企业所得税纳税申报明细表

. . . 关于印发中华人民国企业所得税年度纳税申报表的通知2008-10-30国税发2008101号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为贯彻落实中华人民国企业所得税法与其实施条例，税务总局制定了企业所得税年度纳税申报表与附表。现将中华人民国企业所得税年度纳税申报表与附表印发给你们，请各地税务机关与时做好上述报表的印制、发放、学习、培训与软件修改等工作。附件：1.中华人民国企业所得税年度纳税申报表与附表2.中华人民国企业所得税年度纳税申报表与附表填报说明中华人民国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日 纳税人名称:纳税人识别号: 金额单位：元（列至角分）类别行次项目金额利润总额计算1一、营业收入（填附表一）2减：营业成本（填附表二）3营业税金与附加4 销售费用（填附表二）5 管理费用（填附表二）6 财务费用（填附表二）7资产减值损失8加：公允价值变动收益9投资收益10二、营业利润11加：营业外收入（填附表一）12减：营业外支出（填附表二）13三、利润总额（101112）应纳税所得额计算14加：纳税调整增加额（填附表三）15减：纳税调整减少额（填附表三）16其中：不征税收入17免税收入18减计收入19减、免税项目所得20加计扣除21抵扣应纳税所得额22加：境外应税所得弥补境亏损23纳税调整后所得（13141522）24减：弥补以前年度亏损（填附表四）25应纳税所得额（2324）应纳税额计算26税率（25%）27应纳所得税额（2526）28减：减免所得税额（填附表五）29减：抵免所得税额（填附表五）30应纳税额（272829）31加：境外所得应纳所得税额（填附表六）32减：境外所得抵免所得税额（填附表六）33实际应纳所得税额（303132）34减:本年累计实际已预缴的所得税额35其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额36 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额37 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额38 合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例39 合并纳税企业就地预缴的所得税额40本年应补（退）的所得税额（3334）附列资料41以前年度多缴的所得税额在本年抵减额42以前年度应缴未缴在本年入库所得税额纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章:经办人：经办人与执业证件：受理人:申报日期： 年 月 日代理申报日期：年 月 日受理日期：年月日企业所得税年度纳税申报表附表一（1）收入明细表 填报时间：年 月 日 金额单位:元（列至角分）行次项 目 金 额1一、销售（营业）收入合计（213）2 （一）营业收入合计（38）3 1.主营业务收入（4567）4 （1）销售货物5 （2）提供劳务6 （3）让渡资产使用权7 （4）建造合同8 2.其他业务收入（9101112）9 （1）材料销售收入10 （2）代购代销手续费收入11 （3）包装物出租收入12 （4）其他13 （二）视同销售收入（141516）14 （1）非货币性交易视同销售收入15 （2）货物、财产、劳务视同销售收入16 （3）其他视同销售收入17二、营业外收入（181920212223242526）18 1.固定资产盘盈19 2.处置固定资产净收益20 3.非货币性资产交易收益21 4.出售无形资产收益22 5.罚款净收入23 6.债务重组收益24 7.政府补助收入25 8.捐赠收入26 9.其他经办人（签章）: 法定代表人（签章）:企业所得税年度纳税申报表附表二（1）成本费用明细表 填报时间： 年 月 日 金额单位：元（列至角分）行次项 目 金 额1一、销售（营业）成本合计（2712）2 （一）主营业务成本（3456）3 （1）销售货物成本4 （2）提供劳务成本5 （3）让渡资产使用权成本6 （4）建造合同成本7 （二）其他业务成本（891011）8 （1）材料销售成本9 （2）代购代销费用10 （3）包装物出租成本11 （4）其他12 （三）视同销售成本（131415）13 （1）非货币性交易视同销售成本14 （2）货物、财产、劳务视同销售成本15 （3）其他视同销售成本16二、营业外支出（171824）17 1.固定资产盘亏18 2.处置固定资产净损失19 3.出售无形资产损失20 4.债务重组损失21 5.罚款支出22 6.非常损失23 7.捐赠支出24 8.其他25三、期间费用（262728）26 1.销售（营业）费用27 2.管理费用28 3.财务费用经办人（签章）: 法定代表人（签章）:企业所得税年度纳税申报表附表三纳税调整项目明细表 填报时间： 年 月 日 金额单位：元（列至角分）行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额12341一、收入类调整项目*21视同销售收入（填写附表一）*#32接受捐赠收入*43不符合税收规定的销售折扣和折让*54未按权责发生制原则确认的收入*65按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益*76按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益*87特殊重组*98一般重组*109公允价值变动净收益（填写附表七）*1110确认为递延收益的政府补助1211境外应税所得（填写附表六）*1312不允许扣除的境外投资损失*1413不征税收入（填附表一3）*1514免税收入（填附表五）*1615减计收入（填附表五）*1716减、免税项目所得（填附表五）*1817抵扣应纳税所得额（填附表五）*1918其他20二、扣除类调整项目*211视同销售成本（填写附表二）*222工资薪金支出233职工福利费支出244职工教育经费支出255工会经费支出266业务招待费支出*277广告费和业务宣传费支出（填写附表八）*288捐赠支出*299利息支出3010住房公积金*3111罚金、罚款和被没收财物的损失*3212税收滞纳金*3313赞助支出*3414各类基本社会保障性缴款3515补充养老保险、补充医疗保险3616与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用3717与取得收入无关的支出*3818不征税收入用于支出所形成的费用*3919加计扣除（填附表五）*4020其他41三、资产类调整项目*421财产损失432固定资产折旧（填写附表九）*443生产性生物资产折旧（填写附表九）*454长期待摊费用的摊销（填写附表九）*465无形资产摊销（填写附表九）*476投资转让、处置所得（填写附表十一）*48 7.油气勘探投资(填写附表九)49 8.油气开发投资(填写附表九)509其他51四、准备金调整项目（填写附表十）*52五、房地产企业预售收入计算的预计利润*53六、特别纳税调整应税所得*54七、其他*55合计*注:1、标有*的行次为执行新会计准则的企业填列,标有#的行次为除执行新会计准则以外的企业填列。2、没有标注的行次,无论执行何种会计核算办法,有差异就填报相应行次,填*号不可填列3、有二级附表的项目只填调增、调减金额，帐载金额、税收金额不再填写。 经办人（签章）:法定代表人（签章）:企业所得税年度纳税申报表附表四企业所得税弥补亏损明细表填报时间： 年 月 日金额单位：元(列至角分)行次项目年度盈利额或亏损额合并分立企业转入可弥补亏损额当年可弥补的所得额以前年度亏损弥补额本年度实际弥补的以前年度亏损额可结转以后年度弥补的亏损额前四年度前三年度前二年度前一年度合计12345678910111第一年*2第二年*3第三年*4第四年*5第五年*6本年*7可结转以后年度弥补的亏损额合计经办人(签章):法定代表人(签章):52 / 52企业所得税年度纳税申报表附表五 税收优惠明细表 填报时间： 年 月 日 金额单位：元（列至角分）行次项 目金 额1一、免税收入（2345）2 1、国债利息收入3 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益4 3、符合条件的非营利组织的收入5 4、其他6二、减计收入（78）7 1、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入8 2、其他9三、加计扣除额合计（10111213）10 1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用11 2、安置残疾人员所支付的工资12 3、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资13 4、其他14四、减免所得额合计（152529303132）15 （一）免税所得（161724）16 1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植17 2、农作物新品种的选育18 3、中药材的种植19 4、林木的培育和种植20 5、牲畜、家禽的饲养21 6、林产品的采集22 7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目23 8、远洋捕捞24 9、其他25 （二）减税所得（262728）26 1、花卉、茶以与其他饮料作物和香料作物的种植27 2、海水养殖、陆养殖28 3、其他29 （三）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得30 （四）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得31 （五）符合条件的技术转让所得32 （六）其他33五、减免税合计（3435363738）34 （一）符合条件的小型微利企业35 （二）国家需要重点扶持的高新技术企业36 （三）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分37 （四）过渡期税收优惠38 （五）其他39六、创业投资企业抵扣的应纳税所得额40七、抵免所得税额合计（41424344）41 （一）企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额42 （二）企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额43 （三）企业购置用于安全生产专用设备的投资额抵免的税额44 （四）其他45企业从业人数（全年平均人数）46资产总额（全年平均数）47所属行业（工业企业 其他企业 ） 经办人（签章）: 法定代表人（签章）:企业所得税年度纳税申报表附表五 企业所得税年度纳税申报表附表六境外所得税抵免计算明细表填报时间: 年 月 日金额单位：元（列至角分）抵免方式国家或地区境外所得境外所得换算含税所得弥补以前年度亏损免税所得弥补亏损前境外应税所得额可弥补境亏损境外应纳税所得额税率境外所得应纳税额境外所得可抵免税额境外所得税款抵免限额本年可抵免的境外所得税款未超过境外所得税款抵免限额的余额本年可抵免以前年度所得税额前五年境外所得已缴税款未抵免余额定率抵免123456（345）78（67）910（89）11121314（1213）151617直接抵免间接抵免*合计经办人（签章）:法定代表人（签章）:企业所得税年度纳税申报表附表七以公允价值计量资产纳税调整表填报时间: 年 月 日金额单位:元（列至角分）行次资产种类期初金额期末金额纳税调整额（纳税调减以“”表示）账载金额（公允价值）计税基础账载金额（公允价值）计税基础123451一、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2 1.交易性金融资产3 2.衍生金融工具4 3.其他以公允价值计量的金融资产5二、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债6 1.交易性金融负债7 2.衍生金融工具8 3.其他以公允价值计量的金融负债9三、投资性房地产10合计 经办人: 经办人(签章):法定代表人(签章):企业所得税年度纳税申报表附表八广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表填报时间 年 月 日 金额单位:元（列至角分） 行次项 目金 额1本年度广告费和业务宣传费支出2 其中：不允许扣除的广告费和业务宣传费支出3本年度符合条件的广告费和业务宣传费支出（12）4本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入5税收规定的扣除率6本年广告费和业务宣传费扣除限额（45）7本年广告费和业务宣传费支出纳税调整额（36，本行2行；36，本行16）8本年结转以后年度扣除额（36，本行36；36，本行0）9加：以前年度累计结转扣除额10减：本年扣除的以前年度结转额11累计结转以后年度扣除额（8910） 经办人（签章）： 法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表九资产折旧、摊销纳税调整明细表 填报日期: 年 月 日金额单位:元（列至角分）行次资产类别资产原值折旧、摊销年限本期折旧、摊销额纳税调整额账载金额计税基础会计税收会计税收12345671一、固定资产*2 1.房屋建筑物3 2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备4 3、.与生产经营有关的器具工具家具5 4.飞机、火车、轮船以外的运输工具6 5.电子设备7二、生产性生物资产*8 1.林木类9 2.畜类10三、长期待摊费用*11 1.已足额提取折旧的固定资产的改建支出12 2.租入固定资产的的改建支出13 3.固定资产大修理支出14 4.其他长期待摊费用15四、无形资产16五、油气勘探投资17六、油气开发投资18合计*经办人（签章）:法定代表人（签章）企业所得税年度纳税申报表附表十资产减值准备项目调整明细表 填报日期: 年 月 日金额单位:元(列至角分)行次准备金类别期初余额本期转回额本期计提额期末余额纳税调整额123451坏（呆）账准备2存货跌价准备3*其中：消耗性生物资产减值准备4*持有至到期投资减值准备5*可供出售金融资产减值6#短期投资跌价准备7长期股权投资减值准备8*投资性房地产减值准备9固定资产减值准备10在建工程（工程物资）减值准备11*生产性生物资产减值准备12无形资产减值准备13商誉减值准备14贷款损失准备15矿区权益减值16其他17合计注：表中*项目为执行新会计准则企业专用；表中加项目为执行企业会计制度、小企业会计制度的企业专用。 经办人(签章):法定代表人(签章):企业所得税年度纳税申报表附表十一长期股权投资所得（损失）明细表 填报时间： 年 月 日 金额单位：元（列至角分）行次被投资企业期初投资额本年度增（减）投资额投资成本股息红利投资转让所得（损失）初始投资成本权益法核算对初始投资成本调整产生的收益会计核算投资收益会计投资损益税收确认的股息红利会计与税收的差异投资转让净收入投资转让的会计成本投资转让的税收成本会计上确认的转让所得或损失按税收计算的投资转让所得或损失会计与税收的差异免税收入全额征税收入123456（714）78910（789）11121314（1112）15（1113）16（1415）12345678合计投资损失补充资料行次项目年度当年度结转金额已弥补金额本年度弥补金额结转以后年度待弥补金额备注:1第一年2第二年3第三年4第四年5第五年以前年度结转在本年度税前扣除的股权投资转让损失 经办人（签章）:法定代表人（签章）:中华人民国企业所得税年度纳税申报表（A类）填报说明一、适用围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。二、填报依据与容根据中华人民国企业所得税法与其实施条例的规定计算填报，并依据企业会计制度、企业会计准则等企业的利润表以与纳税申报表相关附表的数据填报。三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证。3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。（二）表体项目本表是在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异）通过纳税调整明细表（附表三）集中体现。本表包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算和附列资料四个部分。1.“利润总额的计算”中的项目，适用企业会计准则的企业，其数据直接取自利润表；实行企业会计制度、小企业会计制度等会计制度的企业，其利润表中项目与本表不一致的部分，应当按照本表要求对利润表中的项目进行调整后填报。该部分的收入、成本费用明细项目，适用企业会计准则、企业会计制度或小企业会计制度的纳税人，通过附表一（1）收入明细表和附表二（1）成本费用明细表反映；适用企业会计准则、金融企业会计制度的纳税人填报附表一（2）金融企业收入明细表、附表二（2）金融企业成本费用明细表的相应栏次；适用事业单位会计准则、民间非营利组织会计制度的事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织，填报附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表和附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表。2.“应纳税所得额的计算”和“应纳税额的计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算出的指标外，其余数据来自附表。3.“附列资料”包括用于税源统计分析的上年度税款在本年入库金额。（三）行次说明1.第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他业务所确认的收入总额。本项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额分析填列。一般企业通过附表一（1）收入明细表计算填列；金融企业通过附表一（2）金融企业收入明细表计算填列；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织应填报附一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表的“收入总额”，包括按税法规定的不征税收入。2.第2行“营业成本”项目，填报纳税人经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额。本项目应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额分析填列。一般企业通过附表二（1）成本费用明细表计算填列；金融企业通过附表二（2）金融企业成本费用明细表计算填列；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织应按填报附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表和附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表分析填报。3.第3行“营业税金与附加”：填报纳税人经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“营业税金与附加”科目的发生额分析填列。4.第4行“销售费用”：填报纳税人在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用。本项目应根据“销售费用”科目的发生额分析填列。5.第5行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理生产经营发生的管理费用。本项目应根据“管理费用”科目的发生额分析填列。6.第6行“财务费用”：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。本项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列。7.第7行“资产减值损失”：填报纳税人各项资产发生的减值损失。本项目应根据“资产减值损失”科目的发生额分析填列。8.第8行“公允价值变动收益”：填报纳税人按照相关会计准则规定应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益，如交易性金融资产当期公允价值的变动额。本项目应根据“公允价值变动损益”科目的发生额分析填列，如为损失，本项目以“”号填列。9.第9行“投资收益”：填报纳税人以各种方式对外投资所取得的收益。本行应根据“投资收益”科目的发生额分析填列，如为损失，用“”号填列。企业持有的交易性金融资产处置和出让时，处置收益部分应当自“公允价值变动损益”项目转出，列入本行，包括境外投资应纳税所得额。10.第10行“营业利润”：填报纳税人当期的营业利润。根据上述行次计算填列。11.第11行“营业外收入”：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项收入。除事业单位、社会团体、民办非企业单位外，其他企业通过附表一（1）收入明细表相关行次计算填报；金融企业通过附表一（2）金融企业收入明细表相关行次计算填报。12.第12行“营业外支出”：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出。一般企业通过附表二（1）成本费用明细表相关行次计算填报；金融企业通过附表二（2）金融企业成本费用明细表相关行次计算填报。13.第13行“利润总额”：填报纳税人当期的利润总额。根据上述行次计算填列。金额等于第101112行。14.第14行“纳税调整增加额”：填报纳税人未计入利润总额的应税收入项目、税收不允许扣除的支出项目、超出税收规定扣除标准的支出金额，以与资产类应纳税调整的项目，包括房地产开发企业按本期预售收入计算的预计利润等。纳税人根据附表三纳税调整项目明细表“调增金额”列下计算填报。15.第15行“纳税调整减少额”：填报纳税人已计入利润总额，但税收规定可以暂不确认为应税收入的项目，以与在以前年度进行了纳税调增，根据税收规定从以前年度结转过来在本期扣除的项目金额。包括不征税收入、免税收入、减计收入以与房地产开发企业已转销售收入的预售收入按规定计算的预计利润等。纳税人根据附表三纳税调整项目明细表“调减金额”列下计算填报。16.第16行“其中：不征税收入”：填报纳税人计入营业收入或营业外收入中的属于税收规定的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、以与国务院规定的其他不征税收入。17.第17行“其中：免税收入”：填报纳税人已并入利润总额中核算的符合税收规定免税条件的收入或收益，包括，国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。本行应根据“主营业务收入”、“其他业务收入”和“投资净收益”科目的发生额分析填列。18.第18行“其中：减计收入”：填报纳税人以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产销售国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品按10%的规定比例减计的收入。19.第19行“其中：减、免税项目所得”：填报纳税人按照税收规定应单独核算的减征、免征项目的所得额。20.第20行“其中：加计扣除”：填报纳税人当年实际发生的开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以与安置残疾人员和国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。符合税收规定条件的，计算应纳税所得额按一定比例的加计扣除金额。21.第21行“其中：抵扣应纳税所得额”：填报创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。22.第22行“加：境外应税所得弥补境亏损”：依据境外所得计征企业所得税暂行管理办法的规定，纳税人在计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的盈利可以弥补境营业机构的亏损。即当“利润总额”，加“纳税调整增加额”减“纳税调整减少额”为负数时，该行填报企业境外应税所得用于弥补境亏损的部分，最大不得超过企业当年的全部境外应税所得；如为正数时，如以前年度无亏损亏损额，本行填零；如以前年度有亏损额，取应弥补以前年度亏损额的最大值，最大不得超过企业当年的全部境外应税所得。23.第23行“纳税调整后所得”：填报纳税人当期经过调整后的应纳税所得额。金额等于本表第13141522行。当本行为负数时，即为可结转以后年度弥补的亏损额（当年可弥补的所得额）；如为正数时，应继续计算应纳税所得额。24.第24行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前年度亏损额。金额等于附表四企业所得税弥补亏损明细表第6行第10列。但不得超过本表第23行“纳税调整后所得”。25.第25行“应纳税所得额”：金额等于本表第2324行。本行不得为负数，本表第23行或者依上述顺序计算结果为负数，本行金额填零。26.第26行“税率”：填报税法规定的税率25%。27.第27行“应纳所得税额”：金额等于本表第2526行。28.第28行“减免所得税额”：填列纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额。包括小型微利企业、国家需要重点扶持的高新技术企业、享受减免税优惠过渡政策的企业，其实际执行税率与法定税率的差额，以与经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。金额等于附表五税收优惠明细表第33行。29.第29行“抵免所得税额”：填列纳税人购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，其设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。金额等于附表五税收优惠明细表第40行。30.第30行“应纳税额”：填报纳税人当期的应纳所得税额，根据上述有关的行次计算填列。金额等于本表第272829行。31.第31行“境外所得应纳所得税额”：填报纳税人来源于中国境外的应纳税所得额（如分得的所得为税后利润应还原计算），按税法规定的税率（居民企业25%）计算的应纳所得税额。金额等于附表六境外所得税抵免计算明细表第10列合计数。32.第32行“境外所得抵免所得税额”：填报纳税人来源于中国境外的所得，依照税法规定计算的应纳所得税额，即抵免限额。企业已在境外缴纳的所得税额，小于抵免限额的，“境外所得抵免所得税额”按其在境外实际缴纳的所得税额填列；大于抵免限额的，按抵免限额填列，超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。可用境外所得弥补境亏损的纳税人，其境外所得应纳税额公式中“境外应纳税所得额”项目和境外所得税税款扣除限额公式中“来源于某外国的所得”项目，为境外所得，不含弥补境亏损部分。33.第33行“实际应纳所得税额”：填报纳税人当期的实际应纳所得税额。金额等于本表第303132行。34.第34行“本年累计实际已预缴的所得税额”：填报纳税人按照税收规定本年已在月（季）累计预缴的所得税额。35.第35行“其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额”：填报汇总纳税的总机构1至12月份（或1至4季度）分摊的在当地入库预缴税额。附报中华人民国汇总纳税分支机构分配表。36.第36行“其中：汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额”：填报汇总纳税的总机构1至12月份（或1至4季度）分摊的缴入财政调节入库的预缴税额。附报中华人民国汇总纳税分支机构分配表。37.第37行“其中：汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额”：填报分支机构就地分摊预缴的税额。附报中华人民国汇总纳税分支机构分配表。38.第38行“合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例”：填报经国务院批准的实行合并纳税（母子体制）的成员企业按规定就地预缴的比例。39.第39行“合并纳税企业就地预缴的所得税额”：填报合并纳税的成员企业就地应预缴的所得税额”。根据“实际应纳税额”和“预缴比例”计算填列。金额等于本表第3338行。40.第40行“本年应补（退）的所得税额”：填报纳税人当期应补（退）的所得税额。金额等于本表第3334行。41.第41行“以前年度多缴的所得税在本年抵减额”：填报纳税人以前年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税的金额，且在本年抵缴的金额。42.第42行“上年度应缴未缴在本年入库所得额”：填报纳税人以前年度损益调整税款、上一年度第四季度或第12月份预缴税款和汇算清缴的税款，在本年入库金额。四、表与表间关系1.第1行附表一（1）第2行或附表一（2）第1行或附表一（3）第3行至7行合计。2.第2行附表二（1）第2行或附表二（2）第1行或附表二（3）第14行。3.第10行第123456789行。4.第11行附表一（1）第17行或附表一（2）第42行或附表一（3）第9行5.第12行附表二（1）第16行或附表二（2）第45行。6.第13行第101112行。7.第14行附表三第52行第3列合计。8.第15行附表三第52行第4列合计。9.第16行附表三第14行第4列。10.第17行附表五第1行。11.第18行附表五第6行。12.第19行附表五第14行。13.第20行附表五第9行。14.第21行附表五第39行。15.第22行附表六第7列合计。（当第13+14-15行0时，本行=0）16.第23行第13141522行。（当第13+14-15行0时，则加22行的最大值）17.第24行附表四第6行第10列。18.第25行第2324行（当本行0时，则先调整21行的数据，使其本行0；当21行0时，2324行0）。19.第26行填报25%。20.第27行第2526行。21.第28行附表五第33行。22.第29行附表五第40行。23.第30行第272829行。24.第31行附表六第10列合计。25.第32行附表六第14列合计第16列合计或附表六第17列合计。26.第33行第303132行。27.第40行第3334行。附表一（1）收入明细表填报说明一、适用围本表适用于执行企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则的企业，并实行查帐征收的企业所得税居民纳税人填报。二、填报依据和容根据中华人民国企业所得税法与其实施条例以与企业会计制度、企业会计准则等核算的“主营业务收入”、“其它业务收入”和“营业外收入”，以与根据税收规定应在当期确认收入的“视同销售收入”。三、有关项目填报说明1.第1行“销售（营业）收入合计”：金额为本表第213行。本行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。2.第2行“营业收入合计”：金额为本表第38行。该行数额填入主表第1行。3.第3至7行“主营业务收入”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人在会计核算中的主营业务收入。对主要从事对外投资的纳税人，其投资所得就是主营业务收入。（1）第4行“销售货物”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以与其他商品销售企业的主营业务收入。（2）第5行“提供劳务”：填报从事提供旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人取得的主营业务收入。（3）第6行“让渡资产使用权”：填报让渡无形资产使用权（如商标权、专利权、专有技术使用权、专营权等）而取得的使用费收入以与以租赁业务为基本业务的出租固定资产、无形资产、投资性房地产在主营业务收入中核算取得的租金收入。转让处置固定资产、出售无形资产（所有权的让渡）属于“营业外收入”，不在本行反映。（4）第7行“建造合同”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以与船舶、飞机、大型机械设备等的主营业务收入。4.第8至12行：按照会计核算中“其他业务收入”的具体业务性质分别填报。（1）第9行“材料销售收入”：填报销售材料、下脚料、废料、废旧物资等收入。（2）第10行“代购代销手续费收入”：填报从事代购代销、受托代销商品收取的手续费收入。专业从事代理业务的纳税人收取的手续费收入不在本行填列，而是作为主营业务收入填列到主营业务收入中。（3）第11行“包装物出租收入”：填报出租、出借包装物的租金和逾期未退包装物没收的押金。（4）第12行“其他”：填报在“其他业务收入”会计科目核算的、上述未列举的其他业务收入，不包括已在主营业务收入中反映的让渡资产使用权取得的收入。5、第13至16行：填报“视同销售的收入”。视同销售是指会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售、确认收入计缴税金的销售货物、转让财产或提供劳务的行为。第13行数据填列附表三第2行第3列。（1）第14行“非货币性交易视同销售收入”：执行企业会计制度、小企业会计制度或企业会计准则的纳税人，填报不具有商业实质或交换涉与资产的公允价值均不能可靠计量的非货币性资产交换，按照税收规定应视同销售确认收入的金额。（2）第15行“货物、财产、劳务视同销售收入”：执行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人，填报将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，按照税收规定应视同销售确认收入的金额。6、第16行“其他视同销售收入”：填报税收规定的上述货物、财产、劳务之外的其他视同销售收入金额。7、第17至26行“营业外收入”：填报在“营业外收入”会计科目核算的与其生产经营无直接关系的各项收入。并据此填报主表第11行。（1）第18行“固定资产盘盈”：执行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人，填报纳税人在资产清查中发生的固定资产盘盈数额。（2）第19行“处置固定资产净收益”：填报纳税人因处置固定资产而取得的净收益。不包括纳税人在主营业务收入中核算的、正常销售固定资产类商品。（3）第20行“非货币性资产交易收益”：填报纳税人在非货币性资产交易行为中，执行企业会计准则第14号收入具有商业实质且换出资产为固定资产、无形资产的，其换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额计入营业外收入的；执行企业会计制度和小企业会计制度实现的与收到补价相对应的收益额，在本行填列。（4）第21行“出售无形资产收益”：填报纳税人因处置无形资产而取得的净收益。（5）第22行“罚款收入”：填报纳税人在日常经营管理活动中取得的罚款收入。（6）第23行“债务重组收益”：执行企业会计准则第12号债务重组纳税人，填报确认的债务重组利得。（7）第24行“政府补助收入”：填报纳税人从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括实行会计制度下补贴收入核算的容。（8）第25行“捐赠收入”：填报纳税人接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。（9）第26行“其他”：填报纳税人在“营业外收入”会计科目核算的、上述未列举的营业外收入。四、表、表间关系（一）表关系1.第1行第213行。2.第2行第