南开大学21春《税收理论与实务》离线作业2参考答案30

南开大学21春税收理论与实务离线作业2参考答案1. 企业在纳税年度内发生亏损，可以不进行企业所得税申报。( )A.正确B.错误参考答案：B2. 下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是( )。下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是( )。A.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定B.税基是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定C.我国对所有的税种都设置了税目D.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称参考答案：C3. 根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值税未超过扣除项目金额( )的，免征土地增值税。A.5%B.30%C.20%D.10%参考答案：C4. 我国个人所得税的征收方式是代扣代缴和个人自行申报两种。( )A.正确B.错误参考答案：A5. 关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是( )A、按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除B、按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除C、无形资产的费用摊销年限不得少于10年D、受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销参考答案：B6. 个人独资企业和合伙企业生产经营所得在计算缴纳个人所得税时，投资者个人的工资不得作为企业的成本或费用在税前列支。( )A.错误B.正确参考答案：B7. 没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为( )A.(成本+利润)/(1-消费税税率)B.(成本+利润)/(1+消费税税率)C.(成本+加工费)/(1-消费税税率)D.(成本-利润)/(1+消费税税率)参考答案：A8. 某砂石厂2017年3月开采矿石5000立方米，对外销售4000立方米，当地砂石资源税税率为3元/立方米，则该厂当月应纳资源税( )。A.0.6万元B.1.5万元C.0.3万元D.1.2万元参考答案：D9. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，计算应纳个人所得税时允许税前扣除费用的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，计算应纳个人所得税时允许税前扣除费用的是( )。A.财产租赁所得B.股息所得C.红利所得D.彩票中奖所得参考答案：B10. 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额未分别核算的，( )。A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率参考答案：A11. 李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校。李某当月应缴的个人所得税为( )元。A.280B.196C.232D.289参考答案：C12. 章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。A.1000B.500C.800D.750参考答案：B13. 根据增值税法律制度的规定，采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款的当天。( )根据增值税法律制度的规定，采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款的当天。( )A.错误B.正确参考答案：A14. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。A.组合烟花B.礼花弹C.炮竹D.体育上用的发令纸参考答案：D15. 企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是( )A、取得的不征税收入B、取得的销售货物收入C、发生的以前年度亏损D、取得的免税收入参考答案：B16. 在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括( )。A.海关B.财政部C.街道办事处D.税务总局参考答案：C17. 根据消费税法律制度规定，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。( )根据消费税法律制度规定，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。( )A.错误B.正确参考答案：B18. 一般纳税人销售不动产适用17%税率计征增值税。( )一般纳税人销售不动产适用17%税率计征增值税。( )A.错误B.正确参考答案：A19. 根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人 ， 依据标准有 ( ) 。根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人 ， 依据标准有 ( ) 。A.境内有无住所B.境内工作时间C.境内居住时间D.取得收入的工作地参考答案：AC20. 凡是税负不能转嫁的税种，属于直接税类。直接税的纳税人和负税人是同一的。常见的直接税有所得税和( )。A.流转税B.所得税C.价内税D.财产税参考答案：D21. 纳税人在我国境内购置并自用的下列车辆不征收车辆购置税的是( )。A.汽车B.汽车挂车C.电动摩托车D.有轨电车和排气量超过一百五十毫升的摩托车参考答案：C22. 价内税是指税金作为商品价格的组成部分，即税金包含在价格之内的税收称为价内税，例如，我国现行的( )。A.增值税B.遗产税C.房产税D.消费税参考答案：D23. 折扣销售是指( )A、大批量购买的价格优惠B、“商业折扣”C、“现金折扣”D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠参考答案：ABD24. 增值税税法规定，下列货物不适用13%的税率的是( )。A.化肥B.矿山机械C.农机D.自来水参考答案：B25. 甲企业在2017年3月签订合同，在4月将一台设备租给乙企业，合同约定租期2年，规定4月出租时预收一年的租金合计12万元，则甲企业下列做法符合增值税相关规定的是( )。A、3月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税B、3月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税C、4月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税D、4月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税参考答案：C26. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是( )。A.税收立法权B.税收监督权C.税务管理权D.委托代征权参考答案：B27. 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是( )。A.评估房屋B.出租房屋C.企业之间交换房屋D.代建房屋参考答案：C28. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体职权的是( )。A.税务管理权B.税务检查权C.委托代征权D.依法享受税收优惠权参考答案：D29. 根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于工资薪金所得应税项目的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于工资薪金所得应税项目的是( )。A.特殊工种补助B.奖金C.外聘讲学所得D.加班费参考答案：C30. 某企业最近一次销售业务中由于交易失误，导致业绩亏损，针对这种情况，企业可以不缴增值税。( )A.正确B.错误参考答案：B31. 下列各项原则中，属于税法基本原则的核心的是( )。下列各项原则中，属于税法基本原则的核心的是( )。A.税收法定原则B.税收效率原则C.税收公平原则D.实质课税原则参考答案：A32. 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起( )日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起( )日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A.60B.45C.30D.15参考答案：C33. 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为( )。A.4.775万B.6.55万C.7.91万D.8.20万参考答案：A34. 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与( )无关。A.课税对象的数量变化B.课税对象价格变化C.课税对象的种类差别D.课税对象的计算单位参考答案：B35. 下列不征消费税的货物是( )。A.汽车轮胎B.化妆品C.木地板D.香皂参考答案：D36. 某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额12000元;本月内销售货物取得含税零售收入共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为( )A.720元B.4604.27元C.6080元D.8948元参考答案：B37. 污染物排放者直接向环境排放的水污染物，应征收环境保护税的有( )。A.总汞、总镉、总铬、总铅、总镍B.悬浮物、生化需氧量、化学需氧量C.PH值、色度、大肠菌群数、余氯量D.禽畜养殖业排放的水污染物参考答案：ABCD38. 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。A、甲企业将自有厂房出租给乙企业B、某市政府出让国有土地使用权给戊企业C、庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院D、丙企业转让国有土地使用权给丁企业参考答案：D39. 企业( )，所涉及的货物视同出口货物。A.用于境外投资和国际运输工具上的货物B.用于对外援助和对外承包工程目所需货物C.销售出口转内销货物D.销售中标机电产品参考答案：ABD40. 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的( )特征。A.强制性B.无偿性C.收入性D.规范性参考答案：A41. 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品，委托方提供材料成本30万，乙企业共收取不含税加工费12万，消费税率10%，受托方代扣代缴消费税和城建税共计( )万。A.4.90B.5.00C.4.91D.5.10参考答案：A42. 农产品收购发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证。( )农产品收购发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证。( )A.错误B.正确参考答案：B43. 甲进口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进口公司。该进口设备的增值税纳税人是( )。甲进口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进口公司。该进口设备的增值税纳税人是( )。A.甲进口公司B.国外销售商C.乙工业企业D.丙货运代理人参考答案：A44. 依据消费税有关规定，进口卷烟按甲类卷烟征收消费税。( )A.错误B.正确参考答案：B45. 以下情形不征收土地增值税的有( )。A.因国家收回土地使用权而发生权属转移的不动产B.企业合并的不动产C.企业交换的不动产D.企业被整体拍卖的不动产参考答案：AB46. 根据“营改增”试点相关规定，下列各项中适用增值税税率为11%的是( )。A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B、商务辅助服务C、市场调查服务D、娱乐服务参考答案：A47. 对财产租赁合同，经计算其印花税应纳税额为5角的应按( )贴花。A、5角B、2角C、1元D、1角参考答案：D48. 进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为( )。A.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)B.(关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)C.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)D.(关税完税价格-关税)/(1+消费税税率)参考答案：A49. 固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出?( )A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上D、修理后固定资产的使用年限延长3年以上参考答案：AC50. 根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税的征收管理机关是( )。A、国税局B、海关C、地方税务局D、海事局参考答案：B