制造中心成本费用管控规定2016

精选优质文档-倾情为你奉上兴科电子科技有限公司成本费用管控规定编 制 者: _ _ _审 核 者: _ _ _ _ 批 准 者: _ _ _ 生效日期: 受 控 章文 件 类 別三阶文件保管部门文 件 会 签部 门总经理室技术中心财务中心企划中心品质中心会签人兴科电子科技有限公司制造中心成本费用管控规定文件制订记录序号版本号修订内容制订审核核准修订日期1A/0新发布王龙1. 目的：1.1 制定成本费用管控流程，建立成本费用评估、管控标准体系；1.2 建立成本费用监督与控制信息反馈系统；1.3 优化产品成本结构，提升工厂竞争力。2. 范围：适用于兴科电子科技有限公司。3. 指导原则：3.1 费用支出应参考工业标准进行评估，减少资源浪费；3.2 已经发生或正在发生的费用须进行分析和过程控制；3.3 费用管控不能影响正常生产及违反公司规章制度。4. 权责：4.1 成本4.1.1 制定费用评估流程及管控标准；4.1.2 各项费用支出评估；4.1.3 成本分析、成本管控报告制作及处理进度掌握；4.1.4 成本KPI标准制定及达成跟进。4.2 各生产后勤组4.2.1 产线耗材、辅料需求汇总至耗材管理课；4.2.2 根据生产计划及标准用量领用各类耗材；4.2.3 每日生产数据反馈至各需求单位；4.2.4 成本费用分析基础数据提供。4.3 设备部4.3.1 固定资产日常管理，资产清册及资产变更资料提供；4.3.2 能耗（水、电、天然气）各生产部门使用数据提供；4.3.3 设备改造及零星工程费用管控。4.4 耗材管理课4.4.1 耗材、辅料系统采购及交期异常处理；4.4.2 按照生产计划及标准用量发放耗材、辅料，确保出入有账；4.4.3 每日出入库报表发送生产、采购、物控；4.4.4 成本费用分析、标准用量分析基础数据提供。4.5 生管4.5.1 制定每日生产计划及月度生产计划；4.5.2 根据生产计划进行生产资源（人、机、料、法、环）点检；4.5.3 产品WIP管控；4.5.4 费用核算参数提供4.6 仓库4.6.1 物料出入库报表及系统帐维护；4.6.2 见单作业，物料先进先出管控；4.6.3 建立库存预警及库存呆滞反馈机制。4.7 品管4.7.1 制程良率提升，良率报表提供；4.7.2 产品标准成本核算良率参数提供；4.7.3 产品报废责任单位判定及数据提供。4.8 财务部4.8.1 协助提供车间月度费用数据；4.8.2 费用波动异常知会成本并协助分析处理；4.8.3 制程标准成本核算；4.8.4 库存呆滞金额、库存周转天数提供。4.9 项目部4.9.1 制程F/C、C/T表、产品BOM表制定及更新；4.9.2 制程SOP、POP制定及更新；4.9.3 辅料、耗材标准用量制定及更新。5. 作业流程图：无6. 作业细则：6.1 人力费用管控6.1.1 人力招募需提前进行人力需求评估：6.1.1.1 员工招募评估：订单状况、制程F/C、在职人力效率、加班工时等；(附表1、附表2)6.1.1.2 职员招募评估：岗位需求评估、工作饱和度；（附表3）6.1.2 加班费用管控6.1.2.1 生产加班需根据当日生产需求安排，禁止以非生产相关事项提报加班；6.1.2.2 加班必须先预报再实报，各课每日加班预报表（附表4）必须签核至课级；周六周日加班需在每周五提供加班预报表签核至部门经理；6.1.2.3 管理部不定时稽核人员加班工作内容，防止虚报加班及加班内容不符；6.1.2.4 成本每周将各部门、各课加班排名状况在制造中心周会上报告；6.1.3 IE现场稽核生产人力实际配置，并分析人员生产效率；6.1.4 成本每周计算制造中心及各部门人力费用及单片产品人力费用波动趋势；（附表5）6.1.5 如有人力工作不饱和或富余人力，部门需进行人力对外支援或人力转嫁。6.2 耗材、辅料费用管控6.2.1 生产日常所用耗材由耗材课根据标准用量填写物料申购单(附表6)，按照公司流程签核纸档及系统下单至采购；6.2.2 非日常所用或者新增耗材需求，由生产部门各后勤组统计汇总并填写物料申购单至耗材课，经成本评估确认后按照公司采购流程作业；6.2.3 耗材请购评估方向:a. 需求合理性评估：a-1.有标准用量：确认厂部是否按照标注用量提报需求；a-2.无标准用量：需在物料申购单备注说明请购原因；b.请购数量评估：b-1.请购数量评估方向：.现有库存；.在途库存；.标准用量；.人力标配；.生产计划；.用量对比。6.2.4 耗材课跟进请购进度，交期异常由耗材课对应采购处理；6.2.5 耗材课将制造中心耗材出入库报表（附表7）每日AM08:30前发送各部门；6.2.6 耗材呆滞库存（指耗材无出入库天数记录超过预设标准，视为呆滞库存。其中：设备配件180天；一般耗材90天）分析；造成呆滞库存责任单位需提供呆滞原因/改善对策/完成时间/DRI；6.2.7 成本根据每月耗材实际出库对比标准用量进行分析，生产单位配合找出成本异常波动真实原因：a.标准用量实际用量，找到超量耗材重点改善；b.标准用量实际用量，找到下降真因，扩大改善成果。6.2.8 单片耗材费用每月分析（附表8），单片耗材用量每周分析并在制造中心周会报告6.2.9 耗材管理课根据BOM表及当天生产计划发放辅料至产线，见单作业，禁止超损耗发料；6.2.10 成本每月根据实际入库成品数量、领用数量、产线WIP、报废数量核算产线辅料领用是否合理。6.3 能耗费用管控（水、电、天然气）6.3.1 各生产部能耗费用独立核算，设备部提供每日各车间能耗数据；（附表9）6.3.2 成本根据设备部提供数据分析车间能耗费用及单片产品能耗费用；6.3.3 能耗费用波动异常时，生产车间部门与设备部需分析异常原因。6.4 折旧费用管控6.4.1 生产部门固定资产新增需进行评估，评估方向：设备稼动率、效率提升、C/T优化空间；6.4.2 部门设备异动需按照固定资产管理规范作业并签核固定资产变更单（附表10），财务以签核完整的固定资产变更单进行财务帐调整。6.5 包材费用管控6.5.1 成本评估周转包材标准用量（附表11）后与厂部检讨确认； 6.5.2 包材领用由成本评估，评估方向：POP; 标准用量；前期领用；报废数量；6.5.3 周转包材报废需QC评估确认，包材报废后新增需提供报废单；6.5.4 厂部领用周转包材超过标准用量，需说明超量领用原因：不良品处理不及时、WIP超高等；6.5.5 成本每月分析单PC包材费用，超标厂部需回复原因/改善对策/完成时间/DRI。6.6 产品报废损失费用分析6.6.1 品质部门判定产品报废责任归属，制造部门负责报废品入库；6.6.2 财务提供内部产品报废单价，成本核算各部门产品报废损失；6.6.3 各车间良率报表、产品报废金额相关报告在制造中心周会报告。6.7 费用转嫁6.7.1 制造中心内部费用转嫁：6.7.1.1 各生产部资源（人/机/料/场地等）外借，需经统筹规划确认；6.7.1.2 资源外借前生产部需会议或邮件确认费用转嫁方式/项目/时间，避免后期费用转嫁单据签核进度延误；6.7.1.3 人力借调借出/借入双方单位必须每日确认出勤人数及出勤工时；6.7.1.4 次月由费用转出方开立费用转嫁单双方签核，禁止累积转嫁。6.7.2 制造中心与外部单位之间费用转嫁：6.7.2.1 各生产部资源（人/机/料/场地等）外借，需经统筹规划确认；6.7.2.2 资源外借前生产部与外部单位需会议或邮件确认费用转嫁方式/项目/时间，避免后期单据签核进度延误；6.7.2.3 人力借调借出/借入双方单位必须每日确认出勤人数及出勤工时；6.7.2.4 次月由费用转出方开立费用转嫁单双方签核，禁止累积转嫁。6.7.2.5 成本将签核完成的费用转嫁单（附表12）送财务，财务按照单据做相关费用调整。6.8 费用预算6.8.1 生管提供每月25日提供次月生产计划；6.8.2 各制造部、设备部提供次月金额较大费用支出：工艺改进、设备大修、施工改造；6.8.3 成本编制制造中心月度预算报表并呈签总监；6.8.4 各厂部按照预算报表管控当月费用支出，超出预算项目需进行原因分析及改善。7. 说明7.1 本管理规定根据制造中心管理需求可做相关内容调整；7.2 管理规定内容调整涉及外部单位协助事项，将会签相关部门。8. 附表附表1： XXX系列人力标准配置附表2： 现有人力可满足产能需求分析附表3： 工作饱和度附表4： 制造中心加班预报表附表5： 制造中心BY周加班分析附表6： 物料申购单附表7： 耗材出入库报表附表8： 制造中心耗材分析附表9： 制造中心每日水电表登记附表10：固定资产变更单附表11：周转包材需求分析附表12：费用转嫁单 专心-专注-专业