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重庆市涪陵区国家税务局税政业务考试试卷总分：100分限时：120分钟题序一二三四五总得分统分人核分人得分评分人：得分一、单项选择题（20小题，每小题1分，共20分。下列每小题备选答案中，均只有一项最符合题意，请将所选答案前的字母填在括号内）：1 .采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生的时间应是（）。A、收到货款的当天B、按照合同约定的收款日期的当天。位单生考2 .纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（）内申报纳税。A、3 日B、5 日C、10 日D、7 日3 .小规模纳税人对外提供应税劳务应按（）征收率征收。A、6%B、4%4 .以粮食为原料生产的白酒，应计消费税的税率是（）。A、15%B、10%C、25%5 .一般纳税人使用后的专用发票存根联应按规定保存（）。A、10 年B、3 年C、5 年6 .部分综合利用企业生产的建材产品， 享受先征后退税收优惠的条件，三废原料耗用应占整个材料的耗用比例是（ ） 。A 、 25% B、 30% C、 40%7 .某罐头厂将自产的食品罐头作为福利发给职工， 成本价 100 ， 000 元， 工 厂成本利润为 10% ，当月同类罐头产品的平均销售价格为 130 ， 000 元， 则该厂发放的罐头计征增值税时销售额是（ ） 。A、 100,000B、 112,000C、 130,0008 .一般纳税人生产销售下列货物，适用 13%税率计征税的货物是（ ） 。A、沙砖 B、水泥 C、纺织配件D、煤炭9 .统一负责全国发票管理工作的是（ ） 。A、国务院B、财政部C、国家税务总局10 . 经审查某增值税一般纳税人某月取得并经认证相符的电脑专用发票 15 张，进项税额合计8 万元，其中购进水泥发票1 张，税额 2 万元，系该厂修建职工宿舍用，该一般纳税人应申报抵扣的进项税额是（ ） 。A、 6 万B、 8 万11 .某汽车制造企业（一般纳税人）将自产汽车 10 台委托其他单位代销，约 定每台不含税售价3 万元， 当月收到代销单位的代销清单销售汽车6 台，委托方当月应计增值税销项税是（ ） 。A、 51000 元 B、 30600 元12 . 按照国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知精神，在各级工商行政管理部门办理设立（开业）登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理应自（ ）开始。A 、 2001 年 1 月 1 日B、 2002 年 1 月 1 日C、 2003 年 1 月 1 日13 . 税务机关接到一般纳税人申报的增值税一般纳税人年审表后（ ） 日内，逐级进行审验，并由县级以上税务机关作出年审结论。A、 30B、 45 C、 60D、 1514 . 从 2003 年 11 月 1 日起，增值税一般纳税人取得的海关完税凭证，应当自开票之日起（ ）天后的第一个申报期向主管国税机关申报抵扣。A、60B、90C、18015 .生产型出口企业自营或委托出口货物从（）起，全部实行 免、抵、退”税办法。得分评分人：A、2002年1月1日 B、2003年1月1日C、2002年5月1日 D、2004年1月1日16.按照规定，生产型企业出口货物销售价的确认，应以出口货物的（）为作价依据。A、销售价B、到岸价C、离岸价 D、出厂价17 .增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理模式的核心是在纳税申报窗 口进行。（）A、纳税申报B、认证 C、票表稽核 D、报税18 .某企业2003年度有注册资本500万元，当年1月1日向其控股公司借 入经营性资金400万元,借款期1年,支付利息费用28万元。假定当年银行 同期贷款年利息率为 6%,该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费 用是（）万元。A、30B、28 C、24 D、1519 .固定资产在计算折旧前，应当预留残值，从固定资产原值中减除，残 值的比例为原价的（）以内，由企业自行确定。A、3% B、5% C、10% D、15%20 .某新办中外合资经营企业，1998年至2003年的盈亏情况分别为：-100 万元、-20万元、20万元、30万元、30万元、50万元，其开始获利的年 度为（）。A、 2000 年 B、 2001 年 C、 2002 年D、 2003 年二、多项选择题（15题，每小题2分，共30分。下列每小题备选答案中， 至少有两项是符合题意的，请将所选答案前的字母填在括号内，错选、少 选、或多选均不得分）1 .纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关按下列顺序确定销售额：（）A、纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；B、参照同行业同类货物的销售价格确定；C、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；D 、按组成计税价格确定。2 . 企业申请办理一般纳税人的认定手续，应提出申请报告并提供下列有关证件资料： （）A、营业执照B、有关合同、章程、协议书C、银行账号证明 D、税务机关要求提供的其他有关证件、资料3 .纳税人销售货物，向购买方除收取全部价款外， 另收取以下价外费用， 应计入销售额的有： （）A、向购买方收取的销项税额B、补贴 C、手续费 D、违约金4 .下列项目中，应征消费税的项目有（） 。A、摩托车B、翻新轮胎 C、白酒、啤酒D、汽油5 .增值税条例规定,不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ） 。A、用于非应税项目的购进货物或应税劳务；B、用于免税项目的购进货物或应税劳务；C、经批准使用收购凭证购进的免税农业产品；D 、用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务；6 . “一窗式 ”管理模式涉及的操作系统是（ ） 。A 、报税子系统B 、认证子系统C、纳税申报系统D、协查系统7 . 废旧物资回收经营单位经营废旧物资享受增值税税收优惠应同时具备的条件是（ ） 。A、经工商行政管理部门批准，从事废旧物资回收经营业务的单位；B、有固定的经营场所及仓储场地；C、财务会计核算分健全，能够提供准确税务资料。8 .下列业务往来中,应确定为关联企业的是（） 。A、直接或间接地同为第三者拥有或控制B、经常发生购销业务的企业和单位C、在资金方面存在直接和间接的拥有或控制D、在经营方面存在直接或间接拥有或控制9 .下列资产中，不能计提折旧或摊销费用的有（），A、自创或外购的商誉B、以经营租赁方式租入的固定资产C、使用中的机械设备D、接受捐赠的固定资产、无形资产E、以融资租赁方式租入的固定资产10 .下列纳税义务发生时间说法正确的是（）。A、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；B、委托其他纳税人代销货物，为代销货物发出的当天；C、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得销售额的凭证的 当天；D、采取直接收款方式销售货物，均为收到销售额或取得销售额凭证， 并将提货单交给买方的当天。11 .下列企业中，应缴纳企业所得税的是（）A、个人独资企业 B、联营企业C、集体企业 D、股份制企业12 .未按规定取得专用发票行为有（）。A、取得不符合规定的专用发票B、应取得而未取得的专用发票C、只取得发票联或抵扣联D、从销货方同时取得符合规定的专用发票抵扣联或记帐联13 .下列业务中，应按同类应税消费品最高售价计算缴纳消费税的业务是（ ）。A、将自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料B、将自产应税消费品用于投资入股C、将自产应税消费品用于支付代购代销手续费D、将自产消费品用于抵偿债务一效无题答内线订装效无题答内线订装效无题答内线订装效无题答内线订装效无题答内线订装效无题答内线订装一14、下列物品应在零售环节征收消费税的有（）。A、金银首饰B、钳金首饰C、钻石及钻石饰品D、黄金15、核定征收企业所得税的纳税人，年度应纳税所得或应税所得一经核定， 除发生（）情况外，一个纳税年度内一般不得调整。A、改组改制的B、变更税务登记的C、生产经营范围、主营业务发生重大变化的D、因遭受风、火、水、震人力不可抗拒灾害的一效无题答内线订装效无题答内线订装效无题答内线订装效无题答内线订装效无题答内三、判断题（16小题，每小题1分，共16分。请在括号内将认为正 确的打错误的打“X ”）1 .采取直接收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出并收到货款的当天。（）2 .纳税人采取以旧换新销售方式销售货物，应按照实际收到的价款确定销售额。（）3 .纳税人兼营不同税的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从低适用税率。（）4 .纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照出厂价征收消费税。（）5 .企业所得税核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法。:名姓生考（）6 .从2001年5月1日起，对废旧物资回收经营单位和个人销售其收购的 废旧物资免征增值税。（）7 .对设在西部地区新办的交通、电力、水利、邮政等内资企业，自开始生 产经营之日起，第一至二年免征企业所得税，第三至五年减半征收企业所 得税。（）8 .行政许可法实施后，增值税一般纳税人使用电脑版专用发票不需按 程序审批，可根据纳税人的要求供给，实行验旧供新。（）9 .纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税 的全部价款确定计税依据。（）:位单生考得 分10.按税法规定，企业在进行亏损弥补时，亏损弥补期应连续计算，不得间断，但减免税期不得作为实际弥补年限计算。（）11 .纳税人采取还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出。（）12 .单位和个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳 务不征收增值税。（）13 .失控发票指被列为非正常户的防伪税控企业未向税务机关申报或未按 规定缴纳税款的发票。（）14 .增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按 照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金 额，按10%计算抵扣进项税额。（）15 .纳税人从关联方取得的借款，其利息支出不得税前扣除。（）16 .外商投资企业和外国企业所得税法实施细则规定：企业发生与生产经营 有关的交际应酬费其年业务收入总额在 500万元以下的，不得超过业务收 入总额的千分之十。（）四、简答题（2小题，每小题5分，共计10分）1.纳税人具有哪些情形，应采取核定征收方式征收企业所得税?得分评分人：2.发票管理办法实施细则规定，纳税人未按规定领购发票的行为包括哪些内容?五、计算题(4小题，每小题6分，共计24分)1 .某工业企业(增值税一般纳税人)2002.3.发生下列业务：(1)销售产品开具的增值税专用发票上的价款500万元，税款85万元；开具的普通发票上的含税销货款117万元，款项均已收妥并存入银行；得分评分人：(2)销售产品而取得的有效运费结算单及运费普通发票上注明的运费10万，其中装卸费与保险费各1万，款项已付；(3)购进已付款并验收入库的增值税货物取得的增值税专用发票上 注明价款400万元，税款68万，取得的有效运费普通发票上注明的运 费20万，其中装卸费与保险费共2万元；(4)购进需安装的机床一台，取得的普通发票上注明的设备款23.4万元，运费1万元，并发生安装支出2万元，款项均通过银行存款付讫；(5)上月进项税额留抵6万元；(6)本月已预交增值税20万元.要求:计算该企业应申报补缴的增值税额.2.某国有商业企业2001 年度应纳税所得额100 万元,全年已在营业外支出中列支非公益、救济性损赠 10 万元，列支准予限额扣除的公益、救济性捐赠 30 万元。要求：计算该企业2001 年度的企业所得税。3. 2003年1月，某民政福利生产企业（增值税一般纳税人）实现销售总 额（不含税）500万元（其中外购产品直接销售不含税收入 100万元，销 售给外贸企业直接出口的自产产品不含税收入 200万元），当月进项税总额 34万元。经审查该企业符合享受民政福利税收退税条件，试计算该企业应 享受税收优惠即征即退税多少？（税率为 17% ）4.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%,退税率13%。2002年12月该企业外购原材料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料已验收入库；外购动力取 得增值税专用发票，注明支付价款 150万元、增值税额25.5万元，其中 20 %用于企业基建工程；内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的运输业发票； 出口销售货物取 得销售额（离岸价）500万元（单证收齐，信息齐全）。一效无题答内线订装效无题答内线订装效无题答内线订装效无题答内线订装效无根据以上资料采用 免、抵、退”法计算本月应免、抵、退税额。
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