房屋流转涉及的税费

.一、房屋出租需要缴纳哪些税？答：房屋出租缴纳税款分以下四种情况。（一）个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入12%计算缴纳（根据中华人民共和国房产税暂行条例第四条的规定）。2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳（根据中华人民共和国营业税暂行条例税目税率表）。3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%（根据中华人民共和国个人所得税法第三条和第六条及中华人民共和国个人所得税法实施条例第八条和第二十一条的规定）。5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花（根据中华人民共和国印花税暂行条例及印花税税目税率表）。（二）个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税200824号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）：1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。5.免征城镇土地使用税。6.免征印花税。（三）企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入12%计算缴纳。2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。4.企业所得税：年终汇算清缴。5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。（四）企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房，应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入4%计算缴纳（根据财税200824号文件的规定）。2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。4.企业所得税：年终汇算清缴。5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。二、个人出售居住用房如何纳税？答：1.根据财政部、国家税务总局关于个人住房转让营业税政策的通知（财税2008174号）的规定，自2009年1月1日12月31日，个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过2年（含2年）的非普通住房或者不足2年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税。2.中华人民共和国个人所得税法及其实施条例规定，个人转让住房，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。根据国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知（国税发2006108号）的规定，对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关对其实行核定征税。对纳税人转让普通住房及自建住房、经济适用房、已购公有住房和城镇拆迁安置住房的，以转让收入的1%核定应纳个人所得税额；对纳税人转让非普通住房的，以转让收入的2%核定应纳个人所得税额。对出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所缴纳的个人所得税，先以纳税保证金形式缴纳，再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系，全部或部分退还纳税保证金；对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。3.根据财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知（财税2008137号）的规定，自2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收印花税和土地增值税。住宅类手房交易的税费收费标准-房款一次性付清1、契税：房屋均价高于各区基准价格契税收取标准为房款的3% 房屋均价低于各区基准价格契税收取标准为房款的1.5%查看票据样本2、印花税：房屋成交价格的0.1%3、登记费：80元/套查看票据样本4、交易手续费：建筑面积*6元/平米 （买卖双方各3元） 查看票据样本5、土地出让费：房款1%+20元工本费查看票据样本6、营业税：房屋成交价的5.55% 查看营业税的具体收取标准 7、个人所得税：查看个人所得税的具体收取标准住宅类手房交易的税费收费标准-贷款 1、契税：房屋均价高于各区基准价格契税收取标准为房款的3% 查看票据样本房屋均价低于各区基准价格契税收取标准为房款的1.5%查看票据样本2、印花税：房屋成交价格的0.1%3、登记费：80元/套查看票据样本4、交易手续费：建筑面积*6元/平米 （买卖双方各3元） 查看票据样本5、土地出让费：房款1%+20元工本费查看票据样本6、营业税：房屋成交价的5.55% 查看营业税的具体收取标准 7、个人所得税：查看个人所得税的具体收取标准8、评估费：评估价的0.5% 查看票据样本9、抵押登记费：80元/套查看票据样本10、保险费或担保费：由担保公司或保险公司自定，一般为贷款本息和的1%-2%查看票据样本11、律师见证费：贷款额的0.1%，不足100按100补齐。二手房交易税费规定】最新二手房交易税费规定二手房交易税费规定也随之调整，国家针对全国楼市低迷对二手房交易税费规定进行调整。二手房交易税费规定调整后直接收益者就是广大国民。二手房交易税费规定有何调整，请关注2008最新二手房交易税费规定标准。1、新税费营业税的年限如何界定？ 答：以取得的房屋产权证核准发证时间或契税完证填发时间作为购买房屋的时间（粤地税函2005363号），二者不一致时，可在税款缴纳前提供上述证明文件按照孰先原则处理。并以转证房屋时房管部门受理交易申请的时间为结束核定是否满五年，包括受赠、继承、离婚、财产分割前的购房时间。 2、股份制公司出售房屋时需提供哪些资料？ 答：A、买卖合同、申请表（加盖公司公章） B、授权委托书原件（法定代表人签章）及法定代表人证明书原件（加盖公司公章） C、受委托人身份证复印件（加盖公司公章） D、法定代表人身份证复印件（加盖公司公章） E、营业执照副本原件（校对用）及盖公章的复印件。 3、二手楼交易时买方需交纳哪些税费？ 答：买方需交纳的税费如下： （交易价以房管部门的标准为准） 契税：交易价*1.5%(个人普通住宅);其他:交易价*3%(包括总建筑面积超过144平方米的住宅或商铺,写字楼等。 交易手续费：交易面积*3元每平方米 交易印花税：交易价*0.05% 产权登记费:个人:50元每人(每加一个增加10元);单位:80元每宗 工本印花税费:5元一证 4、二手楼交易时卖方需交纳哪些税费？ 答：卖方需交纳的税费如下： （交易价以房管部门的标准为准） 交易服务费：建筑面积*3元每平方米 交易印花税：交易价*0.05% 土地出让金：按房管部门规定（房改房：交易价*1%） 房改房补分摊：套内面积*10.68%=X(分摊面积) 套内面积+分摊面积/交易价*10% 个人所得税：据实征收：（成交价全额-房产原值-合理费用）*20% 核定征收：住宅为转收入的1%，非住宅为转让收入的1.5% 营业税:(购入未满五年)转让收入*5.5%(个人住宅五年内) 其他(转让收入-上手发票)*5.5% 土地增值税:按税务部门规定 涂消抵押查册费:一般90元每宗 5、符合什么条件可免征个人所得税？ 答：符合以下几类情况可免征个人所得税（前提是：产权人是个人的情况） 1、非居住用房无免征条件，必须缴交个人所得税，但可办理据实征收； 2、居住用房：房地产证上的出证时间或契税完税证上的填发日期满五年即可免征；如纳税人有异议的可提供以下资料审核： A、上手购买一手商品房的可提供预售契约约定的交楼时间超过5年可免征 B、房改房可提供出售公有住房缴款明细表以缴款日期为准、收款收据注明的缴款时间或购房协议书的签署时间 C、安居房可以安居协议上的签订时间为准确性（以前大多数安居协议没有著注明时间，可到开发商出具入住证明 D、解困房直接可以免征 E、继承、赠与取得的房产办理出售，提供上手房产证和继承、赠与公证书，只要上手房产证时间超过5年，可以免征。直系亲属赠与，可以看上手房产证；非直系亲属赠与，只看进手证时间，只能到地税局办据实征收，不能核定征收。 F、拆迁补偿（回迁）房可提供拆迁补偿协议以签订时间为准。 G、分家析产、分割的房屋以析产、分割前的来源为依据。 6、营业税、城市维护建设税、教育费附加费、堤围防护费征收范围是什公？ 答：营业税等4个税费征收范围为： A、单位转让房地产 B、个个转让购买未满5年的住宅。 C、个人转让购买超过5年的非普通住宅，可以提供上手发票差额计征； D、个人转让非住宅。 7、土地出让金该怎样计算？ 答：安居房、房改房、解困房按房管局评估价的1%计算；私房则按基准地价计算，通过房管局网站可以精确查询。 8、房改房上市时若配偶已死亡，能否继续上市？ 答：可以。如果是标准价购买的房改房，需要提供配偶的身份证复印件。 9、出售房改房需要提供哪些材料？ 答：与商口房出售无异。如果是标准价购买的，需要提供缴款明细表、配偶身份证复印件。如果是海珠、芳村（荔湾）交易房产，必须在交易递件时提供免税资料，否则需签具结书。 10、房改房交易流程是怎样的？ 答：公证、测绘交易递件问税交税过户出新证。 11、怎样界定房改房个人所得税的时间？ 答：房改房一般以房地产证记载的购房时间，若有异议的按照单位出售公有住房缴款明细表注明的缴款时间界定、收款收据注明的缴款时间或购房合同时间。 12、若原单位已破产，我现在想要为正在居住的房改房办新证，该怎么办？ 答：这种情况下办理房产证比较麻烦。我国目前房产的所有权转移以过户为准，如果原房主为单位，进入破产，那么该房将被列为破产财产，你只对该破产单位有债权，通过破产程序取得你的债权，而不是房屋的所有权。 13、公摊面积款交到哪里？ 答：向原单位缴交，并缴存于原单位的住房基金账户。 14、公摊面积分摊怎样计算？ 答：房改房分摊面积=套内面积*糸数 各类型楼宇的系数： 住宅楼（无电梯）：10.68% 综合楼（无电梯）：12.65% 9至19层有电梯住宅楼:19.25% 大于并等于20层有电梯住宅楼21.88% 通过以上公式便可以准确计算出分摊面积. 15、房改房上市交易还需办理上市缴款核准吗？ 答：上市缴款核准的就是房改办核实上市房改房是否需要补交成交价、补交地价、补交公摊面积款，并且这些款项应该交到单位或房管局；另外，还需核准业主夫妻双方是否有重购房改房的情况。由于房管局精简房改房上市交易程序，该环节现已取消独立办理。 16、什么叫房改房重购？ 答：房改房重购是指夫妻双方在各自单位超标准房改分配多一套房子的，并且这种分配不属于补购、换购的情状。 17、若被房改办查出业主是重购的房改房，房子还能上市上市交易吗？ 答：不能。理论上房改办会要求业主夫妻一方退回其中一套房子给单位。 18、房改房是以标准价购买的时候，上市时业主要补交哪些费用？ 答：业主要补交的费用有： A、地价；B、公摊面积款；C、收益的20%给回原单位。（收益=现卖价-地价-公摊面积款-原购房成本-其他税费）。 19、房改房个人所得税得什么？ 答：房改房个人所得税是指：房改房上市交易时，离原购房缴款的时间不足五年的，须缴纳个人所得税。 20、听说个人所得税是可以办理退税的，这个规定是怎样和的？ 答：在出售房改房一年内（前或后），该业主又购买了另一套房子，就可以凭个的所得税发票，新购房子的房产证及完税发票，身份证等证件到之前购房递交契税的地税局办理个税退税手续。 21、若房改房业主居住超过五年以上，且有户口簿作为凭证，但购房时间却不足五年，能否免交个人所得税？ 答：不能。只能以单位出售公有住房缴明细表、收款收据注明的缴款时间或购房合同时间为准。 22、房改房能否办理抵押贷款？ 答：可以。若该房屋是未缴纳过土地出让金的，需到房管局估价所评估地价，然后可办理抵押手续。建议委托专业按揭机构代办。 23、房改房怎样办理继承，继承时是否要补交地价、公摊面积款、个人所得税？ 答：房改房办理继承的时候，只需由继承人提供继承公证书业主身份证就可以到房管局办理继承登记手续。且继承登记时不需要补交地价、公摊面积款、个人所得税等，只需交纳几十元的登记费就可以了。可委托按揭机构代办。 24、房改房还可以进行哪些上市的形式？ 答：房改房上市可以包括交换、分割、合并、移转等。 25、房改房怎样办理赠与？ 答：办理赠与公证后，由受赠人提供赠与公证书、房屋买卖征询意见通知及受赠人身份证到房管局办理就可以。办理前需先交纳评估价3%的契税及土地出让金，土地契税。 26、什么叫“公居房”？ 答：安居房是指为实施国家安居工程而建造的住房。它是由国家安排的专项贷款和地方自筹资金共建的面向广大中低收入家庭，特别是对人均居住面积在7平方米以下的特困户提供的销售价格低于成本价、由政府补贴的非赢利性住房。如果是安居房性质的房子，房产证上附注一栏会注明“安居房”字样。 27、安居房上市需要提供安居协议吗？ 答：安居房上市不需提供安居协议，只要房产证出证时间满2年，便可以凭房产证原件办理交易手续。 28、出售安居房的手续是怎样的，是不是要交纳一些特别的税费？ 答：出售安居房与出售一般的二手房没什么区别，其交易税费也按二手房的税费标准征收。只有土地出让金比较特别，是按房管局评估价的1%征收 1.不悔梦归处，只恨太匆匆。2.有些人错过了，永远无法在回到从前;有些人即使遇到了，永远都无法在一起，这些都是一种刻骨铭心的痛!3.每一个人都有青春，每一个青春都有一个故事，每个故事都有一个遗憾，每个遗憾都有它的青春美。4.方茴说：“可能人总有点什么事，是想忘也忘不了的。”5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。” 7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。 8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。 9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！” 2.老人们都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。 3.石村不是很大，男女老少加起来能有三百多人，屋子都是巨石砌成的，简朴而自然。 4.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。 5.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。 6.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。欢迎您下载我们的文档，后面内容直接删除就行资料可以编辑修改使用资料可以编辑修改使用致力于合同简历、论文写作、PPT设计、计划书、策划案、学习课件、各类模板等方方面面，打造全网一站式需求ppt课件设计制作,word文档制作,图文设计制作、发布广告等，公司秉着以优质的服务对待每一位客户，做到让客户满意！感谢您下载我们文档10.