资源描述
1、某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类 账如下。要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。(1) 4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款 17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物 已验收入库，款项39500元尚未支付。(不考虑增值税，下同)(2) 8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款 34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。(3) 13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400 公斤，单彳1 17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单彳9元， 价值27000元。(4) 23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前 欠货款40000元，用银行存款支付。(5) 26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款 14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。总分类账户会计科目：应付账款2008 年凭证编 号摘要贷方借或贷余额月日81(略)月初余额贷(1)4购入材料贷825008购入材料34000贷(3)23归还前欠货 款60000贷5650031本月合计(4)73500贷56500总分类账户会计科目：原材料2008 年凭证编摘 要贷方借或贷余额月日勺81月初余额借(5)4（略）购入材料39500借(6)8购入材料借8840013生产领用材 料(8)借3760026购入材料14400借(9)31合计8790050800借52000原材料明细分类账明细科目：甲材料数量单位：公斤2008年凭证编号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额81月初余额4001768004（略）购入材料100017(10)140017238008购入材料20001734000(11)17(12)13领用材料140017238002000173400031合计30001751000(13)17(14)20001734000（本题分数：14分）2、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1）华天公司银行存款日记账的记录日期摘要金额12月29日因销售商品收到98#转账支票一张15 00012月29日开出78#现金支票一张1 00012月30日收到A公司交来的355#转账支票一张3 80012月30日开出105#转账支票以支付货款17 10012月31日开出106#转账支票支付明年报刊订阅费500月末余额147 800(2)银行对账单的记录(假定银行记录无误)日 期摘 要金额12月29日支付78 #现金支票1 00012月30日收到98#转账支票15 00012月30日收到托收的货款25 00012月30日支付105#转账支票11 70012月31日结转银行结算手续费100月末余额174 800要求：代华天公司完成下列 错账更正后的银行存款余额调节表编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年12月31日单位：元项目金 额项目金 额企业银行存款日记账余 额(1)银行对账单余额(5)力口：银行已收企业未收的 款项合计(2)力口：企业已收银行未收的 款项合计(6)减：银行已付企业未付的 款项合计(3)减：企业已付银行未付的 款项合计调节后余额(4)调节后余额(8)(本题分数：8分)3、华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。华天公司结账前余额试算表2008年12月单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款85 000应收账款45 500库存商品170 000固定资产200 000累计折旧5 000短期借款20 000应付账款50 000实收资本200 000盈余公积2 0001利润分配8 000本年利润40 000主营业务收入206 000销售费用10 000管理费用如000合 计531 000531 000月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：(1)计提本月办公用固定资产折旧1 000元。(2)结转本月已售商品成本，共计100 000元。(3)结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。(4)按25%的所得税税率计算本月应交所得税。(5)将本月所得税结转至“本年利润”账户。(6)结转“本年利润”账户。要求：根据上述资料，完成下列华天公司 12月份的结账后试算 平衡表的编制。华天公司结账后余额试算表2008年12月单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款(1)应收账款库存商品(3)固定资产(4)累计折旧(5)短期借款(6)应付账款应交税费(8)实收资本200 000盈余公积(9)利润分配(10)合 计(11)(本题分数：12分)4、华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下:余额试算平衡表2008年10月31日会计科目期末余额贷方库存现金380银行存款65 000其他货币资金1 220应收账款36 400坏账准备500原材料27 400库存商品41 500材料成本差异1 900固定资产324 500累计折旧14 5001固定资产清理5 000长期待摊费用39 300应付账款31 4001预收账款4 200长期借款118 000实收资本300 0001盈余公积1 500利润分配8 700本年利润50 000合计535 700535 700补充资料：1 .长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 0002 .长期借款期末余额中将于一年到 期归还的长期借款数为50 000元。3 .应收账款有关明细账期末余额情况应收账款-A公司 贷方余额5 000应收账款一B公司借方余额41 4004 .应付账款有关明细账期末余额情况应付账款-C公司贷方余额39 500应付账款一D公司借方余额8 1005 .预收账款有关明细账期末余额情况预收账款-E公司贷方余额7 200一F公司借方余额 3 000要求：请根据上述资料，计算华天公司 2008年10月31日资产 负债表中下列报表项目的期末数。（1）货币资金（）元；（9）应付账款（）元；（2）应收账款（）元；（10）预收款项（）元;（3）预付款项（）元；（11）流动负债合计（）元；（4）存货（）元；（12）长期借款（）元；（5）流动资产合计（）元；（13）负债合计（）元；（6）固定资产（）元；（14）所有者权益合计（）元；（7）非流动资产合计（）元；（15）负债及所有者权益合计（）（8）资产合计（）元；（本题分数：15分）5、华天公司所得税税率25%,该公司2008年的收入和费用有关资料，如下表所示账户名称借方发生额贷方发生额主营业务收入650 000其他业务收入85 000营业外收入3 500投资收益11 800主营业务成本370 000其他业务成本41 000营业税金及附加7 800销售费用12 000管理费用23 000财务费用3 500资产减值损失4 500营业外支出8 000请代为计算华天公司2008年度的利润表中下列项目的金额。（1）营业收入（）元；（2）营业成本（）元；（3）营业利润（）元；（4）利润总额（）元；（5）所得税费用（）元;（6）净利润（）元。（本题分数：6分）（一）某公司某日库存现金的账面余额为 628元，在现金清查中，发现库存现金实际余额为528元，原因有待查明。要求：根据第一项业务，将库存现金盘点报告表中空缺的数字填上。库存现金盘点报告表实存金额账存金额对比结果备注溢余短缺(1)(3)XXX负债人签章：XXX盘点人签章：XXX出纳员签章：XXX本题分数：3分(1) (3)(二)某企业2010年5月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下：(1) 5日，向伊立企业购入A材料300公斤，单价25元，价款7500 元；购入B材料400公斤，单价15元，价款6000元。货物已验收 入库，款项13500元尚未支付。(不考虑增值税，下同)(2) 10日，向民祥企业购入A材料240公斤，单价25元，价款6000 元，货物已验收入库，款项尚未支付。(3) 13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用 A材料400公 斤，单价25元，价值10000元；领用B材料360公斤，单价15元， 价值5400元。(4) 22日，向伊立企业偿还前欠货款10000元，向民祥企业偿还前 欠货款1000元，用银行存款支付。(5) 26日，向伊立企业购入B材料200公斤，单价15元，价款3000 元已用银行存款支付，货物同时验收入库。要求：根据以上资料完成应付账款”总分类账和明细分类账的登记以 及 原材料”总分类账的登记。总分类账户会计科目：应付账款2010年凭证编号摘要贷方贷余额月日51(略)月初余 额贷27005购入材 料13500贷1620010购入材 料(1)贷2220022f日还前欠1安款11000贷1120031i本月合9750贷(3)应付账款明细分类账户会计科目：伊立企业201(年月0日凭证编勺摘要贷方贷余额51（略）月初余额贷5购入材料(5)贷1520022归还前欠货 款(6)贷31本月合计1000013500贷5200应付账款明细分类账户会计科目：伊立企业201(月0年日凭证编号摘要吐贷方贷余额51（略）月初余额贷100010购入材料(8)贷700022归还前欠 货款1000贷(9)31本月合计(10)6000贷6000总分类账户会计科目：原材料201(月0年日凭证 编号摘要贷方贷，余额51（略）月初余额借(11)5购入材料(借1955010购入材料6000借2555013生产领用 材料15400借1015026购入材料(13)借1315031合计2250015400借(14)本题分数：14分(5) (6)(8 )(10 )(12 )(14 )(7)(9 )(11 )(13 )(三)资料：某公司2010年4月30日银行存款日记账余额为30000 元，收到的银行对账单的存款余额为 67800元。经核对，公司与银行 均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：（1） 4月28日，某公司开出一张金额为16000元的转账支票用以支 付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。（2） 4月29日，某公司送存银行的某客户转账支票 4000元，因对 方存款不足而被退票，而公司未接到通知。（3） 4月30日，某公司当月的水电费用300元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账（4） 4月30日，银行计算应付给某公司的利息100元，银行已入账， 而公司尚未收到收款通知。（5） 4月30日，某公司委托银行代收的款项 30000元，银行已转入 公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。（6） 4月30日，某公司收到购货方转账支票一张，金额为 4000元, 已经送存银行，但银行尚未入账。要求：完成该公司银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：某公司2010年4月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记 账余额(1)银行对账单余额(5)加：银行已收企业未 收的款项合计(2)加：企业已收银行 未收的款项合计(6)减：银行已付企业未 付的款项合计(3)减：企业已付银行 未付的款项合计调节后余额(4)调节后余额(8)本题分数：8分本题分数：10分（1） （3） （4）（5） （6）（7） （8）（四）华光公司2010年4月30日的余额试算平衡表如下：余额试算平衡表2010年4月30日会计科目期末余额77贷方库存现金148银行存款33660应收账款17092坏账准备1300原材料13300库存商品如240存货跌价准备240固定资产93780累计折旧670固定资产清理1120长期待摊费用2900应付账款18600预收账款2000长期借款50000实收资本100000盈余公积900利润分配3860本年利润2430合计181120181120补充资料: (1)应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款-长城公司 借方余额 19600应收账款一海天公司贷方余额2508(2)长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额1600元。(3)应付账款有关明细账期末余额情况应彳寸账款一白云公司借方余额1000应付账款文创公司 贷方余额19600(4)预收账款有关明细账期末余额情况预收账款一方正公司 借方余额 400预收账款-华裕公司 贷方余额2400(5)长期借款期末余额中将于一年内到 期归还的长期借款数为20000元。要求：根据以上资料完成华光公司资产负债表的编制资产负债表(简表)制表单位：华光公 司2010年4月30日单位：元资产期期四负债所有者期期末数初权益初数数流动资产：略流动负债：略货币资金(1)应付账 款应收账款(2)预收账 款(10)预付账款(3)内的动 年期流债 一到非负一(11 ) 20000存货(4)(12)年内到 期的非流 动资产1600非流动 负债：流动资产(5)长期借30000合计款非流动资 产：非流动 负债合30000固定资产（6）我债台 计（13）固定资产 清理 1120所有者 权益：长期待摊 费用实收资 本100000非流动资 产合计93290盈余公 积900未分配 利润（14）所名者 校益合（15）资产总计（8）及者总 债有益 一负所权计181698本题分数：15分（1） （3） （5） （6） （8）（9） （10）（11）（13） （14）（五）资料：某企业2010年7月1日结存A种材料45千克，每千 克实际成本为750元；7月5日和7月20日分别购入该材料30千克 和20千克，每千克实际成本分别为 780元和800元；7月10日和7 月25日分别发出该材料40千克和15千克。要求：根据所给资料，采用月末一次加权平均法”登记A材料明细账 并结出余额。材料明细账存放地点：XX名称和规格：XX四单位：XX储备定额：XX2010年凭 证 号 数摘 要收入发出结存月日数量单 价金额数量单价金额数量单 价金额71上 月 结 存45750(1)5购 入 材 料30780(2)75(3)1040(4)(5)35(6)2020800(7)55(8)2515(9)(10)40(11)31本 月 合 计50(12)55(13)(14)40(15)本题分数：15分(1)(3)(5)(9)(11)(13)(15)(2)(6)(8) (10)(12) (14)二套：1.丙企业某年5月31日银行存款日记账余额为144300元。银行对 账单余额为157500元。经逐笔核对，发现以下未达账项。1 .托银行代收的销货款 6000元，银行已收到入账，但企业未收到银行收款通知，尚未入账；2 .于月末开转账支票35100元,持票人尚未到银行办理转账手续。3 .企业于月末交银行的转账支票 26400元，银行尚未入账；4 .银行代扣企业借款利息1500元，企业尚未收到付款通知； 要求：编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表x X年5月31日项目金额项目金额银行存款日记账余 额银行对账单余额加：加：减：减：调节后存款余额调节后存款余额5 .某企业采用记账凭证账务处理程序， 有A、B两种材料，请将F列原材料账簿的总账和明细账登记完毕，并结计出余额。原材料总分类账2005 年凭证号码摘要贷方借或贷余额月日6 1月初余额6 5(1)购入6 10(2)购入6 25(3)领 160006 30月结原材料明细分类账账户名称：A材料 计量单位：件2005 年凭证号码摘要收入发出结余月日数量单 价金额数量单 价金额数量单 价金额6 1月初余额300406 5(1)购入200406 25(3)领用6 30月结原材料明细分类账账户名称：B材料 计量单位：件2005 年凭证号 码摘要收入发出结余月日数量单价金 额数量单价金 额数量单 价金 额6 1月初余 额500606 10购入60180006 25(3)领用120006 30月结3.某企业2005年6月份发生经济业务如下：1) 5日，从银行提取现金90 000元。2) 5日，以现金支付本月工资 90 000元。3) 9日，购入原材料一批，增值税发票上注明价款2 800元，增值税476元，材料已验收入库，当即以支票支付货款。4) 10日，以银行存款支付厂部办公费 3 700元。5) 15日，职工王华报销差旅费230元，交回现金20元。6) 25日，由银行借入短期借款3 600元。7) 30日，结转本月厂部管理人员工资 20 000元，车间管理人 员工资10 000元，生产工人工资50 000元，销售部门人员5 000元, 福利部门人员5 000元。月终计提应付福利费(提取比例为 14%)8) 30日，生产产品领用原材料 3 000元。9) 30日，计算并结转本月管理费用，营业费用。要求：1)根据上述经济业务做出会计分录(“应交税金”科目须列出各 级明细科目)。2)完整本月试算平衡表。试算平衡表2005年06月科目名称期初余额借方发生额贷方发生 额期末余额借方 贷方借方贷方现金300银行存款96000其他应收款400原材料7000生厂成本2000制造费用600管理费用营业费用长期投资32000固定资产65000累计折旧3000无形资产2000短期借款2000应付工资应付福利费应缴税金3000实收资本187370本年利润9930合计205300205300
展开阅读全文