涉税专业服务信用评价管理课件

标题文本,正文级别 1,正文级别 2,正文级别 3,正文级别 4,正文级别 5,#,涉税专业服务,信用评价管理,涉税专业服务信用评价管理,1,涉,税专业服务信用管理,，是指税务机关对涉税专业服务机构从事涉税专业服务情况进行信用评价，对从事涉税服务人员的执业行为进行信用记录。,涉,税专业服务机构信用评价,实行信用积分和信用等级相结合方式,。,从,事涉税服务人员信用记录,实行信用积分和执业负面记录相结合方式。,涉税专业服务信用管理，是指税务机关对涉税专业服,2,二,涉税专业服务信用信息采集,五,六,涉税专业服务信用评价结果运用,涉税专业服务信用公告、推送及查询,一,涉税专业服务信用评价管理主要内容,四,评价结果异议复核,三,涉税专业服务机构信用评价,二涉税专业服务信用信息采集五六 涉税专业服务信用评价结果运用,3,一、涉税专业服务信用评价管理主要内容,1.,机构信用,(TSC,）分为五级,.,机构信用积分满分为5,00,分,.,涉税专业服务信用指标积分规则,.,涉税专业服务信用指标计分方式,1.,信用信息内容,2.,机构信用信息指标,（一）信用信息,（二）积分规则,（三）等级分类,一、涉税专业服务信用评价管理主要内容（一）信用信息,4,(,一,),信用信息,纳税信用、委托人纳税信用、纳税人评价、税务机关评价、实名办税、业务规模、服务质量、业务信息质量、行业自律、人员信用,涉税专业服务机构信用信息,基本信息、执业记录、不良记录、纳税记录,从事涉税服务人员信用信息,信用信息内容,(一)信用信息纳税信用、委托人纳税信用、纳税人评价、税务机关,5,(,一,),信用信息,涉,税专业服,务机构信用指标的设置，是根,据涉税专业服务的特点，结合纳税信用及个人信用，综合行业监管等第三方信息，采取信用积分的形式，对涉税专业服务机构依法诚信执业情况进行的反映。,指标代码,指标名称,01,上一评价周期信用情况,02,委托人纳税信用,03,纳税人和税务机关评价,04,实名办税,05,业务规模,06,服务质量,07,业务信息质量,08,行业自律,09,人员信用,(一)信用信息 涉税专业服务机构信用指,6,(,二,),信用积分规则,积分扣减、降低信用等级,涉税专业服务机构,积分扣减、执业负面记录,从事涉税服务人员,信用积分规则,(二)信用积分规则 积分扣减、降低信用等级涉税专业,7,(,二,),信用积分规则,计分类别,1,3,2,4,直接得分,基准分,直接扣分,直接加分,(二)信用积分规则 计分类别1324直接,8,1.,直接得分,一级,积分,/,扣分规则说明,指标编号,指标名称,01,上一评价周期,信用情况,（100分）,1.,第一个评价周期该指标得分为纳税信用得分；未参加纳税信用级别评定的，该指标得分为,70,分；纳税信用直接判,D,以及纳税信用得分小于,0,的，该指标得分为,0,分；纳税信用保留,D,级的，该指标得分为,20,分；机构纳税信用结果发生变动的，按照最新结果重新计算得分。,2.,以后每个评价周期，该指标得分,=,上一评价周期期末信用积分,20%,。,1.直接得分一级指标编号指标名称01上一评价周期1.第一个评,9,1.,直接得分,一级,二级,积分,/,扣分规则说明,指标编码,指标名称,指标编码,指标名称,02,委托人纳税信用,（30分）,0201,委托人纳税信用情况,（,10分,）,1.,该指标分值,=,截至积分时点全部委托人纳税信用得分之和,/,截至积分时点委托人累计总数,10%,2.,积分时点无纳税信用评价结果的委托人，其纳税信用得分按,70,分计。,3.,委托人纳税信用结果发生变动的，按照最新结果重新计算。,4.,评价周期内，双方解除委托关系的，则以解除时点委托人纳税信用得分为该委托人最后得分；同时，该委托人应纳入委托人累计总数。,5.,评价周期内，双方解除委托关系后又重新建立的，按照委托人最新纳税信用得分重新计算。,6.,委托人纳税信用直接判,D,以及纳税信用得分小于,0,的，其纳税信用得分按,0,分计。,7.,委托人纳税信用保留,D,级的，其纳税信用得分按,20,分计。,1.直接得分一级二级指标编码指标名称指标编码指标名称02委托,10,1.,直接得分,一级,二级,积分,/,扣分规则说明,指标编码,指标名称,指标编码,指标名称,02,委托人纳税信用,（30分）,0202,委托人纳税信用变动情况,（20分）,1.,委托人纳税信用级别每提高一级，得,1,分,/,户；信用级别每提高两级，得,2,分,/,户；信用级别每提高三级，得,3,分,/,户。,2.,委托人纳税信用变动情况以评价周期期末与期初委托人纳税信用级别相比较决定。,3.,机构向委托人提供涉税服务不满一个评价年度的，以实际服务时间为一个周期。,4.,一个委托人对应多个机构的，委托人纳税信用同时影响所有机构。,5.,该指标按户累计得分，封顶分为,20,分。,1.直接得分一级二级指标编码指标名称指标编码指标名称02委托,11,1.,直接得分,一级,二级,积分,/,扣分规则说明,指标编码,指标名称,指标编码,指标名称,0,3,纳税人和税务机关评价,（,5,0,分）,0,3,0,1,纳税人评价,（,20分）,1.,该指标分值,=,委托人评价得分合计数,/,发起评价次数,2.,委托人评价分为：好、良好、一般、差,4,类，分别对应分值为,20,分、,10,分、,5,分、,0,分。,3.,每个评价周期末，税务机关网上向每个委托人发起一次评价。,4.,超过评价期限，委托人未作出评价的，按照“一般”计分。,5.,双方在评价周期内结束委托关系的，在结束的当天发起一次评价，期末不再评价。,6.,评价周期内，双方解除委托关系后又重新建立的，以评价周期内最后一次评价为准。,1.直接得分一级二级指标编码指标名称指标编码指标名称03纳税,12,1.,直接得分,一级,二级,积分,/,扣分规则说明,指标编码,指标名称,指标编码,指标名称,0,5,业务规模,（,2,0分）,0,5,01,业务结构,（,10,分）,该指标分值,=,（纳税申报代理收入,+,一般税务咨询收入）,/,涉税专业服务总收入,10,分,+,（专业税务顾问收入,+,税收策划收入,+,涉税鉴证收入,+,纳税情况审查收入）,/,涉税专业服务总收入,10,分。,(,按分类业务占比计算得分,),0,5,02,人均涉税专业服务收入,（10分）,1.,该指标分值,=,人均涉税专业服务收入,/,全省人均涉税专业服务收入,5,分。,2.,该指标最高分为,10,分，如果人均涉税专业服务收入,/,全省人均涉税专业服务收入,2,，该指标得分为,10,分。,3.,人均涉税专业服务收入,=,评价周期内涉税专业服务总收入,/,评价周期内从事涉税服务人员总人数。,4.,全省人均涉税专业服务收入,=,评价周期内本省参与统计的所有涉税专业服务机构的涉税专业服务总收入,/,评价周期内本省参与统计的从事涉税服务人员总人数。,5.,同,1,人在,2,个或,2,个以上涉税专业服务机构同时从业的，按,1,人算。,6.,评价周期内从事涉税服务人员总人数包括评价周期内已从该机构退出人员。,1.直接得分一级二级指标编码指标名称指标编码指标名称05业务,13,1.,直接得分,一级,二级,积分,/,扣分规则说明,指标编码,指标名称,指标编码,指标名称,08,行业自律,（,30,分）,0,8,01,接受行业自律管理（,25,分）,税务师行业协会（代理人分会）或其他行业协会会员得,25,分。,09,人员信用（,10,分）,0,9,0,1,从事涉税服务人员人均信用积分,变动情况,(10,分）,1.,该指标分值,=,从事涉税服务人员人均信用积分变动值,0.01,2.,从事涉税服务人员人均信用积分变动值,=,（积分时点从事涉税服务人员信用积分之和,-,评价周期期初从事涉税服务人员信用积分之和）,/,评价周期期初至积分时点时，该机构实名登记从事涉税服务人员总数（包括评价周期内已从该机构退出人员）,3.,评价周期内退出人员积分时点信用积分按退出时点信用积分计。,4.,评价周期内加入人员期初信用积分按加入时点信用积分计。,5.,该指标封顶分为,10,分。,1.直接得分一级二级指标编码指标名称指标编码指标名称08行业,14,1.,直接得分,上,述指标均根据机构相关信息直接计算得分，没有相关信息的，除“上一评价周期信用情况”按默认分值计算得分外，其他的指标既不加分，也不减分。,1.直接得分 上述指标均根据机构相关,15,2.,基准分,一级,三级,积分,/,扣分规则说明,指标编码,指标名称,指标编码,指标名称,03,纳税人和税务机关评价（,50,分）,030201,遵守办税秩序的情况（,15,分）,扰,乱办税秩序的，第一次扣,5,分，第二次扣,10,分。,030202,配合,税务机关,检,查,、调查情,况,（,15,分）,1.,拒不配合税务机关检查、调查的，每次扣,5,分。,2.,经税务机关责令限期改正或予以约谈，逾期不改正的，扣,100,分，降低信用等级一级；情节严重的，扣,200,分，降低信用等级两级，纳入涉税服务失信名录。,3.,该指标扣分不封顶。,2.基准分 一级三级积分/扣分规则说明指标编码指标,16,2.,基准分,一级,二级,积分,/,扣分规则说明,指标编码,指标名称,指标编码,指标名称,04,实名办税,（,90,分）,0401,报送涉税专业服务机构,实名信息（,30,分）,1.,报送信息与实际不符的，每次扣,5,分。,2.,经税务机关责令限期改正或予以约谈，逾期不改正的，扣,100,分，降低信用等级一级；情节严重的，扣,200,分，降低信用等级两级，纳入涉税服务失信名录。,3.,该指标扣分不封顶。,0402,报送从事涉税服务人员,实名信息（,30,分）,0403,报送涉税专业服务,协议信息（,30,分）,2.基准分 一级二级积分/扣分规则说明指标编码指标,17,2.,基准分,指标编码,指标名称,积分,/,扣分规则说明,0601,涉税报告和文书留存备查情况（,20,分）,未按规,定留存备查涉,税报告和文,书的,，每份扣,1,分。,060201,按期代理纳税申报情况,按期代理纳税申报率,=,实际按期代理纳税申报（含财务会计报表）累计户次,/,应代理纳税申报（含财务会计报表）累计户次,100%,。（以,100%,起，每低一个百分点扣,2,分）,060202,违反税收法律,、法,规，造成委托人未缴或者少缴税款，按照,中华人民共和国税收征收管理法,及其实施细则相关规定被处罚的,1.,发生该情形的，扣,100,分，降低信用等级一级；情节较重的，扣,200,分，降低信用等级两级，纳入涉税服务失信名录；情节严重的，扣,300,分，降低信用等级三级，纳入涉税服务失信名录。,2.,该指标扣分不封顶。,060203,未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的,060204,采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣等不正当竞争手段承揽业务，损害委托人或他人利益的,060205,利用服务之便，谋取不正当利益的,060206,以税务机关和税务人员的名义敲诈纳税人、扣缴义务人的,060207,向税务机关工作人员行贿或者指使、诱导委托人行贿的,060208,其他违反税收法律法规的行为,2.基准分指标编码指标名称积分/扣分规则说明 0601涉税报,18,2.,基准分,一级,三级,积分,/,扣分规则说明,指标编码,指标名称,指标编码,指标名称,07,业务信息,质量,（,50,分）,070101,未按时报送年度报告信息,1.,逾期报送，扣,10,分。,2.,未报送，扣,30,分,。,3.,经税务机关责令限期改正或予以约谈，逾期不改正的，扣,100,分，降低信用等级一级；情节严重的，扣,200,分，降低信用等级两级，纳入涉税服务失信名录。,4.,该指标扣分不封顶。,070102,报送信息与实际不符的,1.,报送信息与实际不符的，每处扣,2,分。,2.,经税务机关责令限期改正或予以约谈，逾期不改正的，扣,100,分，降低信用等级一级；