经济法第六章(答案).doc

一、单项选择题1、下列应征收资源税的矿产品是（ ）。【】A、选煤 B、人造石油 C、原煤 D、洗煤 您未做该题正确答案：C解析：本题考核资源税的征税对象。根据规定，资源税只对列入税目的七种矿产品的初级产品征收，选项A、B、D均为加工后的资源产品，不征资源税。2、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。【】A、甲企业将自有厂房出租给乙企业 B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业 C、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商 D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院 您未做该题正确答案：B解析：本题考核土地增值征税范围。选项A，房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。3、根据房产税的有关规定，下列说法不正确的是（）。【】A、对高校后勤实体免征房产税 B、对非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税 C、对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税 D、公园附设的影剧院，免征房产税 您未做该题正确答案：D解析：本题考核房产税的税收优惠。宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。4、2012年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（ ）。【】A、400万元 B、1485万元 C、1490万元 D、200万元 您未做该题正确答案：B解析：本题考核土地增值税增值额的计算。评估价格1200070%8400(万元)；增值额1000084001151485(万元）。5、甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1500万元，经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000 万元，支付有关税费500万元，甲公司应纳土地增值税为（）。【】A、90万元 B、500万元 C、215万元 D、345万元 您未做该题正确答案：D解析：根据规定，评估价格=重置成本成新度折扣率=200070%=1400（万元），扣除项目金额 =1400+500=1900（万元），增值额=30001900=1100（万元），增值率=11001900=58%，适用税率为40%，应纳土地增值税=110040%1900 5=345（万元）6、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（ ）。【】A、军队用于出租的土地 B、市政街道、广场、绿化地带等公共用地 C、财政拨付事业经费单位的员工食堂用地 D、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 您未做该题正确答案：A解析：本题考核城镇土地使用税的税收优惠。国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地使用税。选项 是军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税。7、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。【】A、隐瞒虚报的成交价格加倍 B、提供的扣除项目金额加倍 C、重置成本价 D、房地产评估价格 您未做该题正确答案：D解析：土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。8、某企业2012年转让一栋2003年建造的公寓楼，当时造价为800万元，已计提折旧500万元。2012年经房地产评估机构评定，该楼的重置价格为1500万元，成新度折扣率为6成。在计算土地增值税时，其评估价格为（ ）万元。【】A、320 B、480 C、600 D、900 您未做该题正确答案：D解析：评估价格=150060%=900（万元）。9、某市甲公司2014年3月份应缴增值税90000元，实际缴纳增值税80000元；应缴纳消费税70000元，实际缴纳消费税60000元；应缴营业税50000元，实际缴纳营业税40000元。该公司3月份应纳教育费附加是（）元。【】A、6300 B、5400 C、6000 D、5000 您未做该题正确答案：B解析：该公司3月份应纳教育费附加（800006000040000）35400（元）。10、关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，错误的是（）。【】A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳 B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳 C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳 D、纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳 您未做该题正确答案：A解析：城镇土地使用税纳税义务发生时间：（1）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税；（2）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税；（3）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税；（4）以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税；（5）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；（6）纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。提示：（1）只有第5种情况是特殊的，其余都是从“之次月” 起缴纳城镇土地使用；（2）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。所以选项A的表述不正确。11、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的是（）。【】A、记载资金的账簿 B、权利、许可证照 C、产权转移数据 D、技术合同 您未做该题正确答案：B解析：权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率，按件贴花5元。12、根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（ ）。【】A、进口个人邮件的寄件人 B、进口个人邮件的收件人 C、携带物品进境的入境人员 D、以其他方式入境个人物品的所有人 您未做该题正确答案：A解析：本题考核关税的纳税义务人。进口个人邮件的收件人为纳税义务人，而非邮寄人，所以选项A错误。13、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。【】A、名胜古迹中附设的经营性茶社 B、公园自用的办公用房 C、个人所有的唯一普通居住用房 D、国家机关的职工食堂 您未做该题正确答案：A解析：宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。14、企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能够按项目计算分摊并能提供贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。【】A、370 B、650 C、750 D、850 您未做该题正确答案：B解析：该企业允许扣除的房地产开发费用（400100）（10006000）5%650（万元）。15、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：整备质量5吨的载货卡车10辆；整备质量为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的基准税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（）。【】A、3600元 B、4020元 C、4200元 D、4260元 您未做该题正确答案：A解析：本题考核车船税的计算。卡车应纳税额560103000（元）；汽车挂车应纳税额460550%600（元）；该运输公司应纳车船税3000+6003600（元）。16、某企业2013年9月将三年前进口的一台检测仪运往国外厂家修理，原进口价格80万元，复运进境时同类货物价格83万元，修理费1万元，料件费4万元，进口关税税率为10%，则9月份复运进境时应纳关税为（）万元。【】A、0.3 B、0.5 C、8 D、8.3 您未做该题正确答案：B解析：运往境外修理的机器、工具，以海关审查的修理费和料件费为完税价格，应纳关税（1+4）10%0.5（万元）17、某企业以房产投资联营，收取固定收入，不承担联营风险。则其房产税的计税依据为（）。【】A、取得的租金收入 B、房产市值 C、房产净值 D、房产余值 您未做该题正确答案：A解析：对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，按出租房产征税，以收取的租金收入计征房产税。18、甲市区某企业2013年8月实际缴纳增值税30万，消费税50万，营业税20万，土地增值税3万元。该企业8月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。【】A、7 B、5 C、7.21 D、5.15 您未做该题正确答案：A解析：该企业应缴纳的城市维护建设税（30+50+20）77（万元）。19、根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（）。【】A、资源税 B、城镇土地使用税 C、印花税 D、土地增值税 您未做该题正确答案：D解析：我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法。20、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。【】A、出借仓库的某工业企业 B、以房抵债的某房地产开发公司 C、转让住房的某个人 D、转让土地使用权的某大专院校 您未做该题正确答案：A解析：选项A，出借房地产，未发生房产产权转移，不属于土地增值税征税范围，所以，出借仓库的某工业企业不是土地增值税的纳税人。21、下列不属于印花税关于购销合同列举范围的是（）。【】A、预购合同 B、采煤单位和用煤单位间的供应合同 C、易货合同 D、国家电网公司系统内部各级电网互供电量的购售电合同 您未做该题正确答案：D解析：本题考核印花税的征税范围。发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同，要征收印花税。22、根据规定，城镇土地使用税的计税依据是纳税人（）。【】A、申请使用的土地面积 B、能够处分的土地面积 C、被批准使用的土地面积 D、实际占用的土地面积 您未做该题正确答案：D解析：本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。23、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。【】A、合同的双方当事人 B、合同的担保人 C、合同的证人 D、合同的鉴定人 您未做该题正确答案：A解析：印花税的纳税人主要包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。其中立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。24、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：整备质量5吨的载货卡车10辆；整备质量为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的基准税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（）。【】A、3600元 B、4020元 C、4200元 D、4260元 您未做该题正确答案：A解析：卡车应纳税额560103000（元）；汽车挂车应纳税额460550%600（元）；该运输公司应纳车船税3000+6003600（元）。25、甲企业生产用厂房原值1000000元，已提折旧100000元。已知当地规定的房产税扣除比例为30，房产税税率为1.2，该厂房年度应缴纳的房产税税额为（）元。【】A、3600 B、7560 C、8400 D、12000 您未做该题正确答案：C解析：应纳房产税1000000（130）1.28400（元）。26、下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的有（）。【】A、电车 B、客车 C、机动船舶 D、摩托车 您未做该题正确答案：C解析：载客汽车、电车、摩托车以“每辆”为计税依据。27、罗某2012年4月10日购小轿车1辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。则罗某2012年应缴纳车船税税额为（）元。【】A、120 B、320 C、360 、480 您未做该题正确答案：C解析：纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。应缴纳车船税=480912=360（元）28、下列关于船舶吨税的说法，错误的是（ ）。【】A、吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日 B、应纳船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款 C、海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内，补征税款 D、拖船和非机动驳船免征船舶吨税 您未做该题正确答案：D解析：本题考核船舶吨税的综合内容。拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征。29、甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为（）元。【】A、5 B、10 C、15 D、20 您未做该题正确答案：C解析：本题考核印花税的计算。印花税征税范围中的权利证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。所以甲公司应缴纳的印花税额=35=15（元）。30、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以凭证或账簿件数作为计税依据缴纳印花税的是（）。【】A、产权转移书据 B、税务登记证 C、工商营业执照 D、记载资金的账簿 您未做该题正确答案：C解析：税务登记证不属于印花税的应税凭证；记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额为计税依据。31、周某原有两套住房，2012年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是（）。【】A、1003%3（万元） B、（10060）3%4.8（万元） C、（10070）3%5.1（万元） D、（1007060）3%6.9（万元） 您未做该题正确答案：A解析：契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的；对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税。本题中周某只有购买新住房需要缴纳契税。32、关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，错误的是（）。【】A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳 B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳 C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳 D、纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳 您未做该题正确答案：A解析：本题考核城镇土地使用税的征收管理。城镇土地使用税纳税义务发生时间：（1）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税；（2）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税；（3）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税；（4）以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税；（5）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；（6）纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。提示：（1）只有第5种情况是特殊的，其余都是从“之次月” 起缴纳城镇土地使用；（2）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。所以选项A的表述不正确。33、下列各项中，免征耕地占用税的是（）。【】A、飞机场占用耕地修建跑道 B、农村居民占用耕地建造新房 C、养老院占用的耕地 D、学校附设的小卖部占用的耕地 您未做该题正确答案：C解析：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算耕地占用税。34、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。【】A、城市土地 B、县城土地 C、农村土地 D、建制镇土地 您未做该题正确答案：C解析：城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。不包括农村土地。35、甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2010年12月完工，2011年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。【】A、2009年12月 B、2010年1月 C、2011年2月 D、2010年4月 您未做该题正确答案：C解析：纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。本题中2011年1月办妥（竣工）验收手续，所以从2011年2月起征收房产税。36、下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是（）。【】A、自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税 B、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税 C、因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税 D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20的，予以免税；超过20的，应按全部增值额缴纳土地增值税 您未做该题正确答案：B解析：企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20的，免征土地增值税。37、对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，以加工产品的（ ）作为资源税的课税数量。【】A、实际销量 B、估计使用量 C、选矿比折算的原矿量 D、实际销量和自用量折算的原煤量 您未做该题正确答案：D解析：本题考核资源税的课税数量。应按加工产品的实际销量和自用量折算的原煤量作为资源税的课税数量。38、某盐场2012年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2012年应缴纳的城镇土地使用税为（）。【】A、14000元 B、49000元 C、56000元 D、140000元 您未做该题正确答案：B解析：企业内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税， 该盐场应缴纳的城镇土地使用税(20000010000120000) 0.7700000.749000(元)。39、车辆购置税的税率为（）。【】A、5% B、10% C、15% D、20% 您未做该题正确答案：B解析：车辆购置税采用10%的比例税率。40、农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税（）元。【】A、0 B、200 、2500 D、5000 您未做该题正确答案：C解析：本题考核耕地占用税的计算。农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。则李某应该缴纳耕地占用税1005050%2500（元）41、根据税法规定，下列关于城建税的说法错误的是（）。【】A、城市维护建设税属于特定目的税 B、城市维护建设税属于附加税 C、城市维护建设税的计税依据为实际收取的增值税、营业税、消费税税额 D、城市维护建设税的计税依据是应当收取的增值税、营业税、消费税税额 您未做该题正确答案：D解析：城市维护建设属于特定目的税，是一种附加税，其计税依据是实际收取的增值税、营业税、消费税税额。42、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。【】A、4.20 B、3.92 C、3.22 D、2.38 您未做该题正确答案：B解析：根据规定，城建税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应缴纳城市维护建设税（341210）7%3.92（万元）。43、某公司于2012年11月注册成立，营业账簿中记载的实收资本为100万元；12月该公司以自有财产50万元作抵押，取得某银行抵押贷款100万，签订合同，合同规定年底归还，但年底因资金周转困难，无力偿还，按照合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。则该公司应缴纳的印花税为（）元。【】A、300 B、500 C、550 D、800 您未做该题正确答案：D解析：营业账簿中记载资金账簿应缴纳的印花税税额=10000000.5=500（元）；借款合同涉及应缴纳印花税税额10000000.05（借款合同）5000000.5（产权转移书据）=300(元) 。合计应缴纳印花税=500+300=800（元）。44、宏兴玩具公司2012年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；宏兴公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由宏兴公司支付的加工费为50万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5，权利许可证照的定额税率为每件5元，则宏兴公司应纳印花税额为（）。【】A、260元 B、265元 C、270元 D、2575元 您未做该题正确答案：C解析：加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税5000000.5250（元）；权利许可证照应纳印花税4520（元），合计应缴纳印花税=250+20=270（元）。45、某矿山企业2012年实际占地面积50万平方米，其中采矿场占地30万平方米，运矿公路占地5万平方米，其余15万平方米为企业生产及办公用地。已知企业所在地城镇土地使用税为每平方米1.2元。则该企业2012年应缴纳的城镇土地使用税为（）。【】A、6万元 B、18万元 C、24万元 D60万元 您未做该题正确答案：B解析：本题考核城镇土地使用税的计算。矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区，以及运矿运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征城镇土地使用税。对其生产用地及办公、生活区用地，均应按规定征收城镇土地使用税。则该企业应缴纳的城镇土地使用税=151.2=18（万元）46、甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元。已知当地规定的契税税率为3%，甲公司应缴纳的契税税额为（）万元。【】A、15 B、45 、60 D、75 您未做该题正确答案：D解析：房屋买卖的，以成交价格为计税依据，成交价格中包括土地、房屋权属的转移合同确定的价格。应缴纳契税（2000+500）375（万元）。47、某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。【】A、55.5 B、60 C、115.5 D、120 您未做该题正确答案：C解析：对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税（803）1.5115.5（万元）。48、胡某在市区拥有三套房产，一套自住，房产原值100万；一套按照市场价格出租给李某居住，房产原值60万元，每月租金5000元；还有一套出租给甲公司办公使用，房产原值150万元，每月租金15000元；上述租赁房产的期限均为2012年全年。当地规定的房产税扣除比例为30%。则胡某2012年应缴纳的房产税为（ ）元。【】A、17640 B、26040 C、24000 D、28800 您未做该题正确答案：C解析：本题考核房产税的计算。个人自住房屋免征房产税；按市场价格出租的居民住房，用于居住的，减按4%的税率征收房产税；则胡某2012年应缴纳的房产税=5000124%+150001212%=24000（元）49、某铅锌矿2012年销售铅锌矿原矿80 000吨，另外移送入选精矿30 000吨，选矿比为30%，当地适用的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税（）万元。【】A、16 B、25.2 、22 D、36 您未做该题正确答案：D解析：该矿当年应缴纳资源税（8000030000/30%）2360000（元）36（万元）。50、某企业2011年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。【】A、12000（1-30%）1.2%100.8万元 B、12000（1-30%）1.2%+8012%110.4万元 C、（12000+400）（1-30%）1.2%+8012%113.76万元 D、（12000+400+600）（1-30%）1.2%109.2万元 您未做该题正确答案：B解析：根据规定，企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。出租人的房屋应该按照从租计征房产税，不再缴纳从价计征房产税。二、多项选择题51、下列各项中，免征或不征契税的有（）。【】A、承受出让的国有土地使用权 B、受赠人接受他人赠与的房屋 C、法定继承人继承土地、房屋权属 D、承受荒山土地使用权用于林业生产 您未做该题正确答案：CD解析：契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项C继承土地、房屋权属不属于契税的征税范围；选项D纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。52、根据印花税法律制度的规定，当事人签订的下列合同中，应缴纳印花税的有（）。【】A、甲企业与政府签订的国有土地使用权出让合同 B、乙企业与律师事务所签订的法律咨询合同 C、丙企业与运输单位签订的货物运输合同 D、丁企业与研究所签订的技术服务合同 您未做该题正确答案：ACD解析：本题考核印花税的征税范围。技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同，而一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。53、下列情形中，免征印花税的有（）。【】A、贴息贷款合同 B、农林作物保险合同 C、同业拆借合同 D、出版合同 您未做该题正确答案：ABCD解析：以上四项均免征印花税。54、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（）。【】A、某公园内的索道公司经营用地 B、某镇村民居住用地 C、某市区外资企业生产车间用地 D、纳税单位无偿使用免税单位的土地 您未做该题正确答案：ACD解析：城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区。自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。55、下列各项中，可依法减免契税的有（）。【】A、某市人民医院购买的医疗大楼 B、老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园 C、小红家为改善住房条件而新买的商品房 D、某大厦刚收购的营业大楼 您未做该题正确答案：AB解析：本题考核契税的税收优惠。人民医院属于非营利部门，其购买的医疗大楼属于用于医疗的房屋，因此可以免征契税；承受荒山、荒滩土地使用权的，用于农、林、牧、渔的，免征契税。56、下列选项中，属于法定减免关税的进口货物的有（）。【】A、起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的物资 B、外国政府、国际组织无偿赠送的物资 C、无商业价值的广告品和货样 D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 您未做该题正确答案：BCD解析：本题考核关税税收优惠。选项BCD属于法定减免。选项A，属于酌情减免税的情形。57、根据契税暂行条例的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有（ ）。【】A、出租房屋 B、以获奖方式取得房屋所有权 C、购置房屋取得所有权 D、法定继承人取得房屋的 您未做该题正确答案：AD解析：本题考核契税的征税范围。以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税；法定继承人取得房屋所有权的不属于契税的征税范围。58、下列属于车船税免税或不征税项目的有（）。【】A、警用车船 B、临时入境的外国车船 C、挂车 D、军队、武警专用的车船 您未做该题正确答案：ABD解析：本题考核车船税的税收优惠。挂车不是车船税的的免税项目。59、下列各项中，符合房产税法律制度规定的有（）。【】A、对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税 B、损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税 C、在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，施工期间一律免征房产税 D、因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税 您未做该题正确答案：ABCD解析：四项表述均是正确的。60、按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有（ ）。【】A、外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆 B、中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆 C、设有固定装置的运输车辆 D、公司受赠方式取得并自用的半挂车 您未做该题正确答案：AB解析：本题考核车辆购置税的税收优惠。设有固定装置的非运输车辆免税。公司受赠方式取得并自用的半挂车不属于免税范围。61、根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，属于“产权转移书据”的有（）。【】A、土地使用权出让合同 B、土地使用权转让合同 C、商品房销售合同 D、房屋产权证 您未做该题正确答案：ABC解析：以上四项均属于印花税征税范围。除“房屋产权证”按照“权利、许可证照”税目计算印花税，其余均按“产权转移书据”税目计算印花税。62、印花税的缴纳方法包括（）。【】A、自行贴花 B、汇贴汇缴 C、委托代征 D、分期缴纳 您未做该题正确答案：ABC解析：印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。63、下列选项中，属于法定减免关税的进口货物的有（）。【】A、起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的物资 B、外国政府、国际组织无偿赠送的物资 C、无商业价值的广告品和货样 D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 您未做该题正确答案：BCD解析：选项BCD属于法定减免。选项A，属于酌情减免税的情形。64、下列各项中，应当征收印花税的项目有（）。【】A、工程设计合同 B、银行同业拆借合同 C、非专利技术转让合同 D、电网与用户之间签订的供用电合同 您未做该题正确答案：AC解析：本题考核印花税的征税范围。银行同业拆借合同、电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税应税合同。65、下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（）。【】A、购进农用运输车自用的个体工商户 B、进口高档小汽车自用的外贸企业 C、获奖取得汽车自用的运动员 D、购买汽车自用的外商投资企业 您未做该题正确答案：ABCD解析：本题考核车辆购置税的纳税人。66、根据契税暂行条例的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有（）。【】A、承租房屋 B、以获奖方式取得房屋所有权 C、购置房屋取得所有权 D、房屋交换且价格相等 您未做该题正确答案：AD解析：以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税；交换房屋价格相等的，免征契税。67、根据资源税法律制度的规定，下列不属于资源税应税产品的有（）。【】A、人造石油 B、卤水 C、居民用煤炭制品 D、天然气 您未做该题正确答案：AC解析：选项A，人造石油不征收资源税；选项C，原煤征税，但洗煤、选煤和其他煤炭制品不征收资源税。68、根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据的有（）。【】A、纳税人当期实际缴纳的增值税税额 B、纳税人当期实际缴纳的营业税税额 C、纳税人被处罚的“三税”罚款 D、纳税人因欠缴消费税而加收的滞纳金 您未做该题正确答案：AB解析：城建税纳税人以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，“三税”的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。69、下列关于印花税减免的表述中，正确的有（）。【】A、同业拆借合同免税 B、借款展期合同免税 C、委托代理合同免税 D、日拆性贷款合同免税 您未做该题正确答案：ABCD解析：以上四项均免征印花税。70、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。【】A、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的 B、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的 D、直接转让土地使用权的 您未做该题正确答案：ABC解析：选项D属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形。71、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有（ ）。【】A、摩托车，以“每辆”为计税依据 B载客汽车，以“自重每吨”为计税依据 C、载货汽车，以“整备质量”为计税依据 D、拖船，以“每艘”为计税依据 您未做该题正确答案：AC解析：本题考核车船税的计税依据。载客企业以每辆为计税依据；拖船按净吨位每吨为计税依据。72、根据房产税暂行条例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的有（）。【】A、房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人 B、房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人 C、房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人 D、房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人 您未做该题正确答案：BCD解析：产权出典的，承典人为纳税人。73、关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。【】A、财产租赁合同以租赁金额为计税依据 B、财产保险合同以保险费为计税依据 C、工商营业执照以注册资金为计税依据 D、商标注册证以件数为计税依据 您未做该题正确答案：ABD解析：工商营业执照按件贴花，以件数为计税依据。74、根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。【】A、采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天 B、采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天 C、自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天 D、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天 您未做该题正确答案：CD解析：纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。75、下列各项中，属于耕地占用税中耕地的范围的有（）。【】A、菜地 B、茶园 C、果园 D、苗圃 您未做该题正确答案：ABCD解析：本题考核耕地占用税的征税范围。耕地，是指用于种植农作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他委员会种植经济林木的土地。76、根据房产税暂行条例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（ ）。【】A、房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人 B、房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人 C、房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人 D、房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人 您未做该题正确答案：BCD解析：本题考核房产税的纳税义务人。产权出典的，承典人为纳税人。77、下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（）。【】A、在中国境内拥有并使用船舶的国有企业 B、在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人 C、在中国境内拥有并使用船舶的内地居民 D、在中国境内拥有并使用车辆的外国企业 您未做该题正确答案：ABCD解析：根据规定，车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理车辆、船舶的单位和个人，包括外商投资企业、外籍个人。78、下列属于外商投资房地产开发企业在2012年计算土地增值税时，可以单独扣除的相关税金有（）。【】A、印花税 B、城市维护建设税 C、营业税 D、教育费附加 您未做该题正确答案：BCD解析：房地产开发企业的印花税计入管理费用扣除的，不能再单独扣除。79、下列项目中，属于土地增值税征税范围的有（）。【】A、出让国有土地使用权 B、出租国有土地使用权 C、转让国有土地使用权 D、交换国有土地使用权 您未做该题正确答案：CD解析：本题考核土地增值税的征税范围。出让、出租国有土地使用权，不征土地增值税；转让、交换国有土地使用权，征土地增值税。80、根据车辆购置税暂行条例的规定，属于车辆购置税征税范围的有（）。【】A、购买使用国产应税车辆 B、购买使用进口应税车辆 C、直接进口使用应税车辆 D、受赠使用行为 您未做该题正确答案：ABCD解析：车辆购置税应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体有购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为及其他使用行为都属于车辆购置税的征税范围。81、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有（）。【】A、摩托车，以“每辆”为计税依据 B、游艇，以“净吨位”为计税依据 C、载货汽车，以“整备质量”为计税依据 D、船舶，以“净吨位”为计税依据 您未做该题正确答案：ACD解析：游艇按艇身长度每米为计税依据。82、下列各项中，属于关税纳税人的有（）。【】A、外贸进出口公司 B、进口个人邮件的收件人 C、各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人 D、入境旅客随身携带的行李、物品的持有人 您未做该题正确答案：ABCD解析：本题考核关税的纳税义务人。83、房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税。该情形包括（）。【】A、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C、符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的 D、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 您未做该题正确答案：ABCD解析：本题考核土地增值税的核定征收。84、下列各项中，属于城镇土地使用税的纳税人有（ ）。【】A、拥有土地使用权的单位和个人 B、土地的实际使用人 C、土地的代管人 D、土地使用权共有的各方 您未做该题正确答案：ABCD解析：本题考核城镇土地使用税的纳税人。85、根据车辆购置税暂行条例的规定，属于车辆购置税征税范围的有（）。【】A、购买使用国产应税车辆 B、购买使用进口应税车辆 C、直接进口使用应税车辆 D、受赠使用行为 您未做该题正确答案：ABCD解析：本题考核车辆购置税的征税范围。车辆购置税应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体有购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为及其他使用行为都属于车辆购置税的征税范围。86、下列各项中，表述正确的有（ ）。【】A、对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城镇土地使用税 B、老年服务机构自用的土地，免征城镇土地使用税 C、在机场道路中，场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税 D、盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税 您未做该题正确答案：ABCD解析：本题考核城镇土地使用税的税收减免。87、张某于2010年以每套80万元的价格购入两套房产作为投资。2012年将其中一套以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售房产的行为应缴纳的税种有（）。【】A、个人所得税 B、营业税 C、契税 D、土地增值税 您未做该题正确答案：ABD解析：按照相关规定，本题中涉及营业税和土地增值税、缴纳个人所得税。88、根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（）。【】A、警用车船 B、养殖渔船 C、载货汽车 D、载客汽车 您未做该题正确答案：AB解析：下列车船免征车船税：（1）非机动车船（不包括非机动驳船）；（2）拖拉机；（3）捕捞、养殖渔船；（4）军队、武警专用的车船；（5）警用车船；（6）按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；（7）依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。89、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。【】A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税 B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税 C、纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税 D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税 您未做该题正确答案：BCD解析：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营“之月”起，缴纳房产税。90、根据关税法律制度的规定，下列费用中，应计入进口货物完税价格的有（）。【】A、进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费 B、进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费 C、进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 D、进口人向境外支付的与该进口货物有关的专利权使用费 您未做该题正确答案：ABCD解析：一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格，其中还应包括为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用。91、下列各项中，按税法规定可以减免城镇土地使用税的有（）。【】A、宗教寺庙、公园自用的土地 B、国家机关的办公用地 C、直接用于农业的生产用地 D、广场、绿化地带等公共用地 您未做该题正确答案：ABCD解析：本题考核城镇土地使用税的税收优惠。以上四项均属于减免税的规定。92、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。【】A、与原油同时开采的天然气 B、煤矿生产的天然气 C、开采的天然原油 D、生产的海盐原盐 您未做该题正确答案：ACD解析：天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，暂不包括“煤矿生产的天然气”。93、下列关于进口货物关税税率的表述，正确的有（）。【】A、按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变需予补税的，应按其原进口之日实施的税率征税 B、属于保税性质的进口货物，如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税 C、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施的税率征税 D、溢卸、误卸货物事后确定需征税时，如原进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税 您未做该题正确答案：ABD解析：选项C，暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其转为正式进口之日实施的税率征税。94、下列关于契税的计税依据的说法中，表述正确的有（ ）。【】A、房屋买卖，以成交价格作为计税依据 B、地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定 C、房屋交换，以交换房屋的价格差额作为计税依据 D、以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据 您未做该题正确答案：ABCD解析：本题考核契税的计税依据。以上表述均是正确的。95、下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有（）。【】A、占用耕地建房 B、占用耕地从事其他非农业建设 C、占用鱼塘从事其他非农业建设 D、用耕地新办学校、幼儿园、养老院、医院 您未做该题正确答案：ABC解析：选项D，学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免税。96、根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。【】A、拥有土地使用权的集体企业 B、拥有土地使用权的国有公司 C、使用土地的外商投资企业 D、使用土地的外国企业