内部审计管理制度

*部审计管理制度第一章总那么第一条为了规公司部审计工作，提高审计工作质量，明确审计人员的职责，发挥审计在强化部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用，根据中华人民国公司法、中华人民国审计法、审计署关于部审计工作的规定等相关法律、法规与公司章程的规定和要求，结合公司的实际情况，特制定本制度。第二条部审计是独立监视和评价本公司与所属单位财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性的行为，以促进加强公司经济管理和实现公司经济目标。第三条公司部审计监视工作实行举报投诉制度，员工对公司部中高层管理干部与关键敏感岗位人员的失职行为，有权进展举报和投诉。第四条公司审计部门和审计人员在公司董事会的领导下，独立、客观地行使职权，对董事会负责，不受其他部门或者个人的干预。第二章部审计机构和审计人员第五条根据公司章程有关规定和管理监视的需要，公司设立审计部门，在董事会的领导下进展部审计工作，并在工作上承受审计机关与公司审计委员会的业务指导和监视，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干预。9 / 9第六条公司审计监察室主任，负责部审计的全面工作。根据业务规模配备假设干专职的部审计人员，并按公司的开展规划，逐步建立多层次、多功能的审计监察体系，对公司各部门与所属单位必要的审计项目进展审计监视。第七条根据公司审计工作的需要，经董事长批准，可邀请公司以外的专业审计机构、各职能部门的专业人员参与公司的审计工作项目。第八条审计部门应建立有效的部管理制度，并积极了解、参与公司的部控制的建设。第九条部审计人员应具备以下根本条件：1.具备较高的财务会计、审计业务水平和必要的经营管理、电子计算机等专业知识，有相当的工作经验，熟悉公司的经营活动和部控制，并能不断通过后续教育保持和提高专业胜任能力；2.有良好的职业道德和高度的工作责任心，并以应有的职业慎重态度执行部审计业务；3.依法审计、认真负责、忠于职守、坚持原那么、客观公正、廉洁奉公，不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，要保守秘密，审计人员应与本公司签定协议. 第十条审计人员要保持独立性和客观性：1.部审计人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和部控制的决策与执行；2.部审计人员与被审计单位与其主要负责人在经营上应该没有利害关系，办理审计事项时与被审计单位或被审计事项有直接利害关系的应当回避；3.部审计人员在审计计划的制定、实施和审计报告的提出过程中应不受控制和干扰。第十一条部审计人员依据法律法规和公司有关规章制度行使职权，受法律法规和公司有关规章制度的保护，任何部门和个人不得对其进展阻挠、打击报复。第三章部审计的对象与依据第十二条部审计的对象：1.各控股公司、分公司、公司设立的其他机构、公司的各职能部门；2、公司向各控股公司、分公司、公司设立的其他机构派驻或聘用的有关人员与公司各职能部门有关员工；3、董事会认为需要检查的其他事项和有关人员。第十三条部审计的依据：1.国家法律、法规和有关政策，公司章程；2.本公司与各控股公司、分公司、公司设立的其他机构的有关规章制度、会议决议、规划、计划、工作目标、经营方针等；3.其他相关标准。第四章部审计的围和容第十四条部审计的围和容包括：1.公司与各控股公司、分公司、公司设立的其他机构、公司各职能部门：1.1.法人治理评价主要评价公司法人治理结构的建立、健全和有效情况；公司董事会决议与决议落实、执行情况；参与公司高管的绩效考核等。1.2.财务收支审计主要审计财务预算与执行，财务报告、会计报表、会计账簿与相关原始凭证的真实、合法与有效情况；经营成果与财务收支的真实性、合法性、效益性；公司关联交易、费用控制等。1.3.部控制审计主要审计企业经营中的计划、合同、施工、生产、质量、技术、设备、物资、劳动工资、供销等方面进展的管理控制；审计部门应重点对部控制的有效性进展监视检查，对监视检查中发现的部控制重大缺陷，应直接向董事会与其审计委员会、监事会报告。1.4.管理稽查审计主要对企业开展的市场走向、竞争程度、业务活动围的恰当性进展评价，对投资筹资活动的效益性、经济性进展评价，对企业目标的可行性和科学性进展评价，对资源配置优化组合的合理性、有效性进展检查，对企业管理制度的健全性、执行的有效性进展检查等。1.5.项目工程审计主要审计项目可研、决策、设计的必要性、可行性、合理性；审计筹资渠道本钱的最优性等；主要实施招投标审计、合同管理审计、设备和材料采购审计、工程管理审计包括本钱控制、施工进度、施工质量等、工程造价审计包括概算、预算、结算、竣工验收审计和工程财务管理审计、项目经理目标责任考核审计等对工程项目全过程的真实性、合法性、效益性进展监视和评价，促进工程项目实现“效益、速度、质量三项目标。2.公司向控股公司、参股公司、分公司、公司设立的其他机构派驻或聘任的有关人员与公司各职能部门有关员工：2.1.执行国家财经法律、法规情况；2.2.执行部控制制度等规章制度情况；2.3.任期或离任经济责任与其他经济责任。第五章部审计的职责和权限第十五条部审计主要履行以下主要职责：1.建立审计监控体系1.1.负责制定股份公司部审计的管理制度，建立健全的审计监控体系，报股份公司董事会批准后实施；1.2.负责贯彻执行国家有关法律、法规和股份公司的审计管理制度；1.3.严格遵守国家部审计根本准那么、部审计人员职业道德规与其他相关准那么，严守公司的商业秘密；1.4.负责制定股份公司部审计工作的开展规划，制定各阶段审计工作计划并组织实施；1.5.建立反舞弊机制，建立重大风险预警机制。2.开展具体部审计监视事务2.1.负责对本公司与控股公司、分公司、设立的其他机构的资产、负债、损益与与其经营管理活动相关的环节进展全面审计；2.2、负责对公司与属下企业的高层管理人员、职能部门的各项经济活动的真实性、合理性、合法性、效益性实施审计监视；2.3、负责对公司与下属企业的财务收支、生产经营活动、部管理活动进行定期和不定期的审计；2.4.负责对公司与下属企业的预算管理、财务决算以与预算、外资金的管理、使用情况进展审计；2.5.负责对公司与下属企业经营管理的规章制度和业务流程的健全性、合理性、科学性以与对其执行的严肃性、效率性和风险管理进展评审；2.6.负责对公司与下属企业资产质量、固定资产投资和关键敏感岗位包括采购、销售、工程分包、基建和投资等经营性活动和废品处理等非经营性活动的价格、招标、合同、协议管理等进展审计和监视；2.7.负责对公司与下属企业违反法律、法规和股份公司管理制度的行为、事件进展监视和审查；对违纪、违规行为提出强行制止和处罚的建议；2.8.负责对公司与下属企业高层管理人员的任期经济责任进展审计，提交客观、公证、实事的审计报告；实施公司年度业绩审计工作；3.负责对举报投诉事件进展调查、取证和核实，提交核查报告，提出处理的建议；负责对举报投诉人身份；4.负责协调配合公司外聘审计机构做好外部审计工作，并评价外部审计工作质量，利用外部审计成果；5.负责配合公司做好审计人员的岗位技术培训和业务考核工作；6.负责做好部审计有关资料的收集、整理和归档工作；7.负责完成董事会交办的其他审计事项。第十六条部审计主要享有以下权利：1.有权参加本公司生产、经营、财务、经济管理和经营决策方面的有关会议，进展可行性报告事前审计，参与研究制定、修改有关的规章制度；2.有权要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料时，被审计对象不得以任何理由拒绝、拖延；3.部审计可行使以下权限：3.1.对审计事项涉与的问题向公司相关部门、个人进展调查或索取证明资料时，相关部门和个人应予协助，不得拒绝和隐匿；3.2.有权调阅并审核凭证、账表和决算等资料，检查资金和财产，调用查询各种系统软件资料；3.3.参与重大经济合同、重大投资项目、产业结构调整、设备更新和技术改造等重要经济决策活动；3.4.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、原始凭证、会计账簿、会计报表以与其他与财务收支有关的资料，经公司领导批准，有权暂时予以封存；3.5.对于阻挠破坏审计工作与拒绝提供资料的，有权向董事会提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任；3.6.对正在进展的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定并提出纠正、处理违反财经法规行为的意见以与改良经济管理、提高经济效益的建议；3.7.对审计工作中发现的重大问题与时向董事会报告。4.根据审计对象和容的需要，部审计部门可以商请相关部门临时抽调专业人员参与专项审计工作，相关部门应大力支持配合，以保证审计工作的顺利进行；5.部审计部门对被审计对象之遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的行为，可以向董事会提出表扬和奖励的建议。第六章部审计工作程序第十七条部审计工作程序：1.根据公司年度经营方针制定年度部审计目标、计划、工作方案、人力资源计划和财务预算，经董事会批准组织实施；2.依据董事会批准的部审计工作计划、工作方案与实施授权等，做出合理安排，制定详细的审计实施时间表；3.应当提前两个工作日把审计通知书送达被审计的单位或个人，特殊审计业务可实施审计时送达，被审计单位或个人应配合部审计提供必要的工作条件；4.实施审计：审计人员可采用审查凭证、账表、文件、资料，检查现金、实物，以与向有关单位和人员调查取证等措施，深入调查了解被审计单位的情况。部审计人员可以运用座谈、检查、抽样和分析程序等审计方法，获取充分、可靠的相关审计证据，以支持审计结论和审计建议，并将收集和评价的审计证据与形成的审计结论和审计建议，记录于审计工作底稿；5.审计完毕时，对审计工作进展总结，编制审计报告。审计报告应包括审计情况、存在问题、审计结论、审计建议等容。6.审计报告要征求被审计对象的意见，被审计对象在自接收审计报告之日起4个工作日提出书面意见，对事实和数据是否真实确切，对审计报告的法规依据等容，可提出补充意见或不同看法，审计部门核实后可以视情况采纳意见或维护报告。在规定时间未提交书面意见的，视同无异议，但审计部门应作出说明，审计部门拟写审计报告初稿，经授权人员复核后，呈公司主管领导签批，形成审计意见书和正式审计决定，送达被审计对象执行，也可转交公司其他职能部门做出处理决定；7.被审计对象必须执行审计处理决定，并在自接到审计决定之日起七个工作日，将审计决定执行情况书面报告审计部；如果对审计决定有异议，可向董事长或董事会申诉；也可向审计部门申请复议，复议应在十五个工作日完成。遇有特殊情况的，复议期限可适当延长，审计部门应将延长的期限和原因与时通知复议申请人。复议期间不得停止原决定的执行；8.审计部门应对审计决定的执行情况进展跟踪，必要情况下，可进展后续审计和复查；9.审计项目完毕后，审计人员应对审计资料进展整理、立卷、归档，审计档案至少保存十年；具体容依照国家与公司档案管理方法的规定执行；10.在审计过程中发现的需由公司法律部门参与，作进一步调查处理的违纪行为，审计部门应按规定将案件移交公司法律部门处理。第七章部审计报告第十八条部审计人员应于审计实施完毕后，出具部审计报告。部审计报告的编制必须以经过核实的审计证据为依据，做到客观、准确、清晰、完整，富有建设性，并表达重要性原那么。第十九条部审计报告应说明审计时间、容、围、结论和建议，并可以包括被审计单位负责人对审计结论的解释和意见。第二十条审计部门应建立部审计报告的审核制度。部审计负责人应审查审计证据是否充分、相关、可靠，审计报告表述是否清晰，审计结论是否合理，审计建议是否可行。第二十一条审计报告应向被审计单位或个人征求反应意见，被审计单位或个人对审计报告有异议的，审计负责人与相关人员应进展研究、核实，必要时应修改审计报告。第二十二条部审计报告是指部审计人员根据审计计划，对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动与部控制的真实性、合法性和有效性出具的书面文件。第二十三条审计部门在部审计报告批准后，应向被审计单位下达审计意见书或审计决定书。第八章奖励与处罚第二十四条审计人员在工作中应尽职尽责，全面了解情况，充分估计审计风险，对在工作中表现突出，善于发现问题，为公司挽回直接经济损失数额较大的，公司将予以表彰和奖励。第二十五条审计人员在工作中严重失职、滥用职权、徇私舞弊、收受贿赂，视情节轻重给予相应的行政处分；构成犯罪的，移交司法部门追究刑事责任。第二十六条公司有关部门和人员有以下行为之一者，给予相应的行政处分与经济处罚；情节严重构成犯罪的，追究刑事责任：1.拒绝或严重拖延提供审计资料，造成审计工作难以开展的；2.故意隐瞒事实真相，提供虚假材料的；3.相互推脱责任，不配合审计人员工作的；4.知情人员拒绝提供相关证据的；5.蓄意报复、诬告陷害他人，扰乱审计工作的；6.以各种方式阻挠审计工作开展的；7.故意泄露有关审计秘密的；8.拒不执行审计监视决定的；9.打击报复审计监视人员的；10.其他违反本方法的行为。第二十七条对为审计提供直接线索或举报等有功人员给予奖励。第九章附那么第二十八条本制度由审计监察室负责解释。