会计工作页培训资料

第五单元会计入门综合工作页工作任务描述：某公司2010年1月份发生部分经济业务，需要相关会计人员建账、填制和审核记账凭证；根据记账凭证登记账簿；编制会计报表等等。 （约16课时）【实训企业简介】（以郑州光欣有限公司为例 ）企业名称郑州光欣有限公司法人代表张有才注册地址郑州市桐柏路88号财务主管张华开户银行工商银行郑州市桐柏路办事处出纳刘泰银行账号08 一 8653855会计王月纳税人登记号410103680988666审核杨忠电话0371 一 7777222保管孙有明增值税率17%车间领料员周发预 留 银 行 印 鉴模拟/财务专用章 J税务 机关 预留 的发W卄 票专用章14101。3模拟988666丿发票专用章/一、工作流程：任务一：建账任务二：编制记账凭证任务三：登记日记账 任务四：登记总账及明细账 任务五：编制试算平衡表 任务六：编制资产负债表 任务七编制利润表、任务目标1、了解会计核算的主线；2、掌握建账，理解建账的基本原则；3、掌握记账凭证账务处理程序。三、工作步骤：(3、实施计划4、发现问题2、写出计划1、工作前准备工作步骤设计5、修改计划6、完成计划7、总结评价会计入门综合工作页计划序号任务课时备注123456789第一步：议一议。了解相关的理论知识。可根据上述任务议一议王月应该如何建账？看一看有关参考书,查教科书或有关资料。1、写出会计核算的主线（可用文字或图示）2、什么是建账?3、建账的基本原则有那些?4、记账凭证账务处理程序的一般程序?工作页总结与评价：学生写出工作页总结或学习体会。工作页总结与评价表学生姓名自我评价小组评价教师评价项目175175175086108610861兴趣任务明确程度组织纪律学习主动性承担工作表现回答问题协作精神时间观念总评任务一：建账工作任务：2010年1月1日，郑州光欣有限公司会计王月根据上年末有关账户余额建 账。2010年1月初各账户余额如下表：总分类账户余额表2009年12月31日资产负债及所有者权益项目金额项目金额库存现金1000短期借款6500(银行存款55300应付账款-北京公司870C应收账款-华东公司6100应交税费190C其他应收款-冯玉1200应付利息170C原材料15000累计折旧9500库存商品5000实收资本70000生产成本3200盈余公积6300固定资产80000本年利润10000利润分配6300合计173100合计173100建账。由于是会计入门实训，我们以点带面只开设部分账簿。、开设总账。根据资料开设“应收账款”、“其他应收款”、“应付账款”、“管理费用” 几个总账，并登记期初余额。，并登记期初、开设日记账。根据资料开设“现金日记账”和“银行存款日记账”余额。、开设明细账。根据资料开设“应收账款”、“其他应收款”、“应付账款”的所属明细账，并登记期初余额。日记账年凭证结算号收入支出核 对结余摘要种类数月日种 类号 数百十万千百十元角分百十万千百十元角分号百十万千百十元角分日记账年凭证摘要结算种类号 数收入支出结余月日种 类号 数百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分会计科目：年凭证摘要对方科目借方贷方核 对余额月日种 类号 数百十万千百十元角分百十万千百十元角分号百十万千百十元角分年凭证摘要对方科目借方贷方核 对余额月日种 类号 数百十万千百十元角分百十万千百十元角分号百十万千百十元角分会计科目：年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日种 类号 数百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日种 类号 数百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日种 类号 数百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日种 类号 数百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日种 类号 数百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日种 类号 数百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日种 类号 数百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日种 类号 数百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日种 类号 数百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分任务二 编制记账凭证工作任务： 郑州光欣有限公司 2010 年 1 月份发生部分经济业务，需要会计王月填制记 账凭证，杨忠审核记账凭证。1、1日，以银行存款支付办公用品费用 260元，其中：车间用 100 元；厂部用 160元。2、1 日，以现金 900元，支付第二季度房屋租金。3、2 日，收到国家拨入资金 80000 元，存入银行。4、3 日，从春明工厂购进甲材料 300公斤，单价 50元，计货款 15000 元，增值税 2550 元货款及税金尚未支付，材料已验收入库。5、4日，接银行通知，华东公司汇来前欠的货款6100 元，已收妥入账。6、5日，车间领用甲材料一批：其中用于A 产品生产的为 10000元，用于车间一般消耗的为 1500 元。7、6日，职工冯玉以现金归还前欠款460 元。8、7 日，从红旗工厂购进甲材料一批，货款7000 元及增值税 1190 元，已验收入库，全部款项用银行存款支付。9、7日，厂部王华出差借款 500 元，以现金付给。10、8日，销售给江南厂 A 产品一批，货款 4200元及增值税 714 元尚未收到。11、9日，销售给华丰公司 A 产品一批，货款 10000元，增值税 1700 元均已收到存入 银行。12、11日，从银行提取现金 10000 元，以备发工资。13、11 日，用以现金 10000 元发放本月职工工资。14、16日，以银行存款支付广告费 1200 元。15、30日，分配本月份应付职工工资10000元，其中：制造 A 产品的生产工人工资为6000 元，车间管理人员的工资为 3000元，厂部管理人员的工资为 1000 元。16、30日，计提本月份固定资产折旧 640 元，其中车间用固定资产应提折旧为 200元， 厂部用固定资产应提折旧为 440 元。17、30 日，摊销应由本月负担的房屋租金费300元。18、30日，预提应由本月负担的短期借款利息375 元。19、30日，将本月发生的制造费用 4800元结转至 A 产品成本中。20、31日，结转本月完工 A 产品生产成本 24000元。21、31日，结转本月已销售 A 产品实际成本为 5000元。22、31 日，根据利润总额计算本月应交所得税1889.25。23、31日，结转本月产品销售收入 14200 元。24、31 日，结转本月各类成本、费用、支出等账户。其中：主营业务成本5000 元；销售费用1200元；管理费用1900元；财务费用 375元；所得税费用1889.25元。25、31日按税后利润计提盈余公积383.58元。要求：对全部业务编制记账凭证。记 账 凭 证字第 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单记 账 凭 证字第 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角分合计摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单记 账 凭 证字第 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角分合计摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单记 账 凭 证字第 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角分合计摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单记 账 凭 证字第 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角分合计摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单记 账 凭 证字第 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角分合计摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单记 账 凭 证字第 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角分合计摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单记 账 凭 证字第 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角分合计摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额十万千百十元角分十万