货币与金融统计教案第五章

教案第五章 信贷收支统计教学目标与要求：掌握信贷收支统计中的基本概念、中央银行和存款性金融机构的信贷收支统计、各类金融机构和全金融机构信贷收支表及信贷收支分析。教学重点：信贷的概念、中国信贷收支统计报表分类、金融机构的信贷收支表。教学难点：各金融机构的信贷收支表。第一节 信贷收支统计概述一、信贷和债务的基本概念（一）信贷与债务的关系信贷与债务是相互对应的两个数量。信贷的创造涉及一个机构单位（债权人或贷款人）向另一个机构单位（债务人或借款人）提供资源。债权单位获得金融债权，债务单位产生负债。信贷是从资产方来看，而债务是从负债方来看。（二）信贷的概念1纳入信贷的金融资产 广义的信贷总量测度包括一个单位对另一个单位大部分或所有的债权； 狭义的信贷总量测度只包括以贷款、非股票证券、贸易信贷以及预付款表现形式的债权，而不包括存款、股票和其他股权、金融衍生工具、保险技术准备金以及贸易信贷以外的其他应收账款。2贷款部门狭义的信贷总量只包括存款性公司对其他部门的债权，这个角度最能反映信贷与货币之间的关系；广义的信贷总量包括所有金融性公司的债权。两者最主要的区别是：其他金融性公司可能不是货币的发行者，而存款性公司是广义货币的发行者。其他金融性公司可以通过发行不属于广义货币的负债获得资金，例如通过发行非股票证券、从其他存款性公司借款、发行股票和其他股权等形式。3借款部门借款部门主要由非金融部门，包括政府部门、非金融公共部门、商业部门、私人部门等组成。 非金融部门在金融部门的存款实质也是一种借贷关系，但从分析信贷特别是广义货币对经济影响的角度，把金融部门排除在借款部门之外。金融部门内也存在借贷关系，如金融机构之间的拆借，中央银行在公开市场买卖有价证券等。从货币调控的角度，金融机构内的借贷通常不包括在信贷总量之内。（三）债务的概念 广义债务指除金融性公司以外其他部门的债务；狭义债务指除存款性公司之外其他部门的债务。存款、贷款、非股票证券以及其他应收账款都属于债务工具，它们都要求在未来支付本金和利息。二、信贷和债务数据的收集 信贷和债务数据收集的关系信贷和债务是一个问题的两个方面，从理论上讲，信贷的数据应与债务的数据相等。但实际操作中由于种种原因，仅从一个方面去推另一个方面的数字可能会遇到困难。出于分析的需要，信贷收集资产方面的数据，债务收集负债方面的数据，两方面收集数据的侧重点不同，定义范围不同，收集数据的方法也不同。 （一）信贷数据的收集狭义信贷的数据只包括存款性公司对非金融部门提供的债权，可以通过编制存款性公司概览获得；广义信贷数据即金融性公司对非金融部门提供信贷的数据，可以在编制金融性公司概览中获得。 国内部门的信贷数据可通过存款性公司概览和金融性公司概览直接获得；国外的信贷数据部分反映在存款性公司概览和金融性公司概览中，但更详细的数据反映在国际收支统计中。（二）债务数据的收集债务按举债的主体分为住户债务、商业债务、公共部门债务、外债等。住户债务：指住户部门为了购买资产等目的而进行的融资。通常分为抵押债务和消费债务。商业债务：是公司和其他商业机构的举债。公共部门债务：指中央银行或广义政府的债务。外债：指一个国家、部门或单位对非居民的债务。三、中国信贷收支统计概述（一）中国信贷收支统计的发展 1. 新中国成立后至20世纪70年度末，计划经济体制下，金融机构种类少，金融工具单一，信贷资金实行统存统贷。 2. 1978年改革开放一户，金融机构增多，金融工具不断发展。 3. 1980年开始实行“存贷差额”控制办法。 4. 1985年中国人民银行对信贷资金实行“实贷实存”。 5. 1988年中国人民银行对金融机构采取贷款限额管理办法。 6. 1998年，逐步推广资产负债管理和风险管理，信贷收支统计的任务由过去考核和检查信贷计划执行情况，转为反映金融机构资金来源与运行情况，为制定和实施货币政策服务。（二）中国信贷收支统计项目 信贷收支统计的内容分为信贷收入（资金来源）统计和信贷支出（资金运用）统计两个方面。1. 信贷收入项目分类 主要按资金来源渠道、性质、期限以及会计核算的平衡关系分类。 按资金来源渠道，分为各项存款、借款、发行金融债券、同业往来、其他等，这是信贷收入的主要分类。 按资金来源的性质，分为企业存款、储蓄存款、财政性存款、农业存款、其他存款。 按资金来源的期限，分为不同的期限，如各项存款中的企业存款和储蓄存款又分为活期存款和定期存款。 按会计核算的平衡关系，分为应付及暂收款项、各项准备金、所有者权益等。2. 信贷支出项目分类 信贷支出主要按资金运用渠道、期限、形式、行业、所有制等标准进行分类。 按资金运用渠道，分为各项贷款、有价证券及投资、拆出、同业往来、金银外汇占款、财政借款等，这是信贷支出的主要分类。 按资金运用期限，分为短期贷款、中期流动资金贷款和中长期贷款。按贷款形式，分为信用贷款、委托贷款、融资租赁、票据融资等。 按贷款企业所在行业，分为工业贷款、商业贷款、建筑企业贷款、农业贷款、乡镇企业贷款等。 按贷款对象的经济成分，分为国有企业贷款、集体企业贷款、三资企业贷款、私营企业和个体贷款、个人消费贷款等。（三）中国信贷收支统计组织 中国信贷收支统计分为数据采集、汇总上报和编制统计报表三个阶段。 （1）数据采集：采取“全科目上报”，即数据采集来自于会计科目。 （2）汇总上报：金融机构将自身的信贷收支数据与辖内分支机构数据加总上报上级机构及同级中国人民银行。 （3）报表编制：依据上报的数据，进行汇总，编制全金融机构信贷收支统计表。第二节 中央银行和存款性金融机构信贷收支统计一、中央银行信贷收支统计（一）信贷资金来源统计 1.财政存款：中央财政收入存款、地方财政存款和财政预算外存款； 2.机关团体部队存款：机关团体在银行的财政性存款及特种存款等； 3.金融机构缴存准备金存款：银行和其他金融机构吸收的存款按规定比例缴付中国人民银行的准备金； 4.邮政储蓄转存款：邮政储蓄机构将其吸收的储蓄转存在中国人民银行的存款； 5.商业银行划来财政性存款：商业银行按规定划拨给中国人民银行的财政存款；6.卖出证券回购：中国人民银行在回购市场上做回购业务，卖出证券回购，形成其资金来源； 7.货币流通量：中国人民银行发行的扣除存款性金融机构以外的社会部门，如企业、事业单位、机关团体、城乡居民持有的货币流通量； 8.中央信贷基金：财政部拨付给中国人民银行总行或总行补充的中央信贷基金； 9.当年结益：财务收支的差额；10.其他：信贷资金来源运用的平衡项目。（二）信贷资金运用统计1.金融机构贷款：分为再贷款和再贴现两种形式。再贷款是中央银行向国有商业银行、政策性银行、其他商业银行和城乡信用社等金融机构发放的信用贷款；再贴现是指商业银行和其他金融机构持有已贴现未到期的商业票据，向中央银行进行票据再转让的一种行为； 2.专项贷款：计划经济时期中国人民银行发放的支持老少边穷地区发展经济的贷款（先已停止） 3.金银占款：中国人民银行收购或调入的配售金银的价款；4.外汇占款：中国人民银行收购和储备外汇所占用的款项； 5.财政借款：中国人民银行向财政部发放的贷款； 6.有价证券及投资：中国人民银行买卖的国库券、财政性金融债券、其他有价证券借贷方轧差后的借方余额； 7.买入返售证券：中央银行在公开市场上证券回购业务中所做的逆回购业务，即购入证券付出资金，待回购协议到期再销售出去； 8.库存现金：中国人民银行库存的现金余额； 9.其他资产：包括应收暂付款、利息支出、各项费用支出。（三）中国人民银行信贷收支统计报表的编制 中国人民银行信贷收支统计报表是在县级支行原始统计报表的基础上，逐级汇总综合而形成的一种报表制度。县支行在收集其信贷业务活动原始数据和会计核算资料的基础上，依据会计月报或总账中各科目数据，按照中国人民银行信贷收支统计项目与会计科目对照表的分组规定，采用直接填入、归并填入或轧差填入的方法，将有关数据填入信贷收支表的对应项目中。 二、存款性金融机构信贷收支统计（一）信贷资金来源统计1.各项存款。 2.代理财政性存款。 3.发行金融债券。4.国家投资债券。 5.卖出回购证券。 6.向中央银行借款。 7.同业往来。 8.委托存款及委托投资基金。9.代理金融机构委托贷款基金。 10.所有者权益。 11.各项准备金。 12.其他。（二）信贷资金运用统计1.各项贷款。 2.有价证券及投资。 3.买入返售证券。 4.缴存中国人民银行准备金。 5.在中国人民银行存款。6.存放中央银行特种存款。 7.存放中央银行的财政性存款。8.同业往来。 9.系统内往来。 10.代理金融机构贷款。11.库存现金。 12.外汇占款。（三）存款性金融机构信贷收支统计报表的编制 存款性金融机构信贷收支统计表是全面反映存款性金融机构信贷资金来源和信贷资金运用的主要业务统计报表。 由于业务内容、会计科目设置、归并口径和分析研究的要求不同，各存款性金融机构可根据实际编制信贷收支统计表，但为保证统计资料的统一性，便于汇总和管理，必须按照中央银行规定的信贷统计指标体系编制信贷统计报表。第三节 合并信贷收支统计一、合并信贷收支表编制的基本原则 二、各类金融机构信贷收支表的编制（一）信贷资金来源项目的编制 1.汇总的项目有：各项存款、代理财政性存款、应付及暂收款、向中央银行借款、各项准备金、所有者权益。2.合并的项目有：金融债券、卖出回购证券、委托存款及委托投资基金、代理金融机构贷款基金。3.轧差的项目有：其他。（二）信贷资金运用项目的编制 1.汇总的项目有：各项贷款、有价证券及投资、应收及应付款、存放中央银行准备金存款、存放中央银行特种存款、缴存中央银行财政存款、库存现金、外汇占款。2.合并的项目有：买入返售证券、同业往来、代理金融机构贷款。 三、全金融机构信贷收支表的编制 （一）信贷资金来源项目的编制 1. 汇总的项目有：各项存款、应收及暂付款、流通中现金、各项准备、所有者权益。 2. 合并的项目有：代理财政性存款、金融债券、卖出回购证券、向中央银行借款、同业往来、委托存款及委托投资基金、代理金融机构委托贷款基金。3. 轧差项目：其他。 （二）信贷资金运用项目的编制 1. 汇总的项目有：各项贷款、应收及预付款、金银占款、外汇占款、库存现金、财政借款。2. 合并的项目有：有价证券及投资、买人返售证券、存放中央银行准备金、存放中央银行特种存款、缴存中央银行财政存款、同业往来、代理金融机构贷款。 第四节 信贷收支统计分析一、信贷资金来源的分析 （一）信贷资金来源增减变动分析信贷资金增减率=（本期信贷资金来源上期信贷资金来源）/上期信贷资金来源（二）信贷资金来源结构分析某项信贷资金来源所占比重 = 某项信贷资金来源/全部信贷资金来源（三）信贷资金自给能力分析 自有资金对总资产的比率=自有资金/资产总额 自有资金对负债的比率=自有资产/负债总额 信贷资金自给率 =（自有资金+各项存款）/信贷资金来源总额（四）信贷资金来源集中度和利用程度分析信贷资金来源集中度一般用前10户或15户较大存款额之和与全部存款之比来反映；信贷资金利用程度一般用盈利性资产与信贷资金来源总额之比来反映。（五）各项存款分析（1）存款总量分析 用于反映存款总规模。 报告期存款累计发生额：存款累计收入额和存款累计支出额。 报告期末存款余额：银行报告期末拥有的存款量； 报告期末存款余额=期初存款余额+期内存款累计收入额-期内存款累计支出额 报告期存款净增减额 报告期存款净增减额=报告期存款收入额-报告期存款累计支出额=期末存款余额-期初存款余额； 存款积数，是反映存款规模的综合性指标，也是计算存款利息的依据； 表示存款积数； 表示每天存款余额； 表示存款天数。 存款平均余额，反映报告期内金融机构每天存款余额的一般水平； 存款平均余额=报告期存款积数/报告期日历日数（2）存款结构分析 存款来源结构分析； 存款定期与活期结构分析； 存款项目结构分析； 存款期限结构分析。（3）存款构成比率分析企业存款构成比率=企业存款/银行一般性存款储蓄存款构成比率=储蓄存款/银行一般性存款（4）存款周转分析 报告期内存款可能周转次数=期内存款累计支出/期内平均存款； 报告期内存款实际周转次数=（期初存款余额+期内存款累计收入）/期内平均存款； 报告期内存款可能周转天数=期内日历数*期内存款平均余额/期内存款累计支出额； 报告期内存款实际周转次数=期内日历数*期内存款平均余额/（期初存款余额+期内存款累计收入额）二、信贷资金运用的分析 （一）贷款总量分析 贷款累计发放额、贷款累计收回额、报告期贷款净发放额、报告期末贷款余额、贷款积数、贷款平均余额、到期贷款收回率（二）贷款构成比率分析 按贷款期限：短期和中长期贷款构成比率按贷款动向：工业、农业、商业贷款构成比率（三）贷款投向分析 （四）贷款变动分析贷款周转分析、贷款增长变动分析三、信贷收支平衡的分析 （一）信贷收支平衡差额分析 （1）信贷存（借）差 信贷存（借）差=存（贷）差+自有信贷资金+发行金融债券+当年结益-缴存中国人民银行准备金-库存现金（2）存贷差 存贷差=各项存款-各项贷款（3）自有信贷资金 自有信贷资金=所有者权益-固定资产净值-无形及递延资产-当年结益（二）资金头寸分析 资金头寸包括在中央银行存款、库存现金、到期同业资金、调整准备金和财政存款差额、到期应收应付汇差资金、到期应归还中央银行借款。（三）资金清偿能力分析 （1）现金资产对总资产的比率（2）现金资产对短期负债的比率（3）流动资产对负债的比率（4）流动性资产对资产总额的比率