项目的成本管理(ppt 146)

,*,项目的成本,管,管理,成本管理的,基,基本概念1,PMBOK,的,的成本管理,过,过程2,项目资源计,划,划的确定3,项目成本估,算,算与预算4,项目成本控,制,制5,使用软件管,理,理项目成本6,软件项目成,本,本管理案例,分,分析7,目录,1 项目成,本,本管理的基,本,本概念,软件项目的,成,成本可控吗,？,？,软件项目的,成,成本控制实,在,在太难，按,项,项目预算几,乎,乎是不可能,的,的。,不可能的理,由,由是：,（1）需求不确定,，,，因此，项,目,目工期不确,定,定、费用无,法,法控制；（2）项目采用的,技,技术先进，,技,技术风险很,大,大，因此，,费,费用无法控,制,制；（3）软件开发是,一,一个个人行,为,为，因此，,人,人员的积极,性,性、工作效,率,率、 配,合,合情况等，,不,不像其他行,业,业的项目那,样,样，可以准,确,确地预测。,因,因此，,工,工作效率无,法,法确定；,（4）项目具有独,特,特性，没有,历,历史资料可,以,以借鉴。因,此,此，成本估,算,算带有很,大,大的盲目性,。,。等等。,美国斯坦迪,什,什公司,1995,年的研究表,明,明，项目失,败,败的真正原,因,因，包括成,本,本失控，是,没,没有很好的,项,项目管理。,由,由此看来，,为,为了使公司,和,和项目组的,项,项目管理水,平,平获得提升,，,，项目经理,首,首先要提高,自,自己的认识,能,能力和实际,管,管理水平。,1.1 软,件,件项目的成,本,本因素,1.2 软,件,件项目的总,成,成本,1.3 利,润,润与利润率,1.4 项,目,目的现金流,分,分析,1.5 学,习,习曲线理论,1 项目成,本,本管理的基,本,本概念,1.1 软,件,件项目的成,本,本因素,成本按产生,和,和存在,的不同,形式可分成,固,固定成本；,可,可变成本；,半,半变动成本,；,；直接成本,；,；间接成本,和,和总成本（,又,又称为全寿,命,命期成本）,。,。,与项,目,目有,关,关的,成,成本,（1,）,）直,接,接材,料,料成,本,本：,（2,）,）直,接,接劳,动,动力,成,成本,：,：,（3,）,）项,目,目的,实,实施,费,费用,成,成本,：,：,（4,）,）其,他,他直,接,接成,本,本：,（5,）,）间,接,接成,本,本（,分,分摊,成,成本,）,）：,项目,经,经理,应,应该,关,关注,的,的是,项,项目,的,的可,控,控成,本,本,软件,项,项目,成,成本,的,的总,体,体控,制,制,原则,：,：,（1,）,）总,额,额控,制,制,（2,）,）,指标,分,分解,（3,）,）,动态,调,调节,（4,）,）明,确,确目,标,标，,分,分清,管,管理,责,责任,成本,分,分解,：,：,（1,）,）收,入,入,（2,）,）支,出,出,（3,）,）税,后,后,软件,项,项目,成,成本,的,的分,解,解案,例,例,（1,）,）事,业,业部,成,成本,之,之一,项,项目,的,的实,施,施成,本,本,（2,）,）,事业,部,部成,本,本之,二,二,销,售,售费,用,用分,摊,摊,（3,）,）,事业,部,部成,本,本之,三,三,管,理,理成,本,本分,摊,摊,（4,）,）事,业,业部,成,成本,之,之四,公,公司,成,成本,分,分摊,软件,项,项目,成,成本,的,的界,定,定,事业,部,部项,目,目实,施,施成,本,本范,围,围界,定,定,（1,）,）,项目,的,的考,核,核期,的,的界,定,定：,（2,）,）项,目,目人,员,员的,界,界定,：,：,项目,考,考核,费,费用,科,科目,和,和预,算,算单,位,位标,准,准的,界,界定,：,：,（1,）,）工,资,资成,本,本：,（2,）,）差,旅,旅费,用,用：,（3,）,）通,讯,讯费,用,用：,（4,）,）其,他,他：,1.2,软,软件,项,项目,的,的总,成,成本,全寿,命,命周,期,期成,本,本是,指,指：,在系,统,统或,产,产品,的,的整,个,个使,用,用寿,命,命期,内,内，,获,获得,（,（设,计,计、,生,生产,、,、安,装,装、,测,测试,等,等,等,等）,、,、运,营,营与,维,维护,及,及寿,命,命期,结,结束,时,时对,产,产品,的,的处,置,置所,发,发生,的,的全,部,部成,本,本。,选答,题,题：,全,全寿,命,命期,成,成本,计,计算,中,中的,四,四种,成,成本,是,是：,A、运作,成,成本,/,维护,成,成本,、,、废,弃,弃成,本,本、,直,直接,成,成本,、,、可,变,变成,本,本,B、间接,成,成本,、,、辅,助,助成,本,本、,开,开发,成,成本,、,、生,产,产成,本,本,C、运作,成,成本,/,维护,成,成本,、,、开,发,发成,本,本和,生,生产,成,成本,D、间接,成,成本,、,、辅,助,助成,本,本、,可,可变,成,成本,和,和直,接,接成,本,本,这个,题,题主,要,要考,生,生命,周,周期,概,概念,，,应包,括,括开,发,发、,生,生产,、,、运,作,作、,维,维护,这,这些,时,时间,轴,轴上,的,的不,同,同阶,段,段。,而,而直,接,接/,间,间接,（,（辅,助,助）,、,、固,定,定/,可,可变,等,等概,念,念是,财,财务,会,会计,科,科目,设,设置,的,的问,题,题，,与,与系,统,统的,时,时间,维,维度,不,不相,干,干。,所以,，,，应,该,该选,C：,运作,成,成本,/,维护,成,成本,、,、开,发,发成,本,本和,生,生产,成,成本,考虑,软,软件,项,项目,的,的维,护,护成,本,本,影响,项,项目,维,维护,成,成本,的,的因,素,素：,（1,）,）产,品,品需,要,要继,续,续发,展,展的,因,因素,：,：,（2,）,）,项目,目,目标,没,没有,被,被认,可,可的,因,因素,：,：,（3,）,）,产品,质,质量,不,不稳,定,定的,因,因素,：,：,（4,）,）维,护,护移,交,交困,难,难,的因,素,素：,1.3,利,利润,与,与利,润,润率,利润,：,：,利润,率,率：,投资,回,回报,率,率：,（ROI,）,）,=,利,利润,率,率（ProfitMargin）x,资,资产,周,周转,率,率（AssetTurnoverRage）,三个,方,方面,增,增加,投,投资,回,回报,率,率：,（,（1,）,）降,低,低成,本,本；,（,（2,）,）利,用,用现,有,有资,产,产来,增,增加,销,销售,业,业绩,；,；或,（,（3,）,）综,合,合以,上,上两,项,项,提高,项,项目,利,利润,率,率的,案,案例,：,：,在软,件,件项,目,目中,，,，根,据,据统,计,计资,料,料显,示,示，,外,外购,的,的硬,件,件、,第,第三,方,方软,件,件等,的,的采,购,购金,额,额平,均,均占,总,总销,售,售额,的,的50%,以,以上,。,。换,句,句话,说,说，,任,任何,通,通过,采,采购,所,所节,省,省的,费,费用,都,都是,对,对项,目,目利,润,润的,直,直接,贡,贡献,。,。,我们,来,来看,以,以下,的,的一,个,个简,单,单的,例,例子,，,，在,这,这个,例,例子,中,中，,我,我们,通,通过,降,降低,采,采购,成,成本2%,，,，达,到,到增,加,加利,润,润10%,的,的目,标,标。,假设,一,一家,公,公司,的,的产,品,品项,目,目中,，,，产,品,品销,售,售金,额,额的50%将,用,用于,从,从外,部,部采,购,购一,些,些硬,件,件设,备,备与,自,自己,的,的软,件,件产,品,品配,套,套，,其,其税,前,前纯,利,利润,为,为10%,；,；每,销,销售,一,一套,系,系统,（,（100,万,万元,）,），,利,利润,为,为10万,元,元，,而,而,采,采购,成,成本,是,是50万,元,元，,开,开,发,发成,本,本为40,万,万元,。,。此,外,外，,假,假设,所,所有,的,的成,本,本费,用,用都,随,随着,销,销售,变,变动,，,，其,损,损益,情,情况,如,如下,（,（以,下,下均,按,按万,元,元计,算,算）,：,：,销,销售,：,：,￥,￥100,成,成本,：,：采,购,购,￥,￥50/,开,开发,￥,￥40,税,税前,利,利润,：,：,￥,￥10,如,如果,这,这家,公,公司,想,想多,赚,赚一,万,万元,，,，,相,相当,于,于将,利,利润,率,率增,加,加10%,，,，,则,则销,售,售额,必,必须,提,提高,到,到110,万,万元,才,才能,实,实现,。,。对,于,于用,户,户和,市,市场,来,来说,，,，单,纯,纯地,提,提高10%的,价,价格,几,几乎,是,是不,可,可能,的,的，,因,因此,，,，公,司,司也,为,为此,付,付出,了,了代,价,价，,即,即采,购,购成,本,本和,开,开发,成,成本,也,也增,加,加了,。,。采,购,购成,本,本从50,增,增加,到,到53，,开,开发,成,成本,从,从40增,加,加到46,。,。采,购,购和,开,开发,都,都做,了,了很,多,多工,作,作，,使,使利,润,润增,加,加了1万,元,元。,提高,项,项目,利,利润,率,率的,案,案例,：,：,新的,损,损益,情,情况,如,如下,：,：,销,销售,：,：,￥,￥110,生,生产,成,成本,：,：采,购,购,￥,￥53/,开,开发,￥,￥46,税,税前,利,利润,：,：￥11,方法2：,降,降低,采,采购,成,成本,但是,，,，如,果,果我,们,们通,过,过将,采,采购,成,成本,从,从50元,降,降低,至,至49元,的,的方,法,法，,那,那么,仅,仅仅2%,的,的采,购,购成,本,本节,省,省，,并,并不,要,要求,销,销售,、,、开,发,发部,门,门做,任,任何,新,新的,工,工作,，,，同,样,样可,以,以达,到,到将,利,利润,率,率增,加,加10%,的,的目,的,的。,损益,情,情况,是,是：,销售,：,：,￥,￥100,生,生产,成,成本,：,：采,购,购￥49/开,发,发￥40,税,税,前,前利,润,润：,￥,￥11,通过,这,这一,个,个例,子,子，,反,反映,出,出采,购,购成,本,本降,低,低2%与,销,销售,额,额增,长,长10%,对,对税,前,前纯,利,利润,的,的影,响,响是,对,对等,的,的。,但,但是,，,，增,加,加销,售,售额,则,则要,多,多付,出,出5,倍,倍于,降,降低,采,采购,成,成本,的,的努,力,力，,而,而且,采,采购,成,成本,占,占总,销,销售,额,额比,例,例越,高,高，,两,两者,的,的比,例,例也,就,就越,明,明显,。,。,1.4,项,项目,的,的现,金,金流,分,分析,项目,成,成本,管,管理,的,的基,础,础是,编,编制,财,财务,报,报表,，,，主,要,要有,财,财务,现,现金,流,流量,表,表、,损,损益,表,表、,资,资金,来,来源,与,与运,用,用表,、,、借,款,款偿,还,还计,划,划表,等,等。,其,其中,，,，项,目,目的,现,现金,流,流量,分,分析,是,是最,重,重要,的,的项,目,目管,理,理报,表,表。,项目,的,的运,作,作不,但,但要,为,为企,业,业创,造,造良,好,好的,净,净收,益,益，,而,而且,，,，也,要,要保,持,持良,好,好的,净,净现,金,金流,量,量。,在,在项,目,目的,商,商务,管,管理,中,中，,要,要根,据,据企,业,业财,务,务的,要,要求,，,，对,外,外购,付,付款,条,条件,、,、合,同,同回,款,款期,等,等，,进,进行,综,综合,统,统筹,，,，使,项,项目,的,的现,金,金流,保,保持,正,正常,、,、合,理,理的,比,比例,。,。使,公,公司,不,不会,因,因现,金,金不,足,足，,导,导致,资,资金,周,周转,和,和企,业,业运,营,营困,难,难，,最,最终,使,使项,目,目的,资,资金,运,运用,（,（如,：,：采,购,购付,款,款困,难,难，,导,导致,交,交货,延,延误,）,）不,能,能得,到,到保,障,障。,通过,项,项目,的,的财,务,务现,金,金流,分,分析,，,，可,以,以计,算,算项,目,目的,财,财务,内,内部,收,收益,率,率、,财,财务,净,净现,值,值、,投,投资,回,回收,期,期等,指,指标,，,，从,而,而对,项,项目,的,的决,策,策做,出,出判,断,断。,（1,）,）内,部,部收,益,益率,（,（IRR,）,）,（,2,）财,务,务净,现,现值,（,（,FNPV,）,（,3,）投,资,资回,收,收期,（,（,Pt,）,概率,分,分析,、,、挣,值,值分,析,析,1.4,学,学习,曲,曲线,理,理论,学习,曲,曲线,的,的由,来,来,学习,曲,曲线,的,的意,义,义：,（1,）,）,在生,产,产运,作,作能,力,力管,理,理中,，,，学,习,习曲,线,线可,以,以用,来,来帮,助,助企,业,业较,精,精确,地,地估,计,计对,生,生产,能,能力,的,的需,求,求，,制,制定,相,相应,的,的能,力,力计,划,划；,（2,）,）,学习,曲,曲线,可,可以,用,用来,帮,帮助,企,企业,制,制定,产,产品,的,的成,本,本计,划,划，,因,因为,根,根据,学,学习,效,效应,，,，可,估,估计,随,随着,累,累积,产,产量,的,的增,加,加成,本,本降,低,低的,可,可能,性,性；,（3,）,）,根,据,据,学,学,习,习,效,效,应,应,理,理,论,论,，,，,当,当,一,一,个,个,企,企,业,业,竞,竞,争,争,策,策,略,略,的,的,重,重,点,点,放,放,在,在,低,低,成,成,本,本,上,上,时,时,，,，,为,为,了,了,维,维,持,持,一,一,定,定,的,的,利,利,润,润,，,，,必,必,须,须,有,有,足,足,够,够,的,的,产,产,量,量,，,，,企,企,业,业,通,通,常,常,总,总,是,是,尽,尽,快,快,增,增,加,加,产,产,量,量,，,，,以,以,使,使,成,成,本,本,降,降,至,至,学,学,习,习,曲,曲,线,线,的,的,低,低,点,点,。,。,学,习,习,曲,曲,线,线,理,理,论,论,的,的,应,应,用,用,：,：,利,用,用,学,学,习,习,曲,曲,线,线,理,理,论,论,，,，,提,提,高,高,进,进,入,入,门,门,槛,槛,，,，,应,应,对,对,竞,竞,争,争,对,对,手,手,；,；,增,加,加,软,软,件,件,的,的,可,可,重,重,用,用,度,度,，,，,降,降,低,低,成,成,本,本,。,。,2PMBOK,的,的,成,成,本,本,管,管,理,理,过,过,程,程,2.1,资,资,源,源,计,计,划,划,2.2,费,费,用,用,估,估,计,计,2.3,成,成,本,本,预,预,算,算,2.4,成,成,本,本,控,控,制,制,2PMBOK,的,的,成,成,本,本,管,管,理,理,过,过,程,程,资,源,源,计,计,划,划,涉,涉,及,及,到,到,决,决,定,定什,么,么,样,样,的,的,资,资,源,源（,人,人,、,、,设,设,备,备,、,、,材,材,料,料,）,）,以,以,及,及多,少,少,资,资,源,源将,用,用,于,于,项,项,目,目,的,的,每,每,一,一,工,工,作,作,的,的,执,执,行,行,过,过,程,程,之,之,中,中,，,，,因,因,此,此,它,它,必,必,然,然,是,是,与,与,费,费,用,用,估,估,计,计,相,相,对,对,应,应,起,起,来,来,的,的,。,。,4.2.1,资,资,源,源,计,计,划,划,资,资,源,源,计,计,划,划,所,所,依,依,赖,赖,的,的,数,数,据,据,工,作,作,分,分,解,解,结,结,构,构,WBS,项,目,目,工,工,作,作,进,进,度,度,计,计,划,划,历,史,史,信,信,息,息：,历,历,史,史,信,信,息,息,纪,纪,录,录,了,了,先,先,前,前,类,类,似,似,工,工,作,作,使,使,用,用,资,资,源,源,的,的,需,需,求,求,情,情,况,况,，,，,这,这,些,些,资,资,料,料,一,一,般,般,是,是,可,可,以,以,获,获,得,得,的,的,。,。,范,围,围,陈,陈,述,述：,范,范,围,围,陈,陈,述,述,包,包,括,括,了,了,项,项,目,目,工,工,作,作,的,的,说,说,明,明,和,和,项,项,目,目,目,目,标,标,，,，,这,这,些,些,应,应,该,该,在,在,项,项,目,目,资,资,源,源,计,计,划,划,的,的,编,编,制,制,过,过,程,程,中,中,应,应,特,特,别,别,考,考,虑,虑,。,。,资,源,源,安,安,排,排,描,描,述,述：,什,什,么,么,资,资,源,源,是,是,可,可,能,能,获,获,得,得,的,的,是,是,项,项,目,目,资,资,源,源,计,计,划,划,所,所,必,必,须,须,掌,掌,握,握,的,的,，,，,特,特,别,别,的,的,数,数,量,量,描,描,述,述,和,和,资,资,源,源,水,水,平,平,对,对,于,于,资,资,源,源,安,安,排,排,描,描,述,述,是,是,特,特,别,别,重,重,要,要,的,的,。,。,组,织,织,策,策,略,略：,在,在,资,资,源,源,计,计,划,划,的,的,过,过,程,程,中,中,还,还,必,必,须,须,考,考,虑,虑,人,人,事,事,组,组,织,织,、,、,所,所,提,提,供,供,设,设,备,备,的,的,租,租,赁,赁,和,和,购,购,买,买,策,策,略,略,。,。,资,源,源计,划,划的,方,方法,专家,判,判断：专,家,家判,断,断对,于,于资,源,源计,划,划的,制,制定,是,是最,为,为常,用,用的,，,，专,家,家可,以,以是,任,任何,具,具有,特,特殊,知,知识,或,或经,过,过特,别,别培,训,训的,组,组织,和,和个,人,人，,主,主要,包,包括,：,：,组,组织,的,的其,他,他职,能,能部,门,门；,顾,顾问,；,；,技,技术,委,委员,会,会；,工,工业,组,组织,。,。,选择,确,确认：通,过,过制,定,定多,种,种资,源,源安,排,排计,划,划由,专,专家,选,选择,，,，最,常,常用,的,的是,头,头脑,风,风暴,法,法。,数学,模,模型：像,网,网络,计,计划,中,中的,资,资源,分,分配,模,模型,和,和资,源,源均,衡,衡模,型,型等,。,。,资,源,源计,划,划的,工,工具,资,源,源矩,阵,阵,资源,数,数据,表,表,时间,(周),注,:,资,资源,数,数据,表,表中,的,的数,值,值是,指,指工,作,作的,人,人周.,资源,甘,甘特,图,图,方法,学,学家,明确,需,需要,设计,课,课程,评价,设,设计,测试,课,课程,课程,专,专家,明确,需,需要,定义,要,要求,设计,课,课程,评价,设,设计,开发,科,科学,课,课程,开发,数,数学,课,课程,测试,课,课程,印刷,分,销,销,评估,员,员,评价,设,设计,测试,课,课程,科学,专,专家,设计,课,课程,开发,科,科学,课,课程,数学,专,专家,设计,课,课程,开发,数,数学,课,课程,印刷,设,设备,印刷,分,销,销,计算,机,机主,机,机,测试,课,课程,12345678910111213141516171819202122232425,时间,(周),人力,资,资源,负,负荷,图,图(,计,计划),人力,资,资源,负,负荷,图,图(,实,实际,分,分配),资源,负,负荷,图,图(,实,实际,与,与计,划,划),5,10,15,20,25,30,计划的,当天,实际的,人员负荷,人力,资,资源,负,负荷,图,图,(偏,差,差变,化,化),资,源,源计,划,划的,结,结果,资源,的,的需求,计,计划,各种,资,资源,需,需求,及,及需求计划,的,的描述,具体,工,工作,的,的资,源,源的需求,安,安排,以上,结,结果,主,主要,用,用各,种,种形,式,式的,表,表格,予,予以,反,反映,资源,计,计划,总,总结,工具与技术,专家判断,选择确认,数学模型,依 据,工作分解结构,历史资料,范围说明书,备用资源说明,组织方针,结 果,资源需求,各种图表,费用,估,估计指的,是,是预,估,估完,成,成项,目,目各,工,工作,所,所需,资,资源,（,（人,、,、材,料,料、,设,设备,等,等）,的,的费,用,用的,近,近似,值,值,当项,目,目在,一,一定,的,的约,束,束条,件,件下,实,实施,时,时价格,的,的估,计,计是一,项,项重,要,要的,因,因素,费用,估,估计,应,应该,与,与工作,质,质量的结,果,果相,联,联系,。,。,费用,估,估计,过,过程,中,中，,应,应该,考,考虑,各,各种,形,形式,的,的费用,交,交换，比,如,如：,在,在多,数,数情,况,况下,，,，延,长,长工,作,作的,延,延续,时,时间,通,通常,是,是与,减,减少,工,工作,的,的直,接,接费,用,用相,联,联系,在,在一,起,起的,，,，相,反,反，,追,追加,费,费用,将,将缩,短,短项,目,目工,作,作的,延,延续,时,时间,。,。因,此,此，,在,在费,用,用估,计,计的,过,过程,之,之中,必,必须,考,考虑,附,附加,的,的工,作,作对,工,工程,期,期望,工,工期,缩,缩短,的,的影,响,响。,2.2,费,费用,估,估计,费用,估,估计,的,的主,要,要依,赖,赖的,资,资料,工作,分,分解,结,结构,WBS,资源,需,需求,计,计划：即,资,资源,计,计划,安,安排,结,结果,资源,价,价格：为,了,了计,算,算项,目,目各,工,工作,费,费用,必,必须,知,知道,各,各种,资,资源,的,的单,位,位价,格,格，,包,包括,工,工时,费,费、,单,单位,体,体积,材,材料,的,的费,用,用等,。,。如,果,果某,种,种资,源,源的,实,实际,价,价格,不,不知,道,道，,就,就应,该,该给,它,它的,价,价格,作,作出,估,估计,。,。,工作的延,续,续时间：工作的,延,延续时间,将,将直接影,响,响到项目,工,工作经费,的,的估算，,因,因为它将,直,直接影响,分,分配给它,的,的资源数,量,量。,历史信息：同类项,目,目的历史,资,资料始终,是,是项目执,行,行过程中,可,可以参考,的,的最有价,值,值的资料,，,，包括项,目,目文件、,共,共用的项,目,目费用估,计,计数据库,及,及项目工,作,作组的知,识,识等。,会计表格：会计表,格,格说明了,各,各种费用,信,信息项的,代,代码结构,，,，这对项,目,目费用的,估,估计应与,正,正确的会,计,计目录相,对,对应很有,帮,帮助。,费用估计,的,的工具和,方,方法,类比估计,法,法：通常是,与,与原有的类,似,似已执行,项,项目进行类比,以,以估计当,期,期项目的,费,费用,参数模型,法,法：将项目,的,的特征参数作为预测,项,项目费用,数,数学模型,的,的基本参,数,数。如果,模,模型是依,赖,赖于历史,信,信息、模,型,型参数容,易,易数量化,，,，且模型,应,应用仅是,项,项目范围,的,的大小，,则,则它通常,是,是可靠的,。,。,从下向上,的,的估计法：这种技,术,术通常首,先,先估计各,个,个独立工作,的,的费用，然后再,汇,汇总从下,往,往上估计,出,出整个项,目,目的总费,用,用。,从上往下,估,估计法：同上述,方,方法相反,是,是从上往,下,下逐步估,计,计的，多,在,在有类似项目,已,已完成的情况下,应,应用。,计算工具,的,的辅助：项目管,理,理软件及,电,电子表格,软,软件辅助,项,项目费用,的,的估计。,从下向上,的,的估计法(示意图),工作包,从下向上估计法,:,估计进度,估计资源,估计费用,从上往下,估,估计法(,示,示意图),从上向下估计法：,工作范围,进度目标,费用目标,费用估计,示,示例,费用估计,的,的基本结,果,果,项目的费,用,用估计：描述完,成,成项目所,需,需的各种资源的费,用,用，包括：,劳,劳动力、,原,原材料、,库,库存及各,种,种特殊的,费,费用项如,折,折扣、费,用,用储备等,的,的影响,其,其结果通,常,常用劳动,工,工时、工,日,日、材料,消,消耗量等,表,表示。,详细的说,明,明：费用估,计,计的详细,说,说明应该,包,包括：,工作,估,估计范围,描,描述，通,常,常是依赖,于,于,WBS,作为参考,对于,估,估计的基,本,本说明，,比,比如费用,估,估计是如,何,何实施的,各种,所,所作假设,的,的说明,指出,估,估计结果,的,的有效范,围,围,费用估计,总,总结,工具与技术,类比估计,参数建模,自下向上估计,自上向下估计,计算机化工具,依 据,工作分解结构,资源需求,资源单价,活动时间估计值,历史资料,费用科目表,结 果,费用估计值,辅助的详细资料,成本管理计划,成本预算,包,包括给每,一,一独立工,作,作分配全,部,部费用，,以,以获得度,量,量项目执,行,行的成本基线,成本预算,可,可以分为,以,以下三部,分,分：,直接人工费用预算,辅助服务费用预算,采购物品费用预算,2.3,成,成本预算,费用预算,费用预算,依,依赖的主,要,要数据包括,费用,估,估计,工作,分,分解结构,项目,进,进度：费,用,用的分配,和,和安排应,该,该是与进,度,度计划相,适,适应的。,费用预算,的,的技术和,方,方法：类同于,费,费用的估,计,计。,费用预算,的,的结果：费用预,算,算的主要,结,结果是获,得,得费用线,，,，费用线,将,将作为度,量,量和监控,项,项目实施,过,过程中费,用,用支出的,依,依据，通,常,常的费用,曲,曲线随时,间,间的关系,是,是一个S,型,型曲线。,费用预算,表,表,A,B,C,D,E,F,月计,累计,费用负荷,曲,曲线,费用累积,负,负荷曲线(预算基,准,准线),累积费用,曲,曲线,总的计划,支,支出,当日实际,支,支出与计,划,划,支出之间,的,的差异,费用支出,时间,(今天,),实际支出,计划支出,工作,01 02 03 04 05 06 07 08 09 10,A,10,B,20,C,20,D,15,E,25,F,20,单位时间,费,费用支出,绘制费用,负,负荷及累,积,积曲线,费用负荷,曲,曲线,费用累积,曲,曲线,费用预算,总,总结,工具与技术,费用估计的工具与技术,依 据,费用估计值,工作分解结构,项目时间表,结 果,费用基准,成本管理,不,不能脱离,技,技术管理,和,和进度管,理,理独立存,在,在，相反,要,要在成本,、,、技术、,进,进度三者,之,之间作综合平衡。及时、,准,准确的成,本,本、进度,和,和技术跟,踪,踪报告，,是,是项目经,费,费管理和,费,费用控制,的,的依据。,成本控制,就,就是要保,证,证各项工,作,作要在它,们,们各自的预算范围内进行。,费,费用控制,的,的基础是,事,事先就对,项,项目进行,的,的费用预,算,算。,成本控制,的,的基本方,法,法是规定,各,各部门定,期,期上报其,费,费用报告,，,，再由控,制,制部门对,其,其进行费,用,用审核，,以,以保证各,种,种支出的,合,合法性，,然,然后再将已经发,生,生的费用,与,与预算相,比,比较，分析其,是,是否超支,，,，并采取,相,相应的措,施,施加以弥,补,补。,2.4,成,成本控制,成本控制,的,的内容,成本控制,主,主要关心,的,的是影响,改,改变费用,线,线的各种,因,因素、确,定,定费用线,是,是否改变,以,以及管理,和,和调整实,际,际的改变,。,。费用控,制,制包括：,监控,费,费用执行,情,情况以确,定,定与计划,的,的偏差,确使,所,所有发生,的,的变化被,准,准确记录,在,在费用线,上,上,避免,不,不正确的,、,、不合适,的,的或者无,效,效的变更,反,反映在费,用,用线上,成本控制,还,还应包括寻找费用,向,向正反两,方,方面变化,的,的原因，同时还,必,必须考虑,与,与其它控,制,制过程（,范,范围控制,、,、进度控,制,制、质量,控,控制等）,相,相协调，,比,比如不合,适,适的费用,变,变更可能,导,导致质量,、,、进度方,面,面的问题,或,或者导致,不,不可接受,的,的项目风,险,险。,成本控制,的,的依据,成本线,实施执行,报,报告：这是成,本,本控制的,基,基础，实,施,施执行报,告,告通常包,括,括了项目,各,各工作的,所,所有费用,支,支出，同,时,时也是发,现,现问题的,最,最基本依,据,据。,改变的请,求,求：改变的,请,请求可能,是,是口头的,也,也可能是,书,书面的、,可,可能是直,接,接的也可,能,能是非直,接,接的、可,能,能是正式,的,的也可能,是,是非正式,的,的，改变,可,可能是请,求,求增加预,算,算，也可,能,能是减少,预,预算。,成本控制,的,的方法与,技,技术,成本控制,改,改变系统：通常是,说,说明成本,线,线被改变,的,的基本步,骤,骤，这包,括,括文书工,作,作、跟踪,系,系统及调,整,整系统，,费,费用的改,变,变应该与,其,其它控制,系,系统相协,调,调。,实施的度,量,量：主要帮,助,助分析各,种,种变化产,生,生的原因,，,，,挣得值分,析,析法,是一种最,为,为常用的,分,分析方法,。,。费用控,制,制的一个,重,重要工作,是,是确定导,致,致误差的,原,原因以及,如,如何弥补,、,、纠正所,出,出现的误,差,差。,附加的计,划,划：很少有,项,项目能够,准,准确的按,照,照期望的,计,计划执行,，,，不可预,见,见的各种,情,情况要求,在,在项目实,施,施过程中,重,重新对项,目,目的费用,作,作出新的,估,估计和修,改,改。,计算工具：通常是,借,借助相关,的,的项目管,理,理软件和,电,电子制表,软,软件来跟,踪,踪计划费,用,用、实际,费,费用和预,测,测费用改,变,变的影响,。,。,项目的费,用,用控制图,解,解,实际的,计划的,实际的,计划的,确定需要,当天,需求,设计,开发,系统测试,案例,A,确定需要,需求,设计,开发,系统测试,当天,案例B,实际的,计划的,计划的,实际的,累积费用曲线,累积费用曲线,人员负荷,人员负荷,计算机机时,(小时),计算机机时,(小时),实际的,计划的,挣得值方,法,法,挣得值方,法,法是对项目进,度,度和费用,进,进行综合,控,控制的一种有,效,效方法。,挣得值方,法,法的三个,基,基本参数1,计划工作,量,量的预算,费,费用(BCWS)，即(Budgeted Cost for WorkScheduled)。BCWS是,指,指项目实,施,施过程中,某,某阶段计,划,划要求完,成,成的工作,量,量所需的,预,预算工时(或费用)。计算,公,公式为：BCWS=计划工,作,作量预,算,算定额。BCWS,主,主要是反,映,映进度计,划,划应当完,成,成的工作,量,量而不是,反,反映应消,耗,耗的工时(或费用)。,例如：某,项,项目打算,安,安装一台WEB接,入,入服务器,，,，预计硬,件,件、软件,、,、安装等,计,计划用一,周,周的时间,，,，购买软,硬,硬件及请,别,别人安装,等,等的成本,预,预算，批,准,准了3万,元,元。这一,周,周的计划,工,工作预算,费,费用BCWS就是3万元。,挣得值方,法,法,(续1),挣得值方,法,法的三个,基,基本参数2,已完成工,作,作量的实,际,际费用(ACWP)，即(ActualCostforWork Performed),。,。ACWP是指项,目,目实施过,程,程中某阶,段,段实际完,成,成的工作,量,量所消耗,的,的工时(,或,或费用),。,。ACWP主要是,反,反映项目,执,执行的实,际,际消耗指,标,标。,例如：上,例,例中，最,后,后实际用,了,了二周时,间,间，完成,了,了服务器,的,的购买和,安,安装。在,第,第一周花,2.5,万元购买,了,了服务器,，,，在第二,周,周花,0.5,万元完成,了,了安装工,作,作。则第,一,一周的,ACWP=2.5,万元，第,二,二周的,ACWP,为,0.5,万元。,挣得值方,法,法,(续2),挣得值方,法,法的三个,基,基本参数3,已完工作,量,量的预算,成,成本(BCWP)，即(Budgeted Cost for WorkPerformed)。BCWP是,指,指项目实,施,施过程中,某,某阶段按,实,实际完成,工,工作量及,按,按预算定,额,额计算出,来,来的工时(或费用)，即挣,得,得值(Earned Value),。,。BCWP的计算,公,公式为：,=已完工,作,作量预,算,算定额。,例如：上,例,例中，你,认,认为第一,周,周购买了,服,服务器和,软,软件，是,完,完成总计,划,划工作量,的,的,70%,，你第一,周,周的计划,成,成本是,3,万元。那,么,么你第一,周,周的挣值,就,就是：,第一周的,BCWP=70%*3,万,=2.1,万元。即,你,你在第一,周,周时间点,上,上的挣值,是,是,2.1,万元。,挣得值方,法,法,(续3),挣得值方,法,法的四个,评,评价指标,费用偏差(Cost Variance-CV)：CV是指检,查,查期间BCWP与ACWP,之,之间的差,异,异，计算,公,公式为CV=BCWP-ACWP。,当,当CV为,负,负值时表,示,示执行效,果,果不佳，,即,即实际消,费,费人工(,或,或费用),超,超过预算,值,值即超支,。,。反之当CV为正,值,值时表示,实,实际消耗,人,人工(或,费,费用)低,于,于预算值,，,，表示有,节,节余或效,率,率高。,挣得值方,法,法,(续4),挣得值方,法,法的四个,评,评价指标,进度偏差(Schedule Variance-SV)：SV是指检,查,查日期BCWP与BCWS,之,之间的差,异,异。其计,算,算公式为SV=BCWP-BCWS,。,。当SV,为,为正值时,表,表示进度,提,提前，SV为负值,表,表示进度,延,延误。,挣得值方,法,法,(续5),挣得值方,法,法的四个,评,评价指标,费用执行,指,指标(CostPerformed Index-CPI),：,：CPI,是,是指预算,费,费用与实,际,际费用值,之,之比(或,工,工时值之,比,比)。,CPI=BCWP,ACWP,当 CPI1表,示,示低于预,算,算,CPI1表示超,出,出预算,CPI1表示实,际,际费用与,预,预算费用,吻,吻合,挣得值方,法,法,(续6),挣得值方,法,法的四个,评,评价指标,进度执行,指,指标(SchedulePerformed Index-SPI),：,：SPI,是,是指项目,挣,挣得值与,计,计划值之,比,比，即SPI=BCWPBCWS,当 SPI1表,示,示进度提,前,前,SPI1表示进,度,度延误,SPI1表示实,际,际进度等,于,于计划进,度,度,BCWS:计划工,程,程预算费,用,用或计划,工,工程投资,额,额,BCWP:完成工,程,程预算费,用,用或实现,工,工程投资,额,额,ACWP:,完成工作,实,实际费用,或,或消耗工,程,程投资额,BCWP-ACWP=费用,偏,偏差CV,BCWP-BCWS=进度,偏,偏差SV,BCWP/ACWP=CPI 费用,业,业绩指标,BCWP/BCWS=SPI 进度,业,业绩指标,挣得值方,法,法,(续7),挣得值方,法,法,(续8),成本控制,的,的结果,修订费用,估,估计,预算更新,纠正活动,估计EAC：按照,完,完成情况,估,估计在目,前,前实施情,况,况下完成,项,项目所需,的,的总费用EAC：,经验教训：以案例,库,库的形式,保,保存下来,，,，作为以,后,后的参考,成本控制,的,的结果,EAC：,按,按照完成,情,情况估计,在,在目前实,施,施情况下,完,完成项目,所,所需的总,费,费用EAC：,EAC=实际,支,支出按,照,照实施情,况,况对剩余,预,预算所作,的,的修改，,这,这种方法,通,通常用于,当,当前的变,化,化可以反,映,映未来的,变,变化时。,EAC=实际,支,支出对,未,未来所有,剩,剩余工作,的,的新估计,，,，这种方,法,法通常用,于,于当过去,的,的执行情,况,况显示了,原,原有的估,计,计假设条,件,件基本失,效,效的情况,下,下或者由,于,于条件的,改,改变原有,的,的假设不,再,再适用。,EAC=,实,实际支,出,出剩,余,余的预,算,算，适,用,用于现,在,在的变,化,化仅是,一,一种特,殊,殊的情,况,况，项,目,目经理,认,认为未,来,来的实,施,施不会,发,发生类,似,似的变,化,化。,成本控,制,制的结,果,果,BAC,完工预算（,Budget at Completion,）,原预算,EAC,完工估算（,Estimate at Completion,）,EAC:,当前情况下完成项目总费用,EAC=,实际费用,(,总预算成本,BCWP)*(ACWP/BCWP),或者EAC=,总预算成本,*(ACWP/BCWP),ETC,完工尚需估算（,Estimate to Complete,）,BAC-EAC,在项目,未,未完工,期,期间，,我,我们做,了,了上面,介,介绍的,挣,挣值分,析,析，如,果,果按照,目,目前的,进,进度和,费,费用情,况,况继续,下,下去，,完,完工时,，,，情况,会,会是怎,样,样？完,工,工估计,就,就是回,答,答这个,问,问题。,项目情况,计,算,注,释,我计划用天时间安装打一个孔，,预算：元；,进展计划：每天,在第一天内计划完成的工作。另外的工作在第二天内完成。第一天工作价值,BCWS,是元。,BAC,是元。,BCWS:,计划工作预算成本,我工作了一天，现在是第一天结束的时候。,第一天结束只完成了全部工作的，当天工作的,80%,今天的计划量是，或完成预算元。,BCWS,元,第一天的计划成本,BCWS=50%*800=400,全部预算,BAC=800,工作量的预算成本是元。工作量值是元。不管实际的成本,ACWP,是多少，根据预算，今天的工作值,BCWP,是元。我挣得了元。,第一天的挣得,BCWP=40%*BCWS,=40%*800=80%*400,=320,今天工作的实际成本是元,不管预算，今天发生的成本是元。,ACWP,元,ACWP,：完成工作实际发生的成本,要完成全部工作，我需要多少成本？,第一种选择,保持预算不变,我可以遵守预算。即其余,60,的工作用余下的,55%,的预算,440,元完成。,我只能再花,440,元完成全部工作（,ETC=440,），保持,BAC,不变。,ETC,：完工尚需估算,在工作完成时，全部成本,EAC=800,元。,EAC,：完工预算,第二种选择,增加预算,按照第一天工作的费用水平继续，我可能要超过预算,新的估算（改变基准线）：,第一天的费用水平：,360,元（,40%,工作量）（,9,元）（,1%,工作量）,第二天继续：,新的,EAC=100%*9,元,=900,元实际,ETC,900,360,540,元,如果你不改变基准计划，完工预算（,BAC,）就不会改变,工作,01 02 03 04 05 06 07 08 09 10,A,10 10 (20,100%),B,20 (25,100%),C,20 20 20 (60,100%),D,15 15 15 15 (50,75%),E,25 25 25 25 (50,40%),F,20 (0,0%),案例讨,论,论,计划费,用,用/周(,实,实际费,用,用，完,成,成百分,比,比),成本预,算,算负荷,图,图,BCWS费用,累,累积曲,线,线,ACWP和BCWP,ACWP20+25+60+50+50+0=205,BCWP20*100%+20*100%+60*100*,+60*75%+100*40%+80*0%,=20+20+60+45+40=185,项目完,工,工费用,估,估计,EAC=实际,费,费用(总预,算,算成本,BCWP),(ACWP/BCWP),EAC,205+(340,185)*205/185=376.75,EAC=总预,算,算成本,(ACWP/BCWP),EAC=340*205/185=376.75,成本控,制,制总结,工具与技术,费用变更控制系统,进展度量,补充计划,计算机化工具,依 据,费用基准,进展报告,变更请求,成本管理计划,结 果,修订的费用估计值,预算更新,补救行动,根据完成情况的项目总费用估算,经验教训,3 软,件,件项目,资,资源计,划,划的确,定,定,3.1,确,确定,资,资源需,求,求,3.2,分,分析,和,和调整,3.3,制,制定,项,项目的,资,资源计,划,划,3 软,件,件项目,资,资源计,划,划的确,定,定,如何确,定,定项目,需,需要的,资,资源,（1）,了,了解项,目,目,需,需要什,么,么资源,：,：,通过,WBS,结构，,可,可以了,解,解项目,的,的情况,，,，任务,越,越是分,解,解得细,致,致，对,需,需求的,确,确认就,越,越方便,。,。通过,对,对,WBS,每一层,次,次目标,（,（并不,是,是只在,最,最底层,，,，才有,需,需求）,所,所需要,的,的资源,的,的汇总,，,，我们,就,就获得,了,了对项,目,目资源,的,的基本,需,需求的,了,了解。,现,现在项,目,目经理,可,可以来,回,回答第,一,一个问,题,题：需,要,要什么,资,资源。,（2）,历,历史经,验,验,需,需要多,少,少资源,：,：,好的项,目,目经理,能,能够借,鉴,鉴过去,类,类似项,目,目、类,似,似需求,情,情况下,，,，对需,求,求量的,需,需要和,实,实际使,用,用情况,，,，来帮,助,助对主,观,观需要,量,量进行,客,客观调,整,整的基,础,础。这,个,个调整,不,不但在,需,需求估,计,计上是,必,必要的,，,，在需,求,求的获,取,取上，,也,也是十,分,分必要,的,的。因,为,为对于,组,组织来,说,说，资,源,源一般,都,都是处,于,于被“,竞,竞争”,的,的状态,。,。客观,的,的、有,依,依据的,资,资源需,求,求，通,常,常比较,容,容易满,足,足，而,那,那些夸,大,大的、,没,没有依,据,据的需,求,求，将,会,会被削,减,减。通,过,过调整,，,，项目,经,经理可,以,以比较,踏,踏实地,回,回答第,二,二个问,题,题：需,要,要多少,。,。,3.1,确,确定,资,资源需,求,求,（3）,组,组织状,况,况,从,从何处,获,获得资,源,源：,资源需,求,求的满,足,足全部,来,来自组,织,织，对,于,于项目,组,组来说,，,，人力,资,资源、,设,设备资,源,源、技,术,术资源,等,等，都,应,应在组,织,织内部,，,，或通,过,过组织,，,，以采,购,购、外,包,包等形,式,式获得,。,。因此,，,，要想,很,很充足,地,地在组,织,织内，,获,获得项,目,目组所,需,需要的,资,资源，,需,需要了,解,解组织,的,的结构,、,、资源,分,分布、,获,获取和,分,分配策,略,略等要,素,素的状,况,况，了,解,解从组,织,织获取,资,资源的,形,形式、,方,方式、,程,程序和,程,程度方,面,面的情,况,况，并,通,通过良,好,好的沟,通,通和策,略,略，得,到,到组织,对,对资源,满,满足的,承,承诺。,只,只有这,样,样，项,目,目经理,才,才能回,答,答第三,个,个问题,，,，从何,处,处获得,资,资源。,3.1,确,确定,资,资源需,求,求,什么是,项,项目所,需,需要的,资,资源,（1）,人,人力资,源,源：,（2）,开,开发环,境,境：,（3）,项,项目组,构,构成：,（4）,组,组织内,部,部的支,持,持与协,调,调能力,：,：,（5）,外,外部协,调,调：,（6）,资,资金与,财,财务：,（7）,企,企业环,境,境和文,化,化、激,励,励政策,：,：,3.1,确,确定,资,资源需,求,求,资源需,求,求的分,解,解,资源需,求,求分解,的,的来源,是,是：,（1）,范,范围描,述,述：这,是,是对任,务,务的最,主,主要的,参,参考依,据,据；,（2）,工,工作分,解,解结构WBS,：,：这是,对,对任务,最,最具体,的,的描述,，,，也是,资,资源的,依,依附对,象,象；,（3）,进,进度计,划,划：这,是,是补充WBS,信,信息的,重,重要来,源,源，特,别,别是针,对,对时间,资,资源需,求,求；,（4）,资,资源负,荷,荷曲线,：,：这是,资,资源获,取,取、分,配,配、调,节,节的依,据,据。,（5）,人,人员情,况,况表：,这,这是对,人,人力资,源,源做“,量,量”的,估,估计的,重,重要依,据,据；,（6）,历,历史信,息,息：重,要,要的参,考,考依据,，,，当有,些,些信息,从,从现有,项,项目资,料,料中无,法,法获取,时,时，类,似,似项目,的,的历史,数,数据，,可,可供参,考,考。,3.1,确,确定,资,资源需,求,求,3.1,确,确定,资,资源需,求,求,任务WBS编号,资源需求,说明,资源1,资源2,资源N-1,资源N,任务1,任务1.1,任务1.1.1,工作N,下表为,根,根据任,务,务分解,结,结构WBS确,定,定的资,源,源：,3.1,确,确定,资,资源需,求,求,下表为,根,根据时,间,间阶段,确,确定的,资,资源：,资源种类,时间阶段,说明,1,2,N-1,N,资源1,资源2,资源3,资源N,3.2,分,分析,和,和调整,确定需,求,求是表,达,达一种,愿,愿望，,提,提出要,求,求。因,此,此，在,需,需求确,定,定阶段,，,，项目,经,经理可,以,以：,不加限,制,制地考,虑,虑资源,类,类别及,需,需要量,；,；,不加限,制,制地按,项,项目/,任,任务的,需,需要考,虑,虑使用,资,资源计,划,划；,不,限制地,提,提出资,源,源的增,加,加、减,少,少；,不加,限制地,提,提出资,源,源领出,、,、资源,退