现金流量分析解决方案.doc

现金流量分析解决方案目录1.现金流量分析的目的12.现金流量分析应用的前期准备22.1.现金流量对应的会计科目设置方法22.2.解决现金流量表内部虚增现金流量项目设置方法23.现金流量表生成的应用模式23.1.单张凭证分析产生现金流量表方法23.1.1.实现形式23.1.2.优点分析33.1.3.缺点分析33.2.科目对应关系设置自动生成现金流量表的方法332.1.实现形式33.2.1.1.初始设置33.2.1.1.1.现金流量对应科目设置33.2.1.1.2.独立现金流量表内部虚增虚减的解决办法53.2.1.2.总账中现金流量表的生成流程53.2.1.2.1.现金流量分析53.2.1.2.2.现金流量查询63.2.1.2.3.现金流量错误分析73.2.1.2.4.错误分析凭证现金流量项目归集83.2.1.2.5.错误分析纠正后重新查询932.2.优点分析932.3.缺点分析93.3.收支项目对应现金流量项目，单据录入时收支项目自动带出现金流量的方法93.3.1.实现形式93.3.2.优点分析103.3.3.缺点分析104.与现金流量相关的报表105.IUFO现金流量表的编制方法116.1.现金流量表编制原理116.2.报表常用的取数公式116.3.生成的现金流量表校对方法126.与现金流量相关的现金流量表合并与抵销127.现金流量应用模式的选择121. 现金流量分析的目的随着国家对信贷的调控，各企业对资金流非常重视，加大了开源节流的力度，因此在NC系统上对现金流量分析尤其重要，能及时向领导提供流金流向信息并供领导进行决策使用。而对现金流量分析的及时性很重要，如果我们花了大半天时间才能弄出一个现金流量表，对我们系统的应用效率就会大打折扣。现金流量分析的方法很重要，如果不掌握正确的方法，又会导致现金流量分析的错误，其产生的数据没有一定的参考意义。2. 现金流量分析应用的前期准备2.1. 现金流量对应的会计科目设置方法1、做好现金科目的分类，首先把现金按不同的币种进行二级分类，例如现金科目下级设置人民币、港元、美元。再根据需要按区域设置现金的三级科目，也可以挂上区域的辅助。对于银行存款科目，根据不同的银行类别设置二级科目。2、把现金科目和银行科目的科目类别分别设置为现金类科目和银行类科目2.2. 解决现金流量表内部虚增现金流量项目设置方法进入集团-客户化-基本档案-财务会计信息-现金流量项目进行设置。案例：现在存在本部代收分公司工程款，扣除税金之后，再将工程款拨回给分公司，导致了收到了资金会虚增的现金，为了避免现金流量表出现的内部现金流量出现虚增的现象,现在在现金流量项目收到的其他与经营活动有关的现金下级增加了三个子项目在编制涉及货币资金的凭证时,可以根据需要按子项目填列。3. 现金流量表生成的应用模式3.1. 单张凭证分析产生现金流量表方法3.1.1. 实现形式这种方法操作起来比较简单，客户在编制凭证的时候，点击凭证菜单下面的现金流量分析注意在这里只对主表表项进行现金流量分析，不需要选择附表表项。另外，这里的分析是按现金类会计科目的对方科目进行现金流量分析的，这种方法非常准。3.1.2. 优点分析能准确分析每张凭证的现金流量，并且生成的现金流量表一定是准确的。3.1.3. 缺点分析这种分析的方法工作量比较大。3.2. 科目对应关系设置自动生成现金流量表的方法32.1. 实现形式3.2.1.1. 初始设置3.2.1.1.1. 现金流量对应科目设置表项对方科目或业务规则设置一、经营活动销售商品提供劳务收到的现金借方为空，贷方科目为：主营业务收入、其他业务收入、应收类科目、预收账款收到的税费返还借方为空，贷方科目为：应交税金应交增值税销项税、应收补贴款增值税出口退税、补贴收入增值税返还、主营业务税金及附加、营业外收入教育费附加返还、管理费用中的税金收到其他与经营活动有关的现金借方为空，贷方科目为：其他应收、其他应付、内部往来、营业外收入等购买商品支付劳务支出的现金贷方为空，借方科目为：商品采购类科目、存货类科目、应付类科目、主营业务成本类科目支付给职工及为职工支付的现金贷方为空，借方科目为：应付职工薪酬、应交税费应交个人所得税、其他应付款社会保险费、住房公积金支付的各项税费贷方为空，借方科目为：应交税金、管理费用印花税、待摊费用印花税、其他应交款应交教育费附加、主营业务税金及附加支付其他与经营活动有关的现金贷方为空，借方科目为：其他业务支出、营业外支出、管理费用（除工资、社保、住房公积金、教育经费、工会经费、税金、折旧)、营业费用等二、投资活动收回投资收到的现金借方为空，贷方科目为：短期投资、长期股权投资取得投资收益收到的现金借方为空，贷方科目为：投资收益、应收利息、财务费用、应收股利处置固定资产、无形资产及其他长期资产借方为空，贷方科目为：固定资产清理、在建工程在建工程清理收到其他与投资活动有关的现金建议在凭证中手工指定购建固定资产、无形资产及其他长期资产支付的现金贷方为空，借方科目为：固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、其他应付款与资产购建有关、应付工资为在建工程人员支付、应付福利费为在建工程人员支付投资所支付的现金贷方为空，借方科目为：短期投资、长期股权投资、长期债权投资支付其他与投资有关的现金建议在凭证中手工指定三、筹资活动吸收投资所收到的现金借方为空，贷方科目为：实收资本或股本、应付债券借款收到的现金借方为空，贷方科目为：短期借款、长期借款收到其他与筹资活动有关的现金建议在凭证中手工指定偿还债务所支付的现金贷方为空，借方科目为：短期借款、长期借款分配股利、利润或偿付利息所支付的现金贷方为空，借方科目为：应付股利、财务费用、长期借款支付其他与筹资活动有关的现金建议在凭证中手工指定3.2.1.1.2. 独立现金流量表内部虚增虚减的解决办法为了避免现金流量表出现的内部现金流量出现虚增的现象，有两种办法可以解决1、 在现金流量项目收到的其他与经营活动有关的现金项目下面设置下级现金流量子项目，一个是解决虚增的子项目，另一个是解决虚减的子项目。对于子项的增加，一般是在虚拟集团（0001）那里进行设置。如下图： 2、按正常的业务进行处理，在现金流量表合并的时候再通过抵销分录进行抵销。3.2.1.2. 总账中现金流量表的生成流程3.2.1.2.1. 现金流量分析先进行查询再进行自动分析3.2.1.2.2. 现金流量查询分析完毕后，点击现金流量查询3.2.1.2.3. 现金流量错误分析查询后要检查总账中的净增加额与现金流量表中的净增加额是否一致，如果不一致，就要查看错误分析。点击错误分析，如图：发现系统有几张凭证是分析错误的3.2.1.2.4. 错误分析凭证现金流量项目归集对于这几张凭证，需要进行编辑调整，点击编辑，将出现如下图形把鼠标放在需要重新编辑的分录上（注意现金或银行类的分录不用编辑），然后点击归集，把金额归集到指定的现金流量项目中。3.2.1.2.5. 错误分析纠正后重新查询纠正完毕，再查出来的现金流量表就是正确的了。32.2. 优点分析不需要每张凭证对现金流量进行分析。减轻了工作量。32.3. 缺点分析对于多借多贷的凭证，其现金流量分析就不够准确，每个月有可能会出现一些错误分析，需要进行纠错处理3.3. 收支项目对应现金流量项目，单据录入时收支项目自动带出现金流量的方法3.3.1. 实现形式应用前提：这种方法的前提是应用到现金管理模块。初始设置：设置收支项目明细，并注意其收支方向；在收支项目节点上设置各个收支项目明细对应的现金流量项目。单据模块中的收支项目设置为必输项，现金流量项目字段设置为显示状态。业务操作：进行现金管理的收款结算单、付款结算单录入时，录入收支项目，则现金流量能自动带出来。3.3.2. 优点分析把现金流量的判断工作下移到出纳，单据判断好现金流量后，生成的凭证能自动带出现金流量，不需载入和选择现金流量项目。3.3.3. 缺点分析由于出纳对现金流量的归集不是很熟悉，前期可能会出现错误选择，需要会计对现金流量进行修改。但通过加强出纳的培训和对现金流量的学习，这种错误会不断减少下来。4. 与现金流量相关的报表现金流量表资金表个人借支明细表涉及到资金的其他相关报表：费用发生各月情况表、各银行账户余额表、销售收入各月情况表、收入各月情况表、成本各月情况表、损益各月情况表、上期与本期收入成本对比分析表、上年与本年成本与收入对比分析表、部门费用情况表、不同的业务获利情况分析、第一季度、第二季、第三季、第四季销售收入情况分析、最近三年主营业务收入情况分析、各产品收入占总收入比重情况分析主营收入占总收入比重、人员费用情况表、5. IUFO现金流量表的编制方法6.1. 现金流量表编制原理在IUFO报表系统中，现金流量表的取数是来源于总账中的现金流量表，因此，要使得生成的IUFO现金流量表是正确的，必须保证总账中的现金流量表正确，这是前提。 在IUFO中生成的现金流量表相对总账灵活些，可以生成月度的现金流量表，也可以生成年度的现金流量表。6.2. 报表常用的取数公式例如，销售商品或提供劳务所收到的现金的公式如下：CFQC(zdw(),zdateqc(-),zdate(-),1111,1,本币,本币,)或CFQC(K(单位),STR(ZYEAR()+-01-01,STR(ZYEAR()+-+STR(ZMONTH()+-+STR(ZDAY(),1111,1,本币,本币,)在报表公式设置中的位置如图：6.3. 生成的现金流量表校对方法生成的现金流量表可以总账生成的现金流量表校对。6. 与现金流量相关的现金流量表合并与抵销集团的现金流量表是要进行合并的，在合并前，要根据内部虚增或虚减的情况，编制抵销分录，然后再进行合并。如果已经通过新增现金流量项目在业务操作中已经自动抵销了虚增虚减的现金流量，则在现金流量表合并中就不需要进行抵销处理。7. 现金流量应用模式的选择在项目实施过程中，根据客户原来的习惯、凭证数量、所使用的模块等情况做出方法的选择。例如客户就是对凭证进行逐张分析，在实施中就按照客户原来的方法。如果客户凭证数量很大，原来没有对凭证进行分析，就可以推荐科目对应关系设置提取现金流量的方法。如果客户已经使用了现金管理模块，建议就使用收支项目对应现金流量进行现金流量分析。