元,A,B,2020/8/12,87,税收基础,3、在第二种方式下，刘先生提供劳务的应纳税所得额为（ ）。 （A）48000元（B）12400元 （C）32000元（D）7600元 4、在第二种方式下，刘先生提供劳务的应纳税额为（ ）。 （A）48000元（B）12400元 （C）32000元（D）7600元 5、第二种方式下比第一种方式可以节税（ ）。 （A）4800元（B）1200元 （C）2300元（D）2600元,C,D,A,2020/8/12,88,理财规划法律基础,2020/8/12,89,第六章 理财规划法律基础,我国法律规定有限责任公司的股东人数应（）。 （A）不少于2人，不多于50人 （B）不少于5人，不多于50人 （C）不少于2人，没有上限 （D）不多于50人，不少于1人,D,2020/8/12,90,理财规划法律基础,关于授权行为和委托合同的说法，( )错误。 （A）授权行为必须采用书面形式 （B）授权行为是单方法律行为 （C）授权行为可以事后追认 （D）委托合同是双方法律行为 定金具有预交违约金的性质。（ ）,A,2020/8/12,91,理财规划法律基础,（）符合合同法的规定。 （A）理财规划机构向客户提供的说明书视为要约邀请 （B）商场寄送的价目表为要约 （C）对要约进行非实质性变更的，不构成承诺 （D）承诺不可以撤回,解析：1、承诺应与要约一致，对要约内容做出实质性变更的为新要约，对要约做非实质性变更的，原则上构成承诺； 2、理财规划业务中，客户填写的申请书视为要约，理财规划师所寄送的价目表、说明书为要约邀请,A,2020/8/12,92,理财规划法律基础,刘某在远航中学门外开了一家游戏机店，为招揽生意，允许学校学生赊购商品。12岁的赵某在该店赊购进口游戏机一台，价款2,000余元，久拖未还，后刘某向赵某的父亲索债时，双方发生争执。那么刘某和赵某的买卖合同（ ）。 （）刘某有权在赵父追认前撤销合同 （）该合同不因当事人行为能力而影响其效力 （）在赵父追认前，合同无效 （）若刘某催告赵父追认，赵父逾期未作表态，则视为合同生效,限制行为能力人订立的合同，经法定代理人追认后，该合同有效。合同被追认之前，善意相对人有撤销的权利,A,2020/8/12,93,理财规划法律基础,张某有两个儿子张甲和张乙，二人均已成家，并各育有一子，张甲在2002年出意外身亡，张某在2003年过世，未留遗嘱，下列说法正确的是（ ）。 （A）张某遗产归张乙所有 （B）张甲的妻子可以代张甲继承遗产 （C）张甲的儿子可以继承张某的遗产 （D）张甲的儿子继承张某的遗产是转继承 （ ）属于不作为义务。 （A）交付货款 （B）运输合同货物 （C）保守商业秘密 （D）完成加工任务,C,C,2020/8/12,94,理财规划法律基础,（）的说法是正确的。 （A）有限责任公司甲的注册资本为2万元 （B）有限责任公司乙去年的利润额10万元，公司分配当年税后利润时，提取5,000元列入公司法定公积金 （C）有限责任公司股东会是公司的权力机关 （D）有限责任公司全体股东的非货币出资金额不得低于公司注册资本的30% 一人有限责任公司与个人独资企业的区别不包括（）。 （A）设立条件不同 （B）设立主体不同 （C）经营范围限制不同 （D）所得税政策不同,CD,C,2020/8/12,95,理财规划法律基础,关于代位继承，（ ）说法正确。 （A）不适用于遗嘱继承 （B）仅适用于法定继承 （C）不适用于法定继承 （D）可以适用于遗嘱继承 （E）既适用于法定继承，也适用于遗嘱继承,AB,2020/8/12,96,理财规划法律基础,甲公司委托李某到乙地购买5，000公斤大米，李某到达乙地以甲公司的名义和供应商孙某签订了协议，后李某发现当地的绿豆不错，就利用盖有甲公司公章的空白合同书，以甲公司的名义和供应商于某签订了购买合同。以下（ ）说法错误。 （A）李某和于某的合同只有经过甲公司追认才有效 （B）只有在甲公司实际收到于某提供的绿豆时，李某和于某的合同才有效 （C）于某可以撤销合同，使合同无效 （D）李某和于某要对甲公司承担连带责任 （E）合同确定有效，于某没有撤销权,BCD,2020/8/12,97,理财规划法律基础,抵押权属于典型的物权（ ） 物权法方面的知识,2020/8/12,98,理财计算基础,2020/8/12,99,第七章 理财计算基础,两只股票收益率的协方差为-24，其方差分别为36和64，则其相关系数为（ ）。 （A）-0.5（B）0.01 （C）0.5（D）-0.01,解析：相关系数= -24/(68）=-05,A,2020/8/12,100,理财计算基础,市场上某只债券的价格今天下跌的概率为30%，同昨日持平的概率为15%，则该债券价格今天上涨的概率是（）。 （A）45 （B）55 （C）65 （D）70,解析：上涨概率130%15%55%,B,2020/8/12,101,理财计算基础,甲、乙、丙、丁四只股票，预期收益率分别为：40%、15%、20%、35%，标准差分别为：50%，30%，30%，50%。变异系数最小的是（）。 （A）甲（B）乙 （C）丙（D）丁,变异系数标准差/期望 甲的变异系数50%/40%；乙的变异系数 30%/15%;丙的变异系数30%/20%；丁的变异系数50%/35%,A,2020/8/12,102,理财计算基础,有两个事件A和B，事件A的发生与否不影响事件B发生的概率，事件B是否发生与A发生的概率同样无关，那么我们就说两个事件就概率而言是（）的。 （A）互不相容 （B）独立 （C）互补（D）相关,B,2020/8/12,103,理财计算基础,某人购买两只股票，假定这两只股票价格下跌的概率分别0.4和0.5，并且两只股票价格之间不存在任何关系，那么，这两只股票价格同时下跌的概率为（ ）。 （A）0.9 （B）0.1 （C）0.2 （D）0.8 普通年金是指在一定时期内每期（ ）等额收付的系列款项。 （A）期初 （B）期末 （C）期中 （D）期内,C,B,2020/8/12,104,理财计算基础,某校准备设立永久性奖学金，每年计划颁发36，000元奖学金，若年复利率为12%，该校现在应向银行存入（）元本金。 （A）450000（B）300000 （C）350000 （D）360000,B,2020/8/12,105,理财计算基础,算术平均数、中位数、众数在日常生活中应用较多，为了了解2006年中国基金市场开放式基金中大部分的基金的收益水平情况应参考基金收益率统计指标中的（ ） （A）算术平均数 （B）中位数 （C）众数 （D）算数平均数、中位数、众数均可。,D,2020/8/12,106,理财规划流程,2020/8/12,107,理财规划流程,理财规划服务合同的中心内容是（ ） （A）当事人条款 （B）鉴于条款 （C）委托事项条款 （D）理财服务费用条款,C,2020/8/12,108,理财规划流程,理财规划的程序除制定理财计划外还包括（ ） （A）建立客户关系 （B）收集客户信息 （C）分析客户财务状况 （D）实施理财计划 （E）持续理财服务,ABCDE,2020/8/12,109,理财规划流程,合理的理财规划流程应该是（ ） a.与客户访谈，确认客户理财目标； b.定期检视理财效果； c.提出理财建议； d.协助客户执行理财方案； e.搜集财务资料； f.根据变化调整理财方案 （A）aecfdb（B）ecafbd （C）aecdbf（D）eacbdf,C,2020/8/12,110,理财规划流程,在个人/家庭资产负债表中，不能使净资产值上升的事项是（ ）。 （A）所持有的股票升值 （B）获得一笔遗产 （C）以银行存款提前还贷 （D）房地产市场持续上涨，家庭住宅估值上升,C,2020/8/12,111,理财规划流程,客户出现下列情况时，不需要对理财方案进行调整的是（）。 （A）原理财方案中的宏观经济重要参数发生变化 （B）市场中出现了适合客户的新的投资机会 （C）房贷利率上调0.09%，导致客户的月供增加20元 （D）客户家庭遭受火灾，损失惨重,C,2020/8/12,112,理财规划流程,在对客户的财务状况进行分析的时候我们通常要使用财务比率分析的方法,以下关于财务比率的表述正确的是（ ） （A）结余比率结余/支出 （B）清偿比率负债总额/总资产 （C）流动性比率流动性资产/每月支出 （D）投资与净资产比率=投资资产/净资产,CD,2020/8/12,113,财务比率分析1,清偿比率：净资产/总资产 举例客户为：896800/1080000=0.83 说明客户即使在经济不景气时，他也有能力偿还所有债务 一般该项数值应该高于0.5为宜 如果太低，说明生活主要靠借债来维持，一旦债务到期或者经济不景气时，客户的资产出现损失，可能资不抵债 如果很高，接近1，说明客户没有充分利用自己的信用额度，可以通过借款来进一步优化其财务结构,2020/8/12,114,财务比率分析2,负债比率：负债总额/总资产 举例客户为：183200/1080000=0.17 一般该项数值应该低于0.5为宜 如果大于1，说明客户已经破产,2020/8/12,115,财务比率分析3,负债收入比:负债/税后收入 是衡量客户财务状况是否良好的重要指标 对于收入和债务支出相对稳定的客户，可以用年为周期计算，如果客户收入和债务数额变化较大，应以月为周期计算 个人负债收入比在0.4以下，是良好的财务状态 应进一步分析客户的资产结构、借贷信誉、社会关系后再作出判断,2020/8/12,116,财务比率分析4,流动性比率：流动性资产/每月支出 指资产在未发生价值损失的情况下迅速变现的能力 举例客户：流动性资产是60000，每年支出是232070，流动性比率为：60000/(232070/12)=3.1 说明客户流动性资产可以满足3个月的开支，资产结构的流动性比较好 对于有收入保障或工作十分稳定的客户，资产流动性可以较低，投资到资本市场获得高收益,2020/8/12,117,财务比率分析5,结余比率：结余/税后收入（现金流量表中的数据） 反应客户控制其开支和能够增加其净资产的能力 举例客户：总收入是396304元，结余为164234元，需要缴纳税收29800元，结余比率为 164234 /(396304-29800)=0.45 说明客户在满足支出后，可以将45的税后收入用于增加储蓄或投资 一般控制在0.3就可以了 假如客户的储蓄是为了实现某种财务目标，该比率会提高,2020/8/12,118,财务比率分析6,投资与净资产比率：投资资产/净资产 反映客户通过投资增加财富以实现其财务目标的能力 举例：客户投资与净资产比率是0.59 表明客户的净资产的一半以上由投资组成 一般应保持在0.5以上 对于年轻客户一般应在0.2以上就可以了,2020/8/12,119,Thank You!,