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贷款风险分类偏离度检查讲稿蚌埠银监分局现场检查二科 尹丹一、现场检查抽样2（一）抽样检查的程序2（二）抽样检查的原则2（三）抽样检查的方法2（四）有关本次抽样检查的具体问题。3二、贷款风险分类检查的程序3（一）了解被查单位内控制度建设及执行情况3（二）核对账目4（三）根据抽查样本查阅贷款档案4（四）分析档案资料，审查贷款基本情况6（五）进行贷款初分和确定分类结果6（六）对贷款分类偏离原因进行分析16（七）撰写相关工作底稿及事实确认书17（八）填制相关检查报表18一、现场检查抽样（一）抽样检查的程序抽样检查要解决的主要矛盾是：从总体中抽取多少样本，如何抽取，才能真实反映总体的客观面貌，抽样的重要原则是样本必须足以代表总体，选取样本应使对象总体内所有部分都有被选取的机会。抽样检查的程序为：一是设计样本，解决抽取多少样本的问题；二是选取样本，解决怎样选取样本的问题；三是评价抽样结果，解决以样本推断总体的问题。（二）抽样检查的原则1覆盖率原则。一般说来，抽样比例越高，抽样风险越小。2风险优先原则。风险程度高的业务优先，同等条件下，金额大的优先。3代表性原则。样本中尽量包含各种业务，同种业务尽量包含不同因素，如行业分布、地域、金额、担保等。（三）抽样检查的方法1经验判断法。2金额占比法3数量选择法。（四）有关本次抽样检查的具体问题。1样本设计问题。按照银监会要求本次检查可按照贷款偏离度现场检查抽样软件实施抽样检查，也可采用人工方法抽样检查。本次检查由于时间紧、任务重，采用人工抽样的方法进行。样本从被查支行（营业部）2007年末所有正常类（包括正常和关注）贷款余额（不包括贴现）中提取，由被查单位提供贷款清单，并按“企事业客户”、“自然人农户”、“自然人其他和微型企业”、“按揭”、（”信用卡透支”因为目前只有借计卡，暂不分类），其中“企事业客户”抽取比例为*%，“自然人农户”抽取比例为*%，“自然人其他和微型企业”抽取比例为*%，“按揭”抽取比例为*%（抽取比例为按笔数比例）。2选取样本问题。检查小组在被查单位提供的贷款清单中，按照抽取比例，随机根据清单序列号抽取样本（其中每个类别的前10大户为必抽），并在进点会谈后当场和被查单位负责人共同签字确认样本，一式两份分别保管。3评价抽样结果问题。贷款分类偏离度各小组不需要单独计算，只需要提供填写调整明细表和附表四，最后由检查组按抽查比例推断出整个农商行的偏离度。二、贷款风险分类检查的程序（一）了解被查单位内控制度建设及执行情况一是是否完善和细化了能涵盖分类及管理全过程和各部门分工明确、制约有效的资产五级分类制度、标准和操作程序，是否制定了与之相配套的监督审计、分类考核、责任追究及动态管理等制度、办法。二是检查分类过程中是否严格按照制度规定的标准、程序和方法实施初分、复审，是否按流程上报有关部门审定分类结果，分类资料是否真实、齐备，对分类不准确的是否进行及时调整和责任追究，各类资产及风险管理制度执行是否到位。（二）核对账目1核对会计报表、信贷统计表与监管部门报表一致性。2核对总账与分户账。主要是分户帐贷款科目总额与总帐的核对，目前信用社会计报表科目仍然按照四级分类设置，无法做到各个科目的核对。3核对贷款五级分类清单：（1）企事业单位贷款清单；（2）自然人其他贷款清单；（3）自然人一般农户清单。4核对贷款分户账与贷款五级分类清单对应关系及其余额。（三）根据抽查样本查阅贷款档案1检查客户贷款档案内容是否齐备，关键性资料、文件是否缺失对照贷款档案要素清单检查贷款档案资料是否齐全。包括：借款人的基本情况材料、借款人和保证人的财务报表、重要法律文件、往来信函、借款人还款记录和农村信用社催款通知、贷款检查报告等。 2查看分类工作底稿和分类工作认定表，检查分类认定是否符合程序（1）初分。贷款发放单位分类人员是否对企业借款人财务、现金流量、担保、非财务等因素进行定量和定性分析后，撰写分类工作底稿，并将有关信息随时记录在分类认定表中，确定初分结果。自然人一般农户贷款、信用卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款是否由贷款发放单位分类人员逐笔填写分类认定表（同时附信用等级评定表如农户信用档案），据此直接确定初分结果。（2）复审。贷款发放单位分类小组是否对初分结果的准确性进行集体讨论并提出审核意见，是否由所在部门或机构负责人签字后，上报县联社或银行风险管理部门。（具体看联社授权，小额农户分类一般不须上报）。（3）确定分类结果。县联社或银行风险管理部门是否按照规定对）权限负责辖内基层农村信用社或分支机构上报、本部信贷部门直接发放的大额贷款、损失类贷款以及分类争议较大贷款的分类结果贷款做出最终认定工作。 3.特别规定。信贷资产类别由上级调至下级的，由发放单位的贷款分类小组进行最终认定。信贷资产类别由下级调至上级的，由贷款发放单位提调整建议并上报县联社或银行风险管理部门后确定分类结果。单笔金额超过100万元(含)的自然人贷款、超过2000万元 (含) 的企事业法人贷款，如计入损失类，必须上报省级合作金融机构最终认定。（四）分析档案资料，审查贷款基本情况1查看贷款“三查”报告。注重审查三查报告有没有明显违背事实，前后矛盾之处，是不是敷衍了事简单的复制上次检查。2查看分类工作底稿和风险分类分析报告，对分类情况做到初步掌握。3查看借款人还款记录，并需要向信贷员补充了解借款人与农村信用社最早发生信贷关系的时间和转贷情况。要注意检查是否借新还旧、展期或周转贷。如果是，应要求信用社提供从首贷起信贷档案资料。4查看贷款卡及人民银行信贷登记系统的流水账单。查看借款人在其他银行贷款信息以及借款人为他人提供担保信息。5查看税务登记证和纳税证明。6凭经验和感觉判断贷款是否存在违规线索，必要时给予进一步关注。（五）进行贷款初分和确定分类结果核心定义1.正常:借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。2.关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 3.次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。 4.可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。5.损失：在采取所有可能的措施或一切必需的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。1根据借款对象不同，将贷款分为企事业单位贷款和自然人贷款，不同种类贷款使用不同的分类方法。（1）企事业单位贷款的借款人包括经工商行政管理机关登记或主管部门核准的企事业法人（含其授权借贷的分支机构），以及不具备法人资格的其他经济组织（包括合伙企业、个人独资企业、经济合作组织等）。这类贷款按照贷款风险分类指导原则和本指引的要求，在对借款人财务、现金流量、担保、非财务等各项指标进行全面、综合分析的基础上分类。贴现、表外业务垫款一并参照分类。（2）自然人贷款分为自然人一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款、自然人其他贷款。（3）根据中国银行业监督管理委员会关于农村合作金融机构贷款风险分类的补充通知，微型企业是指从银行业金融机构获得的贷款总额在任何时点不超过100万元人民币的企业法人或其他经济组织。2对于自然人贷款和微型企业企业贷款可以简单按矩阵分类如下：（1）自然人一般农户贷款的分类标准A农户信用评定等级为优秀档次的，按照以下矩阵分类。 贷款档次担保方式正常关注次级可疑信用贷款未到期；本金或利息逾期60天以内贷款本金或利息逾期6190天贷款本金或利息逾期91180天 贷款本金或利息逾期181天以上保证贷款未到期；本金或利息逾期60天以内贷款本金或利息逾期6190天贷款本金或利息逾期91270天贷款本金或利息逾期271天以上抵押贷款未到期；本金或利息逾期90天以内 贷款本金或利息逾期91180天贷款本金或利息逾期181270天贷款本金或利息逾期271天以上质押贷款未到期；本金或利息逾期90天以内贷款本金或利息逾期91180天贷款本金或利息逾期181360天贷款本金或利息逾期361天以上B农户信用评定等级为较好档次的，按照以下矩阵分类。 贷款档次担保方式正常关注次级可疑信用贷款未到期；本金或利息逾期30天以内贷款本金或利息逾期3190天贷款本金或利息逾期91180天 贷款本金或利息逾期181天以上保证贷款未到期；本金或利息逾期30天以内贷款本金或利息逾期3190天贷款本金或利息逾期91180天贷款本金或利息逾期181天以上抵押贷款未到期；本金或利息逾期60天以内 贷款本金或利息逾期6190天贷款本金或利息逾期91180天贷款本金或利息逾期181天以上质押贷款未到期；本金或利息逾期90天以内贷款本金或利息逾期91180天贷款本金或利息逾期181270天贷款本金或利息逾期271天以上C农户信用评定等级为一般或未参加农户信用等级评定的，按照以下矩阵分类。 贷款档次担保方式正常关注次级可疑信用贷款未到期 贷款本金或利息逾期90天以内贷款本金或利息逾期91180天 贷款本金或利息逾期181天以上保证贷款未到期 贷款本金或利息逾期90天以内贷款本金或利息逾期91180天贷款本金或利息逾期181天以上抵押贷款未到期；本金或利息逾期30天以内 贷款本金或利息逾期3190天贷款本金或利息逾期91180天贷款本金或利息逾期181天以上质押贷款未到期；本金或利息逾期60天以内贷款本金或利息逾期6190天贷款本金或利息逾期91270天贷款本金或利息逾期271天以上（2）信用卡透支的分类标准信用卡透支可按照以下标准结合核心定义进行分类：逾期天数60天以下6190天91180天181360天 分类结果正常关注次级可疑 （3）住房按揭贷款和汽车贷款的分类标准正常类：借款人在贷款期间能够正常还本付息。关注类：借款人连续违约期数达3次；贷款本金或利息逾期90天以内。次级类：借款人连续违约期数达46次；贷款本金或利息逾期91180天以内。可疑类：借款人连续违约期数达7次以上；贷款本金或利息逾期181天以上。损失类：具备“企事业单位贷款、自然人其他贷款标准”第5项所列情况之一。（4）自然人其他贷款和微型企业贷款按照下列矩阵进行初分类： 贷款档次信用等级正常关注次级可疑优秀贷款未到期；本金或利息逾期60天以内贷款本金或利息逾期61天一90天贷款本金或利息逾期91天-270天贷款本金或利息逾期270天以上较好贷款未到期；本金或利息逾期30天以内贷款本金或利息逾期31天一90天贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期180天以上一般或未评级贷款未到期贷款本金或利息逾期90天以内贷款本金或利息逾期91天-120天贷款本金或利息逾期121天以上通过担保评估确定分类结果A以国债、金融债券、本机构定期存单、100%的保证金作为质物的质押贷款，当贷款本金或利息逾期未超过90天，且质物归属不存在任何争议、质押手续完备、质押率低于90%时，一般划为正常贷款，可直接调整为正常类。B当自然人其他贷款和微型企业贷款的初分类结果为次级或次级以下档次的，如不符合前项要求要求，但担保为较好档次的，可上调最高至关注档次。如担保为一般档次的，可上调一级。担保的较好和一般档次按以下标准划分：（a）抵（质）押担保合同有效，担保范围至少包括主债权及利息，且手续完备，抵（质）押物归属不存在任何争议，市场公允价值或可变现价值超过所担保贷款价值的贷款担保为较好档次。（b）担保合同有效，担保的范围至少包括主债权及利息，具备以下标准之一的贷款担保，为一般档次：一是保证人有稳定的经济来源和足够的代偿能力，足以承担保证责任，信誉良好，保证方式为连带保证；二是保证人资金实力发生问题可能影响其承担保证责任，但履行保证责任的意愿较强，保证方式为连带保证；三是抵（质）押物的市场公允价值略低于贷款价值，但借款人或担保人愿意以提供新的担保等形式弥补。（c）其他担保档次一律不得作为调整初分类结果的因素。3对于企事业单位贷款从财务状况、现金流量、还款意愿、担保情况等方面看贷款风险类别划分是否准确。有下列情况之一的一般划入关注类：（1）借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；（2）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；（3）借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调增过大）；（4）借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款；（5）借款人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响；（6）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；（7）法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；（8）借款人在其他金融机构贷款被划为次级类；（9）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；（10）贷款的抵押物、质押物价值下降，或农村合作金融机构对抵（质）押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还；（11）本金或利息逾期（含展期，下同）90天以内的贷款或表外业务垫款30天以内。有下列情况之一的一般划入次级类： （1）借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数；（2）借款人不能偿还其他债权人债务；（3）借款人已不得不通过出售、变卖主要生产和经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；（4）借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款；（5）借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质性损害，妨碍债务的及时足额清偿；（6）信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响；（7）借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类；（8）本金或利息逾期91天至180天的贷款或表外业务垫款31天至90天。 （1）从财务状况和现金流量分析。长短期偿债能力、获利能力、经营管理能力、发展潜力、现金流情况等，影响较大的指标有资产负债率、负债与所有者权益比率、利息保障倍数、流动比率、速动比率、现金比率、销售利润率、资本回报率等，检查方法包括a检查借款人资产负债表、损益表的真实性；b检查财务比率指标计算准确与否？；c分析财务比率指标变化；d分析关键财务报表重要科目变化；e检查EXCEL公式设置、现金流量计算是否准确；f检查现金流量分析是否准确。但是由于会计政策和方法的可选择性，决定会计报表数据有一定弹性，以及人为的某些因素也会影响财务报表的客观性。检查时间较为紧迫，对农村合作金融机构贷款进行上述分析不太现实。（2）担保分析是指农村合作金融机构对由借款人或第三人提供的债权保障措施（分为保证、抵押和质押三种方式）进行分析。主要从法律上的有效性、价值上的充足性、担保续存期间的安全性和执行上的可变现性进行评估，判断担保作为第二还款来源对借款人还款能力的影响。对抵（质）押物的评估，有市场的按市场价格定价；没有市场的按同类抵（质）押物最低价格计算。A如果正常营业收入(主营业务现金流量)无法足额偿还贷款本息，原则上就要划到次级。再根据担保的较好、一般、较差进行上下调节。如果有充分理由说明担保较好，才能上调到关注。根据审慎原则，没有充分理由，一般应放在次级不变。如果发现担保较差，必须下调到可疑。B其他商业银行给出划分贷款档次的损失标准。工行标准关注类贷款(不能为2%)、次级30%-50%、可疑50%-75%、损失95%以上建行标准20%-90%为可疑类农行标准次级贷款，预计贷款损失率在30%以下；可疑贷款，预计贷款损失率在30%90%之间；损失贷款，预计贷款损失率在90%以上新指引给出了损失率在90%以上为损失类；但没有给出次级、可疑之间的损失界限。目前只能根据贷款专项准备提取标准中可疑类按50%提取来作为最低判断标准。由于贷款专项准备提取是根据审慎原则(如关注类本来不能有损失，但仍提取2%)，因此如果现场检查中发现贷款的损失过半，完全可以放在可疑类。至于25%至50%之间的损失率只能具体问题具体分析。C担保分析要从法律上的有效性、经济价值上的充足性、担保续存期间的安全性和执行上的可变现性四方面进行综合判断。 D保证担保的充足判断。a.要查看保证人的财务报表；b.要查看保证人的贷款卡信息，要注意以下两点：其一，保证人在其他银行有贷款其二，保证人同时为他人提供担保c.重点分析保证能力指标，即保证金额与净资产的比例。E、抵押担保的充足判断第一，重点关注抵押率。抵押物实际价值=抵押物最初价值*续存期间折旧系数(或安全系数)*执行变现率-诉讼费用-人工费用贷款本息；损失=借款人残值+担保可能执行价值。连带责任可直接过渡到担保价值；抵押率一般不超过70%；机器设备连续多次转贷，要看抵押率有否相应下调。第二，抵押担保价值分析方法。收益现值法(有价证券、房屋等租赁性物品及其它有固定现金流量的资产)；重置成本法(重置成本-损耗或贬值)；现行市价法(市场上有相同或类似参照物)；清算价格法(抵押要在清算时才能变卖)。F、质押担保的充足判断重点检查质押率、质押物真假、质押物保管。（3）检查非财务分析A从行业风险、经营风险(产、供、销、投融资)、管理风险、还款意愿、信用社管理五方面向信贷员询问一遍；B查看人行贷款卡信息、“三查”报告、分类认定报告等辅助材料；C查看信贷员非财务分析手册、风险跟踪表。农村信用社贷款五级分类框架图分析贷款偿还可能性 没有足够理由怀正 常 疑贷款无法归还 否是否存在可能影响贷款偿还的不利因素(即潜在缺陷)？借款人正常营业入(第一还款来源)是否能偿还贷款本息本息 本自关 注 是 是 否 初分为次级或次级以下是否有充足的抵押担保？能否保证贷款本息得到足额偿还？是否有损失？ 担保较好，无损失 次 级 担保一般，可能损失 担保较差，肯定要 造成较大损失划分为可疑或损失是否损失严重？可 疑 损失较大，但不确定损 失 损失严重4特别规定（1）以国债、金融债券、本机构定期存单、100%的保证金作为质物的质押贷款，当贷款本金或利息逾期未超过90天，且质物归属不存在任何争议、质押手续完备、质押率低于90%时，一般划为正常贷款。（2）需要重组的贷款至少划为次级类；重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。重组贷款的分类结果在半年内原则上不得向上调整，但重组后借款人经营性现金流量可以完全满足还款要求，并经过半年观察期或正常分期归还本金两次以上、付息正常的，可以不再视为重组贷款。（3）违反国家有关法律法规和贷款管理的有关制度规定、未经正常贷款审批程序而形成的信贷资产，分类结果要下调一级，已划分为损失类的不再调整。（4）同时满足下列条件的借新还旧贷款原则上划为关注类:借款人生产经营活动正常,能按时支付利息；重新办理了贷款手续；贷款担保有效；属于周转性贷款。为清收贷款本息、保全资产等目的发放的借新还旧贷款至少划为次级类。（5）农村合作金融机构向符合中华人民共和国商业银行法规定的关系人所发放的贷款最高划为关注类。（六）对贷款分类偏离原因进行分析1分类档案不完整影响正确判断；2分类程序、方法不正确导致失误；3对分类标准理解有误放入正常类；4人为掩盖问题有意放入正常类5已经认定为不良但未及时调整；6其它主要是违规贷款。注意重点关注是否有人为调整不良贷款比重的现象(一)在检查贷款五级分类准确性中，要重点检查关注类、次级类之间划分是否准确。特别是对第一还款来源不足、但仍放在关注类的贷款，信用社是否提供充足的理由说明担保较好，或者执行担保肯定不会造成损失。(二)查看信贷员“三查”报告、分类底稿和基层信用社信贷讨论记录。重点查看基层社信贷讨论结果是否普遍好于信贷员初分意见，如有要进一步查明原因。(三)查看基层社的分类结果与联社的复审结果是否一致，如出现联社将基层社分类结果向好的方向调，则要进一步检查原因。(四)检查历次分类结果的时间序列，如发现分类结果向好的方向调，则要查看有无提供充足理由。(五)检查联社稽核检查报告，作为参考依据。（七）撰写相关工作底稿及事实确认书工作底稿和事实确认书格式均需按照现场检查规程标准内容填写，事实确认书要均为客观事实描述，不含主观判断。工作底稿贷款描述要素齐全，分类理由理由充分，必须有检查人员对分类情况的明确判断，以利于后期的材料汇总工作。（八）填制相关检查报表贷款分类偏离度各小组不需要单独计算，只需要提供填写调整明细表和附表四，最后由检查组按抽查比例推断出整个农商行的偏离度。附表格式见附件。