企业会计管理流程

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,1,目录,管理流程,会计,2002 BearingPoint,Inc.,结束,流程终点,-,(来自客户的付款单据),开始,流程开端,-,(一个客户致电客户服务中心),决策点,决策点 -,(客户是否满足获得30%扣率的要求),流程步骤,流程步骤 -,(会计部门检查客户相应状况),信息文档,信息文档 -,(企业年度经营目标),A,流程迁移-,(转向流程的另一个部分),业务流程是,按,按先后排列,或,或并行的一,整,整套活动或,任,任务，它们,基,基于指令完,成,成特定的工,作,作。这些工,作,作将输入的,指,指令转变为,一,一个或多个,输,输出的结果,，,，从而达到,共,共同的目的,。,。,业务流程图,例,例,流程说明,2002 BearingPoint,Inc.,流程系列,会,会计/报表(2.3),流程输出,流程设计出,发,发点,流程负责人,流程输入,采购合同,入库单,发票,付款申请,处理应付帐,款,款,付款管理,货款支付计,划,划,财务部,由财务部整,体,体负责付款,的,的单据匹配,工,工作,处理应收帐,款,款,收款管理,付款申请书,支付凭证,财务部,合同,出库单,银行进帐单,收款凭证,银行对帐单,财务部,总帐管理,月末/年末,总帐处理,财务部,总帐管理原,则,则,出库单,销售合同,应收帐款,客户付款,财务部,由财务部负,责,责应付帐款,的,的跟踪,销售部负责,催,催款,由财务部整,体,体负责付款,的,的单据匹配,工,工作,由财务部负,责,责应付帐款,的,的跟踪,销售部负责,催,催款,固定资产新增/折旧/报废需求,固定资产新增/折旧/报废财务处理,财务部,固定资产管理的基本原则,固定资产管理,2002 BearingPoint,Inc.,流程系列,会,会计/报表(2.3),流程输出,流程设计出,发,发点,流程负责人,流程输入,领取备用金,备用金付,出,出,备用金申请,单,单,审批的申请,单,单,财务部,会计操作规,范,范,会计报表,报税表格,财务部,更合理的缴,税,税和利用税,收,收优惠政策,采购合同,入库单,发票,付款申请,员工报销,货款支付计,划,划,财务部,会计操作规,范,范,备用金申领,单,单,财务部,会计操作规,范,范,财务记帐,编制财务报表,物资收付存表,物资按货龄库存表,工程施工进度表,会计报表,财务分析报表,财务部,财务记帐规范,报稅,关帐,各分类帐记录,财务记录,财务部,会计规范,2002 BearingPoint,Inc.,流程名称：,处,处理应付帐,款,款流程流,程,程编号：2.3.1,流,流程拥有者,：,：财务部,财务会计,采购执行部,门,门,财务部副总,开始,2,1,4,3,及时通知相,应,应部门,入帐,是否通过,5,是,否,8,6,7,否,是,发票,入库单,付款申请/预付款申请,采购订单/合同,单据匹配,是否匹配,审核采购,资金计划,是否计划内,审核,否,是,A,储运部,供应商,采购部门,设备验收单,2,入库单,确认入库单,2,2,2002 BearingPoint,Inc.,流程名称：,处,处理应付帐,款,款流程(续,上,上页)流,程,程编号：2.3.1,流,流程拥有,者,者：财务部,商务部,财务会计,相关领导(,根,根据权限),A,与供应商对,帐,帐,付款,帐务处理,货款支付计,划,划,定期编制供,应,应,商余额结算,表,表,供应商余额,结,结算表,根据采购合,同,同条款编制,货,货款支付计,划,划,14,11,10,15,结束,审批,审批付款时,间,间,资金中心,9,12,13,否,是,否,是,2002 BearingPoint,Inc.,流程名称：,处,处理应付帐,款,款流程说明,流,流程编号,：,：2.3.1 流程,拥,拥有者：财,务,务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,采购部将采购合同与付款申请提交财务部,或者向储运部提交入库单,采购合同,付款申请,2.,储运部将入库单提交财务部(对于设备则需要机动部的设备验收单),入库单,设备验收单,3.,供应商将发票提交财务部,发票,4.,财务部进行单据匹配,采购合同,付款申请,入库单,发票,匹配结果,5.,审核是否在采购资金计划内,采购资金计划,判断结果,6.,登记入应付帐款,应付帐款,7.,由财务副总进行审核,不再资金计划内的,是否登入应付帐款,8.,财务会计将不符合条件登入应付帐款的项目及时通知各相关部门,9.,财务会计定期编制供应商余额结算表,供应商余额结算表,10.,财务会计定期,与供应商对帐,供应商余额结算表,对帐结果,2002 BearingPoint,Inc.,流程名称：,处,处理应付帐,款,款流程说明(续上页),流,流程编号,：,：2.3.1 流程,拥,拥有者：财,务,务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,11.,财务部根据采购合同条款编制货款支付计划,货款支付计划,12.,部门领导根据权限审批货款支付计划,货款支付计划,审批意见,13.,资金中心审批货款支付计划的时间安排,货款支付计划,审批意见,14.,财务部根据计划安排付款,15.,帐务处理,会计帐,2002 BearingPoint,Inc.,流程名称：,付,付款管理流,程,程流程编,号,号：2.3.2流,程,程拥有者：,财,财务部,财务部,汇票付款等,支票付款,承兑付款、,以,以货抵账付,款,款,经批准的付,款,款申请审批,单,单,应收应付会,计,计/费用会,计,计制证交出,纳,纳进行付款,操,操作,应收应付会,计,计办理付款,手,手续,出纳登记支,票,票领用本并,开,开具支票,出纳填写相,应,应凭证和票,据,据,加盖印鉴,经办人在支,票,票领用本上,签,签字后领用,支,支票,出纳付款汇,款,款,会计主管核,对,对支付凭证,及,及相关单据,更新财务帐,1,2,3,4,5,6,7,8,9,结束,支付凭证,支票领用本,已盖章支票,2002 BearingPoint,Inc.,流程名称：,付,付款管理流,程,程说明流,程,程编号：2.3.2,流,流程拥有者,：,：财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,应收应付会计/费用会计收到经批准的付款申请审批单后，编制凭证交出纳进行付款操作：承兑付款/以货抵账付款、支票付款、汇票付款等,经批准的付款申请审批单,2.,承兑付款/以货抵账付款:应收应付会计办理付款手续,承兑付款、以货抵账付款,3.,支票付款:出纳登记支票领用本并开具支票,支票付款,4.,汇票付款:出纳填写相应凭证和票据,汇票付款等,5.,加盖公司财务章和总经理人名章,已盖章支票,6.,经办人在支票领用本上签字后领用支票,已盖章支票,支票领用本,7.,出纳付款汇款,8.,会计主管核对支付凭证及相关单据,支付凭证,9.,更新财务帐,2002 BearingPoint,Inc.,流程名称：,处,处理应收帐,款,款流程流,程,程编号：2.3.3,流,流程拥有,者,者：财务部,财务会计,储运部,客户,开始,记业务应收,帐,帐款,销售款入帐,业务应收帐,龄,龄分析,销售员催款,并作为销,售,售考核的依,据,据,业务应收帐,龄,龄分析表,备货发货流程,执行后的出,库,库单,事业部商务,1,2,3,4,5,6,7,执行后的发,货,货单,客户签收的,随,随货通行单,制作销售发,票,票,8,记财务应收,款,款,9,客户在指定,时,时间内是否,付,付款,财务部应手,人,人员催帐,客户在指定,时,时间内是否,付,付款,法务部人员,开,开始法律诉,讼,讼,财务应收,法务部,否,是,否,是,2002 BearingPoint,Inc.,流程名称：,处,处理应收帐,款,款流程说明,流,流程编号,：,：2.3.3流程拥,有,有者：财务,部,部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,储运部将发货后的出库单,发货单及客户签署的随货通行单交给财务部,执行后的出库单,发货单,随货通行单,随货通行单,2.,事业部商务登记预提出库,预提出库记录,3.,事业部商务定期进行业务应收帐款帐龄分析报表,业务应收帐款,业务应收帐款帐龄分析报表,4.,销售人员进行催款,并作为考核依据,应收款帐龄分析报表,应收帐款帐龄分析报表,5.,若客户同意按时付款,财务部准备发票,销售发票,6.,开出发票未收到款时财务部登记财务应收帐款,财务应收帐,7.,财务部收到货款后入销售收入款帐,财务销售收入帐,8.,客户逾期不付款转交财务部应收帐款部门催款,9.,对于仍不付款的客户交法务部进行法律诉讼,2002 BearingPoint,Inc.,流程名称：,收,收款管理流,程,程流程编,号,号：2.3.4流,程,程拥有者：,财,财务部,发票,合同,出库单,合同订单,银行进帐单,预收款,现销,赊销,银行进帐单,银行进帐单,是否有异常,否,是,出纳判断收,款,款类型,应收应付会,计,计出,具收款凭证,登记财务帐,每月月底资,金,金中心依据,银,银行对帐单,编,编制银行调,节,节表,财务主管审,阅,阅银行调节,表,表,责成相关会,计,计改正,返回资金税,务,务会计存档,1,2,4,5,6,7,8,3,收款凭证,银行调节表,产成品出库流程,财务部,2002 BearingPoint,Inc.,流程名称：,收,收款管理流,程,程说明流,程,程编号：2.3.4,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,出纳判断收款类型:预收款,现销,赊销,银行进帐单,2.,预收款:应收应付会计出具收款凭证,收款凭证,3.,现销:按产成品出库流程出货,财务部开出发票,发票,4.,登记财务帐,合同,出库单,银行进帐单,收款凭证,5.,每月月底资金税务会计依据银行对帐单编制银行调节表,银行调节表,6.,财务主管审阅银行调节表,7.,财务主管如果发现银行调节表有任何异常,责成相关会计改正,8.,将银行调节表返回资金税务会计存档,2002 BearingPoint,Inc.,流程名称：,总,总帐管理流,程,程流程编,号,号：2.3.5流程,拥,拥有者：财,务,务部,时间,开始,应收帐款,财务部,应付帐款,固定资产,采购,生产,销售,库存,继续分类帐,操,操作,是否除成本,帐,帐,以外分类帐,是,是否已结？,否,是,汇总过帐,是否异常？,是否在总帐,中,中,调整？,是,在总帐中调,整,整,在分类帐中,调,调整,是,否,否,收集原始凭,证,证,制作会计凭,证,证并登帐,每天,每月末26,日,日,A,1,2,3,4,5,6,7,7,应缴税金,对外投资,2002 BearingPoint,Inc.,流程名称：,总,总帐管理流,程,程（续上页,）,）流程编,号,号：2.3.5流程,拥,拥有者：财,务,务部,时间,财务部,A,过帐,外汇兑换汇,率,率,调整,过帐,B,8,8,8,8,9,10,11,12,13,生产成本-采购,成本/应付帐款,/成本更新核算,生产成本-,直接人工核算,生产成本-,制造费用核算,费用期末处,理,理,产成品成本核算,销售成本核算,2002 BearingPoint,Inc.,流程名称：,总,总帐管理流,程,程（续上页,）,）流程编,号,号：2.3.5 流,程,程拥有者：,财,财务部,时间,财务部,编制试算平,衡,衡表,试算平衡表,编制产存销,表,表,打印财务报,表,表,资产负债表,，,，损益表,产存销报表,结束,B,是否为年底?,编制年结报,表,表,费用明细表,存货表,固定资产及,累计折旧表,将所有管理,报,报表报财务,副,副总与总经,理,理,并根据,要,要求调整,审核,通过,不通,过,过,财务,副,副总/总,经,经理,是,否,14,15,16,17,18,19,2002B