基础会计一形成性考核册参考答案.doc

书后各章作业题及答案基础会计作业1习 题 一 一、目的:熟悉账户结构 二、资料某饮食企业部分账户记录如下：账户名称期初余额本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额短期借款5000040000010000低值易耗品450000500040000现金15000150001800012000应收账款4000200030003000应付账款400120028001000实收资本5000003000080000银行存款24000420005000016000其他应付款1200240036002400 三、要求根据表中所列账户的类别和期初余额、期末余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已知数，计算出未知数，填入表内。习 题 二一、目的:练习借贷记账法。二、资料某饮食企业发生下列经济业务：1收到投资者追加资本金100 000元，款已存入银行。2向银行借入长期借款50 000元，借款手续已办妥，并已拨入存款户。3购置空调设备5台，价款共计100 000元，以银行存款付讫。4购入大米、面粉等主食品原料一批，共计4 500元，以银行存款支付4 000元，其余暂欠。5从银行存款中提取现金5 000元，以备零星开支用。6营业部购置物料用品1 500元，以银行存款支付，另以现金支付运费30元。7以现金支付采购员差旅费1 200元。8营业收入款20 000元，当日存入银行。9外送定购盒饭50盒，共计400元，饭款未收。10以银行存款支付本月营业用电费280元，水费120元，办公室用电费50元。11结转本月营业成本6 000元。12以银行存款缴纳营业税1 200元。13从银行存款中提取现金4 000元，以备发放工资。14以现金发放营业人员工资4 000元。15营业收入结转利润账户。16营业成本、营业费用、管理费用和营业税金及附加结转利润账户。三、要求按照借贷记账法编制会计分录。1.借：银行存款10000010.借：营业费用400 贷：实收资本100000 管理费用502.借：银行存款50000 贷：银行存款450 贷：长期借款5000011.借：营业成本60003.借：固定资产100000 贷：原材料6000 贷：银行存款10000012.借：主营业务税金及附加12004.借：原材料4500 贷：银行存款1200 贷：银行存款400013.借：现金4000 应付账款500 贷：银行存款40005.借：现金500014.借：营业费用4000 贷：银行存款5000 贷：现金40006.借：物料用品153015.借：营业收入20400 贷：银行存款1500 贷：本年利润20400 现金3016.借：本年利润128507.借：营业费用1200 贷：营业成本6000 贷：现金1200 营业费用56008.借：银行存款20000 管理费用50 贷：营业收入20000 主营业务税金及附加12009.借：应收账款400 贷：营业收入400习 题 三一、目的：练习借贷记账法。二、资料(一)某饮食企业各账户的期初余额如下：现 金 2000元 银行存款 50000元原材料 6000元 物料用品 2000元实收资本 40000元 实收资本 100000元(二)某饮食企业根据发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案。三、要求1根据资料(一)在各账户登记期初余额。2根据资料(二)的会计分录过入各有关账借方 现 金贷方期初余额2000 305000 12004000 4000本期发生额9000本期发生额5230期未余额5770借方 银行存款贷方期初余额50000100000100000400050000500020000150045012004000本期发生额170000本期发生额116150期未余额103850借方 应收账款贷方400本期发生额400本期发生额0期未余额400借方 固定资产贷方期初余额40000100000本期发生额100000本期发生额0期未余额140000借方 原材料贷方期初余额600060004500本期发生额4500本期发生额6000期未余额4500借方 物料用品贷方期初余额20001530本期发生额1530本期发生额0期未余额3530借方 实收资本贷方期初余额100000100000本期发生额0本期发生额100000期未余额200000借方 管理费用贷方5050 50本期发生额50借方 营业收入贷方2040020000400本期发生额20400本期发生额20400借方 应付账款贷方500本期发生额0本期发生额500期未余额500借方 营业成本贷方60006000本期发生额6000本期发生额6000 借方 营业费用贷方120056004004000本期发生额5600本期发生额5600借方 本年利润贷方1285020400本期发生额12850本期发生额20400期未余额7550 借方 长期借款贷方50000本期发生额0本期发生额50000期未余额50000借方主营业务税金及附加贷方60006000本期发生额6000本期发生额6000习 题 四一、目的练习借贷记账法。二、资料某饮食企业各账户资料，见习题三答案。三、要求1分别结出各账户的本期发生额和期末余额。（见习题三答案）2编制期初余额、本期发生额和期末余额试算表。期初余额、本期发生额、期未余额试算表 20年月 单位：元账户名称期初余额本期发生额期未余额借方贷方借方贷方借方贷方现金2000900052305770银行存款50000170000116150103850原材料6000450060004500物料用品200015303530续表账户名称期初余额本期发生额期未余额借方贷方借方贷方借方贷方固定资产40000100000140000实收资本100000100000200000应收账款400400长期借款5000050000应付账款500500营业收入2040020400营业费用56005600管理费用5050营业成本60006000主营业务税金及附加12001200本年利润12850204007550合 计100000100000331530331530258050258050习 题 五一、 目的:练习借贷记账法。二、 资料:某饮食企业试算表，见习题四答案。三、 要求1根据试算表资料编制资产负债表。2根据试算表资料编制利润表。资产负债表编制单位：某饮食企业 20年月 单位：元资 产金 额负债及所有者权益金 额现金 5770长期借款50000银行存款103850应付账款 500原材料 4500负债合计 50500物料用品 3530实收资本 200000应收账款 140000未分配利润 7550固定资产 400所有者权益合计 207550合 计 258050合 计 258050损 益 表编制单位：某饮食企业 20年月 单位：元项 目金 额一、营业收入20400 减：营业成本6000 营业费用 5600 主营业务税金及附加1200二、经营利润 7600 减：管理费用 50三、利润总额 7550 减：所得税 2491.5四、净利润 5058.5第一次 模拟实验 一、实验目的 通过实验掌握根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。 二、实验要求 （一）根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证： 14月3日，开出现金支票，从银行提取现金1 800元。 24月4日，采购员王峰预借差旅费900元，以现金支付。 34月5日，接银行收款通知，北城公司归还前欠货款6 500元，已存入银行。 44月5日，以现金186元购买办公用品，交付有关部门使用。 54月10日，开出转账支票，以存款1 900元支付购买商品运费。 64月12日，将出售废品收入120元现金，存入银行。 74月16日，采购员王峰报销差旅费交回现金50元。 84月25日，报销职工市内交通费180元，以现金支付。 94月27日，向大华公司购货一批，共计2 340元，其中货款2 000元，增值税340元，已开出转账支票付讫。104月28日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金100 000元为投资。会计分录如下：1借：现金18007借：现金50 贷：银行存款1800 贷：其他应收款502借：其他应收款9008借：管理费用180 贷：现金900 贷：现金1803借：银行存款65009借：原材料2000 贷：应收账款6500 应交税金应交增值税3404借：管理费用186 贷：应付票据2340 贷：现金18610借：银行存款1000005借：库存商品1900 贷：实收资本100000 贷：银行存款19006借：银行存款120 贷：其他业务收入120 （二）根据下列经济业务填制转账凭证： 14月2日，销售给红光工厂A商品100件，每件80元，货款8 000元，增值税1 360元，货款尚未收到。 24月6日，向滨海工厂购入甲种商品100件，每件70元，增值税1 190元，款项尚未支付。 34月18 日采购员陈海报销差旅费284元。 44月30日，将本月发生的管理费用7 600元转入“本年利润”账户。54月30日，将本月商品销售收入98 000元转入“本年利润”账户。会计分录如下：1借：应收账款93603借：管理费用284 贷：应交税金应交增值税1360 贷：其他应收款284 主营业务收入80004借：本年利润76002借：库存商品7000 贷：管理费用7600 应交税金应交增值税11905借：主营业务收入98000 贷：应付账款8190 贷：本年利润98000 （三）将填制的记账凭证装订成册。 三、实验用纸（教学班自备）收款凭证、付款凭证、转账凭证。第二次 模拟实验一、实验目的 通过实验掌握各类账簿的登记方法及错账更正的方法。二、实验要求 （一）华南食品公司20年5月份发生下列经济业务，试据以登记银行存款日记账并结出本月发生额和余额（期初借方余额为41 200元）： 14日从银行存款户提取现金1 970元，以备日常开支。(银付l号，此为记账凭证编号，下同。510，此为支票号码，下同。) 24日开出转账支票支付欠大明食品厂17 920元货款(银付2号，421)。 34日向鸿运公司销售糖果一批，价值100 510元，货款尚未收到。以银行存款支付代垫运杂费592元(银付3号，422)。 48日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费，款项已存入银行(银收l号)。 58日开出现金支票，提取现金35 600元，准备发放工资(银付4号，511)。 619日收到联营单位投资500 000元，款项已存入银行(银收2号)。 728日以银行存款支付广告费6 400元(银付5号，423)。 828日以银行存款支付短期借款利息350元(银付6号)。 928日以银行存款支付水电费1 960元(银付7号)。 1030日向大明食品厂购货一批，价款201 600元，已开出转账支票付讫货款(银付8号，424)。会计分录如下：1借：现金19706借：银行存款500000 贷：银行存款1970贷：实收资本5000002借：应付账款179207借：营业费用6400 贷：银行存款17920 贷：银行存款64003借：应收账款1011028借：财务费用350贷：主营业务收入100510 贷：银行存款350 银行存款5929借：管理费用19604借：银行存款101102 贷：银行存款1960贷：应收账款10110210借：原材料2016005借：现金35600 贷：银行存款201600贷：银行存款35600 (二)前进五金商店20年9月份发生下列经济业务，试据以登记现金日记账（期初借方余额为680元）： 13日开出现金支票，从银行提取4 600元备用(银付1号)。 23日采购员王利预借差旅费1 000元，以现金支付(现付1号)。 35日开出现金支票，从银行提取现金3 560元，准备发放工资(银付2号)。 46日以现金3 560元发放工资(现付2号)。510日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元(现收l号)。会计分录如下：1借：现金46004借：应付工资3560 贷：银行存款4600 贷：现金35602借：其他应收款10005借：现金280 贷：现金1000 贷：其他应收款2803借：现金3560贷：银行存款3560 (三)宏源百货商场20年8月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下： 1总分类账：库存商品31 610元；应付账款36 000元。2明细分类账：库存商品商品名称计量单位数量单价金额甲乙丙丁千克千克件件12006005002008.8510.6515.2035.0010 6206 3907 6007 000合计31 610应付账款单位名称金额星光公司明华公司19 00017 000合计3600039月份发生下列经济业务(假定购进商品不通过“物资采购”账户；该商场为小规模纳税人)： 3日用银行存款购入商品一批，已验收入库，货款共计75 875元。其中：甲商品500千克，单价8.85元；乙商品1 000千克，单价1065元；丙商品4 000件，单价1520元(银付1号)。 8日用银行存款偿还前欠星光公司货款19 000元(银付9号)。 15日由明华公司购入丁商品1 500件，单价35.00元，货款尚未支付(转字5号)。 15日结转销售下列商品的成本：甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3 600件，丁商品1 500件(转字6号)。 20日用银行存款支付前欠明华公司货款52 500元(银付30号)。 25日购入商品一批，共计14 175元，货款尚未支付。其中：向星光公司购入甲商品1 000千克，单价885元；向明华公司购入乙商品500千克，单价1065元(转字10号)。26日用银行存款偿还前欠明华公司货款8 000元(银付37号)。会计分录如下：1借：库存商品甲商品44255借：应付账款52500 乙商品10650贷：银行存款52500丙商品608006借：库存商品甲商品8850贷：银行存款75875 乙商品53252借：应付账款19000贷：应付账款14175贷：银行存款190007借：应付账款80003借：库存商品丁商品52500贷：银行存款8000贷：应付账款525004借：主营业务成本118560贷：库存商品甲商品7080 乙商品4260丙商品54720丁商品52500 要求： 1开设“库存商品”、“应付账款”总账和明细账，并登记期初余额。“库存商品”明细分类账采用数量金额式，“应付账款”明细分类账采用三栏式。 2根据上述经济业务编制会计分录，并平行登记有关总分类账和明细分类账。 3结算“库存商品”、“应付账款”总分类账和明细分类账本月发生额和月末余额。 三、实验用纸（教学班自备）现金日记账账页（三栏式）、银行存款日记账账页（三栏式）、总分类账账页（三栏式）、明细分类账账页（三栏式和数量金额式）。基础会计作业2习 题 一 一、目的:练习企业投入与退出业务的会计处理。二、资料:电达公司20年2月28日的试算平衡表如下：电 达 公 司 余 额 试 算 表 20年2月28日 单位：元 账 户 名 称借 方 余 额贷 方 余 额现金6000银行存款383400应收账款17600其他应收款12000原材料50000低值易耗品5000库存成品34000待摊费用16800固定资产1886000累计折旧275000短期借款30000长期借款350000应付账款7500其他应付款5000应付福利费8000应交税金2200应付股利6700预提费用4000实收资本1640000资本公积27000盈余公积21000本年利润42400利润分配8000 合 计24188002418800电达公司20年3月份发生下列经济业务：1收到上级主管部门的投资500 000元，存入银行。2收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值100 000元。3向银行借入款项300 000元，作为经营周转使用。4收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价6 500 000元，已提折旧450 000元，评估价5 500 000元。5企业以银行存款偿还长期借款350 000元。6收到某公司以一批材料进行的投资，评估价70 000元。三、要求（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1借：银行存款5000004借：固定资产6500000 贷：实收资本500000 贷：实收资本55000002借：无形资产100000 累计折旧1000000 贷：实收资本1000005借：长期借款5300003贷：短期借款 300000 借：银行存款3000006借：原材料 70000 贷：实收资本XX公司 70000 贷：银行存款350000（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：借方 银行存款贷方期初余额383400350000500000300000借方 固定资产贷方期初余额18860006500000借方 累计折旧贷方期初余额2750001000000借方 原材料贷方期初余额5000070000借方 短期借款贷方期初余额30000300000借方 长期借款贷方350000期初余额350000借方 实收资本贷方期初余额1640000500000100000550000070000借方 无形资产贷方100000习 题 二 一、目的练习材料采购业务的会计处理。二、资料电达公司20年3月份发生下列材料采购业务： 1向广州某单位购入甲材料50吨，单价850元，乙材料100吨，单价600元，供货单位代垫运费750元，货款、运费及税款（增值税率17%，下同）尚未支付，材料已验收入库。（材料运费按重量比例分配） 2采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3 000元，以现金支付。 3向本市某单位购入丙材料1 200千克，单价5元，运费300元，货款、运费及税款已经支付，材料已验收入库。 4以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费及税款。 5向杭州某单位购入甲材料100吨，单价800元，供货单位代垫运费600元，货款、运费及税款已支付，材料尚未验收入库。 6结转上述各种入库材料的实际成本。三、要求1根据以上经济业务编制会计分录。2根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。（1）根据经济业务编制会计分录如下： 1.甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50+100=5（元/吨） 即每吨应分摊的运杂费5元甲材料应分摊运杂费=505=250（元）乙材料应分摊运杂费=1005=500（元）甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本=85050+250=42750乙材料的实际采购成本=100600+500=60500应交增值税:（85050+100600）17%=17425 借：物资采购甲材料42750 乙材料60500应交税金应交增值税17425 贷：应付账款1206752.借：其他应收款30005.借：物资采购 甲材料80600 贷：现金3000 应交税金应交增值税136003.借：物资采购丙材料6000贷：银行存款94200 管理费用3006.借：原材料 甲材料42750应交税金应交增值税1020 乙材料60500 贷：银行存款7320丙材料60004.借：应付账款120675 贷：物资采购甲材料42750贷：银行存款120675 乙材料60500丙材料6000（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。总分类账户借方 银行存款贷方期初余额383400732012067594200借方 物资采购贷方103250109250600080600借方 应交税金贷方17425期初余额2200102013600借方 应付账款贷方120675期初余额7500120675借方 现金贷方期初余额60003000借方 管理费用贷方300借方 其他应收款贷方期初余额120003000借方 原材料贷方期初余额50000109250明细分类账户借方 物资采购甲材料贷方1032504275080600借方 物资采购甲材料贷方60006000借方 物资采购乙材料贷方6050060500习 题 三 一、目的:练习产品生产业务的会计处理。 二、资料 电达公司20年3月份发生下列部分产品生产业务： 1生产车间领用下列材料用于产品生产： 子产品耗用甲材料20 000元；乙材料10 000元。 丑产品耗用甲材料30 000元；乙材料12 000元。 2生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值2 000元；领用工具一批，价值1 000元。 3公司化验室领用丙材料3 000元，用于产品质量检验。 4公司总经理外出返回后报销差旅费5 850元（原借款10 000元），余款退回现金。 5以现金50元支付车间主任市内交通费。 6以银行存款支付车间水电费4 000元；公司管理部门水电费900元。 7从银行提取现金56 000元，支付职工工资。其中：生产工人工资36 800元；车间管理人员工资8 200元；公司管理人员11 000元。 8分配本月工资，生产工人的工资按产品的生产工时分配。（子产品工时3 500小时；丑产品工时1 500小时） 9按工资总额的14%提取职工福利费。 10车间报销办公用品费用290元，公司报销办公用品费用560元，均以现金付讫。 11以现金支付职工医药费2 800元。 12以现金支付业务招待费2 000元。 三、要求 1根据以上经济业务编制会计分录。2根据会计分录登记相关账户的总分类账和“生产成本”明细分类账。（1）根据经济业务的会计分录如下： 1.借：生产成本 子产品300008.分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h） 丑产品42000子产品应分提=35007.36=25760贷：原材料甲材料50000丑产品应分提=15007.36=11040 乙材料22000借：生产成本 子产品257602.借：制造费用3000丑产品11040 贷：原材料零件2000 制造费用8200低值易耗品1000 管理费用110003.借：制造费用3000贷：应付工资56000贷：原材料 丙材料 30009.借：生产成本 子产品3606.404.借：管理费用5850丑产品1545.60 现金4150 制造费用1148贷：其他应收款10000 管理费用15405.借：制造费用50贷：应付福利费7840贷：现金5010.借：制造费用2906.借：制造费用4000 管理费用560管理费用900贷：现金850贷：银行存款490011.借：应付福利费28007.借：现金56000贷：现金2800贷：银行存款5600012.借：管理费用2000借：应付工资56000贷：现金2000贷：现金56000（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户借方 现 金贷方期初余额6000504150560005600085028002000借方 银行存款贷方期初余额383400490056000借方 低值易耗品贷方期初余额50001000借方 生产成本贷方72000368005152借方 原材料贷方期初余额500007200020003000借方 其他应收款贷方期初余额1200010000借方 制造费用贷方3000300050400082001148290290借方 管理费用贷方58509001100015405602000借方 应付工资贷方5600056000借方 应付福利费贷方2800期初余额80007840明细分类账户借方 生产成本子产品贷方30000257603606.40借方 生产成本丑产品贷方42000110401545.60习 题 四 一、目的:练习产品销售业务的会计处理。 二、资料 电达公司20年3月份发生下列产品销售业务： 1向恒运公司出售子产品60件，单价1 200元，丑产品50件，单价1 800元，增值税（税率17%，下同）及货款通过银行收讫。2收到某单位前欠销货款12 000元，存入银行。 3向外地某公司出售子产品20件，单价1 200元，丑产品10件，单价1 800元，以银行存款支付代垫运费600元，增值税及货款尚未收到。 4以现金支付销售子、丑产品的搬运、装卸费1250元（按产品的数量比例分配销售费用）。 5以银行存款5 000元支付电视广告费。 6本月计算城市维护建设税6120元。 三、要求1根据以上经济业务编制会计分录。2根据会计分录登记相关账户的总分类账户。3根据习题一、二、三、四的资料编制电达公司20年2月份调整前试算表。（1）根据经济业务编制会计分录如下： 1.借：银行存款1895404.借：营业费用1250贷：主营业务收入子产品72000贷：现金1250丑产品900005.借：营业费用5000应交税金应交增值税27540贷：银行存款50002.借：银行存款120006.借：主营业务税金及附加6120贷：应收账款 单位12000贷：应交税金应交城建税61203.借：应收账款 公司49140贷：主营业务收入子产品24000丑产品18000应交税金应交增值税7140借：应收账款 公司600贷：银行存款600（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。总分类账户借方 现 金贷方期初余额60001250借方 应交税金贷方期初余额22002754071406120借方 主营业务税金及附加贷方6120借方 银行存款贷方期初余额383400600189540500012000借方 应收账款贷方期初余额176001200049740借方 主营业务收入贷方16200042000借方 营业费用贷方12505000 （3）公司20年2月调整前试算表电达公司调整前试算表20年2月 单位：元 账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方现金60006015065950200银行存款3834001001540638695746245应收账款17600497401200055340其他应收款120003000100005000原材料5000017925077000152250低值易耗品500010004000库存成品3400034000待摊费用1680016800固定资产188600065000008386000无形资产100000100000物资采购18985010925080600累计折旧27500010000001275000短期借款30000300000330000长期借款350000350000应付账款75001206751206757500应付工资5600056000其他应付款50005000应付福利费80002800784013040应交税金2200320454080010955应付股利67006700预提费用40004000实收资本164000061700007810000资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分配80008000管理费用2215022150制造费用1968819688营业费用62506250生产成本113952113952主营业务收入204000204000主营业务税金及附加61206120 合 计241880024188008813210881321097565959756595 习 题 五 一、目的:了解权责发生制与收付实现制下经济业务会计处理的区别。 二、资料电达公司20年3月份发生下列部分经济业务： 1公司以银行存款预付下半年度的门市房屋租金6 000元。 2公司以银行存款支付本季度的短期借款利息