财务管理的基本思路.doc

财务管理的基本思路强化资金管理，加强财务控制 运用科学方法对投资项目进行可行性财务分析。运用现代管理方法参与新投资项目、资产重组项目的风险、成本与收益等论证考核评价工作，从财务管理角度提出改善投资管理，采取合并、转让、终止、撤销、清理出售等建议，供公司领导决策参考。 公司应建立科学合理的财务控制制度。例如，凡投资性支出和非经常性大额货币资金支出须由董事长或其授权指定的专人签字审批；其余日常货币 资金支出由总经理授权指定的专人签字审批。账、款、物应设专人分管，财务人员参与制定公司的生产经营计划，把好资金支付审查关。 强化财务监督和内部审计工作。公司对各部门的生产经营活动应实行严格的事前、事中和事后财务监督和内部审计工作。内部审计工作要从事后的财务收支审计向经济效益审计、管理审计、内部控制制度评价、工程项目预（决）算审计、专项审计等领域发展。 提高资金使用率，使其产生最佳效果 要努力提高资金的使用率，使资金运用产生最佳的效果。首先要把资金的来源和动用有效结合起来。比如，决不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金 周转困难。其次，准确预测资金收回和支付的时间。比如，应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等，都要做到心中有数，否则易造成收支失衡、资金拮据。最 后，合理进行资金分配，使流动资金和固定资金的占用有效配合走。第二，加强资金管理要贯彻落实到公司内部各个职能部门，因为资金的使用涉及到公司内部的方 方面面，公司经营者要认识到，管好、用好、控制好资金不仅仅是财务部门的职责。 加强财产控制，健全财产管理制度 公司应建立健全财产物资管理内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序。第二，对财产的管理与记录必须分开，以形成有力 的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等工作交由一个人来做。第三，定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员做好本职工作。第四，加强对存货和 应收账款的管理。尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构；对赊销客户的信用进行评定，定期核对应收账款，制定 完善的收款管理办法。 强化法律意识，提高财务人员业务素质 要强化公司法人法律意识，强化公司总经理对财务工作的领导，总经理的法律意识增强了，可以有效避免财务人员违法行为的发生，还有利于财务人员依法提供完整的财务信息。 要加强财务人员队伍建设，提高财务人员业务素质。努力提高广大财务人员的工作水平，抓好财务人员的后继教育工作，并在加强财务人员业务培训的同时，开展好职业道德教育，建立和完善激励机制，提高财务人员的工作极积性。 要加强会计基础工作，实现规范化管理。要按照统一的公司会计制度和小公司会计制度要求，规范设置账簿和进行核算。建立健全财务人员的岗位责任制，使之分工科学合理，职责明确。 加快会计电算化和网络建设，提高会计信息管理水平，避免因手工操作失误而产生的会计信息失真情况。