企业所得税习题集及参考答案.doc

企业所得税习题参考答案一、单项选择题1D 2.C 3B 4C 5.B 6B 7C 8 C 9 C 10 A 11C 12C 13A 14C 15D 16A 17D 18 C 19 A 20 A 21 C 22 B 23 D 24 A 25 B 26 B 27 B 28 B 29 C 30 B 31 C 32 B 33 B34 A 35 D 36 A 37 C 38 A 39 C 40 D 41 B 42 C 43 B 44 A 45 D 46 A 47 B 48 D 49 B 50 A 51 A 52 C 53 D 54 D 55 C 56 A 57 A 58 C 59 A 60 C 61 B 62 A 63 C 64 D 65C 66 C 67 D 68 D 69 B 70 A 71 B 72 C 73 B 74 D 75 B 76 C 77 C 78 D 79. A 80 B 81 B 82 D 83 B 84 A 85 B 86 A 87 C 88 A 89 A 90 A 91 C 92 C 93 A 94 A 95 B 96 D 97 D 98 A 二、多项选择题1AB 2 CD 3 AB 4 CD 5 ABC 6 ABD7 BCD 8 ABCE 9 AB 10ABC 11ABD 12ABCD13 BC 14 ABC 15 ABC 16 ABC 17 ABCDEFG 18 ABC 19 ABC 20 ABC 21 ABCD 22 ABCD 23 ACD25 BC 26 ABCD 27 ABC28 CD29 BCD 30 ADEF 31 AB 32 ABCD 33ABD 34 ABD 35 ABCDEF 36 ABCD 37 ABCDEF 38 ABCDEFG39 ABCDEFGH 40 ABCD 41 BCD 42 AD 43 ABD 44 BC 45 ABCD 46 ABC 47 ACD 48 AC 49 ABCD 50 ACD 51 BCD 52 AB 53 ABCD 54 ABD 55 AC 56 ABC 57 ABCDE 58 ABCD 59ABD 60 BCDE 61 AB 62 ABCD 63 ABCD 64 ABD 65 AD 66 ABCDE 67 ABCDE 68 ABC69 ABCDEF 70 ABCDEFGH 71 ABD 72 AD73 AB 74 ABCD 75 AC 76 BC77 AC 78 ABCD79 ABD 80 ABC 81 ABCDEFH 82 AB 83 ABC84 BCD 85 ACD 86 AC 87 ACD 88 ABCD 89 ABCD 90 ABD 91 BCD 92 ABCD 93 AB 94 ABD95 ABCDEFG 96 ABD 97 ABCDEFG 98 ABCDEFG99 AB 三、判断题：1 2 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. 54. 55. 56. 57. 58. 59. 60. 61. 62. 63. 64. 65. 66. 67. 68. 69. 70. 71. 72. 73. 74. 75. 76. 77. 78. 79. 80. 81. 82. 83. 84. 85. 86. 87. 88. 89. 90. 91. 92. 93.四、计算题1、答：自2008年起，外国企业从外商投资企业取得的税后利润不再免征所得税，应当缴纳10%的预提所得税，取得的利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。预提所得税=200+300+（3000-400）10%=310万元。2、计算：该企业全年应缴纳多少企业所得税？答：（1）会计利润=3000+50-2800-35=215（万元）（2）公益性捐赠扣除限额=21512%=25.8（万元）大于10万元，公益性捐赠的部分可以据实扣除。（3）直接捐赠不得扣除，纳税调增5万元；（4）非广告性赞助支出20万元需要做纳税调增。（5）应纳税所得额=215+5+20=240（万元）（6）应纳所得税额=24025%=60（万元）3、答、（1）存在的问题：向其他企业借款的利息支出超过按中国银行（金融企业）同期同类贷款利率计算的利息支出部分在税前扣除。业务招待费扣除超规定标准。计提工会经费未拨缴不得税前扣除；计提教育经费未发生支出不得税前扣除。固定资产直接列入管理费用，未通过计提折旧摊销，税前多列支费用（2）不得税前扣除利息支出200000（105）10000元业务招待费扣除限额150000元（60000000530000025000060%=150000）不得税前扣除业务招待费=250000150000=100000元不得税前扣除工会经费和教育经费240003800062000元不得税前扣除管理费用中固定资产部分=60006000/(612)65500元应补缴企业所得税额（10000100000620005500）25%44375元4、答：12008年利润总额20001000100022008年收入总额2000其中：免税收入10032008年各项扣除调整数：（1）业务招待费超支额10091业务招待费限额9（1800591006060）（2）工资三项经费调整额（5010）200（14%2%）28（3）提取准备金支出调整100（4）税收滞纳金调整1042008年应纳税所得额20001001000(912810010)112952008年应纳所得税额11292550010282.2550232.25万元5、答案：（1）该企业当年研究新产品费用可以扣除多少万元？可加计扣除50%. 所以当年研究新产品费用可扣除60+60*50%=90万元。调减应纳税所得额60*50%=30万元（2）利息应调整多少？ 应调增应纳税所得额=50/10%*（10%-6%）=20万元（3）营业外支出调整多少？接受工商局罚款1万元不得税前扣除应调增应纳税所得额1万元（4）该企业本年度实际应缴纳的企业所得税是多少万元？应纳税所得额=160-30+20+1=151万元应纳所得税额=151*25%=37.75万元6、答案：应纳所得税（600480305012）20%5.6（万元）7、答案：国债利息收入免税，赞助支出、税收违法罚款不得扣除2008年应纳税所得额1000-400-55+20+10-10-230-120215（万元）2008年应纳所得税额21525%53.75（万元）8、答案：允许税前列支的工资总额是多少？应调整应纳税所得额多少？据实扣除，不需要调整。允许税前列支的工会经费是多少？应调整应纳税所得额多少？ 200*24万，工会经费未拨缴，不允许列支，调增5万元允许税前列支的职工福利费是多少？应调整应纳税所得额多少？200*14%=28 万元，按实际数20万列支，调增10万元 允许税前列支的职工教育经费是多少？应调整应纳税所得额多少？是否需要结转下年？200*2.55万元，超标7-5=2万元，调增2万元，但需要结转下年。允许税前列支的业务招待费是多少？应调整应纳税所得额多少？ 3000*0.515万 ； 30*60% =18万元，调增15万元 允许税前列支的业务宣传费是多少？应调整应纳税所得额多少？ 3000*15450万元，不用调整允许税前列支赞助费是多少？应调整应纳税所得额是多少？ 0，调增1万元允许税前列支捐赠是多少？应调整应纳税所得额是多少？ 100*1212万元，公益性捐赠无需调整，但非公益性捐赠须纳税调增 5万元。全年共应调增应纳税所得额是多少？=100+5+10+2+15+1+5=138万元全年应纳税额是多少？=13825%=34.5万元4