中小企业财务风险的管理

.厦门大学网络教育本科毕业论文论文题目 中小企业财务风险的管理 专 业 会计学 姓 名 严桦 学 号 27420144330598 指导教师 王亚老师 二零 壹陆 年 伍月 .目录一、绪论41.1研究背景41.2研究目的与内容5二、中小企业财务风险的概念及基本特征52.1财务风险的概念52.2财务风险的基本特征6三、中小企业财务风险产生的原因及其现状73.1 中小企业财务风险产生的原因73.2 中小企业财务风险管理的现状7四、财务风险的控制策略84.1 减少、转移、分散风险94.2 增强全体员工的风险意识94.3 加强领导人的自身素质，提高风险管理水平94.4 建设风险管理的信息系统，并且加强沟通工作94.5 建立激励机制，激活企业的人力资源104.6 完善企业内部管理制度10五、结论10【参考文献】11摘 要改革开放以来，中国的经济发展迅猛，但是在市场经济条件下，尤其是中国加入WTO 以后，企业之间的竞争日益激烈。尤其是中小企业，自身实力不够雄厚，为取得发展必然会大量借债，由于各方面系统不如大企业那么健全，如果没有进行及时的风险预测及防范，就有可能导致财务危机。财务危机如果处理不当就有可能引发企业的破产。因此，企业的风险管理已成为企业可持续发展的重要部分，其中，财务风险管理是企业风险管理的关键。财务风险管理就是从企业财务活动的各个流程进行控制和管理。本文以相关的财务风险管理理论为基础，综合运用了经济学、投资学以及管理学等多学科的知识和方法，遵循定量与定性相结合的原则，从中小企业财务风险管理的概念入手，论述了当前我国中小企业财务风险管理存在的隐患，主要有内部控制存在的问题、财务活动存在的问题等，并对当前存在问题的原因从企业内外两个方面进行了全面细致的分析。从外部来看，存在着自然、经济、政治等各种环境的不确定性；从内部来看，存在着内部财务监管薄弱，投资结构不合理等原因。对于中小企业如何解决这些问题，提出了加强中小企业内部控制、强化中小企业财务活动解决筹资活动、投资活动问题、经营活动问题及收益分配问题各个环节管理相对应的解决策略。尽可能搜集一切相关的信息并对相关信息进行分析整理，是处理危机成功的第一步。在此基础上制定出多个可行性策略。【关键词】：中小企业；财务风险；财务危机；财务风险管理The Small and Medium-sized Enterprise Financial Risk Management Countermeasures and System ResearchAbstract: Since the reform and opening up, Chinas economy has developed rapidly, but under the conditions of market economy, especially Chinas entry into the market.After WTO, the competition between enterprises is increasingly fierce, especially small and medium-sized enterprises, their own strength is not strong enough, to obtainIt may lead to a financial crisis and development will have a lot of debt, due to the system than large enterprises, so perfect, if not timely risk prediction and prevention. The financial crisis if not handled properly there may cause the enterprise bankruptcy. Therefore, enterprise risk management has become an important part of the sustainable development of enterprises. Among them, financial risk management is the key of enterprise risk management, financial risk management is from various processes of enterprises financial activities of control and management.In this paper, based on the relevant financial risk management theory, the comprehensive use of economics, investment and management.The knowledge and methods of many subjects, followed by quantitative and qualitative principle, starting from the concept of financial risk management of small and medium-sized enterprises, this paper discusses the current our country small and medium-sized enterprise financial risk management problems, the main problems of internal control, financial problems, and analyze the reasons of existing problems from the internal and external two aspects comprehensively. From the external point of view, there is a natural, economic, political and other environmental uncertainty; from the internal point of view, the existence of internal financial supervision is weak, the investment structure is not reasonable. The reason for the small and medium enterprises how to solve these problems, put forward to strengthen the internal control of small and medium-sized enterprises strengthen the financial activities of small and medium-sized enterprises to solve the financing activities, investment activities, business activities and income distribution management in all aspects of the corresponding solutions as much as possible. Collecting all the relevant information and analyzing the relevant information is the first step to deal with the crisis. On the basis of this, a number of feasible strategies are worked out. Keywords: Small and medium-sized enterprise; Financial risk; Financial crisis; Financial risk一、绪论1.1研究背景财务风险是企业始终面临的一种客观事实，不仅威胁大企业，对中小企业带来了很大的挑战。中小企业是我国经济重要的组成部分，但中小企业存续期短，并且财务风险管理的欠缺是重要因素。中小企业资金严重缺乏，资本结构不是很合理，资金营运水平低，管理方法与技术落后，内控制度不完美，风险意识薄弱，针对的资本市场以及所处的法律和税收、风险环境等已经发生变化，导致企业抗风险能力弱，财务危机很多。因此，中小企业经营管理树立财务风险管理的观念，建立和完善风险防御机制，运用科学的策略和方法来及时有效地防范和控制财务风险，这样才能保证自身的生存和发展，在竞争中立于不败之地。我国中小企业正处在快速成长的时期，在这一时期，其数量不仅在逐渐增多，规模和实力也在不断增大，尤其对国民经济的发展起着重要的作用。当然，与大型企业相比，中小企业任然存在着许多不足之处，例如管理水平、生产模式等等，中小企业要想在激烈的竞争中生存下来，就必须重视自身的财务风险管理意识，本文就针对该问题做了简单的研究。1.2研究目的与内容由于中小企业规模较小，其对外界环境的变化较大型企业更为敏感，大型企业的竞争对中小企业的生存是一个较大的障碍。中小企业发展的一个重要条件，对企业财务风险管理进行有效的评价并进而采取相应的控制措施，也是目前我国中小企业所面对和急需解决的问题，在上述的研究背景下,本文的研究目的有如下几方面:其一,拥有中小企业财务风险管理的理论知识，寻找并明确中小企业财务风险管理的研究方向;其二,根据已掌握的中小企业财务风险管理的理论知识，举例说明中小企业财务风险管理上的不足之处；其三,利用各种风险度量方法和模型,对企业财务风险进行度量;其四,对中小企业财务风险管理上出现问题，提出得当的解决办法。全文共分为四个部分：第一部分浅述了本文研究背景和研究目的;第二部分介绍了中小企业财务风险管理的概念以及基本特征;第三部分阐述了中小企业财务风险的原因及现状;第四部分说明中小企业财务活动中的风险控制的策略。二、中小企业财务风险的概念及基本特征2.1财务风险的概念中小企业财务风险管理是指企业进行财务管理过程，由于各种不稳定因素的影响，导致预期收益偏离实际收益，可能造成企业蒙受损失。换句话说，企业财务风险管理产生的根本就是来源于各种不确定的因素，导致企业生存发展所处内外环境的不确定性引发了企业财务运行结果的不明确性，产生财务风险。企业财务风险分狭义和广义，从狭义说财务风险仅指筹资风险，广义是指包括筹资风险在内的所有由于不确定因素给企业带来的可能损失或收益。企业财务风险管理贯穿于生产经营的整个环节中，包括筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险四个方面。2.2财务风险的基本特征（1）客观性企业财务风险管理是客观存在的，在市场经济条件下，财务风险不以人的意志为转移，企业通过各种途径只能合理地规避风险，尽可能减少由于风险可能造成的损失。企业财务风险活动存着两种可能的结果：实现预期目标和不能实现预期目标，所以说，不能实现预期目标的风险是客观实际存在的。（2）全面性财务风险存在于企业财务管理的各个环节中，并表现在多种财务关系上，在多个方面都会影响实现企业经营目标。比如资金筹资、资金运用、资金积累、资金分配等财务活动。（3）不确定性财务风险是事件发生的一种可能性，可以事前加以预测和控制，但是影响财务活动结果的各种因素不断地发生变化，管理人员不可能在事前精确地确定财务风险的大小。因而无论多么精确的估计都无法准确的确定将面临的财务风险的大小。（4）收益与损失共存性在生产经营过程中并存着风险与收益。在一定条件下，如果存在较大风险的风险投资，同时可能会取得较高的报酬，反之亦然。例如对高新技术项目的投资，较传统行业风险大得多，但其收益率相对而言也较高。（5）激励性财务风险在一定程度上客观存在，进而会促使企业加强财务管理，采取规避风险的措施防范财务风险，以提高应变能力和增加企业的收益。三、中小企业财务风险产生的原因及其现状3.1 中小企业财务风险产生的原因导致企业财务风险，总的来说有以下两大因素：其一，客观环境多变存在于企业外部；其二，企业内部主观管理决策没有明确的目标。根据近几年绝大多数中小企业的发展状况看来，导致中小企业财务风险的因素主要包括以下两个方面：（1） 外部因素引发中小企业财务风险的外部因素主要包括国家政策、市场竞争、国际化趋势等，然而这些因素都是企业难以准确遇见和控制的。另外，技术改革日新月异也是导致中小企业财务风险的外部因素之一。例如许多产品的售价在降低，客户品质意识在不断提高，员工薪资在上调，原料成本在增加等等，面临以上种种困难，中小企业越来越难以生存。 （2） 内部因素中小企业没有健全的资金管理制度，且风险管理意识淡薄，与大型企业相比较风险管理水平显得落后。我国中小企业普遍存在着自身较低的技术创新能力，况且在中小企业里的一些法人和财务管理人员，风险意识淡薄，思维观念比较陈旧，管理机制不完善，往往很多时候难以应付财务危机的发生。再加上融资成本较高，因为银行给予的贷款利率较高，另外还需加上担保费，势必导致增加了企业的财务费用，提高了企业的生产成本，所以这些因素大大加大了中小企业财务风险发生的可能性。3.2 中小企业财务风险管理的现状（1） 风险和风险管理意识比较淡薄我国中小企业主要以私营有限公司为主，因此普遍存在着产权制度和组织制度的不完善。企业经营管理人员素质较低，高端管理人才欠缺，决策都以经验为主，缺少科学的程序，因此容易忽视风险管理。许多中小企业对风险管理不太重视，因此没有建立完善的风险管理制度，有的即使建立了，也是效仿别的企业，并不具有主动性。随着社会的发展，这些企业的风险管理制度依然不变。如若不能够根据自身的情况建立相应的风险管理机制，企业最终只会元气大伤!（2） 风险管理水平落后与大型企业相比，中小企业的规模相对较小，其投资自然也相对较少，正因为自身小的特点，中小企业应该比大型企业更好管理。然而，存在大部分的中小企业都属于私营有限公司，存在家族化管理现象严重。企业的投资者就是经营者，负责整个企业的领导，但是个人的力量毕竟有限，领导者缺乏专业的风险管理素质，意识也比较薄弱，导致企业的风险管理水平较为落后。（3） 风险后果严重，风险管理意义重大与大企业相比，中小企业组织规模较小，财务管理薄弱，在技术、资金管理等方面有较大的差距，极其容易面临某些风险，如政府支持不到位、融资渠道有限等；此外，中小企业的抗风险能力本身就比较差，一旦遇到较大的财务风险，就会变得手足无措，情节较轻的会给经济带来的损失不小，情节较重的会使企业面临倒闭破产的危险。据相关调查统计，中小企业的平均寿命较短，有些企业甚至活不过一年。由此可见，中小企业如若不重视风险管理，其面临的后果较为严重，因此对中小企业来说，风险管理意义重大。四、财务风险的控制策略通过对中小企业财务风险产生原因及现状的分析，可见财务风险的隐患还是较为严重的。因而要想有效地防范并降低企业财务风险，就必须提高企业财务风险管理意识。针对中小企业存在的财务风险问题，提出以下财务风险控制策略，这样才能更好地规避财务风险。4.1 减少、转移、分散风险中小企业发现某项经济活动会涉及较高的财务风险，可以决定放弃或者相应降低此项经济活动，以便企业减少或者规避财务风险。事先转移也不失为一个良好的办法，比如以保险的形式进行转移，从而避免中小企业财务风险带来的不利影响。中小企业应多保险，尤其要在医疗、财产等方面加大保险力度，尽量使保险公司来承担企业在经营过程中可能存在的风险，这样便能降低自身的损失，可见保险制度能有效地转移风险。中小企业亦可以进行多元化经营，吸引更多的客户，从而使分散风险。因此，中小企业如果想要持续而又稳定地发展下去，就必须考虑到企业在经营过程中所面临的各种财务风险，并且在自己所能够承担风险的范围内选择适合自己的经营方式。4.2 增强全体员工的风险意识企业文化对一个企业来说是非常重要的，然而个体私营企业是大多数中小企业的前身，集权式、家庭式管理现象普遍存在，因此对企业投资人才不足，造成了高级管理人员难以长期留在企业的局面，因此企业员工的普遍风险意识较弱，如果想塑造中小企业员工的风险意识，应通过文化环境去增加员工的风险意识，建立一种有效的机制，减少企业因为知识差异而产生的风险。4.3 加强领导人的自身素质，提高风险管理水平作为一名企业经营者，忠于自己的责任和职守，并且在面对很多的不确定因素和各种风险时，进行科学的预测和分析，把握经营发展趋势。企业领导者应该多学习一些理财方面的知识，认识到理财对企业发展的重要性。领导者本身就应该起带头作用，号召手下的员工也相应地学些理财方面的知识，加强财务风险管理的意识。只有领导者的素质提高了，在其带头作用下，员工的素质自然而然也会提高，这样公司的风险管理水平才能更上一个台阶。4.4 建设风险管理的信息系统，并且加强沟通工作企业财务管理必须建立风险管理信息系统，然而中小企业财务风险管理信息系统的主要问题就是在数据保管安全方面存在不足。因此建立健全风险信息系统是很有必要的，管理人员可以认识并处理现实的或者潜在的风险。与此同时，也要加强整个企业各个部门之间的合作，使每公司的一位员工都能充分了解关于风险管理体系的相关方面。对外，企业也要及时和客户进行有效的沟通，了解企业在生产过程中还有哪些不足之处，取长补短，这样才能有效地弥补企业内部的缺失，使企业更好地生存下去。4.5 建立激励机制，激活企业的人力资源社会的竞争是激烈的，尤其是人才方面的竞争显得更为突出。中小企业要想很好地把握住人才，就必须建立合适的激励机制，奖罚分明，使员工心甘情愿地为企业效力。企业还必须抓住特别突出的人才，因为他们将是提高企业竞争力的核心部分。员工只有把自己个人的发展与企业发展联系在一起，这样才能将企业未来发展的更好。4.6 完善企业内部管理制度对于中小企业而言，其内部控制已经不能够满足现在全球范围内市场竞争的要求，企业不想被激烈的市场竞争所淘汰，必须加强经营核算管理，建立健全财务管理的各项规章制度，合理分配公司利润，合理的使用资金，积极纳税，构建完善的财务管理制度，如现金银行的管理制度、报销制度、财产管理制度、应收账款的管理制度、成本计算制度、福利和工资制度等，并且要规范各种财务行为，建立以经济责任、追究责任、不相容职务和岗位等制度为关键的控制点，具有相互牵制和监督作用的财务内部控制机制。五、结论随着经济全球化，中小企业面临越来越多的风险，不仅如此，随着风险程度的不断增大，它们所面临的挑战也越来越大。中小企业要想更好地生存和发展，就必须强烈地意识到风险管理的重要性。企业只有清晰地意识到自身所面临的风险与挑战，并且能够加强其内部的风险管理，针对不同的形势都能使风险降到最低，这样才能提高自己的竞争力，才能在社会上有立足之地！【参考文献】1 陈文俊.企业财务风险：识别、评估与处理J.财经理论与实际（双月刊），2005，26（135）:89-91.2 余兴无.小企业财务管理的目标选择J.吉林：中国乡镇企业，:2005（6）.3 倪小玲.财务风险的问题与研究D.浙江：嘉兴学院，2012.4 田超.利用风险投资发展中小企业J.中国民营科技与经济，1999,（10）:23-27.5 韩萍，穆杰.分析财务风险J.中国学术期刊J，2006,6（1）：22-26.6 王建清.论我国风险投资的退出渠道J.财经科学，2001，（3）：29-35.7 李秉承.企业财务困境研究M.中国财政经济出版社,2004.8 郭复出.公司高级财务M.清华大学出版社，2007.74-75.9 陈仲秋.企业财务风险及防范J.统计与决策，2005,（4）：140.10吴家曦.当前我省中小企业发展态势及对策J.调研与政策，2008，（9）：38-39.11李薇薇.略论企业财务风险及其防范N.哈尔滨商业大学学报，2003，（3）：58-60.12宋巧玲.浅谈中小企业财务管理的目标选择J.现代会计,2006,1(6)：43-52.13王泽.对中小企业财务管理问题的探讨J.会计之友，2007,5（8）：11-15.