物流成本预算

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,*,第一节,物,物流成本,预,预算,第二节,物,物流成本,控,控制,第四单元,物,物流成,本,本预算与,控,控制,第一节,物,物流成本,预,预算,一、物流,成,成本预算,的,的含义与,作,作用,（一）物,流,流成本预,算,算的含义,物流成本,预,预算是以,货,货币形式,和,和其他数,量,量形式反,映,映的有关,企,企业未来,一,一定时期,全,全部物流,活,活动的行,动,动计划与,相,相应措施,的,的数量说,明,明。,物流成本,预,预算作为,物,物流系统,成,成本计划,的,的数量反,映,映，是控,制,制物流活,动,动的重要,依,依据和考,核,核物流部,门,门的业绩,标,标准。,一、物流,成,成本预算,的,的含义与,作,作用,（二）物,流,流成本预,算,算的作用,可以使计,划,划目标进,一,一步明确,化,化、具体,化,化。,目标作用,1,协调作用,2,控制作用,3,评价作用,4,可以协调,企,企业的物,流,流活动。,是控制日,常,常物流活,动,动的标准,。,。,是评价物,流,流工作业,绩,绩的依据,。,。,二、物流,成,成本预算,的,的编制方,法,法,物流预算,的,的编制是,确,确定控制,标,标准的过,程,程；,物流预算,的,的执行过,程,程是根据,预,预算对实,际,际物流经,营,营进行控,制,制的过程,；,；,物流预算,是,是执行物,流,流成本控,制,制的基础,。,。,二、物流,成,成本预算,的,的编制方,法,法,物流预算,编,编制的具,体,体方法和,技,技巧是否,恰,恰当是物,流,流预算控,制,制能否成,功,功的重要,方,方面。常,见,见的预算,基,基本类型,有,有3种：,弹性预算,零基预算,滚动预算,（一）弹,性,性预算,固定预算,法,法是按照,预,预算期内,可,可能实现,的,的经营活,动,动水平确,定,定相应的,固,固定预算,数,数来编制,预,预算的方,法,法。,弹性预算,是,是指以预,算,算期间可,能,能发生的,多,多种业务,量,量水平为,基,基础，分,别,别确定与,之,之相应的,费,费用数额,而,而编制的,、,、能适应,多,多种业务,量,量水平的,费,费用预算,。,。,1、,固,固定,预,预算,与,机械呆板,和,和可比性,差,差,伸缩性强,，,，适用范,围,围广，便,于,于控制,2、弹性,预,预算的基,本,本原理,y变,动,动成本总,额,额（元）,；,；,a固,定,定成本总,额,额（元）,；,；,b单,位,位变动成,本,本（元,单,单位业务,量,量）；,x计,划,划业务量,（,（单位业,务,务量）。,把成本按,成,成本性态,分,分为变动,成,成本与固,定,定成本两,大,大部分。,由,由于固定,成,成本在其,相,相关范围,内,内，其总,额,额一般不,随,随业务量,的,的增减而,变,变动，因,此,此在按照,实,实际业务,量,量对预算,进,进行调整,时,时，只需,调,调整变动,成,成本即可,。,。,Y=a+bx,3、弹性,预,预算的编,制,制步骤,选取,和,和确定业,务,务量计量,单,单位。,确定,业,业务量变,动,动范围。,确定,各,各项费用,与,与业务量,之,之间的关,系,系,编制,出,出弹性预,算,算。,【例：4-1】,4、举例,：,：【例题1】,一企业生,产,产某产品,，,，预计每,件,件变动成,本,本410,元,元，其中,直,直接材料,成,成本310元，直,接,接人工成,本,本60元,，,，每件变,动,动制造成,本,本40元,，,，预计固,定,定制造成,本,本总额116 000元，,业,业务量变,动,动范围为800-1100,件,件。根据,上,上述资料,，,，按弹性,预,预算法编,制,制不同业,务,务量水平,下,下的成本,预,预算，如,表,表4.2,所,所示。,费用项目,单位变动费用,（件/元）,生产量,800件,900件,1000件,1100件,单位产品变动费用,直接材料,310,248 000,279 000,310 000,341 000,直接人工,60,48 000,54 000,60 000,66 000,变动制造成本,40,32 000,36 000,40 000,44 000,固定成本,116 000,116 000,116 000,116 000,预算总成本,444 000,485 000,526 000,567 000,表4.2,弹,弹,性,性预算表,【,例题2】,某运输企,业,业正在编,制,制2011年的运,输,输成本预,算,算，由运,输,输车队负,责,责，年终,进,进行考核,。,。经过多,年,年的分析,以,以及2010年各,项,项运输成,本,本的数据,，,，确定各,项,项变动运,输,输的变动,成,成本率分,别,别是：燃,料,料费为0.8元,吨,吨公里，,维,维修费为0.5元,吨公里,，,，轮胎费,为,为0.6,元,元吨公,里,里，其他,费,费用为0.45元,吨公里,。,。另外，,根,根据上年,实,实际情况,，,，并考虑,预,预算期的,变,变化因素,，,，确定预,算,算期支付,各,各项固定,运,运输成本,的,的数额如,下,下：运输,设,设备折旧,费,费为5.5万元，,养,养路费为2.2万,元,元，交通,管,管理费为3.2万,元,元，其他,固,固定成本,为,为1.1,万,万元。经,业,业务部门,预,预测，公,司,司2011年可能,完,完成商品,运,运输任务,为,为250,万,万吨公里,。,。要求：,根据,上,上述资料,，,，试编制,企,企业2011年度,自,自营运输,成,成本的预,算,算报告。,若2011,年,年度运输,车,车队的实,际,际完成业,务,务量可能,高,高于或者,低,低于250万吨公,里,里，范围,在,在210,290,万,万吨公里,之,之间，试,编,编制一份,运,运输成本,弹,弹性预算,报,报告。,该企业2011年,度,度自营运,输,输成本的,预,预算报告,见,见表4.3,表4.3,企,企业,自,自营运输,成,成本预算,（,（2011年）,项目,变动成本（元吨公里）,计划运输量（万吨公里）,费用预算（万元）,变,动,运,输,费,燃料费,维修费,轮胎费,其他,小计,0.80,0.50,0.60,0.45,2.35,250,250,250,250,200,125,150,112.5,587.5,固,定,运,输,费,折旧费,养路费,管理费,其他,小计,5.5,2.2,3.2,1.1,12,合计,599.5,2011,年,年度自营,运,运输成本,的,的弹性预,算,算报告见,表,表4.4,。,。,表4.4,企,企业,自,自营运输,成,成本弹性,预,预算（2011年,）,）,项目,变动成本,（元吨公里）,计划运输量（万吨公里）,210,230,250,270,290,变,动,运,输,费,燃料费,维修费,轮胎费,其他,小计,0.80,0.50,0.60,0.45,2.35,168,105,126,94.5,493.5,184,115,138,103.5,540.5,200,125,150,112.5,587.5,216,135,162,121.5,634.5,232,145,174,130.5,681.5,固,定,运,输,费,折旧费,养路费,管理费,其他,小计,5.5,2.2,3.2,1.1,12,5.5,2.2,3.2,1.1,12,5.5,2.2,3.2,1.1,12,5.5,2.2,3.2,1.1,12,5.5,2.2,3.2,1.1,12,合计,505.5,552.5,599.5,646.5,693.5,也可以用,公,公式法表,示,示为（单,位,位：万元,）,）：y=12+2.35x,（二）零,基,基预算,增量预算,是以上一,年,年度每一,项,项目的支,出,出数额作,为,为基数，,考,考虑各种,影,影响因素,或,或按一定,比,比例，确,定,定下一年,度,度各项支,出,出数额的,一,一种预算,方,方法。,零基预算,是指在编,制,制成本费,用,用预算时,，,，不考虑,以,以往会计,期,期间所发,生,生的费用,项,项目或费,用,用数额，,而,而是以所,有,有的预算,支,支出为零,作,作为出发,点,点，一切,从,从实际需,要,要与可能,出,出发，逐,项,项审议预,算,算期内各,项,项费用的,内,内容及其,开,开支标准,是,是否合理,，,，在综合,平,平衡的基,础,础上编制,费,费用预算,的,的一种方,法,法。,1、,增,增量,预,预算,与,受,基,基,期,期,制,制,约,约,，,，,浪,浪,费,费,资,资,源,源,，,，,效,效,率,率,低,低,减,少,少,浪,浪,费,费,，,，,利,利,于,于,合,合,理,理,分,分,配,配,资,资,金,金,增,量,量,预,预,算,算,举,举,例,例,说,说,明,明,2,、,、,弹,弹,性,性,预,预,算,算,的,的,基,基,本,本,思,思,路,路,零,基,基,预,预,算,算,不,不,同,同,于,于,传,传,统,统,的,的,预,预,算,算,编,编,制,制,方,方,法,法,，,，,它,它,对,对,于,于,任,任,何,何,一,一,项,项,预,预,算,算,支,支,出,出,，,，,不,不,是,是,以,以,过,过,去,去,或,或,现,现,有,有,成,成,本,本,水,水,平,平,为,为,基,基,础,础,，,，,而,而,是,是,一,一,切,切,都,都,以,以,零,零,为,为,起,起,点,点,，,，,从,从,根,根,本,本,上,上,考,考,虑,虑,它,它,们,们,的,的,必,必,要,要,性,性,及,及,其,其,数,数,额,额,的,的,多,多,少,少,。,。,所,所,以,以,，,，,这,这,种,种,预,预,算,算,编,编,制,制,方,方,法,法,更,更,切,切,合,合,实,实,际,际,情,情,况,况,，,，,从,从,而,而,使,使,预,预,算,算,充,充,分,分,发,发,挥,挥,其,其,控,控,制,制,实,实,际,际,支,支,出,出,的,的,作,作,用,用,。,。,零,基,基,预,预,算,算,要,要,求,求,预,预,算,算,主,主,管,管,系,系,统,统,地,地,重,重,新,新,评,评,价,价,所,所,有,有,的,的,项,项,目,目,和,和,方,方,案,案,，,，,其,其,目,目,的,的,是,是,建,建,立,立,起,起,各,各,个,个,项,项,目,目,间,间,的,的,优,优,先,先,级,级,，,，,然,然,后,后,设,设,立,立,一,一,条,条,“,“,资,资,金,金,控,控,制,制,线,线,”,”,来,来,排,排,除,除,不,不,符,符,合,合,条,条,件,件,的,的,项,项,目,目,。,。,3,、,、,零,零,基,基,预,预,算,算,的,的,编,编,制,制,步,步,骤,骤,提,提,出,出,物,物,流,流,预,预,算,算,目,目,标,标,。,。,进,进,行,行,成,成,本,本,效,效,益,益,分,分,析,析,。,。,分,分,配,配,资,资,金,金,，,，,落,落,实,实,预,预,算,算,。,。,【,例,例,：,：4-2,】,】,必,要,要,项,项,目,目,需,要,要,项,项,目,目,改,善,善,项,项,目,目,3,层,层,【,例,例,题,题4-2,】,】,某,公,公,司,司,物,物,流,流,部,部,门,门,根,根,据,据,企,企,业,业,下,下,年,年,度,度,利,利,润,润,目,目,标,标,、,、,销,销,售,售,目,目,标,标,和,和,成,成,本,本,目,目,标,标,以,以,及,及,物,物,流,流,部,部,门,门,具,具,体,体,承,承,担,担,的,的,物,物,流,流,经,经,营,营,任,任,务,务,的,的,要,要,求,求,，,，,提,提,出,出,计,计,划,划,期,期,各,各,项,项,费,费,用,用,及,及,其,其,水,水,平,平,，,，,见,见,表,表4-2,。,。,如,如,果,果,企,企,业,业,可,可,供,供,物,物,流,流,部,部,门